內(nèi)控審計(jì)管理制度

內(nèi)控審計(jì)管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本規(guī)章制度的訂立目的是為了加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部掌控，規(guī)范內(nèi)控審計(jì)工作的管理和執(zhí)行，保護(hù)醫(yī)院的資產(chǎn)安全，提高醫(yī)院的管理水平和效能。本制度依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌控基本規(guī)范》和相關(guān)法律法規(guī)。第二條適用范圍本規(guī)章制度適用于醫(yī)院全體員工，包含行政、技術(shù)、護(hù)理、醫(yī)務(wù)等部門的工作人員。第二章內(nèi)控審計(jì)組織第三條內(nèi)控審計(jì)委員會(huì)醫(yī)院成立內(nèi)控審計(jì)委員會(huì)，由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員構(gòu)成，委員會(huì)主任由醫(yī)院院長擔(dān)負(fù)。內(nèi)控審計(jì)委員會(huì)重要職責(zé)包含訂立和審批內(nèi)控審計(jì)規(guī)章制度、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，監(jiān)督和引導(dǎo)內(nèi)控審計(jì)工作的實(shí)施。第四條內(nèi)控審計(jì)部門醫(yī)院設(shè)立內(nèi)控審計(jì)部門，負(fù)責(zé)內(nèi)控審計(jì)工作的具體實(shí)施。內(nèi)控審計(jì)部門由專職審計(jì)人員構(gòu)成，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)。第五條審計(jì)委員內(nèi)控審計(jì)委員會(huì)依據(jù)需要可以聘請具備相關(guān)專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)的專家擔(dān)負(fù)審計(jì)委員。審計(jì)委員對審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，參加審計(jì)工作并提出建議和看法。第三章內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃第六條內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃的訂立內(nèi)控審計(jì)部門應(yīng)每年訂立內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)內(nèi)控審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第七條審計(jì)項(xiàng)目確實(shí)定審計(jì)項(xiàng)目確實(shí)定應(yīng)綜合考慮醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)因素、掌控優(yōu)先級和資源限制等因素。審計(jì)項(xiàng)目確實(shí)定應(yīng)充分與各相關(guān)部門溝通，確保審計(jì)的全面性和有效性。第八條審計(jì)人員的選拔審計(jì)人員的選拔應(yīng)依據(jù)其專業(yè)技能、工作經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)操守等條件進(jìn)行評估。審計(jì)人員的選拔應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的面試和考核程序。第九條審計(jì)工作的布置內(nèi)控審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃，對每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真的工作布置。審計(jì)工作布置應(yīng)充分考慮時(shí)間、人力、物力等資源的合理利用。第四章內(nèi)控審計(jì)實(shí)施第十條審計(jì)程序?qū)徲?jì)應(yīng)依照既定的審計(jì)程序進(jìn)行，確保審計(jì)全面、客觀、公正。審計(jì)程序包含前期準(zhǔn)備、系統(tǒng)調(diào)查、數(shù)據(jù)手記、內(nèi)控評價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、報(bào)告編制等環(huán)節(jié)。第十一條數(shù)據(jù)手記和分析審計(jì)人員應(yīng)手記和分析與審計(jì)相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息。數(shù)據(jù)手記和分析應(yīng)基于真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)來源。第十二條內(nèi)部掌控評價(jià)審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)對象的內(nèi)部掌控進(jìn)行評價(jià)，包含風(fēng)險(xiǎn)管理、掌控措施、監(jiān)督管理等方面。內(nèi)部掌控評價(jià)結(jié)果應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面。第五章內(nèi)控審計(jì)報(bào)告第十三條審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整理與總結(jié)審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)整理和總結(jié)，提出問題和建議?？偨Y(jié)應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)和范圍打開，突出關(guān)鍵問題和緊要發(fā)現(xiàn)。第十四條審計(jì)報(bào)告的編制審計(jì)人員應(yīng)按規(guī)定的格式編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)和評價(jià)結(jié)果。第十五條審計(jì)報(bào)告的審核和批準(zhǔn)審計(jì)人員編制的審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過內(nèi)控審計(jì)部門的審核和內(nèi)控審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)。審計(jì)報(bào)告的審核和批準(zhǔn)應(yīng)保證報(bào)告的客觀性和準(zhǔn)確性。第六章內(nèi)控審計(jì)結(jié)果的跟蹤和整改第十六條審計(jì)結(jié)果的跟蹤內(nèi)控審計(jì)部門應(yīng)跟蹤審計(jì)結(jié)果的整改情況，核實(shí)整改效果。跟蹤結(jié)果應(yīng)及時(shí)記錄并上報(bào)內(nèi)控審計(jì)委員會(huì)。第十七條整改措施的訂立內(nèi)控審計(jì)部門應(yīng)與相關(guān)部門共同訂立整改措施。整改措施應(yīng)針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，明確責(zé)任主體和整改時(shí)間。第十八條整改結(jié)果的監(jiān)督內(nèi)控審計(jì)部門應(yīng)對整改結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。監(jiān)督結(jié)果應(yīng)真實(shí)、客觀地反映整改情況。第七章法律責(zé)任第十九條違反規(guī)定的處理對于違反本規(guī)章制度的行為，內(nèi)控審計(jì)委員會(huì)應(yīng)依據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行相應(yīng)的處理。處理方式包含警告、記過、降職、辭退等。第二十條法律責(zé)任違反法律法規(guī)的行為應(yīng)依法追究相應(yīng)的法律責(zé)任。對于違法行為，內(nèi)控審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。第八章附則第二十一條解釋權(quán)本規(guī)章制度的解釋權(quán)歸醫(yī)院內(nèi)控審計(jì)委員會(huì)全部，解釋權(quán)如有爭議，由內(nèi)控審計(jì)委員會(huì)最終決議。第二十二條生效日期本規(guī)章制度自發(fā)布之日