2造價咨詢單位結(jié)算審核實施方案

跟蹤審計、造價審核工程造價單位跟蹤審核、審計實施方案投標(biāo)專用目錄第一章、結(jié)算審核方法 8 9(1)基本建設(shè)程序、概算執(zhí)行情況 9(2)施工合同執(zhí)行情況 (3)建設(shè)、管理單位項目實施情況 (4)工程價款結(jié)算 二、項目審核實行分級負(fù)責(zé)制 (1)項目負(fù)責(zé)人初審的主要內(nèi)容 (2)造價咨詢部復(fù)審的主要內(nèi)容 (3)總工辦稽核的主要內(nèi)容 三、審核方法細(xì)則 112)審核組認(rèn)為需要提供的其它有關(guān)資料及情況說明 五、現(xiàn)場踏勘 六、實施審核計算 九、項目負(fù)責(zé)人審核大綱 (4)審查工程施工合同及補充合同條款是否符合國家有關(guān)規(guī)定 (6)審查結(jié)算項目是否與圖紙、竣工資料、簽證記錄相符 十、審核實施建議 5)認(rèn)真核實單價。結(jié)算單價應(yīng)按現(xiàn)行的計價原則和計價方法確定，不得違 加強專業(yè)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，切實提高結(jié)算審核的專業(yè)技能 第二章、結(jié)算審核內(nèi)容 一、審核依據(jù) (二)法規(guī)依據(jù) (三)委托方提供的基本建設(shè)工程結(jié)算資料依據(jù) 二、項目基本概況 三、結(jié)算審核內(nèi)容和對象 (1)項目審查項目建設(shè)程序履行情況(建設(shè)單位) (2)項目建設(shè)資金使用情況(建設(shè)單位) (3)項目征地拆遷情況(建設(shè)單位) (4)項目招標(biāo)投標(biāo)情況(建設(shè)單位、參建單位) (5)項目質(zhì)量安全與進度管理情況(建設(shè)單位、參建單位) (6)項目建設(shè)相關(guān)事項(建設(shè)單位、參建單位) (7)項目預(yù)算執(zhí)行情況(建設(shè)單位) 第三章、結(jié)算審核工作步驟 (一)核結(jié)算審核工作步驟實施 (二)加強專業(yè)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，切實提高結(jié)算審核的專業(yè)技能 29(三)材料價差審核 (四)工程量審核 (五)費用計取審核 (六)變更及簽證審核 (三)現(xiàn)場踏勘 (四)實施審核計算 (五)進行工程量核對 (六)向委托單位匯報審核結(jié)果、征求審核意見 (七)出具審核報告 (八)審核資料清退 五、審核重要性水平的確定和審核風(fēng)險的評估 (一)進行項目風(fēng)險識別 (二)進行項目風(fēng)險評估 (三)進行項目風(fēng)險響應(yīng) (四)進行項目實施中的風(fēng)險控制 (五)項目審核風(fēng)險 (六)結(jié)算審核的重要性水平確定和審核風(fēng)險評估 進行項目實施中的風(fēng)險控制第四章、結(jié)算審核人員安排及分工 一、工程師工作職責(zé) 1、樹立集體榮辱觀、責(zé)任感 4311、完成公司交辦的其他臨時任務(wù) 1、認(rèn)真按照《項目經(jīng)理工作職責(zé)》完成公司安排的業(yè)務(wù)項目 4、負(fù)責(zé)收集、解決項目的技術(shù)問題，重要問題請示部門經(jīng)理 三、技術(shù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé) 44四、項目負(fù)責(zé)人工作職責(zé) 第五章、結(jié)算審核質(zhì)量控制體系與措施 一、質(zhì)量控制體系 46 (二)全面質(zhì)量控制要點 (三)多級復(fù)審制度 (四)定期抽查制度 (五)交叉審核制度 (六)員工行為及職業(yè)規(guī)范 (七)員工保密制度 (八)員工培訓(xùn)制度 (九)技術(shù)檔案與信息管理制度 二、質(zhì)量控制措施 加強對投資控制對象的全員培訓(xùn)，使之按咨詢機構(gòu)統(tǒng)一的作業(yè)程序開展工 (二)技術(shù)措施 (三)分級督導(dǎo) (四)項目負(fù)責(zé)人對項目小組成員進行督導(dǎo) (五)三級復(fù)核 《三級復(fù)核質(zhì)量控制點》 三、質(zhì)量控制細(xì)則 《工程造價咨詢工作管理辦法》總則 一、決策階段 二、設(shè)計階段 工程量清單編制 五、竣工階段 (一)工程造價鑒定 (二)其它有關(guān)工程造價咨詢工作 接受委托咨詢服務(wù)的條件 四、工程造價咨詢項目質(zhì)量審核管理辦法 質(zhì)量控制程序 五、檔案管理 紙質(zhì)文檔管理 第一條存檔資料的內(nèi)容： 電子文檔管理 84第九條項目經(jīng)理的工作：負(fù)責(zé)本項目各專業(yè)造價工程師的資料收集、檢 1、工程竣工結(jié)算審核情況匯總表 2、施工總承包結(jié)算審核定案表及竣工結(jié)算審核分析表 第六章、結(jié)算審核進度措施 (一)進度控制方法 (二)進度保障措施 (三)建立組織協(xié)調(diào)關(guān)系，確保相互間信息溝通順暢 2、項目負(fù)責(zé)人層次的溝通 3、項目組現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的溝通 4、溝通界面 第七章、結(jié)算審核保密方案 二、保密范圍和密級確定 三、保密措施 (三)在設(shè)備完善的保險裝置中保存 (三)已泄露公司秘密但采取補救措施的 (三)利用職權(quán)強制他人違反保密規(guī)定的。第八章、廉潔保證措施 95(1)按審核計劃完成各階段工作 (2)加強時間觀念，遵守勞動紀(jì)律 (3)按規(guī)定辦事，防微杜漸 (4)回避制度 96(5)樹立主人翁思想，與本公司共榮辱 簽訂保密協(xié)議、廉潔協(xié)議制度 第九章、結(jié)算審核售后服務(wù)承諾 二、工作質(zhì)量承諾 三、工期承諾 4、按照委托人要求提供完整的咨詢服務(wù)成果 錯誤!未定義書簽。承諾函 錯誤!未定義書簽。 錯誤!未定義書簽。承諾函……………………錯誤!未定義書簽。(三)響應(yīng)招標(biāo)文件的相關(guān)承諾錯誤!未定義書簽。一、結(jié)算審核實施方案 1第一章、結(jié)算審核方法 8 (1)基本建設(shè)程序、概算執(zhí)行情況 9(2)施工合同執(zhí)行情況 (3)建設(shè)、管理單位項目實施情況 (4)工程價款結(jié)算 二、項目審核實行分級負(fù)責(zé)制 (1)項目負(fù)責(zé)人初審的主要內(nèi)容 (2)造價咨詢部復(fù)審的主要內(nèi)容 (3)總工辦稽核的主要內(nèi)容 三、審核方法細(xì)則 12)審核組認(rèn)為需要提供的其它有關(guān)資料及情況說明 五、現(xiàn)場踏勘 九、項目負(fù)責(zé)人審核大綱 (4)審查工程施工合同及補充合同條款是否符合國家有關(guān)規(guī)定 (6)審查結(jié)算項目是否與圖紙、竣工資料、簽證記錄相符 十、審核實施建議 5)認(rèn)真核實單價。結(jié)算單價應(yīng)按現(xiàn)行的計價原則和計價方法確定，不得違 加強專業(yè)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，切實提高結(jié)算審核的專業(yè)技能 (二)法規(guī)依據(jù) (三)委托方提供的基本建設(shè)工程結(jié)算資料依據(jù) 二、項目基本概況 20三、結(jié)算審核內(nèi)容和對象 (1)項目審查項目建設(shè)程序履行情況(建設(shè)單位) (2)項目建設(shè)資金使用情況(建設(shè)單位) (3)項目征地拆遷情況(建設(shè)單位) (4)項目招標(biāo)投標(biāo)情況(建設(shè)單位、參建單位) (5)項目質(zhì)量安全與進度管理情況(建設(shè)單位、參建單位) (6)項目建設(shè)相關(guān)事項(建設(shè)單位、參建單位) (7)項目預(yù)算執(zhí)行情況(建設(shè)單位) 23 24第三章、結(jié)算審核工作步驟 一、審核團隊組建 26 (一)核結(jié)算審核工作步驟實施 (二)加強專業(yè)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，切實提高結(jié)算審核的專業(yè)技能 (三)材料價差審核 (四)工程量審核 30(五)費用計取審核 (六)變更及簽證審核 (四)實施審核計算 (五)進行工程量核對 (六)向委托單位匯報審核結(jié)果、征求審核意見 (七)出具審核報告 (八)審核資料清退 (一)進行項目風(fēng)險識別 35 36(三)進行項目風(fēng)險響應(yīng) 37(四)進行項目實施中的風(fēng)險控制 37(五)項目審核風(fēng)險 37(六)結(jié)算審核的重要性水平確定和審核風(fēng)險評估 38進行項目實施中的風(fēng)險控制 第四章、結(jié)算審核人員安排及分工 425、參加總包施工圖會審并提出會審意見； 4211、負(fù)責(zé)項目數(shù)據(jù)、資源的匯總、分析、總結(jié)； 42 431、樹立集體榮辱觀、責(zé)任感 43 43二、項目經(jīng)理工作職責(zé) 431、認(rèn)真按照《項目經(jīng)理工作職責(zé)》完成公司安排的業(yè)務(wù)項目 434、負(fù)責(zé)收集、解決項目的技術(shù)問題，重要問題請示部門經(jīng)理 43 44四、項目負(fù)責(zé)人工作職責(zé) 44五、審核組重要管理事項： 45第五章、結(jié)算審核質(zhì)量控制體系與措施 46一、質(zhì)量控制體系 46 46 46(三)多級復(fù)審制度 48(四)定期抽查制度 53(五)交叉審核制度 54(六)員工行為及職業(yè)規(guī)范 55 (九)技術(shù)檔案與信息管理制度 60 63(一)組織措施 63加強對投資控制對象的全員培訓(xùn)，使之按咨詢機構(gòu)統(tǒng)一的作業(yè)程序開展工 64(二)技術(shù)措施 64(三)分級督導(dǎo) 67(四)項目負(fù)責(zé)人對項目小組成員進行督導(dǎo) 67 67《三級復(fù)核質(zhì)量控制點》 71三、質(zhì)量控制細(xì)則 75《工程造價咨詢工作管理辦法》總則 75一、決策階段 76二、設(shè)計階段 76三、發(fā)承包階段 76工程量清單編制 四、施工階段 76 77六、工程造價數(shù)據(jù)的管理與應(yīng)用 77 77 77 77接受委托咨詢服務(wù)的條件 77四、工程造價咨詢項目質(zhì)量審核管理辦法 79 79五、檔案管理 83紙質(zhì)文檔管理 83 第二條存檔資料的要求： 83電子文檔管理 84第九條項目經(jīng)理的工作：負(fù)責(zé)本項目各專業(yè)造價工程師的資料收集、檢 第五章附則 六、最終成果交付 1、工程竣工結(jié)算審核情況匯總表 2、施工總承包結(jié)算審核定案表及竣工結(jié)算審核分析表 第六章、結(jié)算審核進度措施 87(一)進度控制方法 (二)進度保障措施 (三)建立組織協(xié)調(diào)關(guān)系，確保相互間信息溝通順暢 1、公司領(lǐng)導(dǎo)層次的溝通 2、項目負(fù)責(zé)人層次的溝通 3、項目組現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的溝通 4、溝通界面 第七章、結(jié)算審核保密方案 一、保密制度 (一)公司重大決策中的秘密事項 三、保密措施 (一)非經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得復(fù)制和摘抄； (三)在設(shè)備完善的保險裝置中保存 (一)泄露公司秘密，尚未造成嚴(yán)重后果或經(jīng)濟損失的； (三)已泄露公司秘密但采取補救措施的 (三)利用職權(quán)強制他人違反保密規(guī)定的。第八章、廉潔保證措施 (1)按審核計劃完成各階段工作 (2)加強時間觀念，遵守勞動紀(jì)律 (3)按規(guī)定辦事，防微杜漸 (4)回避制度 (5)樹立主人翁思想，與本公司共榮辱 簽訂保密協(xié)議、廉潔協(xié)議制度 第九章、結(jié)算審核售后服務(wù)承諾 97二、工作質(zhì)量承諾 4、按照委托人要求提供完整的咨詢服務(wù)成果 錯誤!未定義書簽。 承諾函 (二)信譽承諾 錯誤!未定義書簽。承諾函……………………4錯誤!未定義書簽。(三)響應(yīng)招標(biāo)文件的相關(guān)承諾………4錯誤!未定義書簽。第一章、結(jié)算審核方法工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審計法、重點審計法和經(jīng)驗審查法，具體可根據(jù)時間和委托方的要求而定。全面審核法是按照施工圖要求，結(jié)合清單定額分項工程的細(xì)目，逐項審核，其優(yōu)點是全面、細(xì)致、質(zhì)量高、差錯比較少，但費時、工作量太大；較高的項目、補充單價、計取的各項費用作為重點；經(jīng)驗法是根據(jù)以往的實踐經(jīng)驗審查容易出現(xiàn)差錯的那部分工程項目。當(dāng)時的審核方法；若預(yù){結(jié)}算編制質(zhì)量較差，則宜采用全面審核法。以上方法往往還結(jié)合對比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量。結(jié)算審核具體方法1、看圖法即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法。工程結(jié)算審核，首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙，才能全面準(zhǔn)確無誤地計算審定工程造價的真實性。要求審核人員必須熟練掌握所有的建筑識圖知識，不僅要看建筑施工圖，而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上，才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題。看圖法是工程結(jié)算審核最基本、最普遍、最常用的方法，它貫穿工程結(jié)算審核的始終。2、觀察法它是指審核人員親臨建筑現(xiàn)場，對審核事項進行實地觀察，調(diào)查了解建設(shè)項目的實際情況，發(fā)現(xiàn)疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程3、詢問法它是指審核人員通過詢問被審核單位參與項目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。審核人員通過詢問獲得的審核線索有可能引出有力的審核證據(jù)，揭露事實的真相。所以詢問法也是工程決算審核最直接、最4、調(diào)查法它是指審核人員深入實際進行調(diào)查研究，以查證工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調(diào)查分析，對工程量進行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是工程決算審核一種切實可行的有效方法。5、取樣抽查法它是指審核人員會同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開取樣核實取樣法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，需組織有關(guān)各方到項6、分析法它是指審核人員運用各種系統(tǒng)方法，對工程項目的具體內(nèi)容進行1)通過分析查找可疑事項，為審核工作尋找線索，進而查出各種錯誤和弊2)通過分析來驗證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料)所反映的工程項目的真實情況，進而核實實際工程量與審定工程造價。計量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等),確定核實工程結(jié)算工程量與造價真實性、合理性的一種審核方法。8、核對法指在工程結(jié)算審核中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查對，用相互驗證和復(fù)核的手段，驗證工程決算工程量與造價真實性、合理性一、審核方法的原則對本項目審核，重點是檢查項目竣工結(jié)算是否真實合法，交付使用資產(chǎn)是(1)基本建設(shè)程序、概算執(zhí)行情況本項目經(jīng)過了發(fā)改立項核準(zhǔn)，委托公開招標(biāo)確定了施工單位，程序合法；項目實施范圍未做調(diào)整，設(shè)計、勘察無重大失誤，送審結(jié)算在預(yù)算控制價以內(nèi)。(2)施工合同執(zhí)行情況本項目施工合同金額與中標(biāo)金額一致，按《建設(shè)工程施本)簽訂施工合同，合同專用條款部分實質(zhì)性內(nèi)容與招標(biāo)文件約定一致，無轉(zhuǎn)(3)建設(shè)、管理單位項目實施情況經(jīng)核查，項目實施階段，設(shè)計、施工、監(jiān)理、業(yè)主基本履行了各自合同約定的職責(zé)，所提交的現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、原始資料基本齊全、合法、合規(guī)，并(4)工程價款結(jié)算通過獨立查證、現(xiàn)場踏勘獲取本項目的全部基礎(chǔ)資料，嚴(yán)格按照招投標(biāo)文件、施工合同及相關(guān)法律法規(guī)，客觀、公正的計算結(jié)算工程量，復(fù)核單價和費率，核查簽證、變更的有效性、時效性及具體的金額。二、項目審核實行分級負(fù)責(zé)制項目組成員對所審查計算數(shù)據(jù)的真實性、正確性負(fù)責(zé)；項目負(fù)責(zé)人對審核結(jié)論的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；造價審核部、總工辦分別對所復(fù)核內(nèi)容的正確性(1)項目負(fù)責(zé)人初審的主要內(nèi)容工程量計算、定額套用現(xiàn)費用計算是否準(zhǔn)確、合理；設(shè)備數(shù)量及規(guī)格型號與設(shè)計文件中的設(shè)備清單是否一致，需安裝設(shè)備在計算安裝費時采用的規(guī)格型號與設(shè)計是否一致；與設(shè)計文件對照，審查結(jié)逢項目是否齊全，有無計劃外增加項目，有無超重點檢查審核依據(jù)、方法和程序是否符合《規(guī)程》;審查審核報告和初步結(jié)論的編寫是否符合《規(guī)程》要求，并審查審核報告檢查計算底稿及審核的過程資料是否完整；復(fù)核主要材料價格、材料價差抽查主要的分部、分項工程量、價計算是否正確(抽查比例占5%以上);重點檢查審核依據(jù)、方法和程序是否符全《規(guī)程》;審查審核報告和初步結(jié)論的編寫是否符合《規(guī)程》要求，并審查審核報告測定審核項目的各種經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)，并根據(jù)各級、各類建筑物的經(jīng)濟技術(shù)抽查占總造價比重較大的分部、分項工程量造價(抽查比例占5%以上，原則上與造價審核部復(fù)核的內(nèi)容不重復(fù))。對于承接的建設(shè)工程竣工結(jié)算項目，我們的工作方式和范圍為：選派專業(yè)、精干的工程造價人員，從工程施工現(xiàn)場、工程結(jié)算和財務(wù)決算資料三個方面全面審核復(fù)核竣工結(jié)(決)算工程的工程量、材料價格、相關(guān)費用和財務(wù)資金的收支情況，重點審核招投標(biāo)程序是否合法、基本建設(shè)工程的實物工程量、材料價格、結(jié)算總造價和財務(wù)資金的合理合法使用情況。(1)收集完整的竣工結(jié)算資料：為使審核工作順利開展，保證審核工作質(zhì)量，必須收集完整的審核資料，資料包括：1)項目招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑及有關(guān)資料；2)中標(biāo)人的投標(biāo)文件及補充資料、中標(biāo)通知書；3)項目施工合同及相應(yīng)的補充協(xié)議；4)施工圖、竣工圖；5)圖紙會審紀(jì)要、設(shè)計變更、技術(shù)核定資料；6)現(xiàn)場簽證單、工程價款調(diào)整資料及現(xiàn)場確認(rèn)的索賠報告；7)地基驗槽記錄、基礎(chǔ)處理核定單及隱蔽工程驗收資料；8)經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計或施工方案；9)投標(biāo)報價表、竣工結(jié)算書；11)經(jīng)簽證認(rèn)可的材料、設(shè)備采購、租賃合同及相應(yīng)的發(fā)票復(fù)印件；材料、12)審核組認(rèn)為需要提供的其它有關(guān)資料及情況說明。為保證資料的真實性，審核組織只接收審核委托單位提供的資料，不得直接向施工單位或建設(shè)單位索取。審核人員接受業(yè)主移交的資料時，雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)并填制《建設(shè)工程造價咨詢相關(guān)資料交接單》,并經(jīng)業(yè)主和本公司資料交接經(jīng)手人員簽字后，由雙方各執(zhí)一份，以備存查；補充的資料也應(yīng)辦理相應(yīng)手續(xù)。審核人員認(rèn)為提供的資料需要作出澄清或說明的，應(yīng)及時書面通知業(yè)項目負(fù)責(zé)人在委托單位配合下主持召開審核見面會。見面會要求項目建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人參加，必要時可邀請審核委托單位參加。會上，審核組向建設(shè)單位說明審核要求、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)等相關(guān)事項，出示并送達(dá)審核相關(guān)的依據(jù)性法規(guī)文件。建設(shè)單位向?qū)徍私M介紹項目總體情況，并提交書面介紹材料；雙方協(xié)商開展審核工作的具體安排，必要時形成會議紀(jì)要。1)在熟悉送審竣工資料的基礎(chǔ)上，需要對現(xiàn)場進行勘測收方，應(yīng)當(dāng)向業(yè)主提交書面建議，由業(yè)主組織建設(shè)單位、施工單位參加，對現(xiàn)場勘測收方結(jié)果應(yīng)2)審核人員在委托單位的帶隊下，同建設(shè)方、施工方到工程現(xiàn)場進行實地踏勘時，應(yīng)以工程竣工資料為對象進行核對，有針對性的進行現(xiàn)場重點抽查、提問、了解、測量，發(fā)現(xiàn)有不符的內(nèi)容，提出疑問，同時作好踏驗記錄。在審核計算過程中，審核人員不能僅就資料審資料，要充分考慮分析資料審查工程量及工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，是否準(zhǔn)確；1)審查土方工程量；2)審查基礎(chǔ)工程量；3)審查磚石工程量；4)審查混凝土及鋼筋混凝土工程量；5)審查道路工程量；6)審查綠化工程量；7)審查管網(wǎng)工程量；8)審查涵洞工程量；9)審查金屬構(gòu)件工程量；10)審查水暖工程量；11)審查電氣照明工程量。審查分項工程定額的配套是否合規(guī)、選用是否恰當(dāng)。工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)。七、進行工程量核對有關(guān)審核人員應(yīng)與業(yè)主取得聯(lián)系，由業(yè)主組織建設(shè)、施工單位，按業(yè)主安排的時間、地點進行現(xiàn)場核對，核對無誤后，簽字形成證據(jù)，針對有異議問題1)與建設(shè)、施工方詳細(xì)核對工程量，并重點核實在審核中發(fā)現(xiàn)的重大和疑2)核對確定工程材料調(diào)差的品種、規(guī)格、數(shù)量和價差。3)核對工程類別、企業(yè)取費標(biāo)準(zhǔn)。4)核對定額編號、定額標(biāo)準(zhǔn)。6)審核人員在審核時，遇到計價辦法缺項或與有關(guān)方面理解偏差時，應(yīng)當(dāng)7)審核過程中遇到的需進一步核實和解決的問題(包括需要補充的資料、需要業(yè)主協(xié)調(diào)解決的問題等),要整理歸類，及時書面向委托單位提出，由業(yè)主組織建設(shè)、施工等單位共同進行核實，解決，并形成會議記錄由各方簽字認(rèn)1)確定初步審核結(jié)果后，由審核人員自查，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人復(fù)核后，以書面形式向委托單位匯報審核結(jié)果。匯報內(nèi)容主要包括：審增、審減的金額及原因2)將“基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表”、相關(guān)審核資料及撰寫的審核報告初稿交業(yè)主，征求委托方、建設(shè)方、施工方三方對審核結(jié)果的意見，對三方提出的意見要認(rèn)真進行分析，作進一步的核實，以便確定是否修正審核結(jié)果。在收到委托方、建設(shè)方、施工方對“基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表”簽署的確認(rèn)無誤的意見后一日內(nèi)，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)出具正式的審核報告一式三份(或根據(jù)招標(biāo)文件的要求)交委托單位并辦理相應(yīng)的交接簽字手續(xù)。1)標(biāo)題2)委托方3)報告正文②被審核工程項目的基本情況，包括建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計單位和監(jiān)理單位名稱、建設(shè)工程項目的名稱、開竣工時間、規(guī)模、結(jié)構(gòu)類型、建設(shè)面積③審核范圍、審核方式(方法)和審核實施的程序等。4)審核結(jié)果；送審額、審定額、審減(增)額、增減率等；5)需要披露或說明的其它事項及建議；6)附件；8)審核報告日期。審核工作結(jié)束后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)向委托單位完整無缺的歸還審核(1)審查本項目是否按建設(shè)程序進行立項、招標(biāo)核準(zhǔn)和報建手續(xù)；(2)現(xiàn)場勘查，檢查實際施工是否與圖紙、招標(biāo)文件及答疑、圖集、施工規(guī)范的要求相符，對不符部分按合同約定的調(diào)整方式調(diào)整；審查招標(biāo)、投標(biāo)文件和施工合同、審查有關(guān)單位送審的有關(guān)竣工結(jié)算資料內(nèi)容是否完整，如資料不齊，應(yīng)與委托審核單位聯(lián)系，由委托審核單位通知有關(guān)單位補充資料，工程設(shè)計、施工、監(jiān)理及材料、設(shè)備采購是否按規(guī)定實行了招標(biāo)，審查合同簽訂及1)工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，是否準(zhǔn)確；2)分項工程預(yù)算定額配套是否符合規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；3)工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；4)利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；(3)審查項目的建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)是否超出批準(zhǔn)的設(shè)計，有無計劃外項目。(4)審查工程施工合同及補充合同條款是否符合國家有關(guān)規(guī)定。(5)審查結(jié)算方式是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定，是否符合合同約定；(6)審查結(jié)算項目是否與圖紙、竣工資料、簽證記錄相符。(7)審查工程量、定額套用、費用計算，重點應(yīng)放在設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的審查上，工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否符合規(guī)定。根據(jù)設(shè)計文件、施工資料、竣工資料對工程量進行復(fù)核，在設(shè)計資料和施工資料基礎(chǔ)才能認(rèn)可增加的工程量；對現(xiàn)場進行抽查的工程量，確無實際工程量的雖有齊對隱蔽部分工程量的增加應(yīng)嚴(yán)格進行審核，凡在施工期間內(nèi)或移交審核資料的時間前，對隱蔽工程量從設(shè)計資料、施工資料及竣工資料方面不能真實反映原始狀態(tài)或增加工程量的，又無現(xiàn)場監(jiān)理、建設(shè)方現(xiàn)場代表簽字認(rèn)可的工程(8)審查材料、設(shè)備單價的合理、合法性；(9)審查甲供材料、設(shè)備及分包工程的合理、合法性；(10)審查重大設(shè)計變更是否按規(guī)定進行了審批；(11)工程設(shè)備和材料價格的變化情況，價差計算是否合理；(12)工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況。(13)結(jié)算是否控制在預(yù)算和設(shè)計概算允許范圍以內(nèi)。(14)工程遺漏項目的補充原則和方法；2)綜合單價調(diào)整的原則和計價方法；3)措施費用的調(diào)整原則和范圍；4)工期變化對綜合單價影響的調(diào)整原則；5)工程保險、履約擔(dān)保等風(fēng)險防范的內(nèi)容；其中最重要的是由于材料價格大幅度異常波動引起的綜合單價調(diào)整原則。6)審核其措施費用是否具有合理性和可操作性，施工工藝流程是否按施工方案實施、施工方法是否同定額計算的工藝流程等技術(shù)措施方面的費用。(1)在工程竣工驗收備案后承包單位應(yīng)提交竣工結(jié)算書，其內(nèi)容應(yīng)符合當(dāng)(2)項目負(fù)責(zé)人將組織各專業(yè)造價工程師對施工單位完成的建安工程量，根據(jù)設(shè)計文件進行全面核查。然后對工程結(jié)算提出審查意見，并報公司主管工(3)工程竣工時如有甩項，承包單位應(yīng)列出剩余工程明細(xì)表和計劃完成時間，經(jīng)委托單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位協(xié)商認(rèn)可后，簽訂補充協(xié)議，牽涉到的工程款項，應(yīng)在結(jié)算中扣除，等剩余工程完工并驗收合格后，再行審核支付。其中甩項工程應(yīng)是在不影響質(zhì)量驗收的情況下單獨處理。核算實際完成工程量，審核竣工結(jié)算是這一階段的主要工作。如果工程量清單報價中的工程數(shù)量未固定，就應(yīng)盡量按竣工圖紙等資料重新計算工程量，而不是單單計算增減量，因為工程量清單中的工程數(shù)量不一定準(zhǔn)確。我公司從1)核對合同條款。首先，應(yīng)該對竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗收合格，只有按合同要求完成全部工程并驗收合格才能列各方面竣工結(jié)算。其次，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計價規(guī)范、取費標(biāo)準(zhǔn)、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程竣工結(jié)算進行審核，若發(fā)現(xiàn)合同缺口或有漏洞，應(yīng)請委2)以建設(shè)項目施工圖為主，審核工程量的計算是否準(zhǔn)確工程量計算是否準(zhǔn)確直接關(guān)系到建筑的價格，所以，審核工程數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容。檢查隱藏驗收記錄。所有隱蔽工程均需進行驗收，兩人以上簽證，應(yīng)經(jīng)監(jiān)理工程師簽證確認(rèn)。審核竣工結(jié)算時應(yīng)對隱蔽工程施工記錄和驗收簽證，手續(xù)3)落實設(shè)計變更簽證。設(shè)計修改變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變列通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章，經(jīng)委托單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。4)按圖核實工程數(shù)量?？⒐そY(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更單和現(xiàn)場簽證等進行核算，并按國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量。5)認(rèn)真核實單價。結(jié)算單價應(yīng)按現(xiàn)行的計價原則和計價方法確定，不得違6)注意各項費用計取。建筑安裝工程的取費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按合同要求或項目建設(shè)期間與計價定額配套使用的建筑安裝工程費用定額及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，先審核各項費率、價格批數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調(diào)整計處是否符合要求，再核實特殊費用和計算程序。7)防止各種計算誤差。工程竣工結(jié)算子目多，篇幅大，往往有計算誤差應(yīng)認(rèn)真核算，防止因計算誤差多計或少計。加強專業(yè)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，切實提高結(jié)算審核的專業(yè)技能審核人員除應(yīng)全面熟悉掌握預(yù)算定額的計算規(guī)則、各專業(yè)手冊的適用范圍和適用界限劃分定額套用與換算、定額子目的工作內(nèi)容外，還要了解工程的施工情況及材料、新工藝的應(yīng)用，以便審核時能找準(zhǔn)切入點，去虛存實，確保準(zhǔn)分部分項工程的實際施工工序、施工內(nèi)容、材料耗用、機械使用與所選定額子目是否一致，其單價、人工、材料用量是否正確。結(jié)算中換算的定額子目，定額調(diào)整換算是否正確。工作內(nèi)容與定額規(guī)定內(nèi)容不完全一致的，補充定額編制是否合理。人工、材料、機械單價是否按合同約定或市場價格確實。材料的市場價格和地方發(fā)布的材料信息價差別較大，審核中應(yīng)對價格高的材料進行市場調(diào)研，掌握市場動態(tài)，對廠家品牌、規(guī)格、型號、數(shù)量進行核對后，合理確定材料價格。對工期較長的工程，投資方也可根據(jù)材料的使用情況委派造價工程師分期分批簽證價格，簽證中應(yīng)明確材料的規(guī)格、型號、廠家品牌及價格、數(shù)量等，以規(guī)范材料的價格管理，控制工程造價。材料消耗量應(yīng)根據(jù)定額規(guī)定計算，材料價差應(yīng)按照定額用量、預(yù)算定額單價和實際單價分析計算，既不能遺漏，也不能重復(fù)計算。費用計取審核時應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、不同類別、不同取費基數(shù)，分別套用相應(yīng)的費率，結(jié)算工程竣工資料和工程實際，對未發(fā)生的費用和高套的費率進行扣減，審核取費基數(shù)計算是否正確、甲供材料是否扣除、簽證的費用有無參與取費，稅率進行扣減，審核取費基數(shù)計算是否正確、甲供材料是否扣除、簽證的費用有無參與取費、稅率的計取是否符合規(guī)定，防止多支多付。發(fā)包方應(yīng)規(guī)范現(xiàn)場管理，建立監(jiān)督機制，嚴(yán)格簽證制度，避免出現(xiàn)簽證項目內(nèi)容不完備、先施工后補簽的現(xiàn)象。對隱蔽工程的簽證應(yīng)在其驗收前進行，盡量圖紙化，在簽證前做好簽證費用的估算，而不盲目簽證。審核中，不完備的簽證不能作為結(jié)算依據(jù)，變更減少和重復(fù)部分應(yīng)扣除。加大工程審核施工全過程介入與跟蹤力度：結(jié)算審核工作僅僅依據(jù)工程竣工結(jié)算來審核是片面的，而且竣工資料不可能面面俱到，為提高工程竣工審核的質(zhì)量，應(yīng)從審核的深度入手，加大工程施工過程的跟蹤力度，審核人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場，調(diào)查核實，查看施工工序，施工工藝，施工方法及運用的施工工藝和技術(shù)，了解隱蔽工程的真相，了解設(shè)計變更及施工過程，力求工程審核造價真實、合理。(一)主要資料由建設(shè)單位提供的施工合同、工程施工(規(guī)劃)圖紙、竣工圖紙、竣工結(jié)算資料以及送審資料所包括的全部工程施工內(nèi)容。(二)法規(guī)依據(jù)1、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會印發(fā)的《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》;2、國家財政部、建設(shè)部印發(fā)的《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》;(三)委托方提供的基本建設(shè)工程結(jié)算資料依據(jù)9、地質(zhì)勘察資料、施工及設(shè)計變更資料；竣工組織設(shè)計、竣工圖、隱蔽驗收記錄、現(xiàn)場簽證；項目名稱：蒼溪縣中梁子凈水廠(一期);濾池、消毒間、配電間、加藥間、泥沙脫水間審核范圍包括該項目自立項起至正式竣工驗收的全部投資經(jīng)濟活動的結(jié)算價款。包括該工程的施工總承包費用、各分包工程費用、各其他費用的結(jié)算價款的結(jié)算審核。依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章等有關(guān)規(guī)定，對蒼溪縣中梁子凈水廠(一期)項目截工程建設(shè)情況?？⒐そY(jié)算期間的建設(shè)和管理活動的真實性、合法性、效益性，審核涉及的單位及所屬區(qū)間**有限公司；區(qū)間：(立項~竣工)**勘察設(shè)計院；**設(shè)計研究院；**公司；區(qū)間：(投標(biāo)~竣工)**有限公司；**有限公司。包括但不限于本工程用地紅線范圍內(nèi)所有建筑工程道路工程、橋梁工程、涵洞工程、綠化工程、照明工程等設(shè)施建筑與總平標(biāo)識系統(tǒng)等施工內(nèi)容的結(jié)算價款均在本次結(jié)算審核范圍以內(nèi)。(1)項目審查項目建設(shè)程序履行情況(建設(shè)單位)主要審查項目建設(shè)前期階段投資決策和行政審批情況。其中，投資決策主要包括項目建設(shè)規(guī)劃、項目建議書、可行性研究等情況；行政審批包括辦理建設(shè)項目選址規(guī)劃建議書、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、辦理施工許可證等。(2)項目建設(shè)資金使用情況(建設(shè)單位)主要審查項目建設(shè)資金籌集和管理使用情況。跟蹤審核應(yīng)重點關(guān)注資金的籌集情況、項目資本金到位情況，項目建設(shè)資金核算、管理和使用情況，各項建設(shè)成本的核算和歸集情況，項目決算和結(jié)余資金管理使用等情況。(3)項目征地拆遷情況(建設(shè)單位)主要審查項目征地拆遷管理及拆遷實施過程，評價其是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。審查征地拆遷手續(xù)是否齊備，征地拆遷程序是否規(guī)范，拆遷補償和安置是否合規(guī)，征用集體土地是否符合要求等。(4)項目招標(biāo)投標(biāo)情況(建設(shè)單位、參建單位)主要審查項目設(shè)備、物質(zhì)和材料采購，設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)采購是否嚴(yán)格履行招投標(biāo)程序；招標(biāo)、評標(biāo)過程是否合法合規(guī)；是否依據(jù)招標(biāo)結(jié)果簽訂合同，合(5)項目質(zhì)量安全與進度管理情況(建設(shè)單位、參建單位)主要審查建設(shè)等相關(guān)單位工程質(zhì)量、安全和進度內(nèi)部管理制度的建立健全情況，抽查關(guān)鍵部位實體質(zhì)量和相關(guān)安全管理措施有效性。審查項目建設(shè)中存在質(zhì)量、安全問題的整改情況，項目進度控制情況，項目各項質(zhì)量、安全、進度(6)項目建設(shè)相關(guān)事項(建設(shè)單位、參建單位)主要審查與項目建設(shè)直接有關(guān)的設(shè)計、施工、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性。除上述單位外，跟蹤審核還可能涉及項目規(guī)劃、審批、建設(shè)主管等單位，以及與政府投資項目有密切聯(lián)系的相關(guān)事項。(7)項目預(yù)算執(zhí)行情況(建設(shè)單位)主要審查政府投資建設(shè)項目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況，年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算情況，工程價款結(jié)算情況，工程財務(wù)決算編制和審核對象主要是參與本房屋建筑工程涉及的設(shè)計、施工、監(jiān)理、業(yè)主、材料確定工程結(jié)算的編制是否真實、公正的反映了工程造價的實際情況，防止存在高估冒算等行為，確保建設(shè)資金得到合理運用，以反映相關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益型，維護國家經(jīng)濟安全，推進民主法治，促進廉政建設(shè)，保障國家經(jīng)濟和社會健康發(fā)展。通過對該建設(shè)項目的審核，確保建設(shè)項目竣工結(jié)算真實、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整；揭示項目投資和建設(shè)中存在的問題，配件項目的投資效益，促進項目單位不斷總結(jié)經(jīng)驗，加強項目管理，保障建設(shè)資金合理、合法有效的確保工程項目建設(shè)、管理活動的真實性。通過檢查工程項目基本建設(shè)程序履行和相關(guān)獲批文件是否屬實；記錄項目建設(shè)管理和經(jīng)濟活動的文件資料是否準(zhǔn)確；各項管理活動、經(jīng)濟活動是否真實發(fā)生；征地拆遷成本、工程建設(shè)成本、設(shè)備物資采購成本的計量計價是否真實準(zhǔn)確；相關(guān)資金支付和交易活動是否真實等方式。規(guī)范建設(shè)程序，有效控制投資建設(shè)各環(huán)節(jié)，充分保障基建行為的真實性，促進工程建設(shè)有序開展和順利推進。確保工程項目建設(shè)、管理活動的合法性。通過檢查工程項目建設(shè)、管理活動是否遵循國家級相關(guān)及相關(guān)建設(shè)管理部門頒布的法律法規(guī)；關(guān)注項目立項審批、招標(biāo)投標(biāo)、工程質(zhì)量和資金管理使用等是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；揭示建設(shè)管理中存在的違規(guī)問題和管理薄弱環(huán)節(jié)等方式。規(guī)范建設(shè)行為，形成建設(shè)過程的監(jiān)督機制，充分保障基建行為的合法性，促進工程建設(shè)各方認(rèn)真履行確保工程項目建設(shè)、管理活動的效益性。通過檢查工程項目建設(shè)管理內(nèi)部控制制度是否健全有效；關(guān)注項目工期、質(zhì)量、安全和投資控制等目標(biāo)是否達(dá)成；審查項目是否按期保質(zhì)建成并竣工投產(chǎn)；關(guān)注項目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期效果和政策目標(biāo)等方式。確保建設(shè)資金合理、合法使用，正確評價資金使用效益，合理控制工程建設(shè)成本，并督促相關(guān)建設(shè)主體不斷總結(jié)經(jīng)驗，提高科學(xué)決策和建設(shè)管理的水平。(1)維護安全，監(jiān)督項目建設(shè)相關(guān)部門級單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況，揭示項目建設(shè)管理和資金管理使用中違法違紀(jì)問題，查處項目建設(shè)中存在的違法問題；(2)督促管理，促進完善工程質(zhì)量安全進度管理，促進完善工程質(zhì)量檢查、驗收機制，落實安全生產(chǎn)責(zé)任制，加強項目建設(shè)進度控制；(3)保證效果，加強監(jiān)管建設(shè)過程合規(guī)有序，關(guān)注項目竣工驗收和投產(chǎn)運行情況，推動項目按期投產(chǎn)發(fā)揮預(yù)期的效益。項目結(jié)算審核要堅持客觀公正、實事求是的原則，確保審核工作的獨立性、客觀性及審核報告的真實性、準(zhǔn)確性。獨立性是指審核工作由咨詢機構(gòu)獨立進行，不受建設(shè)單位、施工單位等各方的影響，審核人員與上述方?jīng)]有利害關(guān)系。如咨詢機構(gòu)與被審核單位無法通過協(xié)商取得一致審核意見時，可以在審核報告中心獨立發(fā)表意見并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。客觀性是指審核人員要從實際出發(fā)，實事求是地開展工作，在認(rèn)真調(diào)查研究，掌握詳實可靠資料的基礎(chǔ)上，采用符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，得出合理、第三章、結(jié)算審核工作步驟本項目規(guī)模較大，我單位計劃成立10人的審核小組，配備10名全國注冊造價工程師；由1人(全國注冊造價工程師)任項目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)工序號本項目任職姓名職稱專業(yè)執(zhí)業(yè)或職業(yè)資格證明證書名稱級別證號項目負(fù)責(zé)人譚尊及高級工程姓金固油冊造價程師企國[造111055100010909技術(shù)負(fù)責(zé)人張質(zhì)達(dá)高級工程上翅全國注冊造價程師企國建[造]11175100005738止建負(fù)責(zé)人張彪高級工程建全國江冊造價□科師企國建工造111175100005716安裝負(fù)責(zé)人徐進學(xué)高級工程交裝全國注冊造價程師全國[造。14205100002301項目組成員趙克窗高級工程翅全國油冊造價□程川企團[造]11095100010552項日組成員沈楊高級工程姓程師金國造]11215100005235項目組成員張借哥級正相金國注冊造價程師四建[造]11215100011090順目組成員吳紹威程聽全國油冊造價程明金國造111175100005726項國組成員空奶程師金回油冊進價程師建造1185100113570項目組成員涂艷程圳全國注冊造價程聽企國造11225100011106實行技術(shù)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人分級督導(dǎo)制度。督導(dǎo)包括對審適用法規(guī)、政策、制度準(zhǔn)確、結(jié)論正確等全過程進行跟蹤監(jiān)督。在工程造價審核實施階段，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)；對不真實、不合法的資料，予以退回，對不完整、不充分的證據(jù)，要求補解決專業(yè)判斷分歧，必要時聽取造價專家意見；提出工程造價審核實施的修改方案；建議聘請專家工作。技術(shù)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人對項目負(fù)責(zé)人及項目小組進行督導(dǎo)。解決下級人員的專業(yè)判斷分歧，必要時決定聘請專家工作。1、審查本項目是否按建設(shè)程序進行立項、招標(biāo)核準(zhǔn)和報建手續(xù)；2、現(xiàn)場勘查，檢查實際施工是否與圖紙、招標(biāo)文件及答疑、圖集、施工規(guī)范的要求相符，對不符部分按合同約定的調(diào)整方式調(diào)整；審查招標(biāo)、投標(biāo)文件和施工合同、審查有關(guān)單位送審的有關(guān)竣工結(jié)算資料內(nèi)容是否完整，如資料不齊，應(yīng)與委托審核單位聯(lián)系，由委托審核單位通知有關(guān)單位補充資料，工程設(shè)計、施工、監(jiān)理及材料、設(shè)備采購是否按規(guī)定實行了招標(biāo)，審查合同簽訂及執(zhí)(1)工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，是否準(zhǔn)確；(2)分項工程預(yù)算定額配套是否符合規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；(3)工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；(4)利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；3、審查項目的建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)是否超出批準(zhǔn)的設(shè)計，有無計劃外項目。4、審查工程施工合同及補充合同條款是否符合國家有關(guān)規(guī)定。6、審查結(jié)算項目是否與圖紙、竣工資料、簽證記錄相符。7、審查工程量、定額套用、費用計算，重點應(yīng)放在設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的審查上，工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否符合規(guī)定。根據(jù)設(shè)計文件、施工資料、竣工資料對工程量進行復(fù)核，在設(shè)計資料和施工資料基礎(chǔ)上所發(fā)生增加的工程量，必須有現(xiàn)場監(jiān)理、建設(shè)方現(xiàn)場代表簽字認(rèn)可的資料，才能認(rèn)可增加的工程量；對現(xiàn)場進行抽查的工程量，確無實際工程量的雖有齊全對隱蔽部分工程量的增加應(yīng)嚴(yán)格進行審核，凡在施工期間內(nèi)或移交審核資料的時間前，對隱蔽工程量從設(shè)計資料、施工資料及竣工資料方面不能真實反映原始狀態(tài)或增加工程量的，又無現(xiàn)場監(jiān)理、建設(shè)方現(xiàn)場代表簽字認(rèn)可的工程(5)工程保險、履約擔(dān)保等風(fēng)險防范的內(nèi)容其中最重要的是由于材料價格大幅度異常波動引起的綜合單價調(diào)整原則。(6)審核其措施費用是否具有合理性和可操作性，施工工藝流程是否按施工方案實施、施工方法是否同定額計算的工藝流程等技術(shù)措施方面的費用。(一)核結(jié)算審核工作步驟實施1、在工程竣工驗收備案后承包單位應(yīng)提交竣工結(jié)算書，其內(nèi)容應(yīng)符合當(dāng)?shù)?、項目負(fù)責(zé)人將組織各專業(yè)造價工程師對施工單位完成的建安工程量，根據(jù)設(shè)計文件進行全面核查。然后對工程結(jié)算提出審查意見，并報公司主管工程造價的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行審核，初步審定后，再與委托單位、承包單位進行協(xié)商，經(jīng)委托單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位協(xié)商認(rèn)可后，簽訂補充協(xié)議，牽涉到的工程款項，應(yīng)在結(jié)算中扣除，等剩余工程完工并驗收合格后，再行審核支付。其中核算實際完成工程量，審核竣工結(jié)算是這一階段的主要工作。如果工程量清單報價中的工程數(shù)量未固定，就應(yīng)盡量按竣工圖紙等資料重新計算工程量，而不是單單計算增減量，因為工程量清單中的工程數(shù)量不一定準(zhǔn)確。我公司從(1)核對合同條款。首先，應(yīng)該對竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗收合格，只有按合同要求完成全部工程并驗收合格才能列各方面竣工結(jié)算。其次，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計價規(guī)范、取費標(biāo)準(zhǔn)、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程竣工結(jié)算進行審核，若發(fā)現(xiàn)合同缺口或有漏洞，應(yīng)請(2)以建設(shè)項目施工圖為主，審核工程量的計算是否準(zhǔn)確工程量計算是否準(zhǔn)確直接關(guān)系到建筑的價格，所以，審核工程數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容。檢查隱藏驗收記錄。所有隱蔽工程均需進行驗收，兩人以上簽證，應(yīng)經(jīng)監(jiān)理工程師簽證確認(rèn)。審核竣工結(jié)算時應(yīng)對隱蔽工程施工記錄和驗收簽證，手(3)落實設(shè)計變更簽證。設(shè)計修改變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變列通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章，經(jīng)委托單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。(4)按圖核實工程數(shù)量?？⒐そY(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更單和現(xiàn)場簽證等進行核算，并按國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量。(5)認(rèn)真核實單價。結(jié)算單價應(yīng)按現(xiàn)行的計價原則和計價方法確定，不得(6)注意各項費用計取。建筑安裝工程的取費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按合同要求或項目建設(shè)期間與計價定額配套使用的建筑安裝工程費用定額及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，先審核各項費率、價格批數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調(diào)整計處是否符合要求，再核(7)防止各種計算誤差。工程竣工結(jié)算子目多，篇幅大，往往有計算誤差(二)加強專業(yè)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，切實提高結(jié)算審核的專業(yè)技能審核人員除應(yīng)全面熟悉掌握預(yù)算定額的計算規(guī)則、各專業(yè)手冊的適用范圍和適用界限劃分定額套用與換算、定額子目的工作內(nèi)容外，還要了解工程的施工情況及材料、新工藝的應(yīng)用，以便審核時能找準(zhǔn)切入點，去虛存實，確保準(zhǔn)分部分項工程的實際施工工序、施工內(nèi)容、材料耗用、機械使用與所選定(三)材料價差審核材料的市場價格和地方發(fā)布的材料信息價差別較大，審核中應(yīng)對價格高的材料進行市場調(diào)研，掌握市場動態(tài)，對廠家品牌、規(guī)格、型號、數(shù)量進行核對后，合理確定材料價格。對工期較長的工程，投資方也可根據(jù)材料的使用情況委派造價工程師分期分批簽證價格，簽證中應(yīng)明確材料的規(guī)格、型號、廠家品牌及價格、數(shù)量等，以規(guī)范材料的價格管理，控制工程造價。材料消耗量應(yīng)根據(jù)定額規(guī)定計算，材料價差應(yīng)按照定額用量、預(yù)算定額單價和實際單價分析計(四)工程量審核審核工程量應(yīng)重點審核有無重復(fù)計算和計算錯誤，使用電腦軟件輔助計算(五)費用計取審核費用計取審核時應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、不同類別、不同取費基數(shù)，分別套用相應(yīng)的費率，結(jié)算工程竣工資料和工程實際，對未發(fā)生的費用和高套的費率進行扣減，審核取費基數(shù)計算是否正確、甲供材料是否扣除、簽證的費用有無參與取費，稅率進行扣減，審核取費基數(shù)計算是否正確、甲供材料是否扣除、簽證的費用有無參與取費、稅率的計取是否符合規(guī)定，防止多支多付。(六)變更及簽證審核發(fā)包方應(yīng)規(guī)范現(xiàn)場管理，建立監(jiān)督機制，嚴(yán)格簽證制度，避免出現(xiàn)簽證項盡量圖紙化，在簽證前做好簽證費用的估算，而不盲目簽證。審核中，不完對于承接的建設(shè)工程竣工結(jié)(決)算(即工程造價的事后審核)項目，我們的算和財務(wù)決算資料三個方面全面審核復(fù)核竣工結(jié)(決)算工程的工程量、材料價格、相關(guān)費用和財務(wù)資金的收支情況，重點審核招投標(biāo)程序是否合法、基本建(一)收集完整的竣工結(jié)算資料：為保證資料的真實性，審核組織只接收審核委托單位提供的資料，不得直接向施工單位或建設(shè)單位索取。審核人員接受業(yè)主移交的資料時，雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)并填制《建設(shè)工程造價咨詢相關(guān)資料交接單》,并經(jīng)業(yè)主和本公司資料交接經(jīng)手人員簽字后，由雙方各執(zhí)一份，以備存查；補充的資料也應(yīng)辦理相應(yīng)手續(xù)。審核人員認(rèn)為提供的資料需要作出澄清或說明的，應(yīng)及時書面通知業(yè)(二)熟悉資料1、熟悉資料是開展審核工作的第一步，是審核的基礎(chǔ)性工作，必須全面認(rèn)2、對資料進行初步分析性復(fù)核，關(guān)注資料中的異常關(guān)系和異常變動，分析工程項目中可能存在的重要問題和線索，以確定審核重點和突破口，對重點部3、對資料不全、表述不清、證據(jù)不足的資料，或不明確的事項要在1天內(nèi)通知業(yè)主，并進行銜接溝通，向委托方索取，并書面提出需要補充工程資料的項目負(fù)責(zé)人在委托單位配合下主持召開審核見面會。見面會要求項目建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人參加，必要時可邀請審核委托單位參加。會上，審核組向建設(shè)單位說明審核要求、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)等相關(guān)事項，出示并送達(dá)審核相關(guān)的依據(jù)性法規(guī)文件。建設(shè)單位向?qū)徍私M介紹項目總體情況，并提交書面介紹材料；雙方協(xié)商開展審核工作的具體安排，必要時形成會議紀(jì)要。(三)現(xiàn)場踏勘1、在熟悉送審竣工資料的基礎(chǔ)上，需要對現(xiàn)場進行勘測收方，應(yīng)當(dāng)向業(yè)主提交書面建議，由業(yè)主組織建設(shè)單位、施工單位參加，對現(xiàn)場勘測收方結(jié)果應(yīng)2、審核人員在委托單位的帶隊下，同建設(shè)方、施工方到工程現(xiàn)場進行實地踏勘時，應(yīng)以工程竣工資料為對象進行核對，有針對性的進行現(xiàn)場重點抽查、提問、了解、測量，發(fā)現(xiàn)有不符的內(nèi)容，提出疑問，同時作好踏驗記錄。(四)實施審核計算在審核計算過程中，審核人員不能僅就資料審資料，要充分考慮分析資料(1)審查土方工程量；(2)審查基礎(chǔ)工程量；(3)審查道路工程量；(4)審查混凝土及鋼筋混凝土工程量；(5)審查橋梁工程量；(6)審查涵洞工程量；(7)審查管網(wǎng)工程量；(8)審查綠化工程量；(9)審查金屬構(gòu)件工程量；(10)審查水暖工程量；(11)審查電氣照明工程量。2、審查分項工程定額的配套是否合規(guī)、選用是否恰當(dāng)。(五)進行工程量核對有關(guān)審核人員應(yīng)與業(yè)主取得聯(lián)系，由業(yè)主組織建設(shè)、施工單位，按業(yè)主安排的時間、地點進行現(xiàn)場核對，核對無誤后，簽字形成證據(jù)，針對有異議問題1、與建設(shè)、施工方詳細(xì)核對工程量，并重點核實在審核中發(fā)現(xiàn)的重大和疑6、審核人員在審核時，遇到計價辦法缺項或與有關(guān)方面理解偏差時，應(yīng)當(dāng)7、審核過程中遇到的需進一步核實和解決的問題(包括需要補充的資料、需要業(yè)主協(xié)調(diào)解決的問題等),要整理歸類，及時書面向委托單位提出，由業(yè)主組織建設(shè)、施工等單位共同進行核實，解決，并形成會議記錄由各方簽字認(rèn)(六)向委托單位匯報審核結(jié)果、征求審核意見形式向委托單位匯報審核結(jié)果。匯報內(nèi)容主要包括：審增、審減的金額及原因2、將“基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表”、相關(guān)審核資料及撰寫的審核報告初稿交業(yè)主，征求委托方、建設(shè)方、施工方三方對審核結(jié)果的意見，對三方提出的意見要認(rèn)真進行分析，作進一步的核實，以便確定是否修正審核結(jié)果。(七)出具審核報告在收到委托方、建設(shè)方、施工方對“基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表”簽署的確認(rèn)無誤的意見后一日內(nèi)，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)出具正式的審核報告一式三份(或根據(jù)招標(biāo)文件的要求)交委托單位并辦理相應(yīng)的交接簽字手續(xù)。(1)審核的依據(jù)，即實施審核所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章的具體規(guī)定；(2)被審核工程項目的基本情況，包括建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計單位和監(jiān)理單位名稱、建設(shè)工程項目的名稱、開竣工時間、規(guī)模、結(jié)構(gòu)類型、建設(shè)面(3)審核范圍、審核方式(方法)和審核實施的程序等。4、審核結(jié)果；送審額、審定額、審減(增)額、增減率等；(八)審核資料清退審核工作結(jié)束后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)向委托單位完整無缺的歸還審核資料，并按要求辦理資料清退手續(xù)。五、審核重要性水平的確定和審核風(fēng)險的評估對該工程中是否有重大違紀(jì)違規(guī)問題進行詳查，切實規(guī)避和防范審核風(fēng)險。工程造價審核是固定資產(chǎn)投資審核的基礎(chǔ)，是防范建設(shè)領(lǐng)域中國有資產(chǎn)流失的有效手段，確定的工程造價是財政支付的重要依據(jù)，對管理、決策上的問題進行了定量剖析，達(dá)到了以往以財務(wù)審核為主的國家審核和單純進行造價咨詢的社會審核都無法取得的效果，加大了審核力度，提高了審核效率。合理評估重要性水平，據(jù)以確定所需審核證據(jù)的數(shù)量。如果計劃重要性水平越低，意味著可容忍的會計報表或賬戶余額中的錯報、漏報的金額越?。欢扇萑痰腻e報金額越小，為保證審核工作能發(fā)現(xiàn)所有超過或容忍、錯報的重大錯誤所需要的審核工作量和證據(jù)就越多。重要性判斷直接影響對審核風(fēng)險的評估，重要性水平越低，審核風(fēng)險越高，需要付出較大的成本，反之以較小的成本達(dá)風(fēng)險是指項目實施過程中對項目目標(biāo)產(chǎn)生影響的不確定因素。項目風(fēng)險管理是指通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價去認(rèn)識項目的風(fēng)險，并以此為基礎(chǔ)合理地使用各種風(fēng)險應(yīng)對措施、管理方法技術(shù)和手段，對項目的風(fēng)險實行有效的控制，妥善的處理風(fēng)險事件造成的不利后果，以最小的成本保證項目總體目標(biāo)實現(xiàn)的管理工作，風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于整個項目的實施過程。(一)進行項目風(fēng)險識別項目風(fēng)險識別是指確定項目實施過程中各種可能的風(fēng)險，并將它們作為管理對象，不能有遺漏和疏忽。應(yīng)在項目開始、進展評價及進行其他重大決策時進行項目風(fēng)險識別工作。項目風(fēng)險識別過程如下：(1)收集數(shù)據(jù)或信息。包括項目環(huán)境數(shù)據(jù)資料、類似工程的相關(guān)數(shù)據(jù)資料、設(shè)計與施工文件。風(fēng)險確定時應(yīng)利用過去項目的經(jīng)驗和歷史資料。(2)進行不確定性分析?？梢詮捻椖凯h(huán)境、項目范圍、工程結(jié)構(gòu)、項目行為(3)確定風(fēng)險事件，并將風(fēng)險歸納、整理，建立項目風(fēng)險的結(jié)構(gòu)體系。(4)編制項目風(fēng)險識別報告。風(fēng)險識別報告通常包括已識別風(fēng)險、潛在的(二)進行項目風(fēng)險評估1)項目風(fēng)險評估的主要任務(wù)是確定風(fēng)險發(fā)生的概率的估計和評價、風(fēng)險后果嚴(yán)重程度的估計和評價、風(fēng)險影響范圍的大小的估計和評價、以及對風(fēng)險發(fā)生時間的估計和評價。在風(fēng)險評價時還應(yīng)考慮的不同風(fēng)險間的交互作用。2)風(fēng)險事件發(fā)生的可能性分析，項目風(fēng)險事件發(fā)生的可能性，即發(fā)生的概3)風(fēng)險損失的估計項目風(fēng)險損失就是項目風(fēng)險發(fā)生后，將會對工程項目的實施過程和目標(biāo)的(2)費用損失的估計。費用損失估計需要估計風(fēng)險事件帶來的一次性最大損失和對項目產(chǎn)生的總損失。應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟因素、趕工、處理質(zhì)量事故、處理安(3)對工程的質(zhì)量、功能、使用效果等方面的影響。(4)其他影響。應(yīng)考慮對人身保障、安全、健康、環(huán)境、合法性、企業(yè)信4)風(fēng)險事件的級別評定(1)對相應(yīng)的風(fēng)險事件，應(yīng)確定它的風(fēng)險量(損失期望，即發(fā)生的概率和損失的乘積),并按照風(fēng)險量進行分級。5)、對大型工程，以及對項目有重大影響的風(fēng)險應(yīng)提出風(fēng)險評價報告。風(fēng)(三)進行項目風(fēng)險響應(yīng)(1)項目風(fēng)險響應(yīng)計劃就是對項目風(fēng)險事件制定應(yīng)對策略和響應(yīng)措施(或方案),以消除、減小、轉(zhuǎn)移或接受風(fēng)險。項目常用的風(fēng)險響應(yīng)策略有：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險減輕、風(fēng)險自留和風(fēng)險利用，以及這些策略的組合。(2)風(fēng)險響應(yīng)措施應(yīng)包括技術(shù)措施和組織措施，所采用的對策措施應(yīng)考慮綜合手段，即從合同、經(jīng)濟、組織、技術(shù)、管理等各個方面確定解決方法。(3)項目風(fēng)險響應(yīng)計劃應(yīng)作為項目實施計劃的一部分，應(yīng)形成文件。應(yīng)考慮項目風(fēng)險應(yīng)對計劃與項目的時間、成本、資源、質(zhì)量計劃的交互影響和相容性。(四)進行項目實施中的風(fēng)險控制1)風(fēng)險預(yù)警(1)在整個項目進程中，不斷地收集和分析與項目環(huán)境相關(guān)的各種信息，捕捉風(fēng)險前奏的信號，預(yù)測、確定未來的風(fēng)險并提出預(yù)先警告。(2)在項目實施狀況報告中應(yīng)包括風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警的內(nèi)容。2)風(fēng)險監(jiān)控(1)在工程中通過工期和進度的跟蹤、成本的跟蹤分析、合同監(jiān)督、各種(2)在項目實施過程中應(yīng)對可能出現(xiàn)了新的風(fēng)險因素和新的風(fēng)險事件進行(五)項目審核風(fēng)險2、風(fēng)險因素：資料不齊、材料價偏高、資料可信度較差、審核單位執(zhí)的業(yè)嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，提高執(zhí)業(yè)技術(shù)水平，加強職業(yè)道德教育；4、審核項目的風(fēng)險：較低，能夠掌握和規(guī)避風(fēng)險，據(jù)實審核工程竣工結(jié)算(六)結(jié)算審核的重要性水平確定和審核風(fēng)險評估。對該工程中是否有重大違紀(jì)違規(guī)問題進行詳查，切實規(guī)避和防范審核風(fēng)險。工程造價審核是固定資產(chǎn)投資審核的基礎(chǔ)，是防范建設(shè)領(lǐng)域中國有資產(chǎn)流失的有效手段，確定的工程造價是財政支付的重要依據(jù)，對管理、決策上的問題進行了定量剖析，達(dá)到了以往以財務(wù)審核為主的國家審核和單純進行造價咨詢的社會審核都無法取得的效果，加大了審核力度，提高了審核效率。合理評估重要性水平，據(jù)以確定所需審核證據(jù)的數(shù)量。如果計劃重要性水平越低，意味著可容忍的會計報表或賬戶余額中的錯報、漏報的金額越??；而可容忍的錯報金額越小，為保證審核工作能發(fā)現(xiàn)所有超過或容忍、錯報的重大錯誤所需要的審核工作量和證據(jù)就越多。重要性判斷直接影響對審核風(fēng)險的評估，重要性水平越低，審核風(fēng)險越高，需要付出較大的成本，反之以較小的成本達(dá)風(fēng)險是指項目實施過程中對項目目標(biāo)產(chǎn)生影響的不確定因素。項目風(fēng)險管理是指通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價去認(rèn)識項目的風(fēng)險，并以此為基礎(chǔ)合理地使用各種風(fēng)險應(yīng)對措施、管理方法技術(shù)和手段，對項目的風(fēng)險實行有效的控制，妥善的處理風(fēng)險事件造成的不利后果，以最小的成本保證項目總體目標(biāo)實現(xiàn)的管理工作，風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于整個項目的實施過程。(1)進行項目風(fēng)險識別項目風(fēng)險識別是指確定項目實施過程中各種可能的風(fēng)險，并將它們作為管理對象，不能有遺漏和疏忽。應(yīng)在項目開始、進展評價及進行其他重大決策時進行項目風(fēng)險識別工作。項目風(fēng)險識別過程如下：1)收集數(shù)據(jù)或信息。包括項目環(huán)境數(shù)據(jù)資料、類似工程的相關(guān)數(shù)據(jù)資料、設(shè)計與施工文件。風(fēng)險確定時應(yīng)利用過去項目的經(jīng)驗和歷史資料。2)進行不確定性分析?？梢詮捻椖凯h(huán)境、項目范圍、工程結(jié)構(gòu)、項目行為主體、項目階段、管理過程、項目目標(biāo)等方面進行可能的項目風(fēng)險。3)確定風(fēng)險事件，并將風(fēng)險歸納、整理，建立項目風(fēng)險的結(jié)構(gòu)體系。4)編制項目風(fēng)險識別報告。風(fēng)險識別報告通常包括已識別風(fēng)險、潛在的項(2)進行項目風(fēng)險評估1)項目風(fēng)險評估的主要任務(wù)是確定風(fēng)險發(fā)生的概率的估計和評價、風(fēng)險后果嚴(yán)重程度的估計和評價、風(fēng)險影響范圍的大小的估計和評價、以及對風(fēng)險發(fā)生時間的估計和評價。在風(fēng)險評價時還應(yīng)考慮的不同風(fēng)險間的交互作用。2)風(fēng)險事件發(fā)生的可能性分析，項目風(fēng)險事件發(fā)生的可能性，即發(fā)生的概率，一般可利用已有數(shù)據(jù)資料分析與統(tǒng)計、主觀測驗法、專家估計法等方法估3)風(fēng)險損失的估計項目風(fēng)險損失就是項目風(fēng)險發(fā)生后，將會對工程項目的實施過程和目標(biāo)的①工期損失的估計。一般分為風(fēng)險事件對工程局部工期影響的估計、對整個工程工期影響的估計。②費用損失的估計。費用損失估計需要估計風(fēng)險事件帶來的一次性最大損失和對項目產(chǎn)生的總損失。應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟因素、趕工、處理質(zhì)量事故、處理安全事故等各種不同類型風(fēng)險而增加費用作具體估算。③對工程的質(zhì)量、功能、使用效果等方面的影響。④其他影響。應(yīng)考慮對人身保障、安全、健康、環(huán)境、合法性、企業(yè)信譽、職業(yè)道德等方面有影響的風(fēng)險。4)風(fēng)險事件的級別評定①對相應(yīng)的風(fēng)險事件，應(yīng)確定它的風(fēng)險量(損失期望，即發(fā)生的概率和損失的乘積),并按照風(fēng)險量進行分級。5)對大型工程，以及對項目有重大影響的風(fēng)險應(yīng)提出風(fēng)險評價報告。風(fēng)險(3)進行項目風(fēng)險響應(yīng)1)項目風(fēng)險響應(yīng)計劃就是對項目風(fēng)險事件制定應(yīng)對策略和響應(yīng)措施(或方案),以消除、減小、轉(zhuǎn)移或接受風(fēng)險。項目常用的風(fēng)險響應(yīng)策略有：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險減輕、風(fēng)險自留和風(fēng)險利用，以及這些策略的組合。2)風(fēng)險響應(yīng)措施應(yīng)包括技術(shù)措施和組織措施，所采用的對策措施應(yīng)考慮綜合手段，即從合同、經(jīng)濟、組織、技術(shù)、管理等3)項目風(fēng)險響應(yīng)計劃應(yīng)作為項目實施計劃的一部分，應(yīng)形成文件。應(yīng)考慮項目風(fēng)險應(yīng)對計劃與項目的時間、成本、資源、質(zhì)量計進行項目實施中的風(fēng)險控制①風(fēng)險預(yù)警在整個項目進程中，不斷地收集和分析與項目環(huán)境相關(guān)的各種信息，捕捉風(fēng)在工程中通過工期和進度的跟蹤、成本的跟蹤分析、合同監(jiān)督、各種質(zhì)量監(jiān)在項目實施過程中應(yīng)對可能出現(xiàn)了新的風(fēng)險因素和新的風(fēng)險事件進行預(yù)測風(fēng)險因素：資料不齊、材料價偏高、資料可信度較差、審核單位執(zhí)的業(yè)水審核項目的風(fēng)險：較低，能夠掌握和規(guī)避風(fēng)險，據(jù)實審核工程竣工結(jié)算造第四章、結(jié)算審核人員安排及分工1、堅持預(yù)防為主、嚴(yán)格執(zhí)行三級復(fù)核(項目負(fù)責(zé)人初審、部門總監(jiān)復(fù)審、總工辦稽核)、會審、審簽制度；2、堅持以事實、數(shù)據(jù)為依據(jù)，做好計算、校核、取證、審核分析等工作。審核組成員在審核中應(yīng)認(rèn)真做好工作底稿，審核的數(shù)據(jù)應(yīng)與被審核單位進行核對，簽認(rèn)核對表；審核中發(fā)現(xiàn)的問題要做好取證記錄；3、貫徹科學(xué)、公正、守法的職業(yè)規(guī)范；4、在審核過程中，如果建設(shè)單位、施工單位不積極配合，經(jīng)審核組書面通知，仍未在規(guī)定的時間內(nèi)與審核人員進行核對，審核組可單方面作出審核結(jié)論，送被審核單位認(rèn)可。5、參加總包施工圖會審并提出會審意見；6、對各專業(yè)咨詢工作進行調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，7、動態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項、各專業(yè)進度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問題；8、主動、及時地同建設(shè)項目相關(guān)單位負(fù)責(zé)人(縱向、橫向)交流和溝通，反映工作進展情況和咨詢成果意見，為客戶提供一些有價值的意見和建議；9、綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關(guān)成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文件；10、按照《XXX審核局政府投資項目審核文件匯編》及公司要求對相關(guān)的咨12、負(fù)責(zé)本項目工程師績效工資初步分配方案的編制工作，交由部門經(jīng)理咨詢工作職責(zé)定位：除嚴(yán)格按照合同以及相應(yīng)的規(guī)范、定額、現(xiàn)行文件進行執(zhí)業(yè)外，還要做好委托單位的助手和顧問，為委托單位的造價咨詢出謀劃策，保證出具的咨詢報告準(zhǔn)確、真實；保證提供的咨詢意見可靠。協(xié)助委托單位接受國家的審核并積極配合，保證本公司出具的結(jié)果經(jīng)得起歷史和國家的再檢驗。本公司的工作職責(zé)包括：工程師工作職責(zé)、項目經(jīng)理工作職責(zé)、技術(shù)負(fù)責(zé)一、工程師工作職責(zé)2、樹立讓顧客滿意、讓顧客放心的工作作風(fēng)，正確對待顧客的要求。4、保質(zhì)保量按期完成所上安排的工作任務(wù)。5、對完成的業(yè)務(wù)項目進行完整、嚴(yán)格的自檢、自查，完成交叉復(fù)核工作，或項目經(jīng)理、質(zhì)控部安排的復(fù)核工作，并對其質(zhì)量負(fù)責(zé)。6、項目完成并自檢后應(yīng)主動要求項目負(fù)責(zé)人進行一級復(fù)核。7、協(xié)助項目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人對項目的一、二、三級復(fù)核工作，并對所查出的問題及時全面進行修改更正。8、完成相關(guān)業(yè)務(wù)項目的技術(shù)指標(biāo)測算、分析、比較。9、完成業(yè)務(wù)項目的報告文件的編制。10、完成所涉業(yè)務(wù)項目資料的收集、整理及歸還。將計算底稿、電子文檔、成果文件交項目負(fù)責(zé)人檢查、整理及歸檔備查。二、項目經(jīng)理工作職責(zé)1、認(rèn)真按照《項目經(jīng)理工作職責(zé)》完成公司安排的業(yè)務(wù)項目。2、接到任務(wù)后，組織組員討論任務(wù)安排，落實每個工程師任務(wù)完成的工作量、完成時間，填寫項目完成計劃書，交造價部存檔備查。3、負(fù)責(zé)收集、整理委托方的各種要求(包括工作流程、具體業(yè)務(wù)要求等),及時將各種要求傳達(dá)至工程師，并隨時監(jiān)督工程師的執(zhí)行情況，出現(xiàn)偏差及時糾正，對執(zhí)行結(jié)果進行檢查。4、負(fù)責(zé)收集、解決項目的技術(shù)問題，重要問題請示部門經(jīng)理。5、負(fù)責(zé)與項目中所有工程師的溝通聯(lián)系，使整個項目的結(jié)果符合委托方的6、負(fù)責(zé)督促、檢查、落實項目的一級復(fù)核工作，并主動將一級復(fù)核后的成7、負(fù)責(zé)在復(fù)印裝訂的過程中復(fù)核檢查，對交出的成果文件進行蓋章(按照委托單位要求或公司要求),中途征求意見的成果文件應(yīng)負(fù)責(zé)送達(dá)委托方，最終成果可以委托辦公室送達(dá)，返回存檔資料應(yīng)負(fù)責(zé)催回交辦公室存檔。8、對過程控制、清單編制、工程預(yù)結(jié)算實行資料檔案作歸口管理，并建立9、負(fù)責(zé)整理、檢查完成項目的計算底稿、電子文檔、成果文件等資料的收10、對所負(fù)責(zé)的項目應(yīng)主動維護公司與業(yè)主的關(guān)系、聲譽。負(fù)責(zé)指導(dǎo)和審核項目經(jīng)理編制的咨詢實施方案，對實施方案深度和風(fēng)險的規(guī)避能力負(fù)責(zé)，對項目經(jīng)理執(zhí)業(yè)全過程負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)，主持研究重要技術(shù)問題和重大質(zhì)量問題的原因分析及處理意見；對更新的軟件、新頒布的工程造價文件及時組織學(xué)習(xí)，針對工程造價咨詢業(yè)務(wù)開展過程中遇到的專業(yè)問題，建立全員參與研討的互動機制，提高全體執(zhí)業(yè)人員專業(yè)水平；結(jié)合咨詢業(yè)務(wù)具體開展情況進行總結(jié)，歸納其共性問題，并將存在的共性問題納入質(zhì)量改進目標(biāo)，提項目負(fù)責(zé)人由全國注冊造價工程師擔(dān)任。負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；根據(jù)咨詢實施方案，有權(quán)對各專業(yè)咨詢工作進行調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟分析原則；動態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項、各專業(yè)進度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問題；主動、及時地同客戶交流和溝通，反映工作進展情況和咨詢成果意見，為客戶提供一些有價值的意見和(1)審核組成員嚴(yán)格按照審核署《審核質(zhì)量控制辦法》的要求，結(jié)合委托單位、公司的各項規(guī)章制度，認(rèn)真做好審核工作底稿，做到事實表述清楚、問題定性準(zhǔn)確、原因分析透徹、證據(jù)充分，引用法律法規(guī)恰當(dāng)，處理建議適當(dāng)；審核組長要動態(tài)復(fù)核審核工作底稿，力爭將本項目做成精品審核項目，公司考(2)小組成員之間相互協(xié)作，及時溝通，避免重復(fù)審核和遺漏事項。發(fā)現(xiàn)問題及時向組長匯報，根據(jù)情況召開公司技術(shù)會，反饋委托單位或咨詢造價管(3)為保證審核項目的順利實施，落實審核八不準(zhǔn)紀(jì)律，審核小組接受各方監(jiān)督，監(jiān)督電話第五章、結(jié)算審核質(zhì)量控制體系與措施一、質(zhì)量控制體系第四條本所從事基本建設(shè)工程造價審核業(yè)務(wù)，包括預(yù)算和結(jié)算審核業(yè)務(wù)，(二)全面質(zhì)量控制要點第一條本公司要求并監(jiān)督促全體審核人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守科學(xué)1.本公司如與審核當(dāng)事人存在可能損害獨立的利害關(guān)系，不得承接其委托2.公司審核業(yè)務(wù)的審核人員如與審核當(dāng)事人存在可能損害獨立性的利害關(guān)3.本公司審核人員對有關(guān)事項的調(diào)查、判斷和意見的表述，應(yīng)當(dāng)基于客觀的立場，以客觀為依據(jù)，事實求是，不摻雜主觀意愿，也不受委托人和第三者的意見所左右，在分析問題、處理問題時，不能以個人的好惡或成見、偏見行事。4.本公司審核人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)正直、誠實，不偏不倚地對待有關(guān)利6.本公司審核人員應(yīng)當(dāng)清正廉明，不得利用自己的身份、地位和執(zhí)業(yè)中掌握的資料和情況，為自己和本所謀取私利，不得向?qū)徍松婕暗漠?dāng)事人索取賄賂，不得以任何方式接受當(dāng)事人饋贈和其他好處，也得向?qū)徍松婕暗漠?dāng)事人提出工7.本公司應(yīng)當(dāng)確保全體專業(yè)人員達(dá)到履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，8.人員招聘：人事部門應(yīng)根據(jù)本所審核業(yè)務(wù)的需要，招聘各種層次的專業(yè)人員，招聘人員應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人面試并簽注意見。9.專業(yè)培訓(xùn)：本公司應(yīng)當(dāng)為全體專業(yè)人員提供適當(dāng)專業(yè)培訓(xùn)，以提高其專業(yè)勝任能力。培訓(xùn)的方式是定期脫產(chǎn)學(xué)習(xí)專業(yè)理論與案例分析；在審核過程中，部門負(fù)責(zé)人現(xiàn)場予以指導(dǎo)、答疑；參加注冊造價師后續(xù)教育，參加省、市組織年檢培訓(xùn)教育；在條件允許的情況下，組織部分骨干參加國內(nèi)重點專題研討等。10.為了確保審核人員的專業(yè)能力，促進其不斷認(rèn)真的學(xué)習(xí)，保質(zhì)按時完成基本建設(shè)工程造價審核業(yè)務(wù)，本公司應(yīng)按期對審核人員進行考試考核，考試考核結(jié)果決定其晉升、降職和留用。使員工的能力與職務(wù)相匹配。第二條接受委托或接受托前，應(yīng)首先委派項目經(jīng)理。項目經(jīng)理應(yīng)符合公司“項目經(jīng)理責(zé)任制度”中的任職條件。項目經(jīng)理必須由有注冊造價工程師資格的專業(yè)人員擔(dān)任，如果第一次擔(dān)任項目經(jīng)理，必須具有同類項目的審核經(jīng)驗。項目小組人員的組成，由項目經(jīng)理提出，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并下達(dá)執(zhí)業(yè)指令。第三條本公司員工在執(zhí)行審核業(yè)務(wù)時，因受職業(yè)和專業(yè)知識限制不能把握和適當(dāng)處理問題時，必須采取適當(dāng)?shù)姆绞较蚪?jīng)驗豐富、判斷力強的其他同志請求幫助；需要向?qū)＜易稍兊?，?yīng)做好完整的咨詢記錄，不得隱瞞和隨意處理；根據(jù)需要聘請專家，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四條為了保證審核人員進行的審核工作符合審核質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，本所實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，部門負(fù)責(zé)人監(jiān)控制，總工程師督導(dǎo)制的質(zhì)量控制體系。1.項目經(jīng)理必須對審核項目的質(zhì)量全面負(fù)責(zé)，并以此作為考核的重要依據(jù)貿(mào)易充分發(fā)揮項目經(jīng)理在審核項目的主導(dǎo)作用，并正確履行自己的職責(zé)。2.造價咨詢部對審核項目監(jiān)控并對其質(zhì)量負(fù)責(zé)。造價咨詢部經(jīng)理對其所屬人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，傳達(dá)和解釋全面質(zhì)量控制政策與程序，對工作稿進行復(fù)核，把握重點、掌握和處理審核中出現(xiàn)的問題，對工程造價審核質(zhì)量進行全面控制。3.本公司建立質(zhì)量控制部，由總工程師任負(fù)責(zé)人。質(zhì)控部負(fù)責(zé)監(jiān)控的各項工作。其主要職責(zé)是對本所質(zhì)量實施監(jiān)督和控制。第五條為了保證審核項目的審核質(zhì)量，建立三級復(fù)核制度，即項目經(jīng)理 (一級，全面詳細(xì)復(fù)核),造價咨詢部經(jīng)理(二級，較詳重點把關(guān))、公司復(fù)核經(jīng)理(三級，重要重點把握)的復(fù)核制度。通常應(yīng)當(dāng)由較高職務(wù)和勝任能力人員復(fù)核較底職務(wù)和勝任能力人員的工作底稿。各級復(fù)核工作底稿時，應(yīng)填寫三級復(fù)核的校審表，做出審核記錄，書面表示審核，發(fā)現(xiàn)已執(zhí)行的審核程序和做出的鑒審核結(jié)論存在問題，應(yīng)指示有關(guān)人員予以答復(fù)、處理，并形成相應(yīng)的第六條本公司監(jiān)量控制部應(yīng)對全面控制政策與程序的執(zhí)行情況及其結(jié)果定期或不定期進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善質(zhì)量控制方針、建立、健全各項目控制程序，保證審核工作按照審核要求進行，提高審核質(zhì)量。(三)多級復(fù)審制度第一條為了貫徹落實《公司審核(審核)質(zhì)量控制制度》,保證造價咨詢工作質(zhì)量，杜絕咨詢質(zhì)量事故，規(guī)避企業(yè)法律責(zé)任，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，更好地第二條三級復(fù)核是指由項目經(jīng)理、監(jiān)控部經(jīng)理、所長三個層次構(gòu)成的對本所工作人員的咨詢服務(wù)過程和形成的咨詢初步結(jié)論進行檢查、審核、糾偏，并最第一條一級復(fù)核(項目經(jīng)理復(fù)核)的具體內(nèi)容包括：第二條二級復(fù)核(監(jiān)控部經(jīng)理)的具體內(nèi)容除一級復(fù)核內(nèi)容外，還應(yīng)包括：2.組織協(xié)調(diào)項目組與委托方的工作關(guān)系；4.復(fù)核并參與向委托方的各種匯報。第三條三級復(fù)核(所長復(fù)核)的具體內(nèi)容除一級復(fù)核內(nèi)容以外，還應(yīng)包括：2.報告文字表達(dá)是否清楚，格式是否符合公司要求；3.審核報告中的數(shù)據(jù)是否與送審對象和審定結(jié)果相符。3、三級復(fù)核程序、方法、時間第一條項目經(jīng)理在項目組人員工作過程中、形成初步咨詢結(jié)論時，首先對該咨詢方法、過程、結(jié)論進行全