生物科技公司銷售財(cái)務(wù)管理規(guī)定樣本

河北欣奇典生物科技銷售財(cái)務(wù)管理制度深入規(guī)范企業(yè)銷售管理行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特對(duì)相關(guān)銷售方面財(cái)務(wù)制度做以下要求：一:相關(guān)費(fèi)用要求1.費(fèi)用管理標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)企業(yè)預(yù)算管理制度要求,企業(yè)全部包含價(jià)值形式經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)均應(yīng)納入預(yù)算管理,企業(yè)預(yù)算一經(jīng)同意下達(dá)，即含有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必需認(rèn)真組織實(shí)施。所以財(cái)務(wù)部對(duì)銷售費(fèi)用支付以經(jīng)董事會(huì)審批預(yù)算草案為實(shí)施標(biāo)準(zhǔn).2.費(fèi)用分類依據(jù)企業(yè)銷售政策及會(huì)計(jì)制度要求,營(yíng)銷部門費(fèi)用將分為以下兩類:內(nèi)部費(fèi)用:1.應(yīng)付職員薪酬(含工資、分成、社會(huì)保險(xiǎn))2.差旅費(fèi)3.招待費(fèi)4.福利費(fèi)5.辦公費(fèi)6.展覽費(fèi)7.廣告費(fèi)8.印刷費(fèi)9.租賃費(fèi)10.其它用于經(jīng)銷商支持費(fèi)用進(jìn)場(chǎng)費(fèi)促銷陳列費(fèi)海報(bào)宣傳費(fèi)陳列買斷費(fèi)促銷員費(fèi)用堆頭費(fèi)其它3.費(fèi)用使用步驟預(yù)算內(nèi)費(fèi)用用撥付:預(yù)算內(nèi)費(fèi)用撥付基礎(chǔ)條件為：1、預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)計(jì)劃或簽署審查意見；2、財(cái)務(wù)部認(rèn)可真實(shí)正當(dāng)有效發(fā)票3、正確填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》；4、根據(jù)財(cái)務(wù)制度需要提供其它相關(guān)憑證。預(yù)算外費(fèi)用撥付:營(yíng)銷部門提供書面申請(qǐng)及相關(guān)資料報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核,預(yù)算管理委員會(huì)經(jīng)過后上報(bào)董事會(huì)審批,財(cái)務(wù)部按批文依據(jù)資金情況安排付款.企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上不出借資金。財(cái)務(wù)部將建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算實(shí)施臺(tái)賬，每三個(gè)月末和財(cái)務(wù)部查對(duì)。二:相關(guān)產(chǎn)品銷售產(chǎn)品價(jià)格制訂財(cái)務(wù)部依據(jù)各責(zé)任部門上報(bào)資金預(yù)算計(jì)劃核定產(chǎn)品生產(chǎn)成本、預(yù)算費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、相關(guān)稅費(fèi)編制銷售利潤(rùn)預(yù)算表上報(bào)董事會(huì)，由董事會(huì)核定產(chǎn)品價(jià)格并批文下發(fā)各部門。銷售人員銷貨價(jià)格一律以本企業(yè)要求價(jià)格為準(zhǔn)，不得任意變更價(jià)格，如有贈(zèng)品及獎(jiǎng)勵(lì)須依據(jù)本企業(yè)相關(guān)要求辦理。對(duì)因銷售人員對(duì)用戶隨意承諾而給企業(yè)帶來損失企業(yè)將追究責(zé)任并要求賠償全部損失2.、企業(yè)產(chǎn)品銷售要求是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”標(biāo)準(zhǔn)，貨值100萬元以上協(xié)議必需提前30天向工廠下單，銷售部門應(yīng)依據(jù)五個(gè)信用等級(jí)對(duì)用戶采取不一樣預(yù)收款百分比，按100%、80%、60%、40%、20%等訂貨協(xié)議金額收預(yù)收款。

3.、標(biāo)準(zhǔn)上不許可賒銷，對(duì)確需賒銷，應(yīng)先向企業(yè)財(cái)務(wù)部提出書面匯報(bào)，匯報(bào)中必需要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位資信情況（包含其經(jīng)營(yíng)資格、資信情況及經(jīng)營(yíng)能力等）并經(jīng)財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款期限不能超出30天。對(duì)應(yīng)收賬款超出30天單位，銷售部門必需立即書面匯報(bào)財(cái)務(wù)部并采取方法，并指定專員負(fù)責(zé)處理。

4.、對(duì)應(yīng)收賬款每個(gè)月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)應(yīng)收賬款作具體分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每個(gè)月末全部必需和經(jīng)銷商對(duì)賬，并取得經(jīng)銷商簽字、蓋章確實(shí)定書。5.、未按要求收回貨款,除依據(jù)相關(guān)要求懲處負(fù)責(zé)銷售人員外,若產(chǎn)生壞帳損失時(shí)銷售人員須負(fù)賠償責(zé)任。

6.、為避免稅務(wù)部門質(zhì)疑本企業(yè)有虛開增值稅發(fā)票行為，對(duì)于銷售回款要匯入我企業(yè)在稅務(wù)立案帳戶農(nóng)業(yè)銀行河北省蔚縣支行及中國(guó)工商銀行蔚縣支行。貨款采取現(xiàn)款交易（包含支票、現(xiàn)金、匯票）

三：發(fā)貨管理我企業(yè)實(shí)施企業(yè)總部直接向經(jīng)銷商（或代理商）發(fā)貨。

1、發(fā)貨依據(jù)是購(gòu)銷協(xié)議、資信限額、貨款已確定抵達(dá)企業(yè)指定銀行賬戶。無協(xié)議或超資信限額或貨款未抵達(dá)企業(yè)指定銀行賬戶均不得向其發(fā)貨。

2、發(fā)貨審批權(quán)限：發(fā)貨由銷售部門經(jīng)理審核、主管總經(jīng)理審批，審核、審批時(shí)必需推行簽字手續(xù)。詳見：銷售管理步驟。

3.、發(fā)貨必需堅(jiān)持先批號(hào)先出庫標(biāo)準(zhǔn)。

4.、對(duì)有氣溫限制貨物，發(fā)貨不得使用鐵路集裝箱，不得將產(chǎn)品暴露在日光下。5.、資信限額確實(shí)定：

①.依據(jù)用戶類別和企業(yè)具體情況，確定每一個(gè)用戶資信限額，以此作為最高發(fā)貨限額。

②.資信限額按以下標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制：調(diào)撥類、零售純銷類用戶資信限額不得超出年銷售回款計(jì)劃15%。分銷類用戶資信限額不得超出年銷售回款計(jì)劃或上年回款總額25%，如有特殊情況須報(bào)批。③.因?yàn)橛脩艚?jīng)營(yíng)、回款發(fā)生改變，假如需要臨時(shí)調(diào)整資信限額，須填報(bào)《用戶超資信發(fā)貨申請(qǐng)表》，由主管總經(jīng)理同意后實(shí)施

四、發(fā)票管理制度（一）.對(duì)外銷售開具一般發(fā)票要求

1、依據(jù)稅法等相關(guān)要求，全部發(fā)票全部從河北蔚縣國(guó)稅局購(gòu)入，專員辦剪發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具和保管業(yè)務(wù)。

2、全部貨款全部收回，才能夠開具發(fā)票。

3、發(fā)票上用戶名稱，要依據(jù)用戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱；用戶為自然人，要如實(shí)填寫姓名。

4、發(fā)票由員工親自送達(dá)，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C實(shí)，并有收到人簽字和單位蓋章，該證實(shí)要立即送交企業(yè)財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

5、全部對(duì)外出具發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

（二）對(duì)外開具增值稅發(fā)票要求

對(duì)外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格根據(jù)以上要求實(shí)施外，還要遵守以下要求：

1、增值稅專用發(fā)票開具對(duì)象僅限于含有通常納稅人資格企業(yè)，對(duì)通常納稅人以外任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2、需要開具增值稅專用發(fā)票單位，須提供該單位稅務(wù)登記證副本復(fù)印件和通常納稅人資格認(rèn)定證書，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)立案開票信息。

3、貨款全部到賬后，企業(yè)具體經(jīng)辦員工按稅務(wù)登記證上單位名稱，編制開票申請(qǐng)單（開票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算正確；由對(duì)方具體經(jīng)辦人員來辦，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號(hào)碼，企業(yè)業(yè)務(wù)人員簽字確定后，送銷售總監(jiān)審批，然后由會(huì)計(jì)審批，審核無誤后開票申請(qǐng)單及銷售協(xié)議傳至河北蔚縣財(cái)務(wù)部，由蔚縣財(cái)務(wù)部指定人員開票，北京營(yíng)銷中心隨即需將開票申請(qǐng)單原件捎回蔚縣，開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

4、開出增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

5、開票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

6、對(duì)于增值稅發(fā)票上記載事項(xiàng)有變動(dòng)，用戶要立即提供變更證實(shí)，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證實(shí)要即立即作附件入賬或歸檔管理。

7、退貨發(fā)票處理：對(duì)于同意退貨，將已開具給用戶藍(lán)字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給用戶發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《銷售退回及折讓證實(shí)單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票依據(jù)，并根據(jù)退回單據(jù)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其它聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍(lán)字發(fā)票及紅字發(fā)票記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

（三）接收發(fā)票管理要求

1、接收發(fā)票要嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家相關(guān)《違反發(fā)票管理處罰》條款進(jìn)行審核。

2、接收發(fā)票要依實(shí)際交易金額為準(zhǔn)，票面要整齊，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清楚，手續(xù)齊備，計(jì)算正確，并和所附其它資料相符。

3、交易協(xié)議或協(xié)議單位名稱要和相關(guān)該單位往來款項(xiàng)單位名稱，及提供發(fā)票單位名稱相一致；假如名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證實(shí)，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

4、對(duì)于接收增值稅專用發(fā)票除參考以上要求審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)立即辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

5、接收發(fā)票要依據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和實(shí)際情況索取含有抵扣作用發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無法提供含有抵扣作用發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票單位，能夠讓其提供無抵扣作用發(fā)票，但要以扣除稅額后金額結(jié)算。

6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件增值稅發(fā)票后，應(yīng)立即辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，臨時(shí)無法完成貨物品質(zhì)判定，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必需取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具貨票，和從事貨物運(yùn)輸各類運(yùn)輸單位開具套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章貨票。貨物代理業(yè)發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)運(yùn)輸發(fā)票，根據(jù)結(jié)算金額7%抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或依據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

8、無法按要求取得正當(dāng)發(fā)票，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并咨詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)該含有條件，全項(xiàng)具體填寫。

（四）違反企業(yè)發(fā)票管理要求處罰

對(duì)于已開具發(fā)票未按要求程序操作，將對(duì)經(jīng)銷企業(yè)相關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元罰款；違反要求觸犯刑法，后果自負(fù)；違反要求接收或開具發(fā)票造成企業(yè)少抵或多繳稅款，或因接收或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。五：相關(guān)經(jīng)銷商政策管理1.相關(guān)我企業(yè)對(duì)經(jīng)銷商費(fèi)用支持：由銷售部門負(fù)責(zé)確定并填制“經(jīng)銷商費(fèi)用支持確定單”，財(cái)務(wù)部按企業(yè)要求給予結(jié)算。詳見銷售管理步驟。2.相關(guān)我企業(yè)對(duì)經(jīng)銷商進(jìn)貨獎(jiǎng)勵(lì)支持：由銷售部門向財(cái)務(wù)部門提供用戶進(jìn)貨統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)部經(jīng)查對(duì)確定后將獎(jiǎng)勵(lì)款以銷售折扣方法返還用戶。詳見銷售管理步驟。六：退貨管理貨物包裝完整、無質(zhì)量問題一律不得退貨，更不準(zhǔn)以退貨抵繳貨款，但變質(zhì)產(chǎn)品可依企業(yè)相關(guān)要求辦理退貨。運(yùn)輸聯(lián)絡(luò)物料管理部門接到銷售部門送達(dá)成品退貨單應(yīng)先審查有沒有注明依據(jù)及處理說明，若沒有應(yīng)將成品退貨單退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充若，有則依成品退貨單上用戶名稱及承運(yùn)地址聯(lián)絡(luò)承運(yùn)商運(yùn)回。2.退貨物驗(yàn)收（1）．退貨物運(yùn)回工廠后倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)人員確定退回成品異常原因是否正確，若確屬事實(shí)應(yīng)將實(shí)退數(shù)量填注于成品退貨單上并經(jīng)點(diǎn)收人員質(zhì)量管理人員簽章后第一聯(lián)存于會(huì)計(jì)科，第二聯(lián)送收貨部門存，第三聯(lián)由承運(yùn)人攜回依此申請(qǐng)費(fèi)用，第四聯(lián)送銷售部門部門向用戶取回原發(fā)票或銷貨證實(shí)書。（2）.物料管理部門收到尚無成品退貨單退貨物時(shí)應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)銷售部門主管確定無誤后