某酒店財務部的規(guī)章制度

編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第頁財務部的規(guī)章制度財務相關(guān)計劃與經(jīng)濟活動分析制度財務相關(guān)計劃管理管控制度財務相關(guān)計劃管理管控是飯店相關(guān)計劃管理管控預算管理管控的一個主要組成部分。通過編制財務相關(guān)計劃來規(guī)劃和控制飯店的經(jīng)營活動，促使飯店各部門經(jīng)營管理管控中努力工作、合作競爭，提高經(jīng)濟效益，從而達到或超過預定的經(jīng)濟指標。飯店財務相關(guān)計劃的制定，主要根據(jù)董事會（或上級主管部門）對飯店經(jīng)營活動的要求，在對市場和飯店經(jīng)營情況分析的基礎上，由總經(jīng)理掛帥，財務部經(jīng)理主要負責，各部門經(jīng)理共同配合，經(jīng)反復研究而成。最后報董事會（或上級主管部門）批準后實施。飯店財務相關(guān)計劃主要包括經(jīng)營相關(guān)計劃、資本性支出相關(guān)計劃、現(xiàn)金收支相關(guān)計劃、還本付息相關(guān)計劃、勞動工資相關(guān)計劃等。經(jīng)營相關(guān)計劃。這是飯店相關(guān)計劃預算中最主要的相關(guān)計劃。它主要依據(jù)客源市場行情及價格等方面的變化、當年飯店經(jīng)營收支的水平、物價上升的指數(shù)、明年飯店經(jīng)營的情況以及結(jié)合董事會（或上級主觀部門）要求進行編制。經(jīng)營相關(guān)計劃編制采取自上而下的辦法。各經(jīng)營部門根據(jù)總經(jīng)理下達的各項指標，首先編制本部門經(jīng)營情況表。具體分工是：①客房部（包括客房、洗衣、電話、商務中心及其他）經(jīng)營收支相關(guān)計劃由銷售部（為主）、前廳部、客房部共同商討編制。②餐飲部經(jīng)營收支相關(guān)計劃由餐飲部負責編制。③商場部經(jīng)營收支相關(guān)計劃由商場部負責編制。④各行政部門編制本部門的費用支出相關(guān)計劃。⑤財務部負責指導幫助各部門進行編制，提供編制經(jīng)營相關(guān)計劃所需要的各項數(shù)據(jù)；負責編制管理管控費用、財務費用相關(guān)計劃。在各部門完成經(jīng)營收支相關(guān)計劃基礎上，財務部進行匯總編制，上交總經(jīng)理室審核，其間經(jīng)過上下商討后確定。最后報董事會（或上級主管部門）批準下達執(zhí)行。資本性支出相關(guān)計劃。其編制是根據(jù)飯店硬件設施運轉(zhuǎn)的實際狀況，根據(jù)工程部專業(yè)人員提出的維修改造相關(guān)計劃以及各部門提出的設備購置相關(guān)計劃，由財務部匯總編制。財務部將按照飯店資金狀況、相關(guān)計劃的資金需求量來完成該、相關(guān)計劃表。同時，必須寫出編表的情況分析報告，報總經(jīng)理，審批同意后再上報董事會（或上級主管部門），最后批準下達執(zhí)行。現(xiàn)金收支相關(guān)計劃。由財務部根據(jù)飯店經(jīng)營相關(guān)計劃、資本性支出相關(guān)計劃、飯店貸款還本付息相關(guān)計劃、人員工資支出相關(guān)計劃等情況而編制。經(jīng)逐級上報批準后實施。還本付息相關(guān)計劃。根據(jù)飯店原創(chuàng)造時向銀行貸款以及明年資本性支出需向銀行貸款等情況，參照飯店明年經(jīng)營及資金流動情況，由財務部編制成表，附上情況說明報總經(jīng)理審批同意后，報董事會（或上級主管部門）批準下達執(zhí)行。勞動人員工資相關(guān)計劃。人事部根據(jù)飯店人員總數(shù)及工資總額，考慮明年的價格指數(shù)及增加的幅度，匯同財務部一起編制，成表后逐級上報，最后董事會（或上級主管部門）批準下達執(zhí)行。飯店財務相關(guān)計劃以年度為單位、月度為基礎進行編制。飯店財務相關(guān)計劃編制可分為兩個階段。準備階段。每年11月中旬，由總經(jīng)理召集各部門經(jīng)理開會，布置編制明年各項財務相關(guān)計劃的任務。財務部根據(jù)當年實際經(jīng)營的情況，提供經(jīng)營收支及資金使用情況等有關(guān)數(shù)據(jù)?？偨?jīng)理給各部門下達一個初步的經(jīng)營指標，各部門按總經(jīng)理的要求及財務部提供的有關(guān)數(shù)據(jù)，分頭實施編制本部門的經(jīng)營收支相關(guān)計劃。編制階段。財務部分頭指導各經(jīng)營部門進行編制，完成初稿后報總經(jīng)理室審核，一般總經(jīng)理審核后要召開財務部及各部門經(jīng)理參加的會議，提出有關(guān)修改意見。財務部匯同各部門進行商議修改后，由財務部匯總完成各有關(guān)相關(guān)計劃表。經(jīng)總經(jīng)理再次審批同意后報董事會（或上級主管部門）審批。如提出意見再反饋到下面進行調(diào)整，最后逐級上報到董事會（或上級主管部門）批準后下達實施。飯店財務相關(guān)計劃的編制時間，一般從當年11月中旬始，至12月底完成，第二年的1月分下達執(zhí)行。各項相關(guān)計劃指標下達后，財務部按月對各部門的經(jīng)營收支及其他費用支出進行考核。每季匯總考核后，的根據(jù)相關(guān)計劃實施情況提出調(diào)整意見，報總經(jīng)理審批同意后即可執(zhí)行。經(jīng)濟活動分析制度經(jīng)濟活動分析是在經(jīng)濟核算的基礎上，通過對飯店全部或部分經(jīng)濟活動過程及其結(jié)果的研究以考核相關(guān)計劃的執(zhí)行情況。通過正確評估，揭露矛盾，分析原因，提出措施，來促進飯店進一步加強經(jīng)營管理管控、提高經(jīng)濟效益。飯店經(jīng)濟活動分析工作主要由財務部負責，各部門共同配合開展。其中，財務部負有組織和配合其他有關(guān)部門編制專業(yè)相關(guān)計劃完成情況報告的職責，負有對飯店全部經(jīng)濟活動進行綜合分析的責任。經(jīng)濟活動分析的合適的內(nèi)容主要包括：市場經(jīng)濟情況的分析：①客源構(gòu)成變化對飯店的影響及發(fā)展趨勢。②市內(nèi)涉外飯店個數(shù)增減、其他飯店經(jīng)營手段變化對飯店的影響。③政府新的法規(guī)、政策的實施對本飯店的影響及程度。④飯店實施經(jīng)營管理管控，推行經(jīng)營策略效果分析。營業(yè)收入完成情況分析：①客房收入分析：客房總數(shù)及客房出租率、房價變化對房價收入的影響及程度。②餐飲收入分析：餐廳座位率、上座率、團體定飯與風味點菜的構(gòu)成比例、菜肴品種、質(zhì)量、價格變化、人均就餐消費水平等對餐飲收入的影響及程度。③商品收入分析：各大類商品銷售結(jié)構(gòu)，自銷、代銷商品結(jié)構(gòu)，毛利綠變動對商品收入的影響及程度。④其他收入分析。成本與費用分析：①食品原料成本分析。原料價格、毛利變動對成本的影響程度及其食品原料綜合利用情況的分析。②人力資源的分析。職工總數(shù)及構(gòu)成與飯店定員定編，相關(guān)計劃及經(jīng)營業(yè)務發(fā)展的比較分析，勞動生產(chǎn)率等指標的分析。③營業(yè)費用、管理管控費用的分析。工資成本、物料供應與消耗、能源消耗及其他有關(guān)費用的分析。其中，營業(yè)費用應按部門對相關(guān)計劃分析增減變動的原因。利潤分析：①利潤完成情況的分析。包括各部門利潤指標完成情況的分析。②營業(yè)收入及其構(gòu)成變化對營業(yè)利潤、利潤率的影響。③成本費用增減對營業(yè)利潤的影響。④營業(yè)外收入支出的分析。流動資金分析：①定額流動資金占用及周轉(zhuǎn)率情況分析。②非定額流動資金占用情況分析。③介入流動資金使用情況分析。④債權(quán)債務的分析。固定資產(chǎn)利用情況的分析。飯店經(jīng)營活動存在的問題和對經(jīng)營管理管控工作存在的建議。經(jīng)濟活動分析工作步驟：擬訂分析相關(guān)計劃，制定分工、進度及完成期限。搜集分析資料，檢查資料、核實情況。根據(jù)資料進行研究，提出差距，分析原因。匯總分析會議意見，作出評價，并提出改進措施合適的方案。編制完成經(jīng)濟活動分析報告，上報總經(jīng)理室。經(jīng)濟活動分析的主要方法有：比較法。這是以通過指標分析對比、從金額和數(shù)量上確定差異的一種方法。比率分析法。這是以計算各項指標的相對數(shù)，比較各種比率的一種方法主要有3種比率，即相關(guān)指標的比率、構(gòu)成比率及動態(tài)比率。因素分析法。這是以計算幾個相互聯(lián)系的因素對綜合經(jīng)濟指標影響程度的一種方法。再實際工作中，以上3種方法可根據(jù)實際情況分析選用或結(jié)合使用。飯店經(jīng)濟活動分析為月度、季度和年度3個時期。其完成的期限為：月度經(jīng)濟活動分析完成于第2個月的上旬。季度經(jīng)濟活動分析完成于本季度終了后的15天內(nèi)完成。年度經(jīng)濟活動分析完成于第二年的第一個月內(nèi)完成。建立經(jīng)濟活動分析會議的制度。在在財務部按期完成經(jīng)濟活動分析報告后，總經(jīng)理要定期召開各部門經(jīng)理會議。通報飯店前期業(yè)務經(jīng)營實績。應用經(jīng)分析后所得的各項有關(guān)數(shù)據(jù)，肯定成績，指出存在的問題，提出改進地措施及布置下階段的工作任務，以促使飯店在經(jīng)營管理管控方面跟上一層樓。會計管理管控制度會計稽核制度會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督，是飯店內(nèi)部控制制度的一項重要合適的內(nèi)容。飯店會計稽核工作主要由會計主任負責，并按稽核合適的內(nèi)容與相關(guān)項目分工落實有關(guān)人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳簿、報表負責。飯店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始平憑據(jù)、記帳憑證、會計帳簿、會計報表的稽查及財務成本相關(guān)計劃的稽查。會計稽查工作的主要合適的內(nèi)容：營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核。主要復核經(jīng)夜審員、收入審計核審過的飯店每日營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報表。原始憑證的審核。主要審核：①填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章，其中從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的公章。②接受憑證單位名稱是否是本單位。③報銷手續(xù)是否完備。④數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。⑤報銷手續(xù)是否完備。⑥自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負責人簽章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司的公章。記帳憑證的審核：①經(jīng)濟業(yè)務的摘要是否簡明扼要。②會計科目使用是否準確。③填列的金額是否準確，與原始憑證是否相符。④所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證外，是否注明原始憑證的存放處。⑤制證日期是否填制，制證人員（現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳）是否蓋章或簽字。會計帳簿的稽核：①檢查會計帳簿是否及時記帳，是否符合規(guī)定。②帳帳（總帳與明細帳）、帳表（明細帳與有關(guān)報表）的金額是否相符。會計報表的稽核：①會計報表的稽核是否齊全，合適的內(nèi)容是否完整，印章是否齊全。②會計報表是否平衡，帳表金額是否相符。③會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。財務成本相關(guān)計劃的稽核：①財務成本相關(guān)計劃指標的計算是否正確。②財務成本相關(guān)計劃與其他專業(yè)相關(guān)計劃是否平衡。③相關(guān)計劃指標是否符合上級要求，是否切實可行。會計稽核人員要按規(guī)定嚴格審核原始憑證、記帳憑證。對記載不正確、不完整、不符和規(guī)定的憑證，應退回補填或更正，對偽造、涂改或經(jīng)營業(yè)務不合法的憑證應拒絕受理，并及時報告部門經(jīng)理。財務部經(jīng)理及財務會計人員應遵守執(zhí)行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀律，對違反制度和紀律的收支業(yè)務應予抵制，并做好說明教育工作。會計檔案管理管控制度會計檔案是記錄和反映飯店各項經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，財務部要切實加強對會計檔案的管理管控工作，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度，切實把會計檔案管好。會計檔案的范圍：會計憑證：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會計帳簿：現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿。會計報表：月、季度會計報表、年度會計報表（決算）。電腦磁盤：儲存會計核算資料、電腦核算程序。其他會計資料：帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、相關(guān)計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同合約、會計移交清冊等。有條件的飯店應當建立會計檔案室。財務部指定專人（兼職）負責會計檔案管理管控工作。飯店每年形成的會計檔案，都應由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部保管一年，期滿之后，由財務部編造清冊歸檔入庫。已入庫的會計檔案，應保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由會計檔案管理管控人員處理。會計檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。會計檔案的保管期限根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。飯店保管的會計檔案應根據(jù)本單位的業(yè)務需要，積極給予利用。飯店其他部門查閱范圍，并按規(guī)定進行登記，查閱后及時歸檔。外單位查閱會計檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱范圍，查閱人還應出示身份證件，經(jīng)財政部經(jīng)理批準后，才能辦理登記查閱手續(xù)。查閱會計檔案必須由保管人員陪同，不得讓詫異人單獨在場。查閱時會計檔案應保持原樣，不得拆抽、涂改，如需復印的，需經(jīng)財務部經(jīng)理同意。會計檔案保管期滿，需銷毀時，應指定專人簽定查閱、編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)飯店領(lǐng)導同意，報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結(jié)清為止。建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。飯店在銷毀會計檔案時，應由財務部派員監(jiān)督。監(jiān)督人在銷毀會計檔案前，要認真核對會計清冊。銷毀后，在銷毀清冊上簽章，財務部存檔。票證管理管控制度票證是飯店為開展經(jīng)營業(yè)務、按照一定格式印刷的有價證券。票證既是企業(yè)向客戶核收的各種款項的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報銷費用和支付款向的憑證。飯店依據(jù)業(yè)務需要和管理管控制度，由財務部設兼職管理管控人員，負責全店的票證管理管控工作。票證的種類及用途房金帳單（發(fā)票）。它是總服務臺開具據(jù)以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。餐廳帳單（發(fā)票）。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。商場部發(fā)票。它是商場部售出商品開據(jù)的收款憑證。收據(jù)是用來非營業(yè)性款項往來結(jié)算的憑證。票證由財務部票證管理管控員經(jīng)財務部經(jīng)理審批同意后負責印刷或購買，其他部門一律不得自行印刷或外購。票證印刷或外購后，由票證管理管控員按種類編號進行登記，妥善加以保管。領(lǐng)用時間按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記消號手續(xù)。應定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。對不需要使用的票證進行銷毀時，按《會計檔案管理管控制度》辦理手續(xù)。各部門因業(yè)務需要領(lǐng)用有關(guān)票證，應指定專人前去辦理。領(lǐng)用時要認真清點領(lǐng)用的票證是否連號，發(fā)現(xiàn)漏號要及時調(diào)換。各部門使用票證的人員要妥善保管使用的票證。要按票證使用的規(guī)定辦，一個人同時只能使用一本票證，發(fā)生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，必須完整上繳財務部。財務部票證管理管控人員要經(jīng)常核查所管理管控的票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各部門將使用完的票證存根及時前來以舊換新。資金管理管控制度貨幣資金管理管控制度貨幣資金（亦可稱現(xiàn)金）管理管控是飯店財務的一個重要組成部分，牽涉面廣，政策性強，因此必須加強管理管控，嚴格遵守財經(jīng)紀律，以保證貨幣資金的正常使用和周轉(zhuǎn)。飯店的貨幣資金管理管控主要包括現(xiàn)金的管理管控和銀行存款的管理管控?，F(xiàn)金的管理管控現(xiàn)金使用范圍主要限于：①支付工資、獎金及工資性津貼等。②支付拆旅費、職工醫(yī)藥費、托費等。③按銀行規(guī)定的結(jié)算起點（一千元）以下的零星開支。對于從營業(yè)收入中所取得的現(xiàn)金，規(guī)定由總收款進行清點并送銀行，任何人都不得坐支先現(xiàn)金。財務部在收支現(xiàn)金時，要嚴格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，簽字手續(xù)是否齊備等。對不符和制度規(guī)定的，應予以糾正或拒絕辦理收付。認真做好庫存現(xiàn)金保管工作?，F(xiàn)金和有價證券必須放在銀箱里以確保安全和完整無缺。各部門因工作需要配備備用金時，應向財務部提出申請，經(jīng)財務部審核批準后由資金支出主管負責辦理。備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務合適的內(nèi)容不得移作他用或私人挪用，資金支出主管將對對各部門備用金使用情況定期抽查。各部門領(lǐng)發(fā)工資、獎金如有代領(lǐng)部分或多余的，應及時交財務部，各部門不得存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金一切收付款項，均需按業(yè)務性質(zhì)分別填寫交款單或支款單。單上均應寫明收付的合適的內(nèi)容、用途及有關(guān)情況、金額，并由有關(guān)人審核蓋章后方能辦理收支手續(xù)?，F(xiàn)金收支業(yè)務必須當日登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符。杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞帳外為現(xiàn)金，現(xiàn)金收付憑證和收支結(jié)存單，按規(guī)定需送審核員審核。各部門的收付款項都應通過財務部門入帳。任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設“小金庫”。財務部應經(jīng)常督促檢查。銀行存款的管理管控對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結(jié)算。飯店因經(jīng)營業(yè)務需要使用轉(zhuǎn)帳支票付款，一律由各部門填寫支票申請單部門經(jīng)理簽字后，經(jīng)財務部經(jīng)理審批報總經(jīng)理室批準后方能辦理領(lǐng)取支票手續(xù)。支票領(lǐng)用者，必須在支票登記簿上寫明領(lǐng)用日期、付款合適的內(nèi)容并簽字后方可領(lǐng)用。凡在領(lǐng)用后的支票應在7天內(nèi)將發(fā)票送回應付款處，并注銷登記。對無特殊原因而逾期不送者，按規(guī)定進行處罰。財務部門簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票時，應進行登記并將支票相關(guān)項目填寫齊全，不準簽發(fā)空頭支票。當無法明確收款單位名稱、金額時，也應把支款用途、簽發(fā)日期寫清楚。實行相關(guān)計劃控制的費用或物資采購，在付款時應同時核實相關(guān)計劃。超相關(guān)計劃的部分必須按規(guī)定辦理追捕手續(xù)后，方能付款。嚴格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理結(jié)算。保管好空頭支票及已用支票存根。正確使用和審核各種銀行結(jié)帳憑證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務，并及時審核銀行往來對帳單，月末有未達帳款，應查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。每月根據(jù)飯店貨幣資金使用情況編制“現(xiàn)金流量表”，反映當月飯店現(xiàn)金和銀行存款的收入、流出及存款余額的狀況。每年需編制年度現(xiàn)金流量表，“現(xiàn)金流量表”由財務部資金支出主管負責編制，并需附上情況分析報告送財務部審批，同意后報總經(jīng)理室。營運資金控制管理管控制度營運資金是指保證飯店經(jīng)營活動正常進行所必須的流動資金，其組成的相關(guān)項目主要有：貨幣資金（亦稱現(xiàn)金）：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。結(jié)算資金：應收寓客帳、應收帳款（外客帳及其他應收款）。儲備資金：食品原料、原材料、商場部商品、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。生產(chǎn)資金：在產(chǎn)品、待攤費用。營運資金的主要來源：撥入，即由上級主管部門或投資股東投入。貸款，既向銀行申請貸入。利潤中提取，飯店通過從經(jīng)營所或利潤中的“企業(yè)發(fā)展基金”中提取。為保證飯店各項工作的正常運行，營運資金不能用于基本建設投資、更新改造、固定資產(chǎn)大修理以及職工福利支出。任何人或部門都不得以任何名義抽調(diào)、挪用飯店的營運資金。對違反規(guī)定的，財務部應予以抵制。飯店的營運資金實行分級歸口管理管控。其原則是誰用誰管，管用結(jié)合，權(quán)責合一。各歸口管理管控部門職責為：財務部編制營運資金管理管控及收支等有關(guān)相關(guān)計劃。會同有關(guān)歸口部門核定營運資金定額，并層層落實。建立費用預算管理管控制度及分析檢查制度。及時清理應收的預付款。定期檢查備用金使用情況。控制儲備資金定額、核定各項工作的最高限量和最低儲備量，壓縮庫存，加速資金周轉(zhuǎn)。按《存貨管理管控制度的規(guī)定》，作好材料物資的收、發(fā)、存工作。建立損壞賠償、定期盤點及報廢制度，積極處理呆滯積壓物資。提供物資消耗有關(guān)資料，會同有關(guān)部門制定物資消耗定額。負責資金調(diào)度，組織資金供應，分析營運資金占用情況，考核營運資金使用效果。餐飲部會同財務成本控制部門制定食品材料、物資用料消耗定額管理管控辦法。加強對已領(lǐng)用的食品原料、物料用品及在產(chǎn)品的管理管控?？头坎繒攧粘杀究刂撇块T制定物料用品消耗定額管理管控辦法。加強對已領(lǐng)未用物料用品的管理管控。加強對在用低值易耗品的管理管控。商場部會同財務部核定商品資金定額。對商品資金實行分類管理管控，制定各類商品的資金定額及供應相關(guān)計劃，加速商品資金周轉(zhuǎn)。按相關(guān)計劃進貨，嚴格執(zhí)行商品購銷合同合約，及時檢查在途商品的到達情況。加強商品儲備管理管控。嚴格商品入庫的驗收、調(diào)撥手續(xù)，明確商品的保管制度。營業(yè)柜組要建立實物負責制。建立庫存商品定期清查盤點制度和短缺損壞賠償制度，及時處理呆滯積壓、殘損變質(zhì)的商品。加強商品銷售的管理管控，及時催收銷貨款。營運資金的考核指標主要有：定額營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、每百萬營運收入占用定額營運資金（即營收資金率）、食品原料周轉(zhuǎn)天數(shù)、商品資金周轉(zhuǎn)天數(shù)等。飯店可根據(jù)實際情況選擇其指標進行考核。營運資金定額的核定，必須貫徹以下原則：必須在保證經(jīng)營活動需要的前提下，盡量減少資金占用量，提高資金利用效果，作到少花錢多辦事。編制的營運資金相關(guān)計劃應同飯店綜合經(jīng)營相關(guān)計劃保持銜接。飯店每年應定期或不定期對營運資金的使用進行清查工作。物資材料的清查：①日常清查。財務部每月組織有關(guān)人員按物資類別對實物進行輪番抽查。每次抽查率不少于5%。清查時通過認真核對，作到帳、卡、物相符。同時對檢查中發(fā)現(xiàn)的為題必須查明原因，提出改進意見和措施。②年度清查。財務部于每年末組織清查小組，負責對各類物資進行全面清查核算。采取永續(xù)盤存制進行。清查結(jié)束，必須清點造冊。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧及毀損的物資必須查明原因。對超儲積壓的物資提出處理意見。貨幣資金和結(jié)算資金清查：①庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)。②每月月末編制的銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達帳都要查明原因并有說明。③應付帳款必須及時清理。④應收帳款必須及時催收，每月編制明細表，作到筆筆有著落。⑤備用金借用人員須在年底辦理轉(zhuǎn)借手續(xù)。營運資金的報損現(xiàn)金。飯店在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長短髖，應查明原因、明確責任后及時處理。短款一般由責任者賠償，長款列做營業(yè)外收入。具體按結(jié)算收款中有關(guān)規(guī)定處理。物資報損。及時查明原因，分清責任，區(qū)別不同情況進行處理。具體按《存貨管理管控制度》的規(guī)定辦理。壞帳損失。對確定無法收回的應收帳款，如由于是責任事故造趁成的，應視情節(jié)嚴重責成過失人賠償部分或全部損失。賠償彌補后的凈損失以及由于事故造成的壞帳損失，應按所規(guī)定的審批權(quán)報經(jīng)批準后，作為壞帳損失列入“管理管控費用”中。成本費用及定額管理管控制度營業(yè)成本管理管控制度飯店營業(yè)成本的主要合適的內(nèi)容：餐飲成本。主要指食品、飲品的原材料、輔料的進價加運稅、關(guān)稅等費用的成本?？头砍杀?。主要指客房內(nèi)為客人提供的一次性消耗用品，包括文具、印刷品、衛(wèi)生間用品等商品成本。主要指商品的進價加有關(guān)費用構(gòu)成的成本。其他成本。除上述相關(guān)項目的洗衣房、電話業(yè)務等構(gòu)成的營業(yè)成本。營業(yè)成本核算的原則：月結(jié)成本計算為每月第一天至當月末最后一天。以此統(tǒng)計核算當月的成本支出。財務部按營業(yè)部門設置“營業(yè)成本”帳戶，核算各經(jīng)營部門所發(fā)生的營業(yè)成本。設置“在產(chǎn)品”帳戶的部門（主要指餐飲部），為準確核算其成本，必須在當月末通過庫存盤點，填報“盤點表”，按實調(diào)整所耗用的金額嚴格按“權(quán)責發(fā)生制”的要求核算。凡由本期成本負擔而支出的耗費，應預提計入本期營業(yè)成本。凡已發(fā)生的應由本期和以后各期共同負擔的所耗費用，應分期攤?cè)敫髌跔I業(yè)成本中。加強營業(yè)成本核算的基礎工作，切實分清各經(jīng)營部門的營業(yè)成本與營業(yè)費用的界限，以準確核算成本率。制定正確的核算方法。一經(jīng)確定后，任何部門和個人都無權(quán)改變，均須嚴格照章執(zhí)行。實行預算管理管控，編制各種營業(yè)成本相關(guān)計劃。成本相關(guān)計劃應在各部門積極配合下，由財務部匯總編制。編制的方法和成本核算的方法應一致。以便于成本分析和考核。成本相關(guān)計劃編制完成后，要啊相關(guān)計劃審批程序報批，經(jīng)總經(jīng)理室批準后，由財務部據(jù)以組織執(zhí)行。建立成本分析制度：財務成本控制部根據(jù)當期成本核算資料，編制成本有關(guān)報表，并定期對各項營業(yè)成本進行分析，完成分析報表。月度成本分析應在每月末終了的10天內(nèi)完成。季度的在每季末15天內(nèi)完成。年度的可在第二年的1月分內(nèi)完成。定期召開成本分析會議。根據(jù)飯店實行可按月、季召開，由總經(jīng)理主持，財務部及各部門經(jīng)理參加。財務部向會議提供各項成本的分析情況，提出存在的問題，責成各經(jīng)營部門提出措施及時解決，以保成本相關(guān)計劃圓滿完成。成本分析的方法。通常可采用對比分析和因素分析法，也可將幾種方法結(jié)合起來進行分析。餐飲成本核算與控制：財務部成本記帳員每天及時將各餐廳營業(yè)成本登記入帳核算。各餐廳營業(yè)成本核算必須將食品與酒水分開核算，以準確其成本率。餐飲部各廚房向倉庫領(lǐng)用的各食品原料、飲料及購入后直撥廚房的鮮活原料，均在所屬餐廳設置“在產(chǎn)品”帳戶內(nèi)核算。月末通過“食品原料盤存表”、“飲料盤存表”計算出實際耗用的食品飲料的成本。各餐廳廚房之間的食品、飲料的調(diào)撥，一律憑“食品、飲料內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”進行，并通過核算予以調(diào)整。切實加強對餐飲成本的核算與控制工作。確定餐飲制品配量消耗定額，制定菜肴標準成本。定期編制“成本日報”、“成本月報”等表，核算食品飲料的成本率與毛利率，并通過成本分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，提出改進的建議與措施。客房成本的核算與控制：財務記帳員將客房內(nèi)一次性消耗品記入“客房成本”中進行核算。每月核算出其成本率。通常都很低，因為客房最大的費用是“折舊費”?？头康某杀究刂浦饕梦锪舷亩~管理管控方法。即根據(jù)飯店實際情況，制定客房出租每間每天所需消耗物料用品的數(shù)量金額標準，以此標準作為指標進行下達，鼓勵指導客房服務人員努力在不影響為客人服務前提下，努力節(jié)約減少浪費，達到控制客房成本目標。定期對客房成本進行分析，及時發(fā)現(xiàn)影響成本的問題，采取措施予以解決。商品成本的核算與控制：商場采用售價金額核算、實物負責制度。商品的進銷調(diào)存一律按零售價格記帳，同時設置“進銷差價”以核算商品售價與進價之間的差額。設置“商場營業(yè)成本”一級帳戶，按商品種類或柜組設置二級科目，分別核算各類商品的營業(yè)成本。商品的進銷差價，在核算期內(nèi)按商品差價計算，其公式：商品差價率=商場月末進銷差價余額/商品月末庫存商品余額+商場本月商品銷售額﹡100%年終,商場應通過實地盤點,對各種庫存商品的進銷差價進行一次核實并給予準確計算營業(yè)成本.加強對商場成本的控制。切實采取措施降低商品進價成本，銷售適銷對路的商品，防止商品積壓。加強商品的保管，減少不必要的損失及浪費。其他成本的核算與控制：（１）洗衣房營業(yè)成本。財務部設置“洗衣房營業(yè)成本”科目。按滌燙業(yè)務的標準價格制定標準定額成本，分別核算其成本。月末，根據(jù)“在產(chǎn)品”的實存量，按實調(diào)整營業(yè)成本。飯店經(jīng)營部門的洗滌成本列入自身部門的費用內(nèi)，飯店外的洗滌業(yè)務除核算成本外，還要同洗滌收入一起核算利潤盈虧?？刂骑埖陜?nèi)部使用的長電費，按飯店規(guī)定的制度執(zhí)行。費用管理管控制度飯店的費用可分為三大類：（１）營業(yè)費用。主要指客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用。（２）管理管控費用。主要指行政管理管控費、市場管理管控費、能源及維修費用等。（３）非經(jīng)營費用。主要有折舊費、大修理費、董事會費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等。營業(yè)費用是各部門在業(yè)務經(jīng)營中發(fā)生的有關(guān)費用，應直接記入個經(jīng)營部門的營業(yè)費用中。管理管控費用是飯店行政管理管控所發(fā)生的費用，不計入個經(jīng)營部門費用中。這兩大費用又可統(tǒng)稱為經(jīng)營費用，由飯店經(jīng)營者直接控制使用，也是作為考核經(jīng)營者業(yè)績的一個重要方面。非經(jīng)營費用則是飯店經(jīng)營管理管控者無法直接控制的費用，它是歸屬投資者（業(yè)主）負責控制。飯店的三大類費用，一律實行預算管理管控，每年末由財務部負責制定，經(jīng)總經(jīng)理審批同意報董事會（或上級主觀部門）批準后執(zhí)行。財務部對費用的實際使用負有考核、分析和控制的責任。財務部按各類費用核算的要求，設置“營業(yè)費用”、“管理管控費用”、“財務費用”一級帳戶，按部門設立二級帳戶，按費用相關(guān)項目設置三級帳戶。以此進行核算。費用歸集和核算的原則：（１）按照“權(quán)責發(fā)生制”的原則，飯店當月發(fā)生的全部費用均在有關(guān)費用中列支，月末結(jié)算后各項費用沒有余額。（２）凡能直接分清費用受益對象的一般以直接列入方法為主。凡不能直接分清受益對象的，選用正確、合理、簡單的分配方法進行分攤。（３）經(jīng)各種計算和分配計入管理管控費用的各種費用，不采用共同分攤的辦法再次分配，均直接計入飯店管理管控費用中。（４）非經(jīng)營費用不計入飯店管理管控費用中，直接在稅前利潤列支，不參加分配。費用的歸集與分配方法（１）各部門為客戶服務所發(fā)生的費用，根據(jù)實際發(fā)生數(shù)計入各部門的有關(guān)費用項內(nèi)。領(lǐng)用的低值易耗品按固定攤銷率分配進入各部門，報廢殘值按原比例沖減有關(guān)費用相關(guān)項目（２）工資和福利由人事部負責歸口管理管控，并由財務部月末編制“工資福利費用分配匯總表”分別計入各部門的的費用中。（３）各部門因內(nèi)部管理管控需要所領(lǐng)用的各項物料用品、材料等，以及業(yè)務需要因工招待費，分別計入各有關(guān)部門費用中。（４）員工餐廳作為成本中心分別單獨核算各類成本支出，月末由人事部進行統(tǒng)計，財務部制作分類表，凡經(jīng)許可在費用中列支的，即分別計入各部門的費用中。（５）凡以飯店為主體發(fā)生的有關(guān)行政費用，如行政管理管控費、市場營銷費、能源及維修費等，作為飯店費用支出，不列入各部門進行攤銷。（６）非經(jīng)營費用不列入個部門費用中核算。（７）對于應由本期負擔而尚未支付的費用，通過“預提費用”科目分別預計入費用。（８）對于本期支付而應由以后月份分配的費用，通過“待攤費用”科目分別計入有關(guān)費用，其分攤期一般為１年，最長不得超過兩年。費用的分析與控制（１）建立健全定期分析制度。財務部定期根據(jù)飯店各項費用的支出進行分析，作出費用分析報告。（２）分析的方法主要采用對比分析法與因素分析法，將兩種方法結(jié)合起來做，效果將更好。（３）財務部主要負責對各項費用的考核與控制。如：①通過預算管理管控制定各項費用的指標。②將費用指標層層分解落實到各有關(guān)部門。③各部門切實采取措施進行控制，努力降低費用。④財務部定期對各項費用的實際費用進行考核。⑤通過對各項費用的核算與分析，找問題、查原因、提建議，積極采取措施進行控制。定額管理管控制度定額管理管控是飯店管理管控的一項基礎管理管控工作，是飯店推行相關(guān)計劃管理管控、質(zhì)量管理管控、經(jīng)濟核算和勞動管理管控的基礎，也是推行飯店內(nèi)部承包經(jīng)營責任制的條件。定額是飯店制定必須堅持“先進合理”的原則，即在目前的經(jīng)營條條件下，經(jīng)過努力，多數(shù)職工或部門可以達到、部分可以超過，少數(shù)可以接近的水平。飯店定額管理管控的分類及其合適的內(nèi)容：１、勞動定額，是指飯店為賓客提供服務過程中勞動消耗的一種標準，包括飯店的勞動組合，崗位人員配備及單位時間內(nèi)所需完成的工作。其計算公式有：飯店勞動生產(chǎn)率定額＝飯店營業(yè)收入總額／飯店總?cè)藬?shù)各經(jīng)營部門勞動生產(chǎn)率定額＝該部門營業(yè)收入總額／該部門人數(shù)客房服務員清掃房間定額＝客房出租總間天數(shù)／（服務員人數(shù)＊工作天數(shù)）洗衣房人員勞動定額＝按內(nèi)部結(jié)算價計算的洗滌量／洗衣房職工數(shù)２、物資消耗定額。指在飯店現(xiàn)有經(jīng)營條件，為賓客提供一定量服務所應消耗的物資的數(shù)量標準，包括：客房物料消耗定額，是客房出租每一件每天所消耗物料用品的數(shù)量標準，其計算公式為：物料消耗定額=客房物件用品配備標準*客房出租間天數(shù)*（1-配備未使用系數(shù)）布件消耗量定額=客房布件配備標準*出租間天數(shù)/〔布件可使用次數(shù)*（1-配備未使用系數(shù)）物料、布件消耗資金定額=物料、布件消耗定額*單價（2）食品成本原料消耗定額是餐廳為賓客提供膳食所須消耗的食品原料的數(shù)量標準。其主要定額有：食品原料消耗定額=菜點主副料及調(diào)料配料的標準之和食品原料成本定額（綜合食品成本率）=（1-食品綜合毛利率）=∑各種菜點主副料及調(diào)料配料標準*單價）/∑各種食品收入（3）能源消耗定額。它是指飯店在經(jīng)營活動過程中所需用的煤、燃料油、煤氣、水、電等物質(zhì)的消耗限額，其標準由工程部參照歷史上經(jīng)營情況、消耗水平予以制定。（4）流動資金定額。它是飯店在保證經(jīng)營活動正常進行前提下所需的合理、最低限度的資金占用量，它依據(jù)年度的生產(chǎn)、經(jīng)營任務物資消耗水平及市場物資供應狀況加以制定，其分類定額有：①儲備資金定額。它是在保證放電經(jīng)營活動前提下用于物資儲備方面的最低消耗量、儲備量。②結(jié)算資金定額。它是依據(jù)目前原結(jié)算方法，飯店與旅行社及其他客戶結(jié)算狀況，經(jīng)分析調(diào)整而確定的最低限度的資金占用量。③資金利用定額。主要有營收資金率、流動資金周轉(zhuǎn)率等。（5）費用定額按國家規(guī)定和費用開支的限額，分變動費用和固定費用兩種：①變動費用。它是指與飯店經(jīng)營有直接聯(lián)系，費用額隨經(jīng)營狀況而變動的這部分費用，其費用定額為：變動費用定額=營業(yè)收入*變動費用率②固定費用，指與飯店經(jīng)營活動無直接聯(lián)系，費用支出相對固定的這部分費用。該費用可參照年度費用相關(guān)計劃標準執(zhí)行。第五條飯店定額管理管控貫徹集中領(lǐng)導、分級管理管控、專業(yè)人員與群眾結(jié)合、以專為主的原則，明確飯店、部門、班組各級定額管理管控的責任和權(quán)限。發(fā)揮他們的工作主動權(quán)和積極性。定額管理管控對各專業(yè)管理管控部門實行“誰主管，誰負責”原則，具體分工是：財務部負責各類費用限額和資金利用定額、物料用品和低值易耗品定額、食品原料消耗定額等。勞動人事部負責各類人員的勞動定額及勞動生產(chǎn)率。工程部負責能源消耗定額。上述各部門應根據(jù)實際情況和有關(guān)部門共同制定各項定額管理管控的實施辦法。各專業(yè)管理管控部門應指定專人對分管的定額進行管理管控，財務部負責召集有關(guān)定額管理管控人員的活動，協(xié)調(diào)各項定額之間的關(guān)系，平衡各類定額的水平。每年的11月為飯店定額修訂期，各分管部門的專業(yè)人員應根據(jù)本年度定額的執(zhí)行情況和飯店的具體要求，運用專門的方法，確定明年定額水平作為明年綜合相關(guān)計劃編制的依據(jù)。定額執(zhí)行部門的主要原則是：負責推行定額的實施辦法，建立和健全原始記錄、臺帳和統(tǒng)計報表，確保定額資料的齊全性、正確性和及時性。匯集定額管理管控與執(zhí)行情況，結(jié)合實際提出分析意見。協(xié)助專業(yè)管理管控部門修訂下一年度的各類定額。定額制定的常用方法主要有：統(tǒng)計分析法。它是利用以往定額完成的記錄和統(tǒng)計資料，經(jīng)過整理分析，并結(jié)合目前的條件來確定定額的方法。工作測定法。它是通過對操作人員的實際工作測定而確定定額的一種方法。經(jīng)驗估計法。它是由專項定額管理管控人員、使用部門管理管控人員同員工結(jié)合起來，根據(jù)操作規(guī)程、業(yè)務特點、歷史狀況及飯店經(jīng)驗管理管控要求，憑工作經(jīng)驗來確定定額的方法。以上幾種方法，在實際工作中，應根據(jù)不同的實際情況進行選用，也可一種方法結(jié)合使用這樣才能使定額的制定更加科學、合理，促進飯店定額管理管控水平的不斷提高。財產(chǎn)物資管理管控制度存貨管理管控制度存貨是指飯店在業(yè)務經(jīng)營過程中為銷售或耗用而存儲的各種資產(chǎn)，是飯店流動資產(chǎn)中的一個很重要相關(guān)項目，其金額占用流動資產(chǎn)的較大部分。因此，管好用好存貨，是加強流動資產(chǎn)管理管控的關(guān)鍵。飯店的存貨主要指存儲在庫房內(nèi)的各項物資材料，包括：食品、九水飲料、物料用品、低值易號品、工程維修材料等。存貨購入的計價。主要計價方法有：先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、后進后出法等。財務部可根據(jù)存貨管理管控的實際情況制定有關(guān)計價方法。存貨管理管控的要求：科學合理地制定存貨定額。對存貨不同類別要根據(jù)飯店經(jīng)營業(yè)務的要求，分別制定最高限量和最低庫存量，以此防止積壓或不能保證各部門業(yè)務領(lǐng)用需要的情況出現(xiàn)。加強存貨的保管制度。對購近的各項物資材料應嚴格執(zhí)行驗收入庫制度，在驗收數(shù)量的同時要驗收質(zhì)量。建立存貨的保管制度。對庫存的各項物資材料，要建立專人負責的保管制度。設置有數(shù)量金額的輔助明細帳，以利用核算與查對。健全存貨的令法手續(xù)。嚴格按領(lǐng)用的制度辦理領(lǐng)貨手續(xù)，倉管員憑單發(fā)貨，明確領(lǐng)發(fā)人的責任。物資材料實行先進先出制度。倉管人員對庫存物資應實行先進先出的制度，以防止物資的霉變。勤加快運，壓縮庫存。對貨源供應正常的物資盡可以勤進快運，降低庫存以加速資金周轉(zhuǎn)。及時處理庫存物資材料的積壓。對近保制期或?qū)⒁冑|(zhì)的物資要及早發(fā)現(xiàn)并進行處理。建立定期盤點制度。及時處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。按存貨的分類，每月盤點1次。年終進行全面徹底的盤點。作好盤點清查準備工作。確定盤點清查的目的與范圍以及具體盤點清查的方法與程序等。通過盤點清查，認真編制“存貨盤點表”，以反映盤點結(jié)果，并根據(jù)計算存貨溢余和短缺的具體數(shù)額。對清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢問題，應認真查明原因，分別情況進行處理。同時要寫出情況報告，按審批制度規(guī)定，逐級上報，批準后方能進行處理。食品材料及酒水的庫存管理管控：食品飲料入庫前，要根據(jù)收貨驗查單逐一對食品飲料，按質(zhì)按量進行驗收。核對合格后開出驗收單并簽字。如發(fā)現(xiàn)有問題要及時與售貨員或采購員聯(lián)系。按各種食品原料、飲料的性能與要求，分類妥善儲備。要經(jīng)常檢查翻曬，防止霉爛、變質(zhì)和積壓。冷庫要保持溫度，定期刮霜沖洗。干貨、飲料庫房也要保持一定的溫度。搞好清潔衛(wèi)生，貨品堆放要整齊。采用科學合理的保管方法，制定食品、飲料的最高限量與最低存儲量。嚴格領(lǐng)發(fā)料制度。發(fā)貨時需憑廚師長簽過字的領(lǐng)料單，經(jīng)核對無誤、計量正確后才予發(fā)料。建立貨卡和數(shù)量明細帳。根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細帳。經(jīng)常核對帳卡物使之保持一致。月底同食品帳員核帳對平。熟悉掌握庫存食品的存放量和各廚房的需求量。經(jīng)常及時地向物資管理管控員報告有關(guān)庫存情況，及時提出有關(guān)建議和改進措施。根據(jù)廚房需用量和海鮮原料的上市情況，做好食品原料、飲料的申購相關(guān)計劃。及時將補充庫存相關(guān)計劃上報管理管控員。定期進行清倉盤點工作，如有差錯缺損應及時查明原因，寫出報告上報管理管控員。物料用品庫存管理管控：嚴格驗收入庫物資。根據(jù)收貨驗查單主義核對入庫物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量，驗收合格后開出驗收單并簽名。合格利用倉庫備件，分門別類保管好各類物品，做好清潔衛(wèi)生工作，保持庫房整潔。倉庫物品做到先入先出，防止損耗變質(zhì)。要勤檢查，發(fā)現(xiàn)霉變情況及時采用措施解決。采用科學合理的方法管理管控庫房。如采用ABC管理管控法。根據(jù)各部門對物品的業(yè)務需求量，制定各類物品的最高限量和最低存儲量。及時制定申購相關(guān)計劃上報，督促進貨補充庫存。建立貨卡和物資數(shù)量明細帳。根據(jù)收發(fā)料單登記發(fā)貨卡和明細帳，經(jīng)常核對帳、卡、物，以保持一致。月底將倉庫帳與物品記帳員的明細帳核對相符。注意做好倉庫消防工作。按消防規(guī)定堆放物品，留出消防通道，同時做好倉庫防盜工作。定期進行清倉盤點工作。對盤盈盤虧等情況要查明原因及時上報，按審批同意的意見辦理有關(guān)手續(xù)。低值易耗品的庫存管理管控：飯店的低值易耗品大致可以分為以下幾種：①床上用品。主要有羊毛毯、鴨絨被、床罩、枕心等。②布件。主要有床上用布件，洗理用巾、餐廳專用布件、各種簾套等。③器皿餐具。主要有金屬類、玻璃類、陶瓷類、廚房用具等。④工具類：主要有度、量、衡具、公用工具、個人工具、計算工具等。低值易耗品的申購、入庫驗收及庫房保管同其他物資材料的管理管控制度相同。低值易耗品的領(lǐng)用一般實行以舊換新的辦法。領(lǐng)用前應先辦理報廢手續(xù)。各部門憑報廢單、領(lǐng)料單來領(lǐng)用新的低值品，屬新增或定額管理管控范圍內(nèi)的，需先經(jīng)物資管理管控部相關(guān)計劃員核準。對部門領(lǐng)用的各類工具，倉庫要建立在用工具卡，并按更換、報廢辦理有關(guān)手續(xù)。低值易耗品的核算，可根據(jù)飯店的實際情況分別采用一次性攤銷法、“五五”攤銷法及分期攤銷法。固定資產(chǎn)管理管控制度固定資產(chǎn)是飯店進行經(jīng)營活動所必須的“硬件設施”，其形成必須具備以下兩種條件：使用年限在年以上。單位價值在2000元以上。飯店固定資產(chǎn)的范圍是：房屋建筑物，包括飯店所有的房屋及建筑物。機器設備。包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、電子計算系統(tǒng)、廚房機具、電梯、通訊、洗滌、維修器械等設備。交通運輸工具。包括飯店各部門使用的所有家具。電視及影視設備。包括閉路電視播放設備、電視機、電冰箱、空調(diào)機、照相機、幻燈機等。其他包括健身房設備、消防設備及地毯等。家具設備。包括飯店各部門使用的所有家具。固定資產(chǎn)計價的確定：由建筑單位建筑和購置固定資產(chǎn)，按照建設單位交付使用財產(chǎn)明細表中所確定的價值計帳。購置的固定資產(chǎn)，按實際發(fā)生的全部支付的全部關(guān)稅和產(chǎn)品稅及增值稅。在原有固定資產(chǎn)上改擴建的，按原有的價值，加上改擴建過程中所發(fā)生的全部支出，減去原固定資產(chǎn)不需用的和報廢部分的原始計價。無償調(diào)入單位的，按原價減去原來的安裝成本，加上調(diào)入單位發(fā)生的安裝成本后的價值記帳。有償調(diào)入單位的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價，加上調(diào)入時支付的包裝費、運雜費和安裝成本以后的價格記帳。固定資產(chǎn)大修理工程不增加固定資產(chǎn)的價值，但在大修理同時進行技術(shù)改造開支的部分，應當增加固定資產(chǎn)的價值。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值（即按照當前生產(chǎn)價格重新購建該項固定資產(chǎn)的全部價值）記帳。固定資產(chǎn)的管理管控，必須在飯店總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導下，實行歸口分級管理管控的辦法，貫徹“誰用，誰管”的原則，各類固定資產(chǎn)的歸口管理管控部門為：工程部：房屋及建筑，機器設備，電器及影視設備，文體娛樂設備等。各使用部門或總務部門：家具設備、地毯、交通運輸工具、辦公設備等。保衛(wèi)部：消防設備。固定資產(chǎn)歸口管理管控部門的職責：配備專職或兼職的固定資產(chǎn)管理管控人員，負責歸口管理管控工作。對歸口管理管控的各項固定資產(chǎn)應根據(jù)財務部統(tǒng)一開設的固定資產(chǎn)卡片，填列有關(guān)固定資產(chǎn)應根據(jù)財務部統(tǒng)一開設的固定資產(chǎn)編號、保管，并與財務部的固定資產(chǎn)登記簿及使用部門的固定資產(chǎn)卡片等保持一致，定期進行核對。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留用，一份送使用部門。制定資產(chǎn)、設備檢修制度，并根據(jù)檢修制度編制保養(yǎng)修理（包括大修理）相關(guān)計劃，并督促使用部門配合實施。提出固定資產(chǎn)改造、擴建和技術(shù)改造相關(guān)計劃。負責辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出租、出借、報廢、清理等手續(xù)，定期或不定期對分管的固定資產(chǎn)組織清點，每年至少一次掌握固定資產(chǎn)的使用情況，保證卡實相符。財務部門的管理管控職責：配合固定資產(chǎn)和監(jiān)督有關(guān)部門嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理管控制度。設置固定資產(chǎn)分類帳和明細帳登記簿，掌握全部固定資產(chǎn)增減變動情況，定期組織固定資產(chǎn)清查盤點，保證帳、卡、實相符。協(xié)同歸口管理管控部門編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理相關(guān)計劃，合理安排使用資金。未使用，未需用固定資產(chǎn)根據(jù)存放地點或所使用部門，落實保管責任，由財務部和保管部門分別建立登記簿登記。不論何種資金渠道購置的固定資產(chǎn)在交付使用時，必須由財