財(cái)務(wù)審批制度（2篇）

第5頁(yè)共5頁(yè)財(cái)務(wù)審批制度第一章總則1.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、理順業(yè)務(wù)關(guān)系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點(diǎn)，制定本制度。2.所有部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)納入預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)的支出審批從簡(jiǎn)，預(yù)算外的支出嚴(yán)格控制。預(yù)算內(nèi)的付款由財(cái)務(wù)辦理，預(yù)算外的付款一律報(bào)總經(jīng)理審批，對(duì)單位付款不得使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票結(jié)算。第二章個(gè)人借款管理辦法____個(gè)人借款員工辦理個(gè)人借款時(shí)，填寫“領(lǐng)款憑證（差旅費(fèi)借支單）”。除出差、業(yè)務(wù)備用、以及公司相關(guān)制度中規(guī)定申請(qǐng)個(gè)人借款外，其余情況原則上不允許個(gè)人借款。____個(gè)人借款限額及審批程序____個(gè)人出差（不含長(zhǎng)期駐外）借款金額應(yīng)控制在審定的出差費(fèi)用預(yù)算總額以內(nèi)，出差人憑經(jīng)批準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)報(bào)告單”辦理借款手續(xù)。審批程序規(guī)定為：借款人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理審批→借款____個(gè)人確因承辦業(yè)務(wù)需要，可借用業(yè)務(wù)備用金，審批程序?yàn)椋航杩钊松暾?qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理審批→借款5.還款時(shí)間要求5.1出差借款還款時(shí)間要求出差人必須于出差回來(lái)后____個(gè)工作日內(nèi)填差旅費(fèi)報(bào)銷單沖賬，報(bào)銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項(xiàng)必須立即歸還。5.2業(yè)務(wù)備用金借款還款時(shí)間要求業(yè)務(wù)結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在____個(gè)工作日內(nèi)填單報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來(lái)業(yè)務(wù)取消，所借備用金必須立即歸還。6不（遲）還款責(zé)任6.1借款人不按時(shí)間要求報(bào)銷沖賬和歸還借款，從次月起財(cái)務(wù)部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回，并每月按尚欠借款余額從應(yīng)還款日開始按銀行貸款日利率計(jì)收利息。6.2如由于借款人自動(dòng)離職等原因形成壞賬，審批借款的部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶清償責(zé)任，并規(guī)定在事實(shí)確認(rèn)后____個(gè)工作日內(nèi)清償。第三章預(yù)付賬款管理辦法7預(yù)付款審批程序7.1因承辦某些專項(xiàng)業(yè)務(wù)，需要預(yù)先全部（后取得結(jié)算發(fā)票）或部分支付款項(xiàng)而形成預(yù)付款。屬于專項(xiàng)費(fèi)用開支的預(yù)付款，要求必須辦理專項(xiàng)費(fèi)用開支事前申報(bào)手續(xù)，并附送相關(guān)合約、協(xié)議。經(jīng)辦人申請(qǐng)款項(xiàng)支付時(shí)，填寫“付款申請(qǐng)單”，連同經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)合約、協(xié)議一同送交財(cái)務(wù)部門審核支付。海外運(yùn)輸費(fèi)預(yù)付款除外,但要求每月必須進(jìn)行清理、及時(shí)核銷。7.2材料及外協(xié)外購(gòu)的物料在正常情況下不允許預(yù)付款，對(duì)確需預(yù)付款的緊急材料采購(gòu)，需列出預(yù)付款供應(yīng)商明細(xì)，提交部門負(fù)責(zé)人行審批流程，專項(xiàng)報(bào)告中需列明“何時(shí)交貨，何時(shí)付款，何時(shí)開發(fā)票核銷預(yù)付款”；批準(zhǔn)后，連同填寫的付款申請(qǐng)單、報(bào)價(jià)單、核價(jià)單、訂購(gòu)單合同一同送交財(cái)務(wù)部門審核，同時(shí)在付款申請(qǐng)單備注欄注明業(yè)務(wù)部門要求的付款時(shí)間。在收到發(fā)票后，辦齊手續(xù)，填制報(bào)銷單，進(jìn)入審批流程。（特別注明：一收到發(fā)票需馬上進(jìn)行辦理，否則發(fā)票過(guò)期失效，由經(jīng)辦人承擔(dān)有關(guān)責(zé)任）。7.3原則上國(guó)內(nèi)設(shè)備預(yù)付款金額不得超過(guò)合同總額的____％，國(guó)外設(shè)備預(yù)付款不做具體要求，視情況而定。當(dāng)國(guó)內(nèi)設(shè)備付款金額超過(guò)合同金額的____%時(shí)，供應(yīng)商需開全額發(fā)票；對(duì)于設(shè)備、備品備件預(yù)付款，需在付款申請(qǐng)單用途欄注明“預(yù)付款”，對(duì)同一事項(xiàng)首次預(yù)付時(shí)必須附合同原件（往后則附合同復(fù)印件）。預(yù)付款審批程序如下：經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)審批→總經(jīng)理審批→付款對(duì)預(yù)付款遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)跟蹤，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理原則，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票并到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門每月對(duì)預(yù)付款核銷情況進(jìn)行清理。經(jīng)辦人未按時(shí)取得發(fā)票核銷預(yù)付款，經(jīng)財(cái)務(wù)部門催促仍無(wú)效果的，財(cái)務(wù)部門則將該筆預(yù)付款轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，并按“不（遲）還款責(zé)任”規(guī)定處理。8產(chǎn)生壞賬時(shí)責(zé)任處罰當(dāng)預(yù)付款產(chǎn)生壞賬時(shí)，部門負(fù)責(zé)人（或付款經(jīng)辦人）負(fù)直接責(zé)任，并按壞賬損失金額的____%-____%比例扣罰直接責(zé)任人，對(duì)審批付款的部門負(fù)責(zé)人處壞賬損失金額____%-____%罰款。第四章費(fèi)用報(bào)銷管理辦法9費(fèi)用支出采取年度預(yù)算下的月度執(zhí)行預(yù)算，年中進(jìn)度平衡控制考核的管理原則，其中五項(xiàng)費(fèi)用從嚴(yán)控制。各職能部門根據(jù)審批后的預(yù)算控制部門的費(fèi)用開支，對(duì)超預(yù)算費(fèi)用或預(yù)算項(xiàng)目之外的支出，應(yīng)事前報(bào)總經(jīng)理審批，否則，財(cái)務(wù)部門不予辦理付款、報(bào)銷手續(xù)。10五項(xiàng)費(fèi)用五項(xiàng)費(fèi)用指業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、電訊費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)。10.1業(yè)務(wù)費(fèi)指各部門因業(yè)務(wù)需要而進(jìn)行公關(guān)、接待所開支的必要費(fèi)用，其內(nèi)容包括招待用餐、贈(zèng)送禮品和娛樂(lè)活動(dòng)開支等，人力資源部進(jìn)行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。10.2辦公費(fèi)10.2.1辦公費(fèi)主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購(gòu)置費(fèi)用。10.2.2辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購(gòu)置，執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定。10.2.3各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用和發(fā)放辦公用品。辦公用品領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人填寫有關(guān)領(lǐng)用憑證交部門負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)取。財(cái)務(wù)審批制度（二）財(cái)務(wù)審核審批及報(bào)銷制度第一條為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用，降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假，徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制訂本制度。第二條報(bào)銷人員必須依次履行以下基本報(bào)銷程序：1.費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字，復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批。2.實(shí)物開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字，驗(yàn)收人驗(yàn)收并登記物資臺(tái)賬--按照收、發(fā)、存序時(shí)登記，按月或季由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部稽核（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的，應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)），部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批。第三條審核審批基本內(nèi)容：1.經(jīng)辦人：填寫報(bào)銷單并核對(duì)原始單據(jù)和發(fā)票的內(nèi)容﹑單價(jià)﹑金額是否正確，是否與合同相吻合。是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。2.部門確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人簽字。____分管領(lǐng)導(dǎo)簽字：確認(rèn)項(xiàng)目已被批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人已審核。4.財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)，核對(duì)項(xiàng)目﹑單價(jià)﹑金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。5.總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。第四條資金會(huì)計(jì)（出納）在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，資金會(huì)計(jì)必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條報(bào)銷基本要求：1.審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷程序依次逐級(jí)辦理。2.各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件。3.報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位后____日內(nèi)報(bào)銷。4.報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水書寫，不得用鉛筆或圓珠筆書寫；報(bào)銷單據(jù)不得涂抹﹑刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。5.報(bào)銷單上除報(bào)銷人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。6.報(bào)銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。第六條費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目﹑同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。第七條費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的必須向財(cái)務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷；各類經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的發(fā)生原則上應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條資金管理及審批：____公司對(duì)外支付款項(xiàng)金額在____元以內(nèi)，須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付；金額在____元（包括____元）以上，須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，且董事長(zhǎng)同意后方可支付。如果董事長(zhǎng)、總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見。2.報(bào)銷的款項(xiàng)支付，除零星支出外，應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款。3.銀行匯款開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三方，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。銀行支款開具的支票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字。4.銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。5.銀行賬戶印鑒實(shí)行分管制。公司法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。出納或會(huì)計(jì)不在單位期間，印鑒章應(yīng)由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理指定的專人保管。印鑒章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印鑒章的使用情況進(jìn)行登記。外出辦事確需帶印鑒章時(shí)，必須有兩人同行，兩人分別各執(zhí)掌一枚印章。6.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符。7.因開展業(yè)務(wù)，需領(lǐng)用支票或