某集團(tuán)資金管理制度及資金收入內(nèi)容明細(xì)

編號：時(shí)間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第頁資金管理管控制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)對集團(tuán)資金使用的監(jiān)督和管理管控，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條集團(tuán)所屬子公司在銀行開立結(jié)算賬戶，辦理本單位的資金收支業(yè)務(wù)。第三條集團(tuán)的資金管理管控由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。集團(tuán)所屬子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位的資金收支情況。 第二節(jié)資金管理管控原則及收支分類第四條本制度所稱資金管理管控,是指集團(tuán)的資金流入、流出等全過程的控制。第五條實(shí)行資金管理管控應(yīng)堅(jiān)持以下原則：一、集團(tuán)所有資金收支必須納入預(yù)算；二、堅(jiān)持以收定支，量入而出；三、各項(xiàng)資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定。第六條資金收入的分類一、經(jīng)營活動的資金收入；二、投資活動的資金收入；三、籌資活動的資金流入。第七條資金支出范圍一、經(jīng)營活動的資金支出1、產(chǎn)品銷售成本；2、期間費(fèi)用；3、營業(yè)外支出和其他業(yè)務(wù)支出；4、其它資金支出。二、投資活動資金支出三、分配股利第三節(jié)經(jīng)營活動資金收入的合適的內(nèi)容及管理管控第八條經(jīng)營活動的資金收入的合適的內(nèi)容一、銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得的收入；二、收取的租金；三、其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的資金收入。第九條經(jīng)營活動的資金收入管理管控各子公司在銀行開立結(jié)算賬戶，所有經(jīng)營活動的資金收入都應(yīng)足額存入銀行。各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督經(jīng)營活動資金收入的入賬情況。集團(tuán)所屬子公司未經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，不得在銀行或其他機(jī)構(gòu)另立資金賬戶。應(yīng)收賬款管理管控：一是對應(yīng)收賬款的總額進(jìn)行控制，明確各子公司應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的最高比例，超過比例的異常情況由集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)查處理；二是財(cái)務(wù)部每月編制賬齡分析表，將貨款回收情況通報(bào)銷售部門，及時(shí)采取催收措施；三是建立應(yīng)收賬款回收責(zé)任制。第四節(jié)投資活動資金收入的合適的內(nèi)容及管理管控第十條投資活動資金收入范圍一、收回投資資金；二、分得的股利資金；三、取得債券利息收入；四、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的資金凈額；五、收到與投資活動有關(guān)的其他資金。第十一條投資活動資金收入管理管控相關(guān)項(xiàng)目投資責(zé)任人負(fù)責(zé)投資資金的回收及取得的收益，對于投資失誤或資金無法收回的相關(guān)項(xiàng)目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任；集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)投資合同合約及年終決算情況，準(zhǔn)確計(jì)算投資收益，督促投資收益按時(shí)收回；出售報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須有設(shè)備部門的報(bào)廢鑒定，主管領(lǐng)導(dǎo)簽署報(bào)廢意見，完備的出庫手續(xù)，集團(tuán)（或子公司）總裁辦公會同意出售的決定，收取的資金要及時(shí)入賬；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)有效的合同合約按期收回資金；集團(tuán)財(cái)務(wù)部要合理安排、監(jiān)督資金及時(shí)入賬，確保資金流動不影響集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營。第五節(jié)籌資活動資金收入的合適的內(nèi)容及管理管控第十二條資金籌集的原則合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控；適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資；時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；資金結(jié)構(gòu)合理原則：使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。第十三條資金籌集渠道及審批程序一、向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款：由用款單位提出合適的方案，集團(tuán)財(cái)務(wù)部復(fù)核，集團(tuán)董事會批準(zhǔn)方可進(jìn)行；二、資本市場融資：由集團(tuán)投資發(fā)展部提出合適的方案，經(jīng)集團(tuán)董事會審議通過后按法定程序進(jìn)行；三、其他籌資方式，需經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)方可進(jìn)行。四、子公司的籌資合適的方案由子公司董事會根據(jù)集團(tuán)董事會的意見形成最終決議第六節(jié)資金支出的審批與管理管控第十四條子公司預(yù)算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限說明：審批權(quán)限分為兩類：1、審核：指管理管控部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。3、審核、審批人在出差或請假期間，應(yīng)采用書面授權(quán)方式，如遇緊急情況，也可傳真或電話授權(quán)，之后補(bǔ)辦書面文件。子公司預(yù)算內(nèi)資金支出審批權(quán)限：工作事項(xiàng)使用單位分/子公司經(jīng)理事業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)副總集團(tuán)總裁集團(tuán)董事會預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營性支出申請審批非生產(chǎn)經(jīng)營性支出5000元以下申請審批5000元及以上申請審核審批預(yù)算外５０萬元及以下申請審核審核審核審批５０萬元以上申請審核審核審核審核審批注：１／生產(chǎn)經(jīng)營性支出：公司各部門及生產(chǎn)單位在日常持續(xù)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理管控中需要支付的材料、人工及其他費(fèi)用。２／非生產(chǎn)經(jīng)營性支出：包括公司的固定資產(chǎn)投資、更新改造、對外投資并購，以及其他特定事項(xiàng)的支出第十五條集團(tuán)公司相關(guān)項(xiàng)目資金審批權(quán)限參見文件＜集團(tuán)公司資金審批流程＞第十六條集團(tuán)職能部門預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限：參見文件＜集團(tuán)公司資金審批流程＞第十七條集團(tuán)預(yù)算外資金審批權(quán)限集團(tuán)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出，部門經(jīng)理審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理管控部門核準(zhǔn)，集團(tuán)總裁審核，董事會審批。第十八條資金支出的管理管控資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理管控體系：事前控制主要通過年度資金相關(guān)計(jì)劃的審批程序控制，事中控制主要通過財(cái)務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行評價(jià)和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財(cái)務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計(jì)完成。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理管控部門組織子公司編制資金收支預(yù)算。子公司要嚴(yán)格按照下達(dá)的年度相關(guān)計(jì)劃編制并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送季度、月度資金滾動相關(guān)計(jì)劃，統(tǒng)籌安排，合理使用資金。各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。集團(tuán)財(cái)務(wù)部針對資金管理管控業(yè)務(wù)建立資金收支周報(bào)、月報(bào)報(bào)送制度，子公司資金管理管控人員要定期及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯報(bào)資金收支情況。采購實(shí)行比價(jià)制度：選取同一質(zhì)量、價(jià)格最低的一家進(jìn)行采購，防止采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，下屬集團(tuán)每季度將主要商品、原材料的數(shù)量、價(jià)格、供應(yīng)商的資料報(bào)股份集團(tuán)備案，集團(tuán)定期、不定期的進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)有超額采購、盲目高價(jià)采購的及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。所有單位不得坐支、套取現(xiàn)金，做到專款專用。員工借款如未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷還款，須繳納滯納金。第七節(jié)資金調(diào)撥的管理管控第十九條集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核子公司之間的資金調(diào)撥，子公司之間的資金調(diào)撥需經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)方可進(jìn)行。第八節(jié)資金檢查管理管控第二十條集團(tuán)財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理管控工作，并根據(jù)檢查情況，定期向總裁、董事會專題報(bào)告。一、定期（季度）檢查子公司的現(xiàn)金庫存狀況。二、定期（季度）檢查子公司的結(jié)算情況。三、檢查子公司銀行存款的對賬工作。四、定期（季度）對子公司匯出的____萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第九節(jié)統(tǒng)計(jì)報(bào)表第二十一條各子公司必須在旬后1日內(nèi)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送旬末銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)集團(tuán)總裁。第二十二條集團(tuán)財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握各子公司銀行存款余額，并且每周向集團(tuán)總裁報(bào)一次存款