2023年稅務師《稅法1》考前沖刺題庫500題（含答案）

2023年稅務師《稅法1》考前沖刺題庫500題(含答案)1.下列關于關稅特點的說法，不正確的是()。的單位有()。3.(2013年)根據(jù)增值稅規(guī)定，自2019年4月1日起，下列產(chǎn)品適用9%較低稅率的是()。店2019年8月能夠抵扣的增值稅進項稅額是()元。300000×9%=27000(元)。6.(2018年)2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品應納消費稅()萬元。(高檔化妝品消費稅率15%)的消費稅。可以扣除的消費稅稅額=期初庫存十當期收回一期末庫存=30+10-20=20(萬元),該企業(yè)當月應納消費稅=280×15%—20=22(萬元)。7.某企業(yè)2020年2月從境外先后進口兩臺A設備，設備的成交價格為每臺1000采用復合計稅的方法征收關稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺A設備完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%。該企業(yè)2月進口設備應繳納關稅()元人民幣。解析：這里是考查關稅復合稅應納稅額的計算。關稅稅額=關稅稅額=2×1000+(10000+600)×6.2×2×5%=8572(元)。A、2020年6月，李某將位于北京的2017年購買的非普通住房對外銷售，免征B、2020年6月，王某將位于深圳的2019年購買的普通住房對外銷售，免征增D、2020年6月，孫某將位于廈門的201稅(選項D錯誤);個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅(選項A錯誤);個人將購買29.某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元(不含增值稅),另支付車輛裝飾費2000元，取得增值計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是()。輛而實際支付給銷售者的全部價款(不包含增值稅稅款),所以計稅依據(jù)是75D、800萬元11.位于市區(qū)的某公司2019年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210費附加合計為()萬元。×(7%+3%)=21(萬元)。價3000元/噸。應納資源稅是()萬元。解析：對三次采油資源稅減征30%。應納資源稅=3000×(1.5—0.5)×8%+3000×0.5×8%×(1-30%)=324(萬元)。則該企業(yè)2019年7月增值稅銷項稅額為()萬元。稅額=48/1.09×9%=3.96(萬元)。14.(2016年)下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。15.(2017年)下列稅種實行多次課征制的是()。18.自2020年3月1日起，已放棄適用出口退(免)稅政策未滿()的納稅人，解析：已放棄適用出口退(免)稅政策未滿36個月的納稅19.(2019年)下列行為中，免征車輛購置稅的是()。解析：選項A,城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅；選項B,回20.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，金2000元(含塑料周轉箱押金500元);銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅()元。解析：啤酒單位稅額差別；劃分標準3000元/噸，含包裝物用的塑料周轉箱押金。鮮啤酒每噸出廠價=[29000+(2000-500)÷(1+13%)]÷10=3032.74(元),為甲類啤酒，單位稅額250元/噸；無醇啤酒每噸出廠價=[13800+750÷(1+13%)]÷5=2892.74(元),為乙類啤酒，單位稅額220元/噸；甲廠當月應繳納消費稅=10×250+5×220=3600(元)。組成計稅價格×消費稅稅率，其中，組價=(材料成本十加工費)÷(1一消費的消費稅=(50+1+5)÷(1—5%)×5%=2.95(萬元)23.某油田2020年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為()萬元。本月應納資源稅=(34400+34400÷86000×18+2375)×6%=2206.93(萬元)。24.位于市區(qū)的某公司2019年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為()萬元?！?7%+3%)=21(萬元)。25.(2016年)某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2019年1月應納增值稅()解析：自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月D、企業(yè)土地增值稅的納稅地點為企業(yè)機構所在地解析：以分期收款方式轉讓房產(chǎn)的，根據(jù)合同約定的收款日期確定納稅期限；一次交割付清價款方式轉讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)前數(shù)日內一次性納稅；土地增值稅的納稅地點一律為房地產(chǎn)所在地。的轎車自用，支付含稅價款452000元；4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應繳納車輛購置稅是()元。解析：李某應納車輛購置稅=452000÷(1+13%)×10%=40000(元)28.關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。A、可以開具增值稅專用發(fā)票B、以賣出價為計稅銷售額C、按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額D、轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣解析：選項A:不得開具增值稅專用發(fā)票；選項BC:按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額；選項D:轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額29.某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月1日購買一地塊開發(fā)房地產(chǎn)項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工當期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當期增值稅銷項稅額為()萬元。解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外),以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+9%)=(2000-800×90%)÷(1+9%)=1174.31(萬元),銷項稅額=1174.31×9%=105.69(萬元)。30.單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是()。解析：選項B,屬于增值稅的特殊銷售行為，不是視同銷售行為；選項CD,屬于31.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月進口一批汽車零部件，成交價格為30000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000已知該批汽車零部件關稅稅率為20%,甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅()元。解析：關稅完稅價格=30000+5000=35000(元);組成計稅價格=35000×(1+20%)=42000(元);甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅=42000×13%=5460(元)。32.(2009年)有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是()。33.(2008年)2020年3月，某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒和啤酒外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合月計算的增值稅銷項稅額應為()元。解析：該酒廠2020年3月增值稅銷項稅額=50000×13%+(23400+3000)/(1+13%)×13%=9537.17(元)。項目金額200萬元，則適用稅率為()。解析：增值額與扣除項目金額比例=(1000-200)÷200×100%=400%,適用第435.甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年12月跨市在A市提供建筑服務，解析：甲企業(yè)應在A市預繳稅款=(200-100)÷(1+9%)×2%=1.83(萬元)。36.假設某企業(yè)2018年3月產(chǎn)生尾礦1000噸，其中綜合利用的尾礦300噸(符合國家相關規(guī)定),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸。尾礦環(huán)保稅適用稅額為每噸15元，該企業(yè)當月尾礦應繳納的環(huán)境保護稅()元。解析：固體廢物的計稅依據(jù)需要用減法計算：固體廢物排放產(chǎn)生量-當期固體廢物的綜合利用量-當期固體廢物的貯存量置量尾礦排放量=1000-300-300=400(噸)尾礦環(huán)境保護稅應納稅額=400×15=6000(元)。37.(2018年)關于車輛購置稅，下列說法正確的是()。39.(2017年)某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油10026萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%,該油田企業(yè)當月應納資源稅()萬元。銷售額中征收資源稅。當月應納資源稅=(2260+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=120.30(萬元)40.(2011年)2019年某公司進口10箱卷煙，經(jīng)海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%,消費稅稅率56%,定額稅率150元/箱。2019年該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅()萬元。解析：進口環(huán)節(jié)應納消費稅=[10×22×(1+50%)+10×150÷10000]÷(1-56%)×56%+10×150÷10000=420.34(萬元)41.下列關于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是()。應納車輛購置稅()元。金扣除的是()。卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為()萬元。解析：實際支付的價款總額=50×(1+10%)=55(萬元);煙葉稅應納稅額=55×20%=11(萬元);準予抵扣進項稅=(55+11)×10%=6.6(萬元)。47.關于稅法的特點，下列說法正確的是()。9.03(元)。51.下列關于關稅稅率的表述，不正確的是()。結合。下列關于稅收減免稅表述，正確的是()。53.下列權力中，作為國家征稅依據(jù)的是()。55.下列進口貨物中，免征進口關稅的是()。56.某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2020年6月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時司應納增值稅()萬元。解析：自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按(1+0.5%)×0.5%=2.40(萬元)。58.某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2019年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付5(1+13%)×50%×10%=6.16(萬元)。59.(2012年)根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是()。60.下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是()。61.下列關于環(huán)境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是()。A、在中華人民共和國領域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護稅的納稅人，應當依照C、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的污水集中處理、生活垃62.某房地產(chǎn)公司在2019年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤銷售了90%,1000萬元，應納土地增值稅()萬元。位建筑面積成本費用=4320÷(20000×90%)=0.24(萬元/平方米)扣除項目金額=1500×0.24=360(萬元)增值額=1000-360=640(萬元)增值率=640/360×1×50%-360×15%=266(萬元)。網(wǎng)絡虛擬道具屬于“銷售無形資產(chǎn)”,文化創(chuàng)意服務的銷項稅額=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(萬元),銷售無形資產(chǎn)的銷項稅額=22.6/(1+6%)×6%=1.28(萬元)。66.2019年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)(持有煙草批發(fā)許可證)向商場批發(fā)甲類卷煙取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/支)解析：該企業(yè)當月應納消費稅=18.6×11%+24×0.005=2.17(萬元)。67.(2019年)某醫(yī)療器械廠(增值稅一般納稅人)。2019年8月進口一批醫(yī)療79.(2013年)下列關于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的是()。銷售價格計算資源稅。當月應繳納資源稅=(3560+0.38×10)×6%=213.83(萬元)。84.下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是()。×20%=700×(1+10%)×20%=154(萬元)87.下列各項業(yè)務不適用5%征收率的是()。C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇按簡易計稅方法的88.(2018年)下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是()。廢物和噪聲(僅包括工業(yè)噪聲)。118.(2017年)2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉讓，取得收入6共計是()萬元。票開具之日止，每滿12個月計一年。本題中2016年6月一2017年4月，未滿1元)解析：應納增值稅=270000÷(1+5%)×5%=12857.14(元)。2020新版教材習題陸續(xù)更新金考典考試軟件129.王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額()萬元。解析：納稅人以契稅計稅金額進行差額扣除的，2016年4月30日及以前繳納契稅的，按照下列公式計算增值稅應納稅額：增值稅應納稅額增值稅)一契稅計稅金額(含營業(yè)稅)]÷(1+5%)×5%。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額=(245-210)÷(1+5%)×5%=1.67(萬元)130.(2016年)2019年10月，李某從某汽車4s店(一般納稅人)購入一輛排另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應繳納車輛購置稅()元。車輛購置稅稅率10%)D、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內申報繳納車輛購置稅解析：納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內申報繳納車輛購置稅133.某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應繳納煙葉稅()萬元。(煙葉稅稅率20%)解析：實際支付的價款總額=煙葉收購價款+價外補貼(煙葉稅計稅的價外補貼統(tǒng)一使用收購價款的10%)煙葉稅應納稅額=實際支付的價款總額×煙葉稅稅率(20%)該廠應繳納煙葉稅=煙葉收購價款600×(1+價外補貼10%)×煙葉稅稅率20%=132(萬元)。134.關于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是()。A、銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3C、企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用扣減增值稅的稅收優(yōu)受D、自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、141.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售(預售)許可證滿()仍未銷售完畢的，主管稅務A、1年(萬元)。145.下列關于城建稅的說法中，正確的是()。146.(2016年)某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2019年6月到乙市提供建筑服務(建筑用主要材料由建設單位提供),取得含稅價款5768萬元，稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務稅務處理正確的是()。算應預繳稅款。,軟件考前一周更新，應預繳稅款=(5768-618)÷(1+3%)×3%=150(萬元)確的是()。149.下列關于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，表述不正確的是()。A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(包括進料加工復出口貨物)增值稅退(免)稅的計=(200—280×50%—10)÷(1+6%)×6%=2.83(萬元)。正確的的是()。154.(2018年)下列收入中，不征收增值稅的是()。認銷項稅額()元。該企業(yè)當月應確認銷項稅額=480000×9%+68000÷(1+13%)×13%+26000÷(1+9%)×9%=53169.80(元)156.下列單位不屬于消費稅納稅人的是()。D、生產(chǎn)銷售應稅消費品(金銀首飾除外)的單位費者取得的收入，適用()稅率。增值稅一般納稅人適用6%稅率。所支付的金額為()萬元。解析：(1)該企業(yè)2019年10月辦理退還的增值稅留抵稅額=(300-100)×80%×60%=96(萬元)(2)該企業(yè)2019年10月應納增值稅=1000-[500+(300-96)]=296(萬元)(3)該企業(yè)2019年10月應納城建稅=(296-96)×5%=10(萬元)。工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%,出口貨物的征稅率為13%,退稅率為10%。2019年8月有關經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期末留抵稅額9萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅稅額為()萬元。A、17.59解析：免抵退稅不得免征和抵扣稅額=210×(1-30%)×(13%-10%)=4.41(萬元)當期應納稅額=100×13%-(26-4.41)-9=-17.59(萬元)免抵退稅額=210×(1-30%)×10%=14.70(萬元)因為14.70<17.59,當期應退稅14.70萬元。186.某回國服務留學人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2020年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是()元。2年后轉讓，免稅條件消失計稅價格以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿1年扣減10%。張某應納車輛購置稅=180000×(1-2×10%)×10%=14400(元)。187.甲外貿(mào)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月從生產(chǎn)企業(yè)購進紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款4萬元，增值稅稅額0.52萬元；當月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為9%,甲外貿(mào)企業(yè)出口紡織品應退的增值稅為()萬元。A、0.3650元；銷售B型啤酒10噸給商場，開具普通發(fā)票取得價款32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是()。解析：A型啤酒：[58000+(3050-50)÷1.13]÷20=3032.74(元)>3000元，單位稅額為250元/噸；B型啤酒：(32760+150)÷1.13÷10=2912.39(元)<3000元，單位稅額為220元/噸；應納消費稅=20×250+10×220=7200(元)。當量2.8元，該餐飲公司當月應納環(huán)境保護稅()元。解析：水污染物污染當量數(shù)=80÷0.5=160;應納稅額=160×2.8=448(元)。206.2020年4月張某從某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購買一輛排氣量則張某應繳納車輛購置稅()元。類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%。該企業(yè)當期出廠銷售A牌卷煙300標準箱(每標準箱250標準條),則該企業(yè)當期應納的消費稅為()元。解析：A牌卷煙計稅價格=110×(1-29%)=78.1(元/條),屬于甲類卷煙。該企業(yè)當期應納消費稅=300×150+78.1×300箱×250條/箱×56%=45000+3280200=3325200(元)。246.(2016年)下列關于稅法與民法關系的說法中，錯誤的是()。B、稅法與民法調整的都是財產(chǎn)關系和人身關系D、稅法借用了民法的原則和規(guī)則247.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的甲服裝廠當月的銷項稅額為()元。解析：甲服裝廠當月的銷項稅額=700×300×13%=27300(元)。248.甲手表廠(增值稅一般納稅人)2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%,甲手表廠2020年4月應向主管稅務機關申報繳納消費稅()萬元。定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。甲手表廠2020年4月應向主管稅務機關申報繳納消費稅=632.8÷(1+13%)×20%-200×2×20%=32(萬元)。254.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū)),2018年8月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅16萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2018年8月應納城市維護建設稅()萬元。解析：應納城市維護建設稅=(40+4)×7%=3.08(萬元)。解析：(1)增值稅的計稅銷售額是納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。(2)價外費用按其所屬項目的適用稅率或征收率計算繳納增值稅，出租房屋適用征收率為5%,故違約金按照5%征收率繳納增值稅。257.2020年6月，某運輸公司(增值稅一般納稅人)為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%,無最近同期提供同類服務的平均價格。當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額()萬元。司當月的銷項稅額=5.5÷(1+9%)×9%=0.45(萬元)。258.下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的是()。A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅銀首飾除外)276.(2016年)下列減免稅中，屬于稅率式減免的是()。月1日起可以按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額的是()。解析：自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,抵285.A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓5年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元(含稅),購置時支付相關稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅()萬元。解析：一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅=(1600—1200)÷(1+5%)×5%=19.05(萬元)286.下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是()。A、加工業(yè)務消費稅的納稅人是受托方B、納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳C、委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管D、委托方委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅解析：選項A,委托加工業(yè)務消費稅的納稅人是委準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。選項C,委托加工應稅消費品的，287.下列關于煙葉稅相關規(guī)定的表述，不正確的是()。D、煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳288.(2016年)某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅()萬元。(關稅稅率10%)稅價格。該企業(yè)應納的關稅=(5+1.2)×10%=0.62(萬元)289.下列不屬于關稅納稅義務人的是()。C、郵遞出口物品的收件人法，正確的是()。B、以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金C、以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用D、以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本費稅的是()。土地征用及拆遷補償費；(2)前期工程費；(3)建筑安裝工程費；(4)基礎設施費；(5)公共配套設施費；(6)開發(fā)間接費用。300.某石化企業(yè)2020年10月開采原油5000噸，銷售原油2000噸，每噸不含增于加熱耗用原油2噸。已知原油資源稅稅率為6%。該企業(yè)2020年10月應繳納的資源稅稅額為()萬元。解析：資源稅應納稅額=0.5×(2000+1000)×6%=90(萬元)。系說”稅銷項稅額的有()。確的有()。25.從廣義的立法層次上劃分，稅法包括()。C、進口應稅車輛組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率)29.(2013年)下列關于稅款追征制度的說法，正確的有()。征收的有()。稅法》共設置5個一級稅目17個二級子稅目。選項C,43.(2015年)下列屬于增值稅征稅范圍的有()。得含稅建筑服務收入54.5萬元(適用一般計稅方法),則甲企業(yè)預繳的下列稅款中正確的有()。A、預繳增值稅1.5萬元B、繳納城建稅0.05萬元3(萬元)應在A縣繳納地方教育附加=1×2%=0.02(萬元)。49.以下適用5%征收率的有()。52.下列各項中符合加工貿(mào)易內銷貨物完稅價格規(guī)定的有()。A、來料加工進口料件或其制成品(不包括殘次品)申報內銷時，海關按照接受B、出口加工區(qū)內的加工貿(mào)易企業(yè)申報內銷加工貿(mào)易制成品時，海關按照接受內58.張先生在北京有三套住房，其中一套購于2012年2月的高檔公寓于2020年D、出租的住宅按含稅租金÷(1+1.5%)×1.5%繳納增值稅E、出租的住宅按含稅租金÷(1+5%)×1.5%繳納增值稅稅60.(2015年)關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。年7月發(fā)貨，納稅義務發(fā)生時間為2020年7月月，實際收款為2020年6月，納稅義務發(fā)生時間為2020年6月70.(2016年)某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2019年5月接受位于市區(qū)化妝品成本利潤率5%,消費稅稅率15%)解析：甲廠應代收代繳的城市維護建設稅=(30+2)×10000÷(1-15%)×15%3%×5%=130(元)。79.(2016年)下列外購應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有()。C、甲企業(yè)將貨輪以期租的方式租賃給境內乙企業(yè)，用以從事天津港到美國波士D、甲企業(yè)將飛機以濕租的方式租賃給境內乙企業(yè)，用以從事天津到美國波士頓94.某金店采取“以舊換新”方式銷售金基合金項鏈2條，并以同一方式銷售包金手鏈5條。關于以上業(yè)務，下列說法正確的有()。D、包金手鏈繳納增值稅和消費稅組織狀況發(fā)生變化；(2)由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化；(3)由于稅務機關組織結構或管理方式的變化；(4)由于稅法的修訂或調整；(5)因不可114.消費稅稅率設計的主要原則包括()。額50萬元，期末無留抵稅額。已知其9月銷項稅額為150萬元，準予抵扣的進項稅額為148萬元，則下列關于其稅額計算的說法，正確的有()。B、該公司9月當期應計提加計抵減額為14.8萬元C、該公司9月當期應計提加計抵減額為19.8萬元E、該公司9月應結轉下期的加計抵減額為17.8萬元解析：選項B,該公司9月當期應計提加計抵減為(50+148)×10%=19.8萬元。減政策當期一并計提。選項D,當期抵減前的應納稅額為150-148=2萬元，當127.自2016年7月1日起，我國全面推進資源稅改革事宜，下列各項中，屬于改革的內容有()。解析：選項D,自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人稅的有()。136.(2019年)關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法正確的有()。141.下列業(yè)務屬于增值稅混合銷售的有()。145.營改增行業(yè)以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于()。確的有()。的有()。不定項選擇(總共50題)該品牌卷煙不含稅調撥價80元/條(標準條，下同),最高不含稅售價90元/條。2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙由于保管不善，材料丟失2%?！窘馕觥繕I(yè)務(1):準予抵扣的進項稅=6.5+3×9%+5.2×(1-2%)=11.87(萬元)。(2)進口一批煙絲，關稅完稅價格為170.值稅專用發(fā)票。煙絲進口關稅稅率10%,消費稅稅率30%。【解析】業(yè)務(2):關稅=170.51×10%=17.05(萬元)進口時繳納的增值稅=(170.51+17.05)÷(1-30%)×13%=34.83(萬元)進口時繳納的消費稅=(170.51+17.05)÷(1-30%)(萬元)境內發(fā)生的運費可以抵扣進項稅=12×9%=1.08(萬元)。(3)從煙農(nóng)析】業(yè)務(3):可以抵扣的進項稅=13.2×10%+2×13%=1.58(萬元)乙企業(yè)代收代繳的消費稅=(13.2×90%+2)/(1-30%)×30%=5.95(萬元)。(4)生產(chǎn)解析：業(yè)務(5)增值稅銷項稅額=220×13%=28.6(萬元)消費稅=220×15%=33(萬元)3.某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：(已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率0.5元/為某企業(yè)特制一批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾漿68°白酒980斤，無同類白酒的銷售價格，68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。(2)用外購已稅原漿白酒勾兌56°白酒3000斤，銷售1000斤，不含稅出廠價250元/斤。(3)銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價100元/斤，稅務機關認為銷售價格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。(3)該公司業(yè)務(3)應繳納消費稅()元。解析：(3)業(yè)務(3)應繳納的消費稅=500×220×60%×20%+500×0.5=13450(元)用加計抵減10%政策，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務：(1)為單位客戶提供賬務代額=260000×6%=15600(元)(2)為單位客戶提供稅務咨詢服務，取得不含稅收(1+6%)×6%=8332.08(元)(3)舉辦疫情防控與復工復產(chǎn)相關稅收優(yōu)惠政策抵扣進項稅額。銷項稅額=8200×6%=492(元)進項稅額=300×13通發(fā)票?！窘馕觥夸N項稅額=2600/(1+9%)×9%=214.68(元)(5)從書店(增明金額30000元。【解析】進項稅額=30000×9%=2700(元)(6)在網(wǎng)上購買了額9600元。【解析】不能抵扣進項稅額。(7)支付房租不含稅價格10000元給某單位(增值稅小規(guī)模納稅人),取得增值稅專用發(fā)票?！窘馕觥窟M項稅額=10000×5%=500(元)(8)將上月購進已抵扣進項稅額并計提加計抵減額的移動硬92+214.68=24638.76(元)當期發(fā)生的進項稅額=39+2700+500=3239(元)進項稅額轉出=3500(元)抵減前的應納增值稅=24638.76-(3239-3500)-2300=225納稅額22599.76元>當期可抵減加計抵減額1973.9元，實際抵減額是1973.9答下列問題：業(yè)務(3)增值稅的銷項稅額為()元。(3)將A型號摩托車5輛獎勵給本廠優(yōu)秀職工。(4)將本廠售后服務部已使用8年的5輛摩托車(每輛含稅定價6000元)銷售給本廠職工，該廠未放棄相關000元。(6)將本年5月購入的已抵扣過進項稅的用于生產(chǎn)摩托車的材料改用于職工食堂改建工程，該批材料賬面成本50000元。(7)當月收到出口退還增代墊運費不征增值稅；銷售自己使用過的2013年8月1日之前購進的摩托車采為()元?！?%=31117.43(元)。用加計抵減10%政策，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務：(1)為單位客戶提供賬務代額=260000×6%=15600(元)(2)為單位客戶提供稅務咨詢服務，取得不含稅收納稅額22599.76元>當期可抵減加計抵減額1973.9元，實際抵減額是1973.9解析：抵減前的應納增值稅=24638.76-(3239-3500)-2300=22599.76(元)抵1973.9元。抵減后的應納稅額=22599.76-1973.9=20625.86(元)。8.(2018年)(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施)。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。2018年5月該公司開管理費用4000萬元，銷售費用4500萬元，財務費用3500萬元(其中利息支出費均已及時足額繳納。城市維護建設稅稅率7%,教育費附加征收率3%,地方教項目清算時允許扣除項目金額合計()萬元。解析：扣除項目合計=(①8240+②15000)×88.24%+③2050.70+④285.71+⑤(8240+15000)×88.24%×20%=26944.78(萬元)(1)銷售醫(yī)療器械取得不含稅收入280000元。(2)提供醫(yī)療器械修理取得含稅收入90000元。(3)提供醫(yī)療器械咨詢服務取得含稅收入50000元。(4)提發(fā)票，注明的稅額100000元。(6)從某工廠(小規(guī)模納稅人)購進零配件，取得增值稅專用發(fā)票，注明的金額是13800元。(7)支付電費，取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額是819元。(8)向設計公司支付機械設計服務費，取得增值解析：①為取得土地使用權所支付的金額=300+9+1=310(萬元);②評估價格=5000×50%=2500(萬元);③支付房地產(chǎn)評估費用10萬元，可以扣除；④可扣除轉讓環(huán)節(jié)稅金=55.93(萬元)。可扣除項目金額合計=310+2500+10+55.93=2875.93(萬元)14.位于市區(qū)的甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下各項業(yè)務：(1)用生產(chǎn)成本為70000元的350盒A型高檔化妝品換取原材料，約定按A型高檔化妝品當月銷售平均不含稅價格250元/盒進行結算，雙方互開增值稅專用發(fā)票。(2)將A型高檔化妝品6000盒與外購的絲綢中國結組成成套化妝品6000套，銷售給某商場，每套不含稅售價360元，絲綢中國結的成本為35元/只。(3)從國外進口一批高檔化妝品香粉，關稅完稅價格為60000元，取得海關完稅憑證，當月將其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。(4)本月附帶為一個影視制作公司生產(chǎn)上妝油5000盒，不含稅售價為60元/盒，本月全部交付。(5)本期從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進酒精一噸，取得小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅售價為70000元。(6)本期自某藥材基地購進一批中藥材根莖用于生產(chǎn)高檔化妝品，收購憑證注明價款150000元，已全部生產(chǎn)領用，支付運費18000元，取得增值稅普通發(fā)票。(7)本期取得電費和水費專用發(fā)票，注明稅額分別為20800元和19800元。本期職工食堂和浴室耗用水、電各納的消費稅為()萬元。稅=300×11%+100×250×1/10000=35.5(萬元)。稅后海關放行，并取得了進口增值稅專用繳款書。(3)從國內采購商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額45萬元、稅額5.85萬元；購貨過程中發(fā)生運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額4萬用于零售，收購金額22萬元，開具合法收購憑證；購人運輸服務，將該批農(nóng)產(chǎn)品運回企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1萬元。將該批水果的20%用于本企業(yè)職工福利，其他待售。(4)職工食堂領用上月已抵扣了進項稅額的餐具，成本2萬元。(5)上月銷售的一臺冰箱因質量問題被顧客退回，該商貿(mào)企業(yè)退給顧客貨款0.678萬元，并開具紅字普通發(fā)得廠家開具的紅字專用發(fā)票注明金額0.5萬元，稅額0.065萬元。(6)取得銷售啤酒的逾期包裝物押金2.26萬元，白酒的逾期包裝物押金3萬元。(7)將2014年抵債(債權金額400萬元)得到的不動產(chǎn)轉讓，取得價稅合計金額560萬元。(8)月末盤點時發(fā)現(xiàn)上月外購的服裝丟失，賬面成本10萬元。【提示】老要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該商貿(mào)企業(yè)當月應納消包括進口環(huán)節(jié)應納消費稅)元，2020年7月共收取半年的租金126000元。(2)業(yè)務(2)中該公司在應繳納的增值稅為()元。解析：應納增值稅額=126000÷(1+5%)×5%=6000(元)。28.某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2019年10月對“營改增”前開工的寫字樓開發(fā)項目進行清算。有關情況如下：(其他相關資值稅；當?shù)剡m用的契稅稅率為4%;計算土地增值稅時開發(fā)費用的扣除比例為10%;不考慮地方教育附加)(1)取得該項目土地使用權時應支付土地出讓金5000萬元，政府減征了20%,該公司繳納了契稅。(2)該項目開發(fā)成本10000萬元。(3)該項目開發(fā)費用450萬元，其中利息支出250萬元，但不能取得金融機構合法證明。(4)該項目可售建筑面積共計20000平方米，截至2016年9月底銷售18000平方米，取得不含增值稅收入30000萬元。剩余的2000平方米用于出租，不含稅月租金50萬元，租期為18個月。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲公司土地增值稅清算時，準予扣除項目金額合計為()萬元。30.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月情況如下：(1)9月購進汽車座椅一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元；支付運費10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票。(2)9月銷售發(fā)動銷售額200萬元(退稅率10%)?！窘馕觥繕I(yè)務(1)和業(yè)務(2):銷項稅額=28.08÷(1+13%)×13%=3.23(萬元)進項稅額=280×13%+10×9%=37.3(萬元)不得免征和抵扣稅額=200×(13%-10%)=6(萬元)應納稅額=3.23-(37.3-6)=-28.07(萬元)免抵退稅額=200×10%=20(萬元)應退的增值稅為20萬元。留抵稅額=28.07-20=8.07(萬元)。(3)10月進口汽車配件一批，關稅完稅價格業(yè)務(3):進口汽車配件應繳納的關稅=144×10%=14.4(萬元)進口汽車配件應繳納的增值稅=(144+14.4)×13%=20.59(萬元)進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金=14.4+20.59=34.99(萬元)運費進項稅額=7×3%=0.21(萬元)。(4)10月購進鋼費12萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票，當月將30%用于修建職工食堂。【解析】業(yè)務(4):購進鋼材可抵扣的進項稅額=(39+12×9%)×(1-30%)=28.06(萬元)。(5)10月將一幢閑置辦公樓轉讓給某商貿(mào)公司，取得轉讓收入1700萬元(該閑置辦公樓于2015年6月取得，其購置原價1300萬元),該務：(1)甲企業(yè)將賬面成本為57.52萬元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)加工成煙絲，乙企0萬元，剩余部分本月已全部用于生產(chǎn)卷煙。(3)甲企業(yè)生產(chǎn)A牌卷煙80箱銷計抵減政策。2019年12月發(fā)生下列業(yè)務：(1)進口一批西餐調料，該企業(yè)按照海關填發(fā)的稅款繳款書繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅1.3取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，80%用于企業(yè)經(jīng)營，20%用于職工集體福利。(3)從蔬菜批發(fā)市場購進肉、蛋、蔬菜，取得增值稅普通發(fā)票，金額合計40萬元。(4)該企業(yè)當月取得現(xiàn)場餐飲含稅收入127.2萬元；現(xiàn)場制作外賣食品，取得含稅收入26.5萬元。(5)該企業(yè)將一間位于乙市的“營改增”后自建的門面房出租給其他企業(yè)使用，收取含稅租金21.8萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(5)在乙市預繳的增值稅為()萬解析：該企業(yè)業(yè)務(5)在乙市預繳的增值稅=21.8/(1+9%)×3%=0.6(萬元)。33.甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%,2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：(1)委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原材料成本為37.5萬元。當月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費5萬元。(1)業(yè)務(1)中乙廠應代收代繳的消費稅為()萬元。解析：乙廠應代收代繳的消費稅=(37.5+5)÷(1-15%)×15%=50×15%=7.5(萬元)清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：(1)2018年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權，并繳納了契稅。(2)自2018年7月起，對受讓土地50%的面5%。(3)2020年3月該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：(1)2018年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權，并繳納了契稅。(2)自2018年7月起，對受讓土地50%的面積進行一期項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬2020年3月該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元。(其他相通發(fā)票?！窘馕觥夸N項稅額=2600/(1+9%)×9%=214.68(元)(5)從書店(增明金額30000元。【解析】進項稅額=30000×9%=2700(元)(6)在網(wǎng)上購買了額9600元。【解析】不能抵扣進項稅額。(7)支付房租不含稅價格10000元給某單位(增值稅小規(guī)模納稅人),取得增值稅專用發(fā)票?！窘馕觥窟M項稅額=10000×5%=500(元)(8)將上月購進已抵扣進項稅額并計提加計抵減額的移動硬92+214.68=24638.76(元)當期發(fā)生的進項稅額=39+2700+500=3239(元)進項稅額轉出=3500(元)抵減前的應納增值稅=24638.76-(3239-3500)-2300=225納稅額22599.76元>當期可抵減加計抵減額1973.9元，實際抵減額是1973.9解析：當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期期調減加計抵減額=2000+3239×10%-3500×10%=1973.9(元)。36.(2017年)某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務：(1)提供貸款服務取得不含稅貸款利息收入1200(2)轉讓金融商品，賣出價10557.60萬元，另發(fā)生手續(xù)費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額9萬元，稅額0.54萬元。該批金融商品買入價4536.80萬元。上述賣出價與買入價均為含稅價格。(3)以自有資金對外投資，按合同約定每季度收取固定利潤3000萬元(含增值稅)。(4)購進辦公設備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；為改善服務條件，2020年5月購買寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額918萬元。已知：本期取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當期按照規(guī)定申報抵扣進項稅額。要求：根020年第二季度該金融機構增值稅進項稅額留抵()萬元。解析：第二季度該金融機構增值稅進項稅額=0.54+68+918=986.54(萬元)。留抵稅額=986.54-73.5-340.8-169.81=402.43(萬元)。37.某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：(已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率0.5元/為某企業(yè)特制一批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾漿68°白酒980斤，無同類白酒的銷售價格，68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。(1)該公司業(yè)務(1)應繳納消費稅()元。解析：(1)業(yè)務(1)應繳納的消費稅=(240×980×1.1+980×0.5)÷(1—20%)×20%+980×0.5=65292.5(元)38.某省一工廠2020年3月使用自動監(jiān)測設備監(jiān)測一個排放口排放大氣污染物數(shù)值如下：二氧化硫18毫克/立方米；一般性粉塵4毫克/立方米；氯氣8毫克/立方米，氯化氫2毫克/立方米。當月總排放量為300000立方米。(已知：四類污染物當量值分別為：0.95千克、4千克、0.34千克和10.75千克。當?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井斄窟m用稅額為12元)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：一般性粉塵的污染當量數(shù)是()。A、5.68解析：二氧化硫的污染當量數(shù)=5.4÷0.95=5.68一般性粉塵的污4=0.3氯氣的污染當量數(shù)=2.4÷0.34=7.06氯化氫的污染當量數(shù)=0.6÷10.75=39.(2016年)某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下業(yè)務：(1)向境內其他單位支付旅游交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。(2)將2016年5月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅額已抵扣，本月一次性收取3個月含稅租金12萬元。(3)委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費5入賬原值60萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：境外旅游列問題：該公司業(yè)務(4)應轉出進項稅額()萬元。A、6.80業(yè)務(4)進項稅轉出額=60×17%×(20/60)=3.4(萬元)40.(2018年)(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施)。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。2018年5月該公司開管理費用4000萬元，銷售費用4500萬元，財務費用3500萬元(其中利息支出費均已及時足額繳納。城市維護建設稅稅率7%,教育費附加征收率3%,地方教于W項目清算，下列說法正確的有()。41.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人(享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠),2019年5月發(fā)生如下業(yè)務：(1)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供票價2.18萬元，民航發(fā)展基金0.12萬元。(4)轉讓2010年度購入的一棟寫字計稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)2019年5月實際繳納增值稅()發(fā)的軟件產(chǎn)品應納增值稅=260×13%—4.08×260÷(260+35)=30.20(萬元)應納增值稅=260×3%=7.8(萬元)5月實際繳納的增值稅=260×3%+35×6%一[4.08-4.08×260÷(260+35)]+309.52=318.94(萬元)42.位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年3月利用廠區(qū)空地萬元，按照國家有關規(guī)定繳納相關登記稅費160萬元；(2)寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元；(3)寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構證明);(4)寫字樓于2017年4月底竣工驗收。6月將解析：應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(2080+1500)×10%=358(萬元)。建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費用80萬元、利息費用520萬元(利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明)。(3)開發(fā)期間發(fā)生管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。(4)11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全0萬元，轉讓時評估價格為3000萬元，繳納相關稅金180萬元。(已知：當?shù)?)萬元。解析：可以扣除的開發(fā)成本=3000-520=2480(萬元)44.某交通公司是增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：(1)提供公交客運服務，取得收入70000元，開具了增值稅普通發(fā)票。(2)為某公司提供(4)為某單位運輸辦公用品，取得含稅收入58000元，(5)出租大客車給某單位，取得不含稅租金收入39000元，開具了增值稅專用發(fā)票。(6)銷售2018年購進的小汽車，取得不含稅收入120000元。(7)購買汽油、柴油，取得增值稅專用發(fā)票，注明的金額是140000元。(8)向汽車修配廠(增值稅一般納稅人)支付汽車維修服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明的金額是30000元。(9)向汽車保潔公司(增值稅一般納稅人)支付汽車保潔、保養(yǎng)服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額是177.6元。(10)公司上月購進的汽油被盜，汽油已抵扣進項稅額5000元。已知：本月取得的相關票據(jù)均符合答下列問題：該公司當期應繳納的增值稅稅額為()元。解析：當月應納增值稅=25458.99-8051.93=17407.06(元)。45.位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年3月利用廠區(qū)空地萬元，按照國家有關規(guī)定繳納相關登記稅費160萬元；(2)寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元；(3)寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構證明);(4)寫字樓于2017年4月底竣工驗收。6月將育附加為()萬元。500+15)×5%×(1+5%+3%+2%)=325.75×(1+5%+3%+2%)=358.33(萬元)。00萬元，其中裝修費用500萬元；(3)寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(不