內部控制與風險管理的職業(yè)道德與職業(yè)規(guī)范

24/29內部控制與風險管理的職業(yè)道德與職業(yè)規(guī)范第一部分內部控制與風險管理職業(yè)道德的本質 2第二部分內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的內容 4第三部分內部控制與風險管理職業(yè)道德的準則 6第四部分內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的實施 9第五部分內部控制與風險管理職業(yè)道德的監(jiān)督 14第六部分內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的修訂 17第七部分內部控制與風險管理職業(yè)道德的教育 20第八部分內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的國際合作 24

第一部分內部控制與風險管理職業(yè)道德的本質關鍵詞關鍵要點【內部控制與風險管理職業(yè)道德的本質】：

1.內部控制與風險管理職業(yè)道德是職業(yè)道德的一般原則在內部控制與風險管理領域的具體體現(xiàn)，是內部控制與風險管理從業(yè)人員在職業(yè)活動中應當遵守的行為準則。

2.內部控制與風險管理職業(yè)道德具有重要的意義，它有助于提高內部控制與風險管理從業(yè)人員的職業(yè)素質，規(guī)范他們的職業(yè)行為，維護內部控制與風險管理行業(yè)的聲譽，促進內部控制與風險管理工作的健康發(fā)展。

3.內部控制與風險管理職業(yè)道德的基本原則是誠信、客觀、專業(yè)、盡職，這些原則相互聯(lián)系，共同構成內部控制與風險管理職業(yè)道德的核心價值觀。

【職業(yè)道德與職業(yè)規(guī)范的關系】：

#內部控制與風險管理職業(yè)道德的本質

誠信

*定義：誠信是指在言行中保持誠實和正直，并遵守諾言和規(guī)則。

*重要性：誠信是內部控制和風險管理職業(yè)道德的基礎，是職業(yè)道德的靈魂。

*表現(xiàn)：內部控制和風險管理人員應始終保持誠實和正直，即使在面臨壓力或誘惑時也不應妥協(xié)。他們應遵守職業(yè)道德準則和法律法規(guī)，并對自己的言行負責。

客觀性

*定義：客觀性是指在做出判斷和決策時不偏不倚，不受個人利益或其他因素的影響。

*重要性：客觀性是內部控制和風險管理職業(yè)道德的重要原則，是確保內部控制和風險管理工作的公正性和可靠性的關鍵。

*表現(xiàn)：內部控制和風險管理人員應始終保持客觀的態(tài)度，不應被個人利益、人際關系或其他因素影響。他們在做出判斷和決策時應以事實為依據(jù)，并遵循職業(yè)道德準則和法律法規(guī)。

盡職

*定義：盡職是指認真履行自己的職責，并對自己的工作成果負責。

*重要性：盡職是內部控制和風險管理職業(yè)道德的重要體現(xiàn)，是確保內部控制和風險管理工作質量的關鍵。

*表現(xiàn)：內部控制和風險管理人員應始終認真履行自己的職責，并對自己的工作成果負責。他們應按照職業(yè)道德準則和法律法規(guī)的要求，認真執(zhí)行內部控制和風險管理程序，并及時、準確地報告工作成果。

保密

*定義：保密是指不泄露內部信息。

*重要性：保密是內部控制和風險管理職業(yè)道德的重要原則，是確保內部信息安全性的關鍵。

*表現(xiàn)：內部控制和風險管理人員應始終遵守保密原則，不泄露任何內部信息。他們應嚴格遵守職業(yè)道德準則和法律法規(guī)，并采取必要的措施保護內部信息的安全性。

專業(yè)能力

*定義：專業(yè)能力是指具有從事內部控制和風險管理工作所必需的知識、技能和經(jīng)驗。

*重要性：專業(yè)能力是內部控制和風險管理職業(yè)道德的重要組成部分，是確保內部控制和風險管理工作質量的關鍵。

*表現(xiàn)：內部控制和風險管理人員應始終保持專業(yè)能力，并不斷學習新的知識和技能。他們應積極參加專業(yè)培訓和教育，并取得相關證書或學位。第二部分內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的內容關鍵詞關鍵要點【職業(yè)操守】：

1.職業(yè)操守是內部控制與風險管理專業(yè)人員專業(yè)精神的體現(xiàn)。

2.專業(yè)人員應時刻保持職業(yè)道德，做到誠信、正直、公正，不謀取私利。

3.專業(yè)人員應遵守所屬行業(yè)的相關法律法規(guī)和協(xié)會制定的職業(yè)行為準則。

【職業(yè)能力】：

內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的內容

1.職業(yè)道德

（1）正直與誠信

內部控制與風險管理專業(yè)人員應始終保持正直和誠信，并展示出最高水平的專業(yè)精神。他們應始終遵守法律法規(guī)，并避免任何可能損害職業(yè)聲譽或公眾對職業(yè)的信任的行為。

（2）客觀與公正

內部控制與風險管理專業(yè)人員應始終保持客觀和公正。他們應避免任何可能導致利益沖突或影響其判斷力的行為。他們應以公正的方式執(zhí)行其職責，并避免偏袒或歧視。

（3）保密性

內部控制與風險管理專業(yè)人員應始終保持保密性。他們應保護機密信息，并避免任何可能導致信息泄露的行為。他們應僅向有權訪問該信息的個人披露信息。

（4）能力與勝任力

內部控制與風險管理專業(yè)人員應始終保持能力和勝任力。他們應具備完成其職責所需的知識和技能。他們應不斷更新他們的知識和技能，以確保他們能夠勝任他們的職責。

2.職業(yè)規(guī)范

（1）專業(yè)行為準則

內部控制與風險管理專業(yè)人員應始終遵守專業(yè)行為準則。這些準則包括：

*遵守法律法規(guī)。

*避免利益沖突。

*保持客觀和公正。

*保護機密信息。

*持續(xù)發(fā)展專業(yè)知識和技能。

*遵守職業(yè)道德規(guī)范。

（2）獨立性

內部控制與風險管理專業(yè)人員應保持獨立性。他們應避免任何可能損害其獨立性的關系或活動。他們應能夠獨立地執(zhí)行其職責，并避免受到任何利益相關方的影響。

（3）盡職調查

內部控制與風險管理專業(yè)人員應進行盡職調查。他們應收集和分析所有相關信息，以確保他們能夠做出明智的決策。他們應避免做出基于不完整或不準確的信息的決策。

（4）有效溝通

內部控制與風險管理專業(yè)人員應進行有效溝通。他們應能夠清楚和簡潔地傳達他們的信息。他們應能夠傾聽他人的意見，并能夠對他們的反饋做出回應。

（5）持續(xù)改進

內部控制與風險管理專業(yè)人員應始終致力于持續(xù)改進。他們應不斷尋找提高其技能和知識的方法。他們應積極參與專業(yè)發(fā)展活動，并與其他專業(yè)人士分享他們的知識和經(jīng)驗。第三部分內部控制與風險管理職業(yè)道德的準則關鍵詞關鍵要點誠信和客觀性

1.內部控制與風險管理職業(yè)道德準則要求從業(yè)人員必須誠實守信，具有高度的職業(yè)道德操守，能夠秉公行事，獨立思考，客觀公正地履行職責。

2.從業(yè)人員在執(zhí)行內部控制與風險管理工作時，必須秉持客觀公正的原則，不偏袒任何一方，不因個人利益或其他因素而影響工作判斷和決策。

3.從業(yè)人員必須如實、準確地報告內部控制與風險管理工作的成果，不得隱瞞或歪曲事實，以確保內部控制與風險管理工作的真實性和可靠性。

專業(yè)能力和盡職調查

1.內部控制與風險管理職業(yè)道德準則要求從業(yè)人員必須具備必要的專業(yè)知識和技能，不斷提高自身的專業(yè)水平，以勝任內部控制與風險管理工作。

2.從業(yè)人員在執(zhí)行內部控制與風險管理工作時，必須勤勉盡職，認真調查和分析相關信息，做出合理、審慎的判斷和決策，確保內部控制與風險管理工作的有效性。

3.從業(yè)人員必須及時更新自己的專業(yè)知識和技能，以適應內部控制與風險管理領域的發(fā)展變化，確保能夠有效地履行職責。

保密和信息安全

1.內部控制與風險管理職業(yè)道德準則要求從業(yè)人員必須對工作中獲取的信息嚴格保密，不得泄露給未經(jīng)授權的人員。

2.從業(yè)人員必須采取適當?shù)拇胧﹣肀Ｗo內部控制與風險管理工作相關的信息安全，防止未經(jīng)授權的訪問、使用、披露、修改或破壞。

3.從業(yè)人員在處理內部控制與風險管理工作相關的信息時，必須遵守相關法律法規(guī)和組織的保密政策，確保信息的安全和完整。

利益沖突和獨立性

1.內部控制與風險管理職業(yè)道德準則要求從業(yè)人員必須避免利益沖突，并保持獨立性，以確保內部控制與風險管理工作的公正性和客觀性。

2.從業(yè)人員在執(zhí)行內部控制與風險管理工作時，必須主動識別和報告利益沖突的情況，并采取適當?shù)拇胧﹣肀苊饣蛳鏇_突。

3.從業(yè)人員不得利用職務便利謀取個人利益，也不得接受可能影響其獨立性和公正性的禮物或招待。

持續(xù)改進和職業(yè)發(fā)展

1.內部控制與風險管理職業(yè)道德準則要求從業(yè)人員必須不斷提高自己的專業(yè)能力和技能，以適應內部控制與風險管理領域的發(fā)展變化。

2.從業(yè)人員必須積極參與專業(yè)培訓和教育，以更新自己的知識和技能，提高自己的專業(yè)水平。

3.從業(yè)人員必須積極參與內部控制與風險管理領域的交流和合作，分享經(jīng)驗和最佳實踐，促進內部控制與風險管理領域的發(fā)展。內部控制與風險管理職業(yè)道德的準則

1.誠信原則

誠信是內部控制與風險管理職業(yè)道德的核心。內部控制與風險管理專業(yè)人員應始終秉承誠實守信的原則，堅持客觀公正的立場，真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，不弄虛作假，不欺騙投資者和債權人。

2.獨立原則

獨立原則是內部控制與風險管理職業(yè)道德的重要保障。內部控制與風險管理專業(yè)人員應保持獨立的職業(yè)判斷，不受其他利益相關者的影響，公正客觀地執(zhí)行內部控制和風險管理職責。

3.保密原則

保密原則是內部控制與風險管理職業(yè)道德的重要組成部分。內部控制與風險管理專業(yè)人員應對在工作中獲取的敏感信息嚴格保密，未經(jīng)授權不得泄露給任何第三方。

4.專業(yè)勝任能力原則

專業(yè)勝任能力原則是內部控制與風險管理職業(yè)道德的基礎。內部控制與風險管理專業(yè)人員應具備必要的專業(yè)知識和技能，能夠勝任內部控制和風險管理工作。應不斷學習，提高專業(yè)水平，以適應不斷變化的經(jīng)濟環(huán)境和監(jiān)管要求。

5.持續(xù)改進原則

持續(xù)改進原則是內部控制與風險管理職業(yè)道德的永恒追求。內部控制與風險管理專業(yè)人員應不斷改進內部控制和風險管理體系，以提高企業(yè)的經(jīng)營效率和控制有效性。

6.團隊合作原則

團隊合作原則是內部控制與風險管理職業(yè)道德的重要體現(xiàn)。內部控制與風險管理專業(yè)人員應與其他部門和人員密切合作，共同維護企業(yè)的內部控制和風險管理體系。

7.合規(guī)原則

合規(guī)原則是內部控制與風險管理職業(yè)道德的重要要求。內部控制與風險管理專業(yè)人員應遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保企業(yè)的內部控制和風險管理體系符合相關要求。

8.社會責任原則

社會責任原則是內部控制與風險管理職業(yè)道德的重要體現(xiàn)。內部控制與風險管理專業(yè)人員應考慮企業(yè)的社會責任，在維護企業(yè)利益的同時，也要兼顧社會利益和環(huán)境保護。第四部分內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的實施關鍵詞關鍵要點內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的應用

1.內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的實施，需要組織機構和相關人員的共同參與，建立健全內部控制制度，并有效執(zhí)行，以確保組織機構的風險管理目標得以實現(xiàn)，從而提高企業(yè)績效。

2.組織機構應依據(jù)《內部控制基本準則》、國家法律法規(guī)等相關規(guī)定，制定內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范，并建立健全內部控制與風險管理體系，明確內部控制與風險管理的責任分工，確保內部控制與風險管理工作的有效開展。

3.內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的實施，需要組織機構提供必要的資源和支持，包括資金、人力和技術等，以確保內部控制與風險管理工作的有效開展。

內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的監(jiān)督

1.內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的實施，需要有適當?shù)谋O(jiān)督機制來確保其有效實施，例如建立內部審計部門或委托外部審計機構進行監(jiān)督。

2.監(jiān)督機構應定期對內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的實施情況進行評估，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的缺陷。

3.內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的監(jiān)督機構應當具有獨立性和專業(yè)性，以確保其監(jiān)督工作的公正性和有效性。

內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的修改

1.內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范應隨著經(jīng)濟環(huán)境、科技進步、監(jiān)管政策等的變化而不斷進行修改和完善，以確保其與時俱進，滿足組織機構的實際需要。

2.內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的修改，應經(jīng)有關機構或組織的審批，并向社會公眾進行公示，以確保其公開透明和廣泛參與。

3.內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的修改，應考慮組織機構的實際情況和行業(yè)特點，并與其他相關準則和規(guī)范保持一致。

內部控制與風險管理職業(yè)道德的培養(yǎng)

1.內部控制與風險管理職業(yè)道德的培養(yǎng)，是內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范實施的基礎。

2.內部控制與風險管理職業(yè)道德的培養(yǎng)，應通過教育培訓、職業(yè)認證、榜樣示范等多種途徑進行，以提高內部控制與風險管理人員的職業(yè)道德意識和職業(yè)技能。

3.內部控制與風險管理職業(yè)道德的培養(yǎng)，應與企業(yè)文化建設相結合，以形成良好的內部控制與風險管理職業(yè)道德氛圍。

內部控制與風險管理職業(yè)道德的懲處

1.對違反內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的行為，應給予適當?shù)膽吞?，以維護內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的嚴肅性。

2.懲處措施應根據(jù)違規(guī)行為的嚴重程度和影響范圍等因素而定，并應符合有關法律法規(guī)的規(guī)定。

3.內部控制與風險管理職業(yè)道德懲處制度的實施，應遵循公平公正、公開透明的原則，并保障當事人的合法權益。內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的實施

一、職業(yè)道德與職業(yè)規(guī)范的重要性

內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范是內部控制與風險管理專業(yè)人員在職業(yè)活動中必須遵守的道德準則和行為規(guī)范。職業(yè)道德與職業(yè)規(guī)范對于維護內部控制與風險管理行業(yè)的聲譽、保障內部控制與風險管理工作的質量、保護內部控制與風險管理專業(yè)人員的合法權益具有重要意義。

二、內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的實施

內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的實施需要全社會的共同努力，包括政府、企業(yè)、行業(yè)協(xié)會和內部控制與風險管理專業(yè)人員等多個方面。

1.政府的監(jiān)管與指導

政府是內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范實施的主要監(jiān)督和管理者。政府可以通過以下措施來促進職業(yè)規(guī)范的實施：

（1）制定和完善相關法律法規(guī)。政府應制定和完善有關內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的法律法規(guī)，明確內部控制與風險管理專業(yè)人員的權利和義務，為職業(yè)規(guī)范的實施提供法律保障。

（2）建立職業(yè)資格認證制度。政府應建立健全內部控制與風險管理職業(yè)資格認證制度，對內部控制與風險管理專業(yè)人員進行資格認定，保證內部控制與風險管理專業(yè)人員的專業(yè)素質和能力水平。

（3）加強對內部控制與風險管理職業(yè)行為的監(jiān)督檢查。政府應加強對內部控制與風險管理職業(yè)行為的監(jiān)督檢查，對違反職業(yè)規(guī)范的行為進行查處，維護內部控制與風險管理行業(yè)的聲譽和秩序。

2.行業(yè)協(xié)會的自律管理

行業(yè)協(xié)會是內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范實施的重要自律管理組織。行業(yè)協(xié)會可以通過以下措施來促進職業(yè)規(guī)范的實施：

（1）制定職業(yè)規(guī)范。行業(yè)協(xié)會應制定內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范，明確內部控制與風險管理專業(yè)人員的職業(yè)道德要求和行為規(guī)范。

（2）組織職業(yè)培訓和繼續(xù)教育。行業(yè)協(xié)會應組織內部控制與風險管理職業(yè)培訓和繼續(xù)教育，幫助內部控制與風險管理專業(yè)人員提高職業(yè)道德素養(yǎng)和業(yè)務能力。

（3）建立職業(yè)投訴和仲裁機制。行業(yè)協(xié)會應建立職業(yè)投訴和仲裁機制，受理內部控制與風險管理專業(yè)人員之間的職業(yè)道德爭議，并做出仲裁裁決。

3.企業(yè)的支持與配合

企業(yè)是內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范實施的重要載體。企業(yè)可以通過以下措施來促進職業(yè)規(guī)范的實施：

（1）建立健全內部控制制度。企業(yè)應建立健全內部控制制度，明確內部控制與風險管理人員的職責和權限，為職業(yè)規(guī)范的實施提供制度保障。

（2）加強對內部控制與風險管理人員的職業(yè)道德教育和培訓。企業(yè)應加強對內部控制與風險管理人員的職業(yè)道德教育和培訓，幫助內部控制與風險管理人員樹立正確的職業(yè)道德觀念和職業(yè)操守。

（3）支持內部控制與風險管理人員遵守職業(yè)規(guī)范。企業(yè)應支持內部控制與風險管理人員遵守職業(yè)規(guī)范，為內部控制與風險管理人員提供必要的條件和保障。

4.內部控制與風險管理專業(yè)人員的自我約束

內部控制與風險管理專業(yè)人員是職業(yè)規(guī)范實施的主體。內部控制與風險管理專業(yè)人員可以通過以下措施來遵守職業(yè)規(guī)范：

（1）學習和理解職業(yè)規(guī)范。內部控制與風險管理專業(yè)人員應認真學習和理解職業(yè)規(guī)范，并將其作為自己的行為準則。

（2）誠信和客觀。內部控制與風險管理專業(yè)人員應堅持誠信和客觀的職業(yè)道德原則，在工作中堅持事實，實事求是。

（3）專業(yè)勝任能力。內部控制與風險管理專業(yè)人員應具備必要的專業(yè)勝任能力，并不斷提高自己的專業(yè)水平。

（4）獨立性和職業(yè)謹慎。內部控制與風險管理專業(yè)人員應保持獨立性，不與被審計單位存在任何利益關系，并堅持職業(yè)謹慎的原則，對工作認真負責。

（5）保密性。內部控制與風險管理專業(yè)人員應保守被審計單位的商業(yè)秘密和個人隱私，不泄露與工作相關的任何信息。第五部分內部控制與風險管理職業(yè)道德的監(jiān)督關鍵詞關鍵要點內部審計師的職業(yè)道德

1.內部審計師應維護獨立性和客觀性，避免利益沖突。

2.內部審計師應具備相應的專業(yè)勝任能力，并持續(xù)學習和發(fā)展。

3.內部審計師應遵循職業(yè)道德規(guī)范，并遵守相關的法律法規(guī)。

內部控制和風險管理從業(yè)人員的職業(yè)道德

1.內部控制和風險管理從業(yè)人員應維護獨立性和客觀性，避免利益沖突。

2.內部控制和風險管理從業(yè)人員應具備相應的專業(yè)勝任能力，并持續(xù)學習和發(fā)展。

3.內部控制和風險管理從業(yè)人員應遵循職業(yè)道德規(guī)范，并遵守相關的法律法規(guī)。

內部控制與風險管理職業(yè)道德的監(jiān)督機制

1.建立內部控制與風險管理職業(yè)道德監(jiān)督委員會，負責監(jiān)督內部控制與風險管理職業(yè)道德的執(zhí)行情況。

2.建立內部控制與風險管理職業(yè)道德監(jiān)督制度，明確監(jiān)督的范圍、內容、程序和方法。

3.建立內部控制與風險管理職業(yè)道德監(jiān)督平臺，為內部控制與風險管理職業(yè)道德監(jiān)督提供技術支持。內部控制與風險管理職業(yè)道德的監(jiān)督

為確保內部控制與風險管理職業(yè)道德得到有效遵守，需要建立健全監(jiān)督機制。監(jiān)督機制應涵蓋以下方面：

1.職業(yè)道德宣貫和培訓

各單位應定期組織開展職業(yè)道德宣貫和培訓活動，使內部控制與風險管理人員熟悉和掌握相關職業(yè)道德規(guī)范，提高職業(yè)道德意識和水平。培訓內容應包括：

（1）內部控制與風險管理職業(yè)道德基本準則；

（2）內部控制與風險管理職業(yè)道德案例分析；

（3）內部控制與風險管理職業(yè)道德風險識別和防范；

（4）內部控制與風險管理職業(yè)道德違規(guī)行為處理；

（5）其他與內部控制與風險管理職業(yè)道德相關的內容。

2.職業(yè)道德監(jiān)督機構

各單位應設立職業(yè)道德監(jiān)督機構，負責對內部控制與風險管理職業(yè)道德的監(jiān)督檢查。監(jiān)督機構應由德高望重、公道正派、熟悉內部控制與風險管理業(yè)務的人員組成。監(jiān)督機構的主要職責包括：

（1）檢查內部控制與風險管理人員是否遵守職業(yè)道德規(guī)范；

（2）受理和調查內部控制與風險管理職業(yè)道德違規(guī)行為舉報；

（3）對內部控制與風險管理職業(yè)道德違規(guī)行為進行處理；

（4）組織內部控制與風險管理職業(yè)道德評議活動；

（5）其他與內部控制與風險管理職業(yè)道德監(jiān)督相關的工作。

3.內部控制與風險管理職業(yè)道德監(jiān)督程序

各單位應制定內部控制與風險管理職業(yè)道德監(jiān)督程序，明確監(jiān)督機構的職責、權限和工作程序。監(jiān)督程序應包括以下內容：

（1）監(jiān)督機構的組成、職責和權限；

（2）監(jiān)督機構的工作程序；

（3）內部控制與風險管理職業(yè)道德違規(guī)行為舉報程序；

（4）內部控制與風險管理職業(yè)道德違規(guī)行為調查程序；

（5）內部控制與風險管理職業(yè)道德違規(guī)行為處理程序；

（6）內部控制與風險管理職業(yè)道德評議活動程序；

（7）其他與內部控制與風險管理職業(yè)道德監(jiān)督相關的內容。

4.內部控制與風險管理職業(yè)道德監(jiān)督結果的運用

監(jiān)督機構應將監(jiān)督檢查結果及時報送本單位負責人，并提出整改建議。本單位負責人應當對監(jiān)督檢查結果進行分析，并采取措施整改監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。監(jiān)督機構還應將監(jiān)督檢查結果納入內部控制與風險管理職業(yè)道德評議活動，作為評議的重要依據(jù)。

5.內部控制與風險管理職業(yè)道德監(jiān)督的責任追究

對內部控制與風險管理職業(yè)道德監(jiān)督不力、監(jiān)督檢查結果不準確或不及時、對內部控制與風險管理職業(yè)道德違規(guī)行為處理不當?shù)?，應當追究相關人員的責任。追究責任的形式包括：

（1）批評教育；

（2）誡勉談話；

（3）通報批評；

（4）降低職務等級；

（5）免職；

（6）開除。第六部分內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的修訂關鍵詞關鍵要點【內部控制與風險管理職業(yè)道德與職業(yè)規(guī)范修訂主題名稱】：專業(yè)能力和勝任力

1.要求內部控制與風險管理專業(yè)人員具備必要的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，并持續(xù)更新和提高。

2.強調了專業(yè)人員在履行職業(yè)職責時應保持獨立性和客觀性，并避免利益沖突。

3.要求內部控制與風險管理專業(yè)人員遵守保密原則，并對相關信息進行保密處理。

【內部控制與風險管理職業(yè)道德與職業(yè)規(guī)范修訂主題名稱】：職業(yè)行為準則

內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的修訂

#修訂背景

隨著經(jīng)濟全球化和信息技術的快速發(fā)展，企業(yè)所面臨的風險日益復雜和多樣。為了更好地應對這些風險，企業(yè)需要建立健全內部控制和風險管理體系。同時，內部控制與風險管理職業(yè)也在不斷發(fā)展，對從業(yè)人員的職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范提出了更高的要求。

#修訂內容

此次修訂主要涉及以下幾個方面：

1.職業(yè)道德。強調了內部控制與風險管理從業(yè)人員應具備的職業(yè)道德，包括誠信、客觀、公正、責任等。

2.職業(yè)規(guī)范。對內部控制與風險管理從業(yè)人員的職業(yè)行為提出了具體要求，包括遵守法律法規(guī)、遵守職業(yè)道德、保持獨立性、持續(xù)學習等。

3.職業(yè)能力。對內部控制與風險管理從業(yè)人員的職業(yè)能力提出了要求，包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗等。

#修訂意義

此次修訂對內部控制與風險管理職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范進行了全面梳理和完善，具有重要的意義。

1.提高職業(yè)道德水平。修訂后的職業(yè)道德規(guī)范更加明確，有利于提高內部控制與風險管理從業(yè)人員的職業(yè)道德水平，增強其職業(yè)責任感。

2.規(guī)范職業(yè)行為。修訂后的職業(yè)規(guī)范更加具體，有利于規(guī)范內部控制與風險管理從業(yè)人員的職業(yè)行為，避免違規(guī)違紀行為的發(fā)生。

3.提升職業(yè)能力。修訂后的職業(yè)能力要求更加明確，有利于提升內部控制與風險管理從業(yè)人員的職業(yè)能力，增強其在應對復雜風險時的能力。

#修訂影響

此次修訂對內部控制與風險管理職業(yè)產生了積極的影響。

1.提高了職業(yè)認可度。修訂后的職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范更加完善，有利于提高內部控制與風險管理職業(yè)的認可度，吸引更多優(yōu)秀人才加入該行業(yè)。

2.增強了職業(yè)風險意識。修訂后的職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范更加明確，有利于增強內部控制與風險管理從業(yè)人員的職業(yè)風險意識，提高其在應對復雜風險時的能力。

3.促進了職業(yè)發(fā)展。修訂后的職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范更加完善，有利于促進內部控制與風險管理職業(yè)的發(fā)展，為從業(yè)人員提供更多更好的發(fā)展機會。

#未來展望

隨著經(jīng)濟全球化和信息技術的快速發(fā)展，企業(yè)所面臨的風險日益復雜和多樣。為了更好地應對這些風險，企業(yè)需要建立健全內部控制和風險管理體系。同時，內部控制與風險管理職業(yè)也在不斷發(fā)展，對從業(yè)人員的職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范提出了更高的要求。因此，需要繼續(xù)對內部控制與風險管理職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范進行修訂，以適應不斷變化的經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)風險管理需求。第七部分內部控制與風險管理職業(yè)道德的教育關鍵詞關鍵要點【內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的模式與內容】：

1.內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的模式：包括課堂教學模式、案例分析模式、角色扮演模式、實習實踐模式等。

2.內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的內容：包括職業(yè)道德規(guī)范、職業(yè)道德案例、職業(yè)道德實踐等。

【內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的原則】：

內部控制與風險管理職業(yè)道德的教育

一、內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的重要性

內部控制與風險管理職業(yè)道德教育對于維護內部控制與風險管理行業(yè)職業(yè)道德水平、促進行業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。內部控制與風險管理職業(yè)道德教育可以幫助從業(yè)人員樹立正確的職業(yè)道德觀念，養(yǎng)成良好的職業(yè)道德行為習慣，提高職業(yè)道德素養(yǎng)，增強職業(yè)道德責任感，并將其應用到實際工作中，從而促進內部控制與風險管理行業(yè)健康發(fā)展。

二、內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的內容

內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的內容涵蓋廣泛，主要包括以下幾個方面：

1.職業(yè)道德基本原則

職業(yè)道德基本原則是內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的基礎，主要包括：誠信、正直、公正、獨立、勤勉、謹慎、保密、忠誠等。

2.職業(yè)道德規(guī)范

職業(yè)道德規(guī)范是內部控制與風險管理從業(yè)人員在職業(yè)活動中必須遵守的行為準則，主要包括：遵守法律法規(guī)、維護職業(yè)聲譽、尊重他人權利、保護職業(yè)機密、避免利益沖突、謹慎處理職業(yè)風險、保持職業(yè)獨立性等。

3.職業(yè)道德案例分析

職業(yè)道德案例分析是內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的重要組成部分，通過對職業(yè)道德案例的分析，可以幫助從業(yè)人員理解職業(yè)道德要求，提高職業(yè)道德判斷能力，增強職業(yè)道德責任感。

4.職業(yè)道德培訓

職業(yè)道德培訓是內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的重要手段，通過職業(yè)道德培訓，可以幫助從業(yè)人員掌握職業(yè)道德知識，提高職業(yè)道德素養(yǎng)，增強職業(yè)道德責任感。

三、內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的形式

內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的形式多種多樣，主要包括以下幾種：

1.職業(yè)道德講座

職業(yè)道德講座是內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的基本形式之一，通過職業(yè)道德講座，可以向從業(yè)人員宣傳職業(yè)道德知識，提高職業(yè)道德素養(yǎng)，增強職業(yè)道德責任感。

2.職業(yè)道德培訓班

職業(yè)道德培訓班是內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的重要形式之一，通過職業(yè)道德培訓班，可以對從業(yè)人員進行集中培訓，幫助他們掌握職業(yè)道德知識，提高職業(yè)道德素養(yǎng)，增強職業(yè)道德責任感。

3.職業(yè)道德案例分析

職業(yè)道德案例分析是內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的重要形式之一，通過對職業(yè)道德案例的分析，可以幫助從業(yè)人員理解職業(yè)道德要求，提高職業(yè)道德判斷能力，增強職業(yè)道德責任感。

4.職業(yè)道德競賽

職業(yè)道德競賽是內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的重要形式之一，通過職業(yè)道德競賽，可以激發(fā)從業(yè)人員學習職業(yè)道德知識的興趣，提高職業(yè)道德素養(yǎng)，增強職業(yè)道德責任感。

5.職業(yè)道德宣傳欄

職業(yè)道德宣傳欄是內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的重要形式之一，通過職業(yè)道德宣傳欄，可以向從業(yè)人員宣傳職業(yè)道德知識，提高職業(yè)道德素養(yǎng)，增強職業(yè)道德責任感。

四、內部控制與風險管理職業(yè)道德教育的意義

內部控制與風險管理職業(yè)道德教育對于維護內部控制與風險管理行業(yè)職業(yè)道德水平、促進行業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。內部控制與風險管理職業(yè)道德教育可以幫助從業(yè)人員樹立正確的職業(yè)道德觀念，養(yǎng)成良好的職業(yè)道德行為習慣，提高職業(yè)道德素養(yǎng)，增強職業(yè)道德責任感，并將其應用到實際工作中，從而促進內部控制與風險管理行業(yè)健康發(fā)展。第八部分內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的國際合作關鍵詞關鍵要點內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范國際合作的歷程

1.20世紀70年代：國際內部審計師協(xié)會（IIA）發(fā)布《內部審計師職業(yè)守則》，為內部審計師職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范的國際合作奠定了基礎。

2.20世紀80年代：國際注冊專業(yè)會計師協(xié)會（IFAC）發(fā)布《國際審計準則》，為國際審計職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范的合作提供了框架。

3.20世紀90年代：國際內部控制委員會（COSO）發(fā)布《內部控制——綜合框架》，為國際內部控制職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范的合作提供了指南。

內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范國際合作的現(xiàn)狀

1.國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的合作主要通過國際組織和專業(yè)協(xié)會來進行。

2.國際組織和專業(yè)協(xié)會制定并發(fā)布國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范，為各國和地區(qū)的內部控制與風險管理專業(yè)人員提供指導。

3.國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的合作促進了各國和地區(qū)內部控制與風險管理水平的提高，也為全球經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展做出了貢獻。

內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范國際合作的趨勢

1.國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范合作的趨勢是更加緊密、更加廣泛。

2.國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范合作將更加注重全球經(jīng)濟一體化和資本市場全球化的影響。

3.國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范合作將更加重視新技術的發(fā)展和應用。

內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范國際合作的前沿

1.國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范合作的前沿領域包括：新技術的發(fā)展和應用、全球經(jīng)濟一體化和資本市場全球化的影響、企業(yè)社會責任和可持續(xù)發(fā)展等。

2.國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范合作的前沿領域還包括：內部控制與風險管理的集成、內部控制與風險管理的績效評估等。

3.國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范合作的前沿領域的研究和實踐將為內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的國際合作提供新的思路和方法。

內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范國際合作的挑戰(zhàn)

1.國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范合作面臨的挑戰(zhàn)包括：各國和地區(qū)內部控制與風險管理水平的不平衡、內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范的理解和執(zhí)行的不一致、監(jiān)管機構的協(xié)調和合作不足等。

2.國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范合作還需要克服文化差異、語言障礙、法律法規(guī)差異等挑戰(zhàn)。

3.國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范合作需要各國和地區(qū)政府、國際組織、專業(yè)協(xié)會和企業(yè)等多方共同努力，以應對這些挑戰(zhàn)。

內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范國際合作的意義

1.國際內部控制與風險管理職業(yè)規(guī)范合作有助于促進各國