財務管理制度和報銷流程

財務管理制度第一章總則第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)，必須加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第三章資金管理第九條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行，限額以1000元為上限。第十條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點明細表和銀行存款明細表。第十一條財務經理對庫存現(xiàn)金進行定期檢查或不定期抽查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。第十二條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，不得公款私存。第十三條銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第十四條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借或出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。第十五條每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析查找原因，并報備財務經理。第十六條其他應收款的管理：應按個人分頁登記，要嚴格按照個人借款審批流程執(zhí)行，不得越權越流程審批，借款的審批流程是：借款人→部門主管→財務經理→總經理。第十七條應收賬款的管理：對應收賬款，每月末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。第十八條銷售收入和成本的管理：業(yè)務部門應將每日銷售數(shù)據(jù)于次日報財務，財務人員根據(jù)每日銷售數(shù)據(jù)按大類進行編制會計憑證，確保財務數(shù)據(jù)的及時性和真實性。第十九條庫存商品盤點管理：每月末應對庫存商品進行盤點，并填寫庫存商品盤點表，對庫存商品清查盤點出現(xiàn)的盤盈、盤虧、損毀和報廢作出書面報告交總經理。第二十條應付賬款的管理：經辦人應提供相應的付款憑證、發(fā)票，并根據(jù)其業(yè)務內容填寫付款申請單，交由部門主管-財務經理-總經理簽字后付款。第二十一條預借差旅費的管理：員工公差預借差旅費必須填寫“借款單”，內容填寫完整，包括：日期、部門、資金性質、項目名稱、借款理由、借款金額等，簽字確認后交由部門主管-財務經理-總經理簽字后付款。出差歸來必須盡快辦理還款及報銷事宜，此時須填寫“費用報銷單”，填寫內容包括：日期、部門、項目名稱、摘要、金額、借款金額、報銷金額、退還金額和補報金額、后附相關附件由部門主管-財務經理-總經理簽字確認交由財務辦理。財務部將遵循“前賬不清、后賬不付”的原則為員工辦理，如果仍然有不報不銷的情況將停發(fā)該員工工資及一切福利，直至結清債務為止。第四章財務部行政事務管理制度第二十二條財務部工作制度：1、依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度建立規(guī)范、完整的適應本公司財務管理要求的會計核算體系。2、組織制定和不斷健全公司財務管理制度。3、建立內部報表體系，為公司決策和相關部門管理提供會計信息支持。4、依照公司會計制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類報表，裝訂成冊并妥善管理會計資料。財務部員工違規(guī)行為處理：4.1財務部工作人員有下列行為之一的，由部門經理責令改正：①上班期間聊天串崗、玩電腦游戲或干其他與工作無關的事情。②遲到、早退、中途脫崗的。③不能按時按要求完成工作任務的。④對工作粗心大意、責任心不強的。⑤工作中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報致公司利益受損的4.2財務部工作人員有下列行為之一的，給予通報批評。情況嚴重給公司造成經濟損失的，處理以直接損失等額的罰款并調離工作崗位，構成犯罪的移交司法部門依法追究其法律責任：①酒后或毒后上崗的。②徇私舞弊、濫用職權，給公司造成損失的。③截留、侵占、挪用公款公物的。④玩忽職守給公司造成惡劣影響的。⑤泄露公司商業(yè)秘密的。會計人員的工作交接制度5.1會計人員在調動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調動或離職。5.2會計人員對未完成的本職工作，應當在交接前按時按要求完成后才可進行交接。5.2會計人員交接工作時應當編制移交清冊，列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表、印章、現(xiàn)金、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料及物品等內容。并按照移交清冊內容逐項進行交接。5.3會計人員交接工作時，必須由財務經理負責監(jiān)交。財務經理交接工作時，必須由其他部門主管或總經理進行監(jiān)交。6、移交后的責任移交人對自己經辦且已經移交的會計資料的合法性、真實性、完整性負責，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應由原移交人員負責的，原移交人員不應以會計資料已移交而推卸責任。財務報銷制度與流程一、報銷工作流程1、經辦人必須將自審無誤的發(fā)票、單證，根據(jù)附件要求整理粘貼好，送部門主管簽字，部門主管對業(yè)務發(fā)生的真實性、合理性進行批示，部門主管簽字后退還給經辦人。2、經辦人送財務經理簽字確認，財務經理對送交的報銷憑證的規(guī)范性進行批示，財務經理簽字后退還給經辦人。3、經辦人將簽字后的報銷憑證交由公司總經理簽字審批，總經理簽字審批完成后退給經辦人。4、經辦人送財務部出納處，由出納根據(jù)審核無誤的報銷憑證進行付款。二、報銷工作基本要求5、所有報銷工作必須嚴格按照實報實銷的要求來進行。6、不得虛報、多報、少報或不報費用，不得拖延報銷時間。7、員工自收到報銷發(fā)票之日起30日內前來辦理報銷。超出報銷時間的視為自動放棄報銷。以后公司將不再對此業(yè)務進行報銷。8、因自身原因導致發(fā)票丟失、毀損的，損失自行承擔。不得用其他類型發(fā)票代替，也不得在以后工作期間進行申報，對于該業(yè)務完全視作放棄處理。三、報銷單證的要求9、所有發(fā)票、單證的報銷，必須業(yè)務內容完整、金額正確、大小寫相符、字跡清晰，如：開票日期、公司全稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價、金額及報銷事項等缺一不可。10、所有發(fā)票及單證，不可涂改、劃圈、挖補及手工更改。11、報銷單整理以同一類票據(jù)所發(fā)生的先后為順序。12、將整理有序的報銷憑據(jù)，正面向上，左上角對齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側與報銷單等寬，當報銷憑據(jù)比報銷單長時，折疊平整。13、報銷單粘貼時注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審核金額與報銷金額不符，由報銷人自行負責。14、報銷單填寫，必須用黑色的鋼筆或簽字筆填寫，不能用圓珠筆或鉛筆填寫，以防日久褪色或被更改。15、差旅費報銷單及費用報銷單填寫：部門、出差人、報銷日期、出差日期、出差事由、各欄費用、金額大小寫等項目必須完整與正確。16、合計金額大寫時必須注意，前面用“零”填寫，后面用“零”補足。若報銷單上的大小寫金額不符時，出納可拒絕支付其款項。17、若因公司業(yè)務需要，確實發(fā)生支付業(yè)務并未取得相應發(fā)票時，應當及時作出書面說明，并由部門主管或總經理簽字確認。四、報銷費用的支付18、出納應當在收到報銷憑證的當日通過銀行走賬付款，金額小于1000元的零星支出可用現(xiàn)金支付。19、出納若收到的報銷的憑證沒有發(fā)票及附件時，可拒絕為其付款并當面退還報銷憑證。20、出納收到簽字完成的報銷憑證時，應仔細檢查報銷事項金額是否與附件和發(fā)票一致，若有差異應通知員工錯誤之處，并要求重新填寫正確憑證后方可為其付款。21、出納收到未取得發(fā)票的費用報銷單時，應當檢查是否有部門主管或總經理簽字