初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》題庫含答案(5套)

初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》題庫含答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.未按照規(guī)定使用記賬本位幣的，縣級以上人民政府財政部門可以對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以的罰款金額是（）。A.1000元以上1萬元以下B.2000元以上2萬元以下C.3000元以上3萬元以下D.3000元以上5萬元以下

2.某膨化食品廠為增值稅一般納稅人，6月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證上注明收購價為20000元，后續(xù)用于生產(chǎn)膨化食品。支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元（不含增值稅），并取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.2000B.2340C.2540D.3062

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不可以選擇適用簡易計(jì)稅辦法的是（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.文化體育服務(wù)C.電影放映服務(wù)D.寄售商店代銷寄售物品

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是()。A.依法在中國境內(nèi)成立，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司B.依照外國法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的丙公司C.依照外國法律成立，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的丁公司D.依法在中國境內(nèi)成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的乙公司

5.未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務(wù)局，經(jīng)批準(zhǔn)在銀行開立了預(yù)算單位零余額賬戶，下列賬戶種類中，該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列服務(wù)中，必須按照差額計(jì)稅方法的是（）。A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.旅游服務(wù)

7.2020年4月，趙某應(yīng)聘到甲公司工作，雙方口頭約定了一個月試用期，但未訂立書面勞動合同。關(guān)于雙方勞動關(guān)系建立的下列表述中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)當(dāng)與趙某補(bǔ)簽勞動合同，雙方之間的勞動關(guān)系自合同補(bǔ)簽之日起建立B.趙某與甲公司未訂立勞動合同，雙方之間未建立勞動關(guān)系C.趙某與甲公司之間的勞動關(guān)系自趙某進(jìn)入公司開始工作時建立D.趙某與甲公司之間的勞動關(guān)系自試用期滿時建立

8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是（）。A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)B.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)C.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)D.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

9.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，除了在生產(chǎn)銷售（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，還應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔手表B.高檔化妝品C.卷煙D.超豪華小汽車

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于非居民個人每次收入確定的下列表述中，不正確的是（）。A.勞務(wù)報酬所得，屬于一次性收入的以取得該項(xiàng)收入為一次B.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次D.財產(chǎn)租賃所得，以一個納稅年度內(nèi)取得的收入為一次

11.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.房產(chǎn)稅稅款B.消費(fèi)稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款

12.按照規(guī)定,()任用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。A.國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位B.國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、企事業(yè)單位C.國有企業(yè)、企事業(yè)單位、外資企業(yè)D.國有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是（）。A.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)B.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)C.在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)D.在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

14.甲公司機(jī)構(gòu)所在地為M市，于N市購進(jìn)一輛應(yīng)稅汽車，在P市辦理車輛登記，該汽車生產(chǎn)企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為Q市。甲公司購置該汽車車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.N市B.Q市C.M市D.P市

15.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如因發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款。海關(guān)在一定期限內(nèi)可以追繳。該期限為（）。A.3年B.6年C.4年D.5年

16.2019年7月，甲公司產(chǎn)生爐渣400噸，其中80噸貯存在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，其余的直接倒棄于周邊空地。已知，爐渣環(huán)境保護(hù)稅稅率為25元/噸。計(jì)算甲公司當(dāng)月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（400-80-100）×25=5500（元）B.400×25=10000（元）C.（400-100）×25=7500（元）D.（400-80）×25=8000（元）

17.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，從量稅稅額為0.5元/500克。關(guān)于甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.3390000×20%+50×2000×0.5=728000（元）B.3390000÷（1+13%）×20%+50×2000×0.5=650000（元）C.3390000×20%=678000（元）D.3390000÷（1+13%）×20%=600000（元）

18.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，彩票一次中獎收入10000元，關(guān)于征收個人所得稅的表述正確的是（）。A.按照偶然所得全額征稅B.按照偶然所得減半征稅C.暫免征收個人所得稅D.按照偶然所得扣減彩票發(fā)行費(fèi)用后的余額征稅

19.2021年6月15日，甲公司購買2輛乘用車。已知乘用車發(fā)動機(jī)氣缸容量排氣量為2.0升，當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅年基準(zhǔn)稅額為960元/輛。甲公司2021年應(yīng)納車船稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.2×960×7÷12=1120（元）B.2×960×（6＋15÷30）÷12=1040（元）C.2×960×6÷12=960（元）D.2×960=1920（元）

20.下列關(guān)于法的形式的說法中，表述正確的是（）。A.行政法規(guī)是由國務(wù)院及其各部委在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律制定、發(fā)布的規(guī)范性文件B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可以根據(jù)本地區(qū)的具體情況和實(shí)際需要制定、發(fā)布地方性法規(guī)C.憲法由全國人民代表大會及其常委會制定，具有最高的法律效力D.法律是由全國人民代表大會及其常委會經(jīng)過一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件

21.甲公司職工王某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資20000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4500元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為3000元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從王某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)的下列算式中，正確的是（）。A.20000×8%B.4500×3×8%C.3000×3×8%D.4500×8%

22.甲鹽礦為增值稅一般納稅人，礦井用地450000平方米，生產(chǎn)廠房用地40000平方米，辦公用地5000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額為每平方米每年2元，甲鹽礦應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅額為（)。A.900000元B.910000元C.90000元D.990000元

二、多項(xiàng)選擇題

23.由吳某本人負(fù)擔(dān)的部分描述正確的是（）。A.在規(guī)定醫(yī)療目錄以外的費(fèi)用3萬元由吳某本人負(fù)擔(dān)B.起付線以下的部分由吳某負(fù)擔(dān)C.目錄內(nèi)封頂線以上部分由吳某負(fù)擔(dān)D.起付線以上封頂線以下由吳某自費(fèi)的部分為14160元

24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者拒絕付款之日起6個月B.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起1年C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起1年D.持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.未投入使用的房屋B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

26.下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有()。A.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決B.行政法規(guī)之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決C.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決D.法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決

27.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的有（）。A.持票人收到拒絕證明之日起5日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將被拒絕事由書面通知其前手B.匯票被拒絕承兌的，持票人可以行使追索權(quán)C.持票人可以對出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)D.持票人不能出示拒絕證明或退票理由書的，喪失對全部票據(jù)債務(wù)人的追索權(quán)

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅目計(jì)征增值稅的有（）。A.道路通行服務(wù)B.程租業(yè)務(wù)C.濕租業(yè)務(wù)D.期租業(yè)務(wù)

29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有()。A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學(xué)獎獎金B(yǎng).趙某購買發(fā)票中獎1000元C.錢某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金

30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石手鏈C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售翡翠吊墜D.乙超市零售梅子酒

31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅收入的包括（）。A.財政撥款收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.企業(yè)購買國債取得的利息收入D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理

32.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列資料中，屬于會計(jì)檔案的有（）。A.記賬憑證B.年度財務(wù)會計(jì)報告C.銀行對賬單D.年度財務(wù)預(yù)算

33.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者不需要通知用人單位即可解除勞動合同的情形有（）。A.用人單位未及時足額支付勞動報酬的B.用人單位以暴力、威脅或非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動者勞動的C.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的D.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險的

三、不定項(xiàng)項(xiàng)選擇題

34.下列計(jì)算當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的算式正確的是()。A.10÷（1＋9%）×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63（萬元）B.10×9%+1.2=2.1（萬元）C.1.2+1.6=2.8（萬元）D.10×9%+1.6+100×9%=11.5（萬元）

35.計(jì)算李某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(30000-2660)×25%=6835（元）B.30000×25%=7500（元）C.30000×3%=900（元）D.30000×25%-2660=4840（元）

四、判斷題

36.非金融機(jī)構(gòu)作為支付中介機(jī)構(gòu)辦理支付業(yè)務(wù)需經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)（）。Y.正確N.錯誤

37.通過手機(jī)銀行等電子渠道受理開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅰ類賬戶。（）Y.正確N.錯誤

38.企業(yè)銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在發(fā)出代銷商品時確認(rèn)收入計(jì)繳企業(yè)所得稅。（）Y.正確N.錯誤

39.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅。（）Y.正確N.錯誤

40.對于從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，按規(guī)定不征收進(jìn)口關(guān)稅。（）Y.正確N.錯誤

41.某外籍個人2019年8月1日入境，2020年6月10日離境，則該外籍個人2019年為個稅非居民納稅人。（）Y.正確N.錯誤

42.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，夫妻關(guān)系存續(xù)期間，房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需要交契稅。（）Y.正確N.錯誤

43.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于“連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品”的，移送使用時不繳納資源稅。（）Y.正確N.錯誤

44.自然人的出生時間以戶籍登記記載的時間為準(zhǔn)，尚未進(jìn)行戶籍登記的，以出生證明記載的時間為準(zhǔn)。Y.正確N.錯誤

45.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作不少于5年，且未專職人員。Y.正確N.錯誤

46.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅信用周期為一個納稅年度（）Y.正確N.錯誤

答案解析部分

1.【答案】B【解析】未按照規(guī)定使用會計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的行為，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處以2000元以上2萬元以下的罰款。

2.【答案】C【解析】準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×10%+6000×9%=2540（元）。

3.【答案】D【解析】選項(xiàng)D，只能暫按簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，沒有選擇權(quán)。A、B、C均屬于可以選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅。

4.【答案】C【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

5.【答案】B【解析】先開基本戶，再開其他戶。

6.【答案】C【解析】A、B選項(xiàng)應(yīng)全額計(jì)稅，D選項(xiàng)旅游服務(wù)可以選擇按照差額計(jì)稅。

7.【答案】C【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

8.【答案】A【解析】因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

9.【答案】D

10.【答案】D【解析】財產(chǎn)租賃所得，以“1個月內(nèi)”取得的收入為一次。

11.【答案】B【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，同時應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

12.【答案】A【解析】國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

13.【答案】D【解析】復(fù)議期限：申請人可以在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出。

14.【答案】D【解析】納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向“車輛登記地”的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅；購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅。

15.【答案】A【解析】發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。

16.【答案】A【解析】①企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅；因此，甲企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中貯存的80噸爐渣，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。②納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅；因此，甲企業(yè)綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的100噸爐渣，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅。

17.【答案】B【解析】（1）白酒實(shí)行從價定率和從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)C、D沒有加上“從量定額”計(jì)征部分，錯誤；（3）選項(xiàng)A、B：“從價定率”計(jì)征部分應(yīng)當(dāng)使用不含增值稅的銷售額計(jì)算，而選項(xiàng)A未對“含稅”銷售額3390000元進(jìn)行價稅分離，故選項(xiàng)A錯誤，選項(xiàng)B正確。

18.【答案】C【解析】彩票中獎收入按照偶然所得征收個人所得稅:彩票一次中獎收入“超過1萬元”全額征收，彩票一次中獎收入“在1萬元以下（含）”暫免征收。

19.【答案】A【解析】購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算，按年申報，分月計(jì)算，一次性繳納。本題中應(yīng)從6月開始計(jì)算車船稅。

20.【答案】D【解析】選項(xiàng)A，行政法規(guī)是由國務(wù)院制定的；選項(xiàng)B，地方性法規(guī)是由地方人大制定的;選項(xiàng)C，憲法是由全國人民代表大會制定的。

21.【答案】B【解析】（1）王某本人的月工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY（4500元）的300%，應(yīng)以當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)；（2）職工基本養(yǎng)老保險的個人繳費(fèi)率為8%。因此，本題王某應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)為4500×3×8%=1080（元）。

22.【答案】C【解析】應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅面積×適用稅額=(40000+5000)×2=90000（元），礦井用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

23.【答案】A,B,C,D【解析】在起付線以上封頂線以下，個人要承擔(dān)10%的比例起付線以上封頂線以下由吳某自費(fèi)的部分=（144000-2400）×10%=14160（元）

24.【答案】A,D【解析】持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年，持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起2年。

25.【答案】C,D【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

26.【答案】A,B,C,D【解析】(1)選項(xiàng)B：行政法規(guī)之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決。(2)選項(xiàng)C：根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。(3)選項(xiàng)A：部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。(4)選項(xiàng)D：法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。

27.【答案】B,C【解析】選項(xiàng)A，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手；選項(xiàng)D，持票人不能出示拒絕證明、退票理由書的，喪失對其“前手”的追索權(quán)，但承兌人或付款人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)責(zé)任。

28.【答案】B,C,D【解析】選項(xiàng)A，屬于不動產(chǎn)租賃。

29.【答案】A,C,D【解析】選項(xiàng)B：發(fā)票獎金所得不超過800元的免征個人所得稅。

30.【答案】A,B,C【解析】（1）在零售環(huán)節(jié)涉及消費(fèi)稅的只有“金銀鉑鉆”、“超豪華小汽車”，選項(xiàng)D錯誤，選項(xiàng)B正確；（2）除“金銀鉑鉆”外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)均屬于納稅環(huán)節(jié)，選項(xiàng)A、C正確。

31.【答案】A,B,D【解析】（1）選項(xiàng)A、D：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于應(yīng)稅收入；（3）選項(xiàng)C：屬于免稅收入。

32.【答案】A,B,C【解析】各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件屬于文書檔案，不屬于會計(jì)檔案。

33.【答案】B,C【解析】選項(xiàng)A、D：屬于勞動者可以隨時通知解除勞動合同的情形。

34.【答案】A【解析】當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10÷（1＋9%）×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63（萬元）。

35.【答案】C【解析】（1）居民個人取得全年一次性獎金選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅的，應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)；（2）確定稅率和速算扣除數(shù)時，應(yīng)以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額（30000÷12=2500元），查找“按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表”確認(rèn)使用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元。

36.【答案】Y【解析】非金融機(jī)構(gòu)作為支付中介機(jī)構(gòu)辦理支付業(yè)務(wù)需經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)。

37.【答案】N【解析】通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。Ⅰ類戶柜面開戶，或者自助機(jī)具開具（銀行工作人員現(xiàn)場核驗(yàn)開戶申請人身份信息）。

38.【答案】N【解析】企業(yè)銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入計(jì)繳企業(yè)所得稅。

39.【答案】N【解析】農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。

40.【答案】N【解析】根據(jù)規(guī)定對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，也應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。

41.【答案】Y【解析】在中國境內(nèi)有住所或無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人為居民納稅人，該外籍個人2019年居住未滿183天，故為個稅非居民納稅人。

42.【答案】N【解析】婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

43.【答案】Y【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,不繳納資源稅；自用于其他方面（如非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配）的,視同銷售,繳納資源稅,以自用數(shù)量或銷售額為計(jì)稅依據(jù)。

44.【答案】N【解析】自然人的出生時間以出生證明記載的時間為準(zhǔn)；沒有出生證明的，以戶籍登記或者其他有效身份登記記載的時間為準(zhǔn)；有其他證據(jù)足以推翻以上記載時間的，以該證據(jù)證明的時間為準(zhǔn)。

45.【答案】N【解析】主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作不少于3年。且為專職從業(yè)人員。

46.【答案】Y【解析】題干表述正確

初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》題庫含答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.自2014年1月起，初次就業(yè)的張某一直在甲公司工作。2021年度張某可以享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為（）。A.0B.15天C.10天D.5天

2.甲省乙市為計(jì)劃單列市，某公司對乙市稅務(wù)局的行政處罰決定不服，申請行政復(fù)議。有權(quán)受理的是（）。A.乙市稅務(wù)局B.國家稅務(wù)總局C.甲省稅務(wù)局D.甲省人民政府

3.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納金的下列算式中正確的是（）。A.30×0.5‰×15=0.225萬元B.30×0.5‰×16=0.24萬元C.30×0.5‰×24=0.36萬元D.30×0.5‰×40=0.6萬元

4.因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的原因?qū)е录{稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以補(bǔ)追稅款的期限為（）。A.10年B.3年C.5年D.7年

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，該期限為（）年。A.30B.10C.15D.20

6.陳某借款200萬給王某，王某到期無力償還，把名下一套房以160萬抵償債務(wù)，剩下40萬以現(xiàn)金支付。該房產(chǎn)購入時100萬取得增值稅專用發(fā)票36.4萬。計(jì)算契稅的依據(jù)是（）。A.100B.236.4C.160D.200

7.某農(nóng)貿(mào)市場的下列房產(chǎn)中，暫免征收房產(chǎn)稅的是（）。A.生活區(qū)B.用于商業(yè)餐飲C.行政辦公區(qū)D.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品

8.甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬元，各項(xiàng)扣除600萬元，無不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.75萬元B.250萬元C.225萬元D.100萬元

9.甲企業(yè)2021年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A.75B.95C.575D.595

10.下列企業(yè)中，所發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A.飲料制造企業(yè)B.化妝品銷售企業(yè)C.煙草企業(yè)D.醫(yī)藥制造企業(yè)

11.甲煙廠為增值稅一般納稅人，2021年12月初庫存的外購煙絲不含增值稅買價5萬元，當(dāng)月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存的外購煙絲不含增值稅買價10萬元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算甲煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（

）。A.40×30%=12（萬元）B.（40-10）

×30%=9（萬元）C.（5+40-10）

×30%=10.5（萬元）D.（5+40）

×30%=13.5（萬元）

12.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)納消費(fèi)稅的是（）。A.加工企業(yè)生產(chǎn)銷售金銀首飾B.餐飲企業(yè)銷售餐飲服務(wù)并贈送白酒C.小汽車公司向消費(fèi)者銷售超豪華小汽車D.百貨商場銷售高檔化妝品

13.甲公司為二手車銷售一般納稅人，2021年6月銷售其收購的二手機(jī)動車，取得含增值稅銷售額211

706元，已知銷售二手車減按0.5％征收率征收增值稅，計(jì)算甲應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅的下列算式中，正確的是（）。A.211

706×0.5％=1

058.53（元）B.211

706÷（1+3％）×0.5％=1

027.7（元）C.211

706÷（1+2％）×0.5％=1

037.77（元）D.211

706÷（1+0.5％）×0.5％=1

053.26（元）

14.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)民收購玉米一批作為加工食用植物油原料，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價43600元。因地震導(dǎo)致該批玉米毀損20%。已知購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司當(dāng)月收購玉米準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列選項(xiàng)中正確的是（）。A.43600×9%=3924（元）B.43600×（1-9%）×9%=3570.84（元）C.43600×（1-20%）×（1-9%）×9%=2856.67（元）D.43600×（1-20%）×9%=3139.2（元）

15.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月銷售啤酒取得含增值稅銷售額678000元，另收取包裝物押金60000元，且單獨(dú)核算。已知增值稅稅率為13％，計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售啤酒增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.678000÷（1+13％）×13％=78000（元）B.678000÷（1+13％）×13％+60000×13％=85800（元）C.（678000+60000）×13％=95940（元）D.678000×13％=88140（元）

16.下列屬于“電信服務(wù)——基礎(chǔ)電信服務(wù)”的是（）。A.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)B.語音通話服務(wù)C.寬帶安裝服務(wù)D.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)

17.甲公司持有一張出票人為乙公司，承兌人為M銀行，到期日為2021年6月5日的匯票，甲公司對乙公司和M銀行的票據(jù)權(quán)利消滅的日期為（）。A.2021年6月15日B.2023年6月5日C.2021年7月5日D.2021年12月5日

18.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉(zhuǎn)賬支票，支票上記載的付款銀行為甲公司的開戶銀行M銀行，乙公司又將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，下列屬于該支票非基本當(dāng)事人的是（）。A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M銀行

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不得通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理的是（）。A.劃撥本單位工會經(jīng)費(fèi)B.繳存現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬D.提取現(xiàn)金

20.2021年10月11日，甲公司為購買辦公用品簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，下列關(guān)于出票日期的寫法正確的是（）。A.貳零貳壹年零拾月拾壹日B.貳零貳壹年零壹拾月壹拾壹日C.貳零貳壹年拾月壹拾壹日D.貳零貳壹年拾月拾壹日

21.下列會計(jì)工作崗位中，出納可以兼任的是（）。A.稽核B.債權(quán)債務(wù)賬目的登記C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記D.會計(jì)檔案保管

22.甲公司會計(jì)人員李某在審核采購員王某報銷差旅費(fèi)的原始憑證時，發(fā)現(xiàn)其中一張?jiān)紤{證金額錯誤，李某擬采取的下列措施中，符合法律規(guī)定的是（）。A.在原始憑證上更正并加蓋甲公司印章B.報單位負(fù)責(zé)人審批后在原始憑證上注明正確金額C.要求王某退回原出具單位重開D.要求王某退回原出具單位更正并加蓋印章

23.下列對法所作的分類中，屬于根據(jù)法的創(chuàng)制方式和表現(xiàn)形式進(jìn)行分類的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特別法D.實(shí)體法和程序法

二、多項(xiàng)選擇題

24.申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為所依據(jù)的規(guī)范性文件不合法，對行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)范性文件的審查申請。該規(guī)范性文件包括（

）。A.國務(wù)院其他部門的規(guī)章B.其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定C.地方各級人民政府的規(guī)定D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

25.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，“特殊困難”的一種情形是指當(dāng)期貨幣資金在扣除（）后，不足以繳納稅款。A.應(yīng)付職工工資B.維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所必需的投資費(fèi)用C.社會保險費(fèi)D.維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所借款的利息費(fèi)用

26.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納耕地占用稅的有（

）。A.占用耕地建設(shè)儲存農(nóng)用機(jī)具的倉庫B.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)專為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的灌溉排水設(shè)施C.占用竹林地建設(shè)木材集材道D.占用天然牧草地建設(shè)旅游度假村

27.甲公司購進(jìn)的下列資產(chǎn)中，允許一次性計(jì)入2021年度成本費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊的是（

）A.購進(jìn)的運(yùn)輸工具B.購進(jìn)的舊研發(fā)設(shè)備C.購進(jìn)的新生產(chǎn)設(shè)備D.購進(jìn)的經(jīng)營用房產(chǎn)

28.企業(yè)的下列收入中屬于免稅收入的有（

）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入

29.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人可選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（）A.倉儲服務(wù)B.收派服務(wù)C.勞務(wù)派遣服務(wù)D.餐飲服務(wù)

30.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有()A.將自產(chǎn)筆記本電腦用于獎勵本企業(yè)銷售業(yè)績突出的員工B.將外購筆記本電腦無償贈送給某學(xué)校C.將自產(chǎn)筆記本電腦用于本企業(yè)財務(wù)部門辦公D.將外購筆記本電腦作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工

31.下列稅種需要填寫財產(chǎn)和行為稅納稅申報表的有（

）A.環(huán)境保護(hù)稅B.車船稅C.車輛購置稅D.煙葉稅

32.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，出票人是銀行的有（

）。A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.本票D.支票

33.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，開立單位銀行結(jié)算賬戶的簽章符合規(guī)定的有（

）。A.合同專用章加法定代表人簽名B.公章加法定代表人簽名C.財務(wù)專用章加法定代表人簽名D.公章加授權(quán)代理人簽名

三、不定項(xiàng)項(xiàng)選擇題

34.甲公司出租經(jīng)營用房繳納的稅費(fèi)是（）。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.增值稅D.土地增值稅

35.甲公司2021年進(jìn)口及轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)設(shè)備的下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A.進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備按組成計(jì)稅價格和規(guī)定的稅率計(jì)算向海關(guān)繳納增值稅B.轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)設(shè)備按增值稅簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅C.進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備繳納的關(guān)稅計(jì)入該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)D.進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅計(jì)入該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)

36.關(guān)于甲公司申請勞動仲裁，下列表述中正確的是（）。A.仲裁時效期間自2022年4月15日起計(jì)算B.甲公司只能書面申請勞動仲裁C.該勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年D.該勞動爭議仲裁收費(fèi)

四、判斷題

37.無雇工的個體工商戶，不可以參加職工醫(yī)療保險。Y.對N.錯

38.納稅人辦理納稅申報采用郵寄方式的，以申報資料到達(dá)的郵寄日期為實(shí)際申報日期。Y.對N.錯

39.土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率，其中最低稅率為20％，最高稅率為60％。Y.對N.錯

40.國外某企業(yè)取得的許可在中國境內(nèi)某公司使用而收取的特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于來源于我國境內(nèi)的所得。Y.對N.錯

41.消費(fèi)稅納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。Y.對N.錯

42.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。Y.對N.錯

43.企業(yè)開立的一般存款賬戶，自開立當(dāng)天就可以使用。Y.對N.錯

44.會計(jì)資料毀損情節(jié)嚴(yán)重的，五年不得從事會計(jì)工作。Y.對N.錯

45.企業(yè)可以在信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密、關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會計(jì)資料。Y.對N.錯

46.法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會裁決。Y.對N.錯

答案解析部分

1.【答案】D【解析】張某2014年初次就業(yè)即在甲公司，張某的累計(jì)工作年限已滿1年不滿10年，年休假為5天。

2.【答案】B【解析】對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。

3.【答案】D【解析】稅收滯納金=應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰；自納稅期限屆滿之次日（3月16日）至實(shí)際繳納稅款之日（4月24日）共計(jì)40（16+24）天。甲公司應(yīng)繳納滯納金=30×40×0.5‰=0.6（萬元）。

4.【答案】B【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

5.【答案】B【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

6.【答案】C【解析】以償還債務(wù)的方式轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)視同房屋買賣或者房屋贈與征收契稅，以成交價格作為計(jì)稅依據(jù)。本題中，房屋的成交價格為160萬元，因此，陳某在計(jì)算繳納契稅時的計(jì)稅依據(jù)是160萬元。

7.【答案】D【解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A、B、C：對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)（選項(xiàng)C）、生活區(qū)（選項(xiàng)A）、以及商業(yè)餐飲（選項(xiàng)B）娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

8.【答案】A【解析】應(yīng)納稅所得額【直接法】=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損=1000-100-600=300萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=300×25%=75（萬元）。

9.【答案】C【解析】工會經(jīng)費(fèi)：限額=500×2%=10（萬元），實(shí)際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除；職工福利費(fèi)：限額=500×14%=70（萬元），實(shí)際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)：限額=500×8%=40（萬元），實(shí)際發(fā)生額15萬元未超過限額，可以全額在稅前扣除；甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=500+10+50+15=575（萬元）。

10.【答案】C【解析】選項(xiàng)A、B、D：對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)C，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

11.【答案】C【解析】外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，煙絲的消費(fèi)稅準(zhǔn)予扣除，按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算。當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用量=月初庫存量（5萬元）+本月外購量（40萬元）-月末庫存量（10萬元）。

12.【答案】C【解析】選項(xiàng)A：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，基本環(huán)節(jié)（生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口）不交消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：白酒在基本環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，不在零售環(huán)節(jié)征收；選項(xiàng)C：零售環(huán)節(jié)超豪華小汽車加征一道消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：高檔化妝品在基本環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，不在零售環(huán)節(jié)征收。

13.【答案】D【解析】自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅，改為減按0.5％征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+0.5％）=211706÷（1+0.5％）×0.5％=1

053.26（元）。

14.【答案】A【解析】因地震（自然災(zāi)害）導(dǎo)致該批玉米損毀的20%，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣；取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按收購發(fā)票注明買價×9%抵扣，因此甲公司當(dāng)月收購玉米準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=43600×9%=3924（元）。

15.【答案】A【解析】對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。本題中為啤酒包裝物押金，逾期時并入銷售額計(jì)算增值稅，題中未表述逾期，故不征稅。僅對含稅銷售額價稅分離后計(jì)算繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額。

16.【答案】B【解析】選項(xiàng)A、D：屬于電信服務(wù)——增值電信服務(wù)；選項(xiàng)C：屬于建筑服務(wù)——安裝服務(wù)。

17.【答案】B【解析】商業(yè)匯票票據(jù)權(quán)利的消滅時效自到期日起2年。

18.【答案】C【解析】基本當(dāng)事人，指在票據(jù)作成并交付時就存在的當(dāng)事人，包括出票人（選項(xiàng)B）、收款人（選項(xiàng)A）、付款人（選項(xiàng)D）屬于該支票的基本當(dāng)事人；非基本當(dāng)事人，指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入到票據(jù)關(guān)系當(dāng)中的當(dāng)事人，丙公司（被背書人）屬于支票的非基本當(dāng)事人。

19.【答案】B【解析】選項(xiàng)B錯誤：預(yù)算單位零余額賬戶不能辦現(xiàn)金繳存。預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。

20.【答案】B【解析】月為“壹”“貳”“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”“貳拾”“叁拾”的，應(yīng)在其前加零；日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)在其前加壹。

21.【答案】C【解析】出納不得兼任：稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

22.【答案】C【解析】原始憑證金額有錯誤的，只能由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。原始憑證除金額以外的其他事項(xiàng)錯誤：由出具單位重開或者更正并蓋章。

23.【答案】A【解析】根據(jù)法的創(chuàng)制方式和表現(xiàn)形式法律可分為成文法和不成文法。

24.【答案】B,C,D【解析】申請人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定（不包括規(guī)章）的審查申請：國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定、其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定（B選項(xiàng)）、地方各級人民政府的規(guī)定（C選項(xiàng)）、地方人民政府工作部門的規(guī)定（D選項(xiàng)）。

25.【答案】A,C【解析】特殊困難是指因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的：當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

26.【答案】A,B,C【解析】建設(shè)“直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施”占用耕地、園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩康?，不繳納耕地占用稅。直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，是指直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)而建設(shè)的建筑物和構(gòu)筑物。具體包括：①儲存農(nóng)用機(jī)具和種子、苗木、木材等農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的倉儲設(shè)施（選項(xiàng)A）；②培育、生產(chǎn)種子、種苗的設(shè)施；③畜禽養(yǎng)殖設(shè)施；④木材集材道（選項(xiàng)C）運(yùn)材道；⑤農(nóng)業(yè)科研、試驗(yàn)、示范基地；⑥野生動植物保護(hù)、護(hù)林、森林病蟲害防治、森林防火、木材檢疫的設(shè)施；⑦專為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的灌溉排水（選項(xiàng)B）、供水、供電、供熱、供氣、通訊基礎(chǔ)設(shè)施；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)必需的食宿和管理設(shè)施；其他直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施。

27.【答案】A,B,C【解析】企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進(jìn)（包括自行建造）的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。但是不動產(chǎn)不可以一次性扣除。

28.【答案】A,B,C,D【解析】以上均屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。特別注意區(qū)分選項(xiàng)C：在中國境內(nèi)“未”設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（源泉扣繳）。

29.【答案】A,B,C【解析】選項(xiàng)D：不可以選擇簡易計(jì)稅。

30.【答案】A,B【解析】選項(xiàng)A：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個人消費(fèi)，需要視同銷售。選項(xiàng)B：將外購的貨物用于投資、分配、贈送，需要視同銷售；選項(xiàng)C：將自產(chǎn)的貨物用于財務(wù)部門辦公，是用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不視同銷售；選項(xiàng)D，將外購的貨物用于集體福利和個人消費(fèi)，不視同銷售，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。

31.【答案】A,B,D【解析】選項(xiàng)C：屬于貨物和勞務(wù)稅法律制度。

32.【答案】B,C【解析】選項(xiàng)A：商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和其他組織；選項(xiàng)B：銀行匯票的出票人為銀行；選項(xiàng)C：銀行本票的出票人為出票銀行；選項(xiàng)D：支票的出票人，為在銀行開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個人。

33.【答案】B,D【解析】開立單位銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”，并加蓋單位公章和法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。

34.【答案】A,C【解析】出租經(jīng)營用房并未涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，故不需要繳納契稅和土地增值稅，房產(chǎn)稅從租計(jì)算，增值稅按照現(xiàn)代服務(wù)中的不動產(chǎn)租賃征稅。

35.【答案】A,C【解析】選項(xiàng)B：一般納稅人出售2009年1月1日之后購進(jìn)的其他固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)除外），屬于“按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)”，不得選擇簡易計(jì)稅；選項(xiàng)D：增值稅為價外稅，不計(jì)入計(jì)算增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

36.【答案】A,C【解析】選項(xiàng)A、C：仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，時效期間為1年。選項(xiàng)B：申請勞動仲裁可以書面申請也可以口頭申請；選項(xiàng)D：勞動爭議仲裁不收費(fèi)。

37.【答案】N【解析】無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險。但是并非強(qiáng)制其繳納。

38.【答案】N【解析】經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。以“寄出”的郵戳日期為實(shí)際申報日期。

39.【答案】N【解析】土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率，其中最低稅率為“30％”，最高稅率為60％。

40.【答案】Y【解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。本題支付特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)為中國境內(nèi)的某公司，因此屬于來源于我國境內(nèi)的所得。

41.【答案】Y【解析】略

42.【答案】Y【解析】略

43.【答案】Y【解析】企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日起即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

44.【答案】Y【解析】未按照規(guī)定保管會計(jì)資料，致使會計(jì)資料毀損、滅失情節(jié)嚴(yán)重的，5年內(nèi)不得從事會計(jì)工作。

45.【答案】N【解析】企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密、關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會計(jì)資料。

46.【答案】N【解析】法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》題庫含答案解析一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題。每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）。A.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)以相關(guān)規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)人收人總額D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除參考答案：C參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；選項(xiàng)B，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。2、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.高檔西服B.汽油C.電冰箱D.電視機(jī)參考答案：B參考解析：汽油屬于成品油，是消費(fèi)稅的征稅范圍。3、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售白酒4000斤，取得銷售收入13560元（含增值稅）。已知白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，增值稅稅率為13%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A.6229.92B.5510C.4400D.4000參考答案：C參考解析：該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=13560÷(1+13%)×20%+4000×0.5=4400(元)。4、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A.單位自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，一般應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.個人委托外縣納稅人代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.個人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量原因由購買者退回時，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款D.個人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品，免征消費(fèi)稅參考答案：D參考解析：個人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。5、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個人的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.納稅人直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)，進(jìn)口時已予以免稅的，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補(bǔ)稅C.出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，報關(guān)出口者必須及時向其報關(guān)進(jìn)口地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅稅款D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅參考答案：B參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。受托方為個人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，選項(xiàng)A錯誤。出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，或者國外退貨進(jìn)口時予以免稅的，報關(guān)出口者必須及時向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅稅款，選項(xiàng)C錯誤。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅，選項(xiàng)D錯誤。6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于生產(chǎn)時納稅B.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外的其他方面的，于移送使用時納稅D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報關(guān)進(jìn)口時納稅參考答案：A參考解析：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時納稅。7、甲公司是增值稅一般納稅人，2019年11月5日購進(jìn)寫字樓一層用于辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月起開始計(jì)提折舊。11月20日，該納稅人取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票并經(jīng)過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為500萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0B.200C.300D.500參考答案：D參考解析：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣，可以在購進(jìn)當(dāng)期全額扣除。8、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2019年7月承包本市的一項(xiàng)建筑服務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款6400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價款1500萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。已知建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為9%,購買材料、設(shè)備適用的增值稅稅率為13%,則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.195.14B.354C.270D.381參考答案：D參考解析：建筑服務(wù)適用9%的稅率，該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=6400×9%－1500×13%=381(萬元)。9、甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將其作為固定資產(chǎn)核算的一批電腦作為職工福利發(fā)放。該批電腦2019年4月購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，已提取符合規(guī)定的折舊額3萬元。已知，增值稅稅率為13%。有關(guān)甲公司將該批電腦作為職工福利發(fā)放時應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（）。A.20×13%=2.6(萬元）B.20×(1+13%）×13%=2.94(萬元）C.(20-3）×13%=2.21(萬元）D.(20-3）÷(1+13%）×13%=1.96(萬元）參考答案：C參考解析：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值x適用稅率。在本題中，該批電腦購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬元，已提取的符合規(guī)定的折舊額3萬元，凈值=20-3=17(萬元)。10、下列屬于征收增值稅項(xiàng)目的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金C.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)D.存款利息參考答案：C參考解析：選項(xiàng)C，按照增值電信服務(wù)繳納增值稅；選項(xiàng)ABD，屬于不征收增值稅項(xiàng)目。11、某個體五金商店（小規(guī)模納稅人）直接從五金廠購進(jìn)各種五金零配件銷售。2019年11月份購進(jìn)各種零配件價值5000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是650元。該商店當(dāng)月銷售五金零配件，取得含稅銷售收入為70000元，該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。A.0B.2100C.1359.22D.3350參考答案：A參考解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。12、我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是（）。A.國籍原則B.屬地原則C.屬人原則D.屬地兼屬人原則參考答案：D參考解析：對稅收法律關(guān)系中納稅義務(wù)人的確定，在我國采取的是屬地兼屬人原則。13、下列行為中，應(yīng)當(dāng)按銷售貨物征收增值稅的是（）。A.提供貸款服務(wù)B.銷售房地產(chǎn)C.將自產(chǎn)電視機(jī)無償贈送他人D.將房屋出租參考答案：C參考解析：選項(xiàng)A，屬于按金融服務(wù)征收增值稅；選項(xiàng)B，按銷售不動產(chǎn)征收增值稅；選項(xiàng)D，按租賃服務(wù)征收增值稅。14、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的是（）。A.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該承包人為納稅人B.單位以承租方式經(jīng)營的，承租人以出租人名義對外經(jīng)營并由出租人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該出租人為納稅人C.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，但是由承包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人D.單位以承租方式經(jīng)營的，承租人以出租人名義對外經(jīng)營，但是由承租人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該出租人為納稅人參考答案：B參考解析：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人(以下稱承包人)以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下稱發(fā)包人)名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不得選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的是（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.認(rèn)證服務(wù)C.倉儲服務(wù)D.收派服務(wù)參考答案：B參考解析：除選項(xiàng)ACD外，一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅行為還有：電影放映服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、文化體育服務(wù)。16、甲公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺，冰箱每臺零售價2000元，同時收到舊冰箱50臺，每臺折價200元，實(shí)際收到銷售款9萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率為13%,則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.13076.92B.11504.42C.15300D.16000參考答案：B參考解析：以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物(金銀首飾除外)的售價計(jì)算增值稅。則銷項(xiàng)稅額=2000×50÷(1+13%)×13%=11504.42(元)。17、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.國際運(yùn)輸服務(wù)B.殘疾人組織提供應(yīng)稅服務(wù)C.境內(nèi)單位向境外單位提供電信服務(wù)D.外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備參考答案：C參考解析：國際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率，選項(xiàng)A錯誤；殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)免稅，選項(xiàng)B錯誤；外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免稅，選項(xiàng)D錯誤。18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口貨物申報納稅的地點(diǎn)為（）。A.收貨人取得進(jìn)口貨物地B.收貨人機(jī)構(gòu)所在地C.進(jìn)口貨物銷售地D.進(jìn)口貨物報關(guān)地參考答案：D參考解析：進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。19、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.采用直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采用直接收款方式銷售貨物，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天參考答案：B參考解析：采用直接收款方式銷售貨物，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天。20、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.委托行為發(fā)生的當(dāng)天B.向加工企業(yè)支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.向加工企業(yè)發(fā)出主要原料的當(dāng)天D.納稅人提貨的當(dāng)天參考答案：D參考解析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。21、下列關(guān)于各類銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的是（）。A.預(yù)算單位零余額賬戶的開設(shè)沒有數(shù)量限制B.一般存款賬戶的開設(shè)沒有數(shù)量限制C.臨時存款賬戶的有效期最長不超過1年D.注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只付不收參考答案：B參考解析：一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶選項(xiàng)A錯誤。臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年，選項(xiàng)C錯誤。注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，選項(xiàng)D錯誤。22、趙某在某銀行開立一Ⅲ類個人銀行結(jié)算賬戶，則其可以使用該賬戶辦理（）業(yè)務(wù)。A.存入現(xiàn)金B(yǎng).支取現(xiàn)金C.購買投資理財產(chǎn)品D.小額轉(zhuǎn)賬消費(fèi)參考答案：D參考解析：銀行不得通過Ⅲ類個人銀行結(jié)算賬戶為存款人提供存取現(xiàn)金服務(wù)，選項(xiàng)AB不選。Ⅲ類個人銀行結(jié)算賬戶不得用于購買投資理財產(chǎn)品，選項(xiàng)C不選。銀行可通過Ⅲ類個人銀行結(jié)算賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)。選項(xiàng)D當(dāng)選。23、2018年情人節(jié)前夕，王某使用借記卡在某珠寶首飾店刷卡消費(fèi)，購入價值10000元的鉆石戒指一枚，對該筆交易發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的服務(wù)費(fèi)是（）元。A.35B.45C.13D.3.25參考答案：C參考解析：發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：費(fèi)率水平借記卡交易不超過交易金額的0.35%，單筆收費(fèi)金額不超過13元。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。全對得滿分，少選得相應(yīng)的分值，多選、錯選、不選均不得分。）24、下列各項(xiàng)中，屬于刑事責(zé)任形式的有（）。A.有期徒刑B.剝奪政治權(quán)利C.驅(qū)逐出境D.沒收非法財物參考答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D屬于行政責(zé)任。25、下列各項(xiàng)中，屬于附加刑的有（）。A.罰金B(yǎng).剝奪政治權(quán)利C.拘役D.沒收財產(chǎn)參考答案：A,B,D參考解析：附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境。拘役屬于主刑。26、下列關(guān)于仲裁的說法中正確的有（）。A.仲裁協(xié)議可以通過書面形式訂立，也可以口頭表示B.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理C.有效的仲裁協(xié)議被爭議雙方當(dāng)事人自愿放棄，人民法院可以行使管轄權(quán)D.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理參考答案：B,C,D參考解析：仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。27、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述正確的有（）。A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力B.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會作出決定D.仲裁協(xié)議的內(nèi)容包括選定的仲裁員參考答案：A,B參考解析：當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請人民法院作出裁定，C選項(xiàng)錯誤。仲裁協(xié)議的內(nèi)容包括：(1)請求仲裁的意思表示；(2)仲裁事項(xiàng)；(3)選定的仲裁委員會，D選項(xiàng)錯誤。28、下列各項(xiàng)客觀事實(shí)中，屬于法律事件的有（）。A.某服裝廠與供貨商訂立了一份合同B.張某受到意外事故傷害C.戰(zhàn)爭爆發(fā)D.趙某出生參考答案：B,C,D參考解析：法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。選項(xiàng)A屬于法律行為。29、根據(jù)規(guī)定，民事訴訟中實(shí)行一審終審制的有（）。A.適用特別程序、督促程序B.適用公示催告程序C.適用簡易程序D.最高人民法院所做的一審判決參考答案：A,B,D參考解析：根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，兩審終審制度的例外有：(1)適用特別程序、督促程序、公示催告程序和簡易程序中的小額訴訟程序?qū)徖淼陌讣瑢?shí)行一審終審；(2)最高人民法院所作的一審判決、裁定，為終審判決、裁定。30、下列關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的表述中，正確的有（）。A.民事經(jīng)濟(jì)糾紛實(shí)行或裁或?qū)徶贫菳.民事訴訟實(shí)行一審終審制度，仲裁實(shí)行一裁終局制度C.民事訴訟與仲裁均應(yīng)開庭進(jìn)行D.民事訴訟實(shí)行公開審判制度，仲裁也公開進(jìn)行參考答案：A,C參考解析：民事訴訟實(shí)行兩審終審制度,仲裁實(shí)行一裁終局制度，B選項(xiàng)錯誤。民事訴訟實(shí)行公開審判制度，仲裁不公開進(jìn)行，D選項(xiàng)錯誤。31、A地甲企業(yè)與B地乙企業(yè)簽訂運(yùn)輸合同，約定由乙企業(yè)將一批海鮮由C地運(yùn)輸至E地，途經(jīng)D地時因大雪造成高速路封路，導(dǎo)致乙未在合同約定的時間將貨物運(yùn)達(dá)，致使甲企業(yè)蒙受重大損失，甲企業(yè)擬對乙企業(yè)提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有（）。A.D地法院B.B地法院C.C地法院D.E地法院參考答案：B,C,D參考解析：因鐵路、公路、水上、航空運(yùn)輸和聯(lián)合運(yùn)輸合同糾紛提起的訴訟，由運(yùn)輸始發(fā)地(C地)、目的地(E地)或者被告住所地(B地)法院管轄。32、A市的甲公司和B市的乙公司簽訂一份合同，約定由甲公司負(fù)責(zé)修理乙公司位于C市的設(shè)備，合同在D市簽訂。雙方在協(xié)議中約定，因本合同發(fā)生的一切糾紛，雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成向A市人民法院起訴。甲公司依約提供的維修服務(wù)但乙公司一直未付維修款，雙方發(fā)生糾紛，甲公司欲起訴乙公司，則該糾紛不能由（）管轄。A.A市人民法院B.B市人民法院C.C市人民法院D.D市人民法院參考答案：B,C,D參考解析：合同或者其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛的當(dāng)事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地等與爭議有實(shí)際聯(lián)系的地點(diǎn)的法院管轄，但不得違反《民事訴訟法》對級別管轄和專屬管轄的規(guī)定。但雙方在協(xié)議中約定，協(xié)商不成向A人民法院起訴，有約定從其約定。33、關(guān)于民事案件的調(diào)解，下列說法中正確的有（）。A.法院審理民事案件，均應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)解B.法院審理離婚案件，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)解C.婚姻等身份關(guān)系確認(rèn)案件不得調(diào)解D.適用特別程序、督促程序、公示催告程序的案件不得調(diào)解參考答案：B,C,D參考解析：法院審理離婚案件，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)解，但不應(yīng)久調(diào)不決。適用特別程序、督促程序、公示催告程序的案件，婚姻等身份關(guān)系確認(rèn)案件以及其他根據(jù)案件性質(zhì)不能調(diào)解的案件，不得調(diào)解。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。）34、行政法規(guī)的法律效力次于憲法和法律，高于地方性法規(guī)和規(guī)章。（）參考答案：對參考解析：行政法規(guī)是由國家最高行政機(jī)關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱；行政法規(guī)的法律效力次于憲法和法律，高于地方行政法規(guī)和規(guī)章。詳情參考教材P9。35、法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，都必須以一定的法律事實(shí)為依據(jù)。（）參考答案：對參考解析：任何法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅都要有法律事實(shí)的存在。法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的直接原因。36、法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決。（）參考答案：錯參考解析：法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。37、因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被告住所地人民法院管轄。（）參考答案：錯參考解析：因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄。38、訴訟時效，是指權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利而失去訴訟保護(hù)的制度，訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失起訴權(quán)。（）參考答案：錯參考解析：訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)。39、請求停止侵害、排除妨礙、消除危險等適用普通訴訟時效。（）參考答案：錯參考解析：請求停止侵害、排除妨礙、消除危險不適用訴訟時效。40、對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起訴訟的，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。（）參考答案：對參考解析：考察行政訴訟管轄中的地域管轄；對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起訴訟的，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。詳情參考教材P27。41、當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。（）參考答案：對參考解析：本題考察仲裁的特征。仲裁具有的三個特征：（1）仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)；（2）仲裁由雙方當(dāng)事人自愿選擇的中立第三者（仲裁機(jī)構(gòu)）進(jìn)行裁判。仲裁機(jī)構(gòu)是民間性的組織，不是國家的行政機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)，對經(jīng)濟(jì)糾紛案件沒有強(qiáng)制管轄權(quán)。（3)仲裁裁決對雙方當(dāng)事人都具有約束力。詳情參考教材P14.42、行政復(fù)議期間被申請人認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政行為可以停止執(zhí)行。（）參考答案：對參考解析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；(2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。43、附加刑是附加于主刑之后作為主刑的補(bǔ)充，只能同主刑一起適用，不能獨(dú)立適用。（）參考答案：錯參考解析：附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補(bǔ)充，同主刑一起適用；也可以獨(dú)立適用。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）44、甲公司為了支付原材料采購款，于2018年3月8日簽發(fā)了一張匯票，收款人為乙公司，承兌銀行為A銀行，付款日期為2018年8月8日，匯票金額為25萬元。丙公司和丁公司分別在匯票上簽章，表示愿意對出票人所出具的匯票承擔(dān)保證責(zé)任，并在票據(jù)上記載“保證”字樣。2018年8月10日，乙公司持匯票要求A銀行付款，A銀行拒絕支付并出具退票理由書。乙公司遂向甲公司行使票據(jù)權(quán)利，甲公司以目前無資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任，丙公司認(rèn)為，丁公司也是票據(jù)保證人，應(yīng)由兩家公司分別承擔(dān)票據(jù)金額的一半。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。44.1、出票日期2018年3月8日的規(guī)范寫法是（）。A.貳零壹捌年叁月捌日B.貳零壹捌年叁月零捌日C.貳零壹捌年零叁月捌日D.貳零壹捌年零叁月零捌日參考答案：B參考解析：為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為“壹”“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”“貳拾”“叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”；日為“拾壹”至“玖”的，應(yīng)在其前加“壹”。44.2、本題所涉票據(jù)屬于（）。A.見票即付票據(jù)B.定日付款的票據(jù)C.出票后定期付款的票據(jù)D.見票后定期付款的票據(jù)參考答案：B參考解析：本題所涉票據(jù)直接在票據(jù)上記載“付款日期為2018年8月8日”，為定日付款的票據(jù)。44.3、下列有關(guān)票據(jù)保證記載事項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。A.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“被保證人名稱”的，保證無效B.保證人作票據(jù)保證時附有條件的，票據(jù)無效C.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證日期”的，出票日期為保證日期D.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證參考答案：A,B參考解