收入專項審計報告范文

收入專項審計報告范文第1篇收入專項審計報告范文第1篇一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《XX會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理當局的責任。這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>

（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在害施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報表風險的評估在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。現(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：

三、企業(yè)基本情況

企業(yè)類型（國有獨資）、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責任公司、股份作作、集體、外商獨資、合資、合作、私營、個體等），成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財務會計制度、財稅隸屬關(guān)系、上年度審計揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點或與本次審計相關(guān)的重要情況。

四、審計的范圍、重點和方法

（一）審計的范圍

1、母公司

2、子公司

（二）審計的重點

企業(yè)在一定時期的財務收支的合法合規(guī)性及以一定時點資產(chǎn)、負債對財務收支的影響。

（三）審計的方式：就地審計或送達審計。

五、應予調(diào)整的事項

（一）涉及稅收的調(diào)整事項

（二）損益類調(diào)整事項

（三）不涉及損益的重分類事項

（四）其他需要調(diào)整的事項

（上述調(diào)整事項應逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應增（減）利潤（軋抵后凈額）X元。

六、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和損益的審計

1、審計的審計逐個科目說明。

2、負債的審計逐個科目說明。

3、所有者權(quán)益的審計逐個科目說明。

4、損益情況的審計逐個科目說明。

收入專項審計報告范文第2篇1、多提應付未付利息xxxx萬元

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。x銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的`利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。

2、重復列支定期儲蓄利息xxx又xxx萬元

按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980—1984年所提示的應付末付利息xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980—1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計人了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。

3、自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬元

銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定x銀行的留成比例為xx％。但x銀行未按規(guī)定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到xx%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。

4、虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxx萬元

x銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計xxxx萬元。

此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，x銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計xx又x萬元。

收入專項審計報告范文第3篇一、管理層的責任按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入明細表及其附注是貴公司管理層的責任。這種責任包括對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負責。

二、注冊會計師的責任我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準則、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的審驗程序后對這些財務資料發(fā)表審計意見。在審計過程中我們結(jié)合貴公司的實際情況實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

三、審計意見我們認為貴公司所提供的高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入明細表及其附注已按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的相關(guān)規(guī)定編制在所有重大方面公允反映了貴公司在年1月至年12月的研究開發(fā)費用發(fā)生情況及年度高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入情況。

四、申報表的編制基礎及說明我們注意到貴公司提供的高新技術(shù)企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入明細表及其附注是按照企業(yè)會計準則及相關(guān)會計制度、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的僅用于申報高新技術(shù)企業(yè)認定或復審。委托人及其他第三者因使用本報告不當所造成的后果與執(zhí)行本業(yè)務的注冊會計師及所在的會計師事務所無關(guān)。

附件一、高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入表二、年度總收入及高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入明細表三、研究開發(fā)費用匯總表四、—年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表五、高新技術(shù)企業(yè)考核項目明細表附注廈門會計師事務所有限公司中國注冊會計師中國·廈門中國注冊會計師副主任會計師年月日附件一高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入表編制單位：

廈門有限公司貨幣單位人民幣元序號項目年度1高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入2其他非高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入3其他業(yè)務收入4營業(yè)外收入5總收入6高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入占當年總收入的比例企業(yè)負責人財務負責人編制人附件二年度總收入及高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入明細表編制單位：

廈門有限公司貨幣單位人民幣元序號項目年1銷售收入1-1高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入11產(chǎn)品服務收入11-1產(chǎn)品服務收入11-2…11-311-411-511-611-711-81-2其他非高新技術(shù)產(chǎn)品服務收入2其他業(yè)務收入3營業(yè)外收入總收入合計企業(yè)負責人財務負責人編制人附件三研究開發(fā)費用匯總表編制單位廈門有限公司貨幣單位人民幣元年度費用項目年年年合計內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中人員人工直接投入折舊費用長期費用攤銷設計費設備調(diào)試費無形資產(chǎn)攤銷其他費用委托外部研究開發(fā)投入額其中境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額內(nèi)、外部合計其中境內(nèi)的研究開發(fā)費用企業(yè)負責人財務負責人編制人附件四之一年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表編制單位廈門有限公司貨幣單位人民幣元研發(fā)項目費用項目RD01RD02RD03RDXX合計內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中人員人工直接投入折舊費用長期費用攤銷設計費設備調(diào)試費無形資產(chǎn)攤銷其他費用委托外部研究開發(fā)投入額其中境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額內(nèi)、外部合計其中境內(nèi)的研究開發(fā)費用企業(yè)負責人財務負責人編制人附件四之二年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表編制單位廈門有限公司貨幣單位人民幣元研發(fā)項目RD01RD02RD03RDXX合計費用項目內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中人員人工直接投入折

舊費用長期費用攤銷設計費設備調(diào)試費無形資產(chǎn)攤銷其他費用委托外部研究開發(fā)投入額其中境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額內(nèi)、外部合計其中境內(nèi)的研究開發(fā)費用企業(yè)負責人財務負責人編制人附件四之三年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表編制單位廈門有限公司貨幣單位人民幣元研發(fā)項目費用項目RD02RD02RD03RDXX合計內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中人員人工直接投入折舊費用長期費用攤銷設計費設備調(diào)試費無形資產(chǎn)攤銷其他費用委托外部研究開發(fā)投入額其中境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額內(nèi)、外部合計其中境內(nèi)的研究開發(fā)費用企業(yè)負責人財務負責人編制人廈門有限公司高新技術(shù)企業(yè)考核項目明細表附注附件五高新技術(shù)企業(yè)考核項目明細表附注一、公司基本情況廈門有限公司于年月日成立的注冊資本為元實收資本萬元。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為號法定代表人為。經(jīng)營范圍為。

二、具體會計政策一執(zhí)行會計制度公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。

二會計期間公歷1月1日至12月31日為一會計年度。

三記賬本位幣記賬本位幣為人民幣。

四記賬基礎和計價原則本公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎。

五收入的確認原則

收入專項審計報告范文第4篇1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權(quán)、債務、農(nóng)戶往來，糧食直補、轉(zhuǎn)移支付要全面進行公開。

2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。

3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。

以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。

A公司：

我們接收委托，審計了貴公司承擔的“廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金”項目“…………”(項目編號：;下達文號：)在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情況及《……合同書》中“主要經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對“廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》與《……合同書》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、承擔單位及項目基本情況

A公司系XXXX年x月x日注冊成立的有限責任公司，由XXX工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：NNNNNNNN;注冊資本：人民幣NNNN萬元;法定代表人：XXX;公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司經(jīng)營范圍：xxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXX。

項目基本情況：A公司于XXXX年XX月XX日，與B、C等單位1

聯(lián)合向廣東省教育部產(chǎn)學研結(jié)合協(xié)調(diào)領導小組辦公室申報“。。。。。。。。?！表椖?。經(jīng)廣東省教育部產(chǎn)學研結(jié)合協(xié)調(diào)領導小組辦公室批準，于XXXX年XX月XX日被列為廣東省產(chǎn)學研省部合作專項資金項目，項目編號：，貴公司于XXXX年XX月XX日與廣東省教育部產(chǎn)學研結(jié)合協(xié)調(diào)領導小組辦公室簽訂了《……合同書》。

二、項目合同有關(guān)規(guī)定

(一)在本項目執(zhí)行期內(nèi)，項目總經(jīng)費為NNNN萬元，其中省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費為XXX萬元。

總經(jīng)費開支預算計劃為：

基建費萬元，用于……

原材料費萬元，用于……

設備購置及使用費萬元，用于……

專用業(yè)務費萬元，用于……

其他萬元，用于……

(二)省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費XXX萬元，計劃分配如下：A公萬元、B萬元、C萬元。

省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費應單獨列帳核算，?？顚Ｓ?，開支預算計劃為：

基建費萬元，用于……

原材料費萬元，用于……

設備購置及使用費萬元，用于……

專用業(yè)務費萬元，用于……

其他萬元，用于……

三、項目合同中有關(guān)指標的執(zhí)行情況

經(jīng)審計，截至XXXX年XX月XX日，合同執(zhí)行情況如下：

(一)經(jīng)費到位情況：

我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的.項目總經(jīng)費為XXXXXX萬元;已到位的省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費為XXX萬元。

(二)省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費分配及單獨列帳核算情況：

經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)(或沒有)為省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費單獨列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費實際分配情況如下：

A公司萬元，最后到帳時間NNNN年nn月nn日B公司萬元，最后到帳時間NNNN年nn月nn日

C公司萬元，最后到帳時間NNNN年nn月nn日

(三)項目經(jīng)費支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認本項目實際支出資金XXXX萬元，其中省部產(chǎn)學研辦經(jīng)費實際支出資金YYYY萬元，列表如下：

專項經(jīng)費審計報告樣式

附送：項目財務報告附注

XXXXXX會計師事務所(有限公司)中國注冊會計師：AAA中國注冊會計師：BBB

XXXX年XX月XX日

一、為了加強資金管理，明確責任，根據(jù)《xxx會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合分局實際情況，特制定本制度。

二、財務收支審批人員。我局嚴格實行財務收支“一枝筆”審批政策，由局長負責財務收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確授權(quán)其他局級領導代行審批職能，授權(quán)范圍為：原則上不予審批報銷業(yè)務，借款額度控制在3，000元之內(nèi)，重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責任。

三、財務收支審批權(quán)限。我局各種財務收支項目，凡金額在人民幣500元（含500元）以上的，必須經(jīng)局長審批方可辦理；凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務科長審批即可辦理，并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內(nèi)容抄送局財務部門以便執(zhí)行。

四、財務收支審批程序。

1、借款的審批程序：借款人→職能部門負責人（正職）→分管領導→財務科長→局長。

2、報銷的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門負責人（正職）→分管領導→財務科長→局長。

五、財務收支審批人員的`責任。

凡是參與財務收支審批及相關(guān)業(yè)務審批的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關(guān)的財經(jīng)路線、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務，若出現(xiàn)違紀問題，將按照有關(guān)法規(guī)給予處理。

事業(yè)會計崗位職責

1、認真貫徹執(zhí)行《xxx會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》及其他財經(jīng)、會計法規(guī)。

2、根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照財會制度的規(guī)定，及時編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。

3、負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產(chǎn)類明細賬。

4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關(guān)工作。

5、負責財務科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉(zhuǎn)。

6、協(xié)助科長起草相關(guān)的文字材料。

7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領導交辦的其他工作。

8、加強政治、業(yè)務學習，不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，提高服務水平，出色完成本職工作。

收入專項審計報告范文第5篇1、xxx政府二0xx年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316200元。

處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責令xx鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。

2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同萬元。

處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導。

3、村級支出考察費82700元。

處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。

4、白條子支出23，000元。

處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。

5、派出所收費：2500元。

處理意見：按照xxx91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。

6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。

（1）黨校培訓費10960元。

（2）宣傳部資料費：5750元。

（3）縣紀委資料費：570元。

（4）縣團委資料費：1200元。

（3）縣婦聯(lián)資料費：2615元。

（6）征兵費：9100元。

處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān)，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。

收入專項審計報告范文第6篇xxxx有限公司XXX:

我們接受委托,對貴公司《》項目從年月日至年月日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負債表、損益表以及相關(guān)會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結(jié)、項目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、管理層的責任

嚴格按照四川省商務廳、省財政廳批準的項目內(nèi)容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》(或XXXX制度)的規(guī)定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴格按照審計準則的有關(guān)規(guī)定制定審計計劃、實施審計工作并發(fā)表審計意見。

我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎。

現(xiàn)將審計意見發(fā)表如下：1、公司基本情況

貴公司系經(jīng)××批準，由××發(fā)起設立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為××的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本××元。

本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務：××。

[本公司下設××、××等分支機構(gòu)。]項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]

2、貴公司《》項目總投資的申報和實際執(zhí)行情況貴公司《》項目于200年月日申報、實際執(zhí)行期為200年月日至200年月日。項目已經(jīng)于200年月竣工。項目總投資的申報及實際執(zhí)行情況如下：

(下表數(shù)據(jù)單位至少應精確到元)

總投資其中：企業(yè)自籌

財政補助其中：省財政補助市縣區(qū)鄉(xiāng)財政補助

投資內(nèi)容：

土建工程設備購置研發(fā)費用XX費用…合計

申報數(shù)

實際數(shù)

差異

差異情況說明:……

3、《》項目實施前后經(jīng)濟效益及社會效益

《》項目于200年月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財務會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止2月，《》項目實施前后的有關(guān)經(jīng)濟指標如下：

銷售收入、利潤、稅收、出口等等……

《》項目實施后的社會效益反映在:

……(內(nèi)容應與申報材料所列社會效益指標相對應)4、審計結(jié)論包括：

1、對被審計單位的財務管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評價;

2、對項目資金的到位情況(包括財政資金)、是否做到?？顚Ｓ?、是否納入專項資金核算、賬務處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進行評價;

3、對項目建成前后的經(jīng)濟效益和社會效益進行評價。4、……

附送：《》項目財務報告附注

附：審計過程中應該注意的幾個問題(對項目承擔單位的要求)

1、對項目資金的到位和實際支付情況應該要求項目承擔單位財務部門在“在建工程”科目下設立明細科目逐筆核算。屬于研發(fā)費用的支出應該在“管理費用”科目下設立專項明細科目逐筆核算。

2、項目資金的支付憑證應為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀

行銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應該符合《現(xiàn)金管理條例》的相關(guān)規(guī)定。

3、項目土建工程、安裝工程和設備購置應有甲乙雙方簽訂的合同。

4、項目土建工程的承建方、設備的供應方均應提供真實合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務部門_應該符合相關(guān)規(guī)定。

5、被審計單位應提供設備的詳細的`入庫驗收單據(jù)。6、土建工程應提供甲乙雙方簽字認可的工程結(jié)算報告和中介機構(gòu)出具的工程決算審計報告。

7、項目經(jīng)濟效益分析采用的指標應該與申報材料所列指標一一對應。

范文一：專項審計報告樣本

附件3

《專項審計報告》樣本

一、基本情況(一)委托人基本情況

委托人上年度出口額萬美元，銷售收入為萬元人民幣，經(jīng)營范圍為。(二)項目基本情況簡述項目基本情況。二、項目執(zhí)行有關(guān)規(guī)定

(一)項目總投資預算額為萬元人民幣，項目總投資實際額為萬元人民幣。

(二)技術(shù)改造及研發(fā)資金用于技術(shù)改造及研發(fā)過程中的必要費用，一般包括設備購置費、模具開發(fā)費、咨詢費、研發(fā)用進口樣品樣機所繳增值稅、關(guān)稅，人工費、燃料動力費、試驗費、材料費、委托開發(fā)費、鑒定驗收費等。(四)項目執(zhí)行階段的主要經(jīng)濟指標

可行性研究報告載明，年應實現(xiàn)如下經(jīng)濟指標：年銷售收入萬元，年繳稅總額萬元，年利潤總額萬元，

年出口額萬元。三、項目經(jīng)濟指標執(zhí)行情況

經(jīng)設計，項目經(jīng)濟指標執(zhí)行情況如下：(一)項目投資到位情況

我們根據(jù)銀行存款帳、進賬單和銀行對帳單，確認項目投資到位情況如下：

截至年月日，項目總投資額已到位萬元。其中：

企業(yè)自籌資金萬元，銀行貸款資金萬元，其他資金萬元。(二)項目資金支出情況

我們根據(jù)相關(guān)帳薄和憑證，確認項目資金支出情況如下：截至年月日，本項目實際支出資金萬元。其中：

1、設備購置費萬元，2、模具開發(fā)費萬元，3、咨詢費萬元，

4、研發(fā)用進口樣品樣機所繳增值稅、關(guān)稅萬元，5、人工費萬元，6、燃料動力費萬元，

7、試驗費萬元，

8、材料費萬元，

9、委托開發(fā)費萬元，

10、鑒定驗收費萬元，11、其他萬元。

合計：萬元。(三)經(jīng)濟指標完成情況

截至年月日，委托人完成經(jīng)濟指標情況如下：

1、項目收入

經(jīng)審計委托人提供的項目(項目名稱)的收

入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為委托人

(項目名稱)的銷售收入;項目實現(xiàn)收入總額為元。其中：

1、項目成本

根據(jù)委托人提供的銷售成本總帳、明細賬和相關(guān)資料，確認項目成本總額為元。其中：

2、項目稅金

根據(jù)項目應計繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所

得稅等，確認委托人在項目執(zhí)行期間應計繳稅金總額為元。稅項和對應稅額明細如下：

(項目執(zhí)行單位名稱)

項目財務報告附注

年月至年月

一、企業(yè)主要會計政策

1、會計制度

委托人執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。2、會計年度

自公歷1月1日起，至12月31日止。3、記賬本位幣

以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎和計價原則

以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎;以實際成本為計價原則。5、存貨核算方法

存貨取得時按實際成本記賬，銷售成本按先進先出法。

6、固定資產(chǎn)計價和折舊方法

(1)固定資產(chǎn)計價：按實際成本計價。(2)固定資產(chǎn)折舊：采用直線法計算。7、收入確認原則

以合同約定工程完工或者按工程進度取得收款憑據(jù)確認。

附：項目財務報告附注。

會計師事務所(簽章)中國注冊會計師(署名、簽章)

中國(地區(qū))

年月日

專項審計報告【范文二】

南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司：

我們審計了后附的南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司(以下簡稱新瑋公司)的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表及有關(guān)編制說明。

一、管理層的責任

在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表，是新瑋公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計;(4)恰當界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)的具體范圍。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表發(fā)表審計意見。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部

控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表已在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司在20的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入情況。

四、編制基礎及使用限制

我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表編制說明第二項所述，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司20度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表是在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

本報告僅供南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。南通金利信會計師事務所中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國南通報告日期：二○一○年七月二日

收入專項審計報告范文第7篇xxxx：

xxxxx成立于xxxx年XX月XX日，負責人：XXX，經(jīng)營范圍：XXX、XXX、XXX，XXX。不具有法人獨立資格。

從XXXX年XX月XX日開始，清算領導小組出于對xxxx職工穩(wěn)定原因，xxxx在清產(chǎn)核資時，xxxx生產(chǎn)一直未停止，為考慮xxxx財務穩(wěn)定之計，XXXX年XX月XX日xxxx清算工作領導小組向xxxx發(fā)出《通知》，《通知》要求“xxxx及其xxxx不再產(chǎn)生新的債權(quán)債務，違者后果由責任人自負?！?，截至xxxx年xx月xx日清產(chǎn)核資基準日，xxxx銀行存款賬面值xxxx元，庫存現(xiàn)金賬面值XXX元，合計XXXX元。依照《xxxxxx資產(chǎn)清算工作領導小組文件》(XXX?xxxx?X號)“......xxxx資金賬戶中存款，由XXX負責，縣法院、縣檢察院、縣清算辦配合，對清算出的企業(yè)所有銀行存款及現(xiàn)

金一并轉(zhuǎn)入縣清算辦公室專戶，同時依法注銷該企業(yè)賬戶?！?，xxxx年XX月XX日，清算辦對xxxx所有銀行存款及現(xiàn)金一并轉(zhuǎn)入縣清算辦公室專戶時，發(fā)現(xiàn)xxxx工行賬戶上僅存XX元，與清產(chǎn)核資報告數(shù)據(jù)XXXXX元相差XXXXX元，清算辦多次督促xxxx負責人對差額部分向縣清算領導小組做出書面說明，xxxx負責人屢次推諉，頻于應付，至今沒有任何回復。同時，依照《xxxxxx資產(chǎn)清算工作領導小組會議紀要》(xxxx年第X次)要求，清算領導小組辦公室在進行xxxx債務兌付和債權(quán)清收核實時發(fā)現(xiàn)，有XX筆xxxx債務，在沒有xxxx負責人簽字及xxxx公章、財務專用章收繳的情況下，財務人員從xxxx工行賬戶上支出XXXX元;從xxxx年X月XX日開始至xxxx年XX月XX日結(jié)束，清算報告中xxxx多筆應收賬款(主要是貨款)債權(quán)追收組的清收下，資金全部進入xxxx賬戶。xxxx財務收支與資產(chǎn)清算、財務審計、資產(chǎn)評估數(shù)據(jù)差距較大，按照有關(guān)政策法規(guī)規(guī)定，在企業(yè)財務審計、資產(chǎn)評估基準日時間至資產(chǎn)處置后移交時間段，要進行財務審計，即對xxxx財務從xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日之間的財務收支情況進行專項審計，通過審計落實企業(yè)經(jīng)濟責任，防止國有資產(chǎn)流失。以上報告，如有不妥，請批示。

XXXX年XX月XX日

收入專項審計報告范文第8篇南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司:

我們審計了后附的南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司(以下簡稱新瑋公司)xxxx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表及有關(guān)編制說明。

一、管理層的責任

在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表，是新瑋公司管理層的責任。

這種責任包括:(1)設計、實施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計;(4)恰當界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)的具體范圍。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表發(fā)表審計意見。

我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。

選擇的審計程序取決于注冊會計師的'判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表重大錯報風險的評估。

在進行風險評估時，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部

控制的有效性發(fā)表意見。

審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表已在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司在xxxx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入情況。

四、編制基礎及使用限制

我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表編制說明第二項所述，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表是在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

本報告僅供南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時使用，不得用于其他目的。

本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

南通金利信會計師事務所中國注冊會計師:

中國注冊會計師:

中國南通報告日期:xxxx年七月二日

收入專項審計報告范文第9篇第一章報告內(nèi)容

專項審計報告應包括以下主要內(nèi)容：

一.說明部分

1.說明委托方名稱(被審計企業(yè)名稱)及委托目的(審計目的);

2.說明會計責任、審計責任、審計依據(jù)。

二.企業(yè)及項目基本情況

1.企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機構(gòu)、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。

2.簡述項目情況。

三.基金項目合同及相關(guān)規(guī)定

1.項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。

2.項目投資總額。

3.創(chuàng)新基金用途。

4.項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟指標情況。

四.合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標完成情況

1.資金到位情況

2.資金支出情況

3.項目各項經(jīng)濟指標完成情況

(1)項目實現(xiàn)銷售收入情況(按年度分列)

(2)項目成本情況

(3)項目繳納稅金情況

(4)項目應承擔的期間費用

(5)項目實現(xiàn)利潤

五.報告附注

1、會計政策注釋。

2、企業(yè)適用稅種及稅率。

3.主要財務指標注釋。

第二章注意事項

一.關(guān)于審計依據(jù)：在說明段中應明確《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金xxxxx項目合同》作為審計依據(jù)。

二.關(guān)于投資總額：應詳細報告投資情況，包括已完成部分，計劃新增部分，新增部分中創(chuàng)新基金資助部分。

三.關(guān)于資金支出情況：應按固定資產(chǎn)投入、開發(fā)費用投入、流動資金投入三類分別列示。

四.關(guān)于項目收入確認：不僅應包括項目產(chǎn)品本身的銷售收入，還包括通過服務、出租、培訓等方式實現(xiàn)的收入也應計入項目收入。

五.關(guān)于時間一致性問題：審計報告應注意保持時間上的一致性?？己似跒閯?chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當月的前一月。

六.關(guān)于項目累計收入：累計收入是從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當月的前一月，基金項目實現(xiàn)的總收入。

七.關(guān)于項目年度收入：年度收入是截止到審計當月，前12個月內(nèi)基金項目實現(xiàn)的收入。

八.關(guān)于項目應承擔的期間費用：期間費用應按照項目實現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進行分攤。

九.注意創(chuàng)新基金資助項目與非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創(chuàng)新基金資助項目的各項財務指標列進創(chuàng)新基金資助項目的指標之中。

十.審計過程中注意創(chuàng)新基金資助項目實現(xiàn)的收入與支出是否相配比。

十一.關(guān)于報告使用范圍問題：報告末尾應注明“本報告僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金xxxx合同”驗收使用”。

十二.關(guān)于報告附注：財務報告附注隨審計報告附送，并非審計報告附件。

十三.關(guān)于審計意見問題：審計報告只報告科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金收支使用情況及科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金xxxx合同中經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況，不發(fā)表審計意見。

第三章基本要求

一.審計報告必須由具有資格的會計師事務所出據(jù);

二.審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、蓋章和加蓋事務所公章;

三.審計報告必須加蓋齊縫章或每頁加蓋專用章;

四.上報的審計報告必須是原件;

五.必須附事務所營業(yè)執(zhí)照副本(復印件)。

收入專項審計報告范文第10篇一、基本情況

市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農(nóng)行開設賬戶4個(零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個)。

你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款;和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人?，F(xiàn)局機關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設計財科、辦公室、人教科、水政科、水?？?、建管科、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。

二、預算收支和財務收支情況

20xx年總的經(jīng)費收入中，財政年初預算安排和年度追加兩項合計萬元，占當年整個經(jīng)費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預算安排的公用經(jīng)費較少，在年度追加的經(jīng)費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關(guān)公用經(jīng)費。但局機關(guān)因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費用較大而使得公用經(jīng)費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預算收支詳見附表。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達審計決定。

四、審計建議

1、市水利水電規(guī)劃設計院、市水利水電建設監(jiān)理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟緊密關(guān)聯(lián)的單位應在積極拓展業(yè)務謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟業(yè)務操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經(jīng)濟事項的監(jiān)管。

2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費支出，杜絕擠占專項資金。

3、下屬個企事業(yè)單位應進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。

收入專項審計報告范文第11篇ABC有限公司:

因?qū)F公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責,我們的責任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況

貴公司于1998年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務;室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

二、審計情況

(一)財務收支情況

1、收入情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,元，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入72,526,元，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,元，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,元，20xx年1至4月實現(xiàn)銷售收入404,元。

收入組成：①通信工程及設計收入34,087,元，②器材銷售收入111,579,元，③物管收入250,元,④委托代辦收入1,135,元。

2、成本費用情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,元，營業(yè)費用6,155,元，管理費用5,558,元，財務費用-204,元，主營業(yè)務稅金及附加1,731,元，營業(yè)外收支凈額465,元，所得稅2,123,元。

銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,元，②器材銷售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委托代辦成本1,050,元。

3、利潤實現(xiàn)情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,元。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,元，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,元，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,元。

(二)資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況

1、資產(chǎn)情況

截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元。其中：貨幣資金428,元，應收賬款7,127,元，其他應收款3,103,元,壞賬準備1,元，長期投資2,000,元，固定資產(chǎn)原值1,838,元，凈值1,368,元，土地使用權(quán)5,386,元。

固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

2、負債情況

截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,元。其中：應付賬款4,270,元，應付福利費228,元，未交稅金86,元,其他應交款3,元,其他應付款7,971,元。

應付賬款及其他應付款明細表見附件。

3、所有者權(quán)益情況

截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,元。其中實收資本2,180,元，資本公積3,121,元，盈余公積906,元，未分配利潤2,446,元。

資本公積的形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,元，均系從利潤中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,元,工會經(jīng)費248,元，教育經(jīng)費202,元，勞動保險費1,102,元，福利費147,元，共計6,351,元。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。

2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應按個人所得稅法規(guī)定進行核算。

3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,元，兩者不一致。

四、審計意見

1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

2、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。

附送：1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表;

2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表;

3、固定資產(chǎn)明細表;

4、應收賬款及其他應收款明細表;

5、應付賬款及其他應付款明細表。

收入專項審計報告范文第12篇一、為了加強資金管理

明確責任，根據(jù)《_會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合分局實際情況，特制定本制度。

二、財務收支審批人員。

我局嚴格實行財務收支“一枝筆”審批政策，由局長負責財務收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確授權(quán)其他局級領導代行審批職能，授權(quán)范圍為：原則上不予審批報銷業(yè)務，借款額度控制在3，000元之內(nèi)，重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責任。

三、財務收支審批權(quán)限。

我局各種財務收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經(jīng)局長審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務科長審批即可辦理，并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內(nèi)容抄送局財務部門以便執(zhí)行。

四、財務收支審批程序。

1、借款的審批程序：借款人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。

2、報銷的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。

五、財務收支審批人員的責任。

凡是參與財務收支審批及相關(guān)業(yè)務審批的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關(guān)的財經(jīng)路線、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務，若出現(xiàn)違紀問題，將按照有關(guān)法規(guī)給予處理。

事業(yè)會計崗位職責

1、認真貫徹執(zhí)行《_會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》及其他財經(jīng)、會計法規(guī)。

2、根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照財會制度的規(guī)定，及時編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。

3、負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產(chǎn)類明細賬。

4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關(guān)工作。

5、負責財務科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉(zhuǎn)。

6、協(xié)助科長起草相關(guān)的文字材料。

7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領導交辦的其他工作。

8、加強政治、業(yè)務學習，不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，提高服務水平，出色完成本職工作。

收入專項審計報告范文第13篇一、基本情況

XXX鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)萬元。債權(quán)總額：萬元，債務總額：2,萬元，其中銀行貸款萬元，信用社貸款675萬元，應付款：萬元，抬款：萬元，其中：中新增抬款萬元。

二、財務審計出的問題及處理意見

1、XXX政府二0xx年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。

處理意見：按照《XXX省農(nóng)民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責令XX鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。

2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同萬元。

處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導。

3、村級支出考察費82,700元。

處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。

4、白條子支出23,000元。

處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。

5、派出所收費：2,500元。

處理意見：按照_91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。

6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。

(1)、黨校培訓費10,960元。

(2)、宣傳部資料費：5,750元。

(3)、縣紀委資料費：570元。

(4)、縣團委資料費：1,200元。

(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。

(6)、征兵費：9,100元。

處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān)，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。

三、幾點建議

1、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權(quán)、債務、農(nóng)戶往來，糧食直補、轉(zhuǎn)移支付要全面進行公開。

2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。

3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。

以上處理意見由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。

收入專項審計報告范文第14篇*******（被審計單位）

根據(jù)《_關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計實施期間），xx內(nèi)部審計對xx（被審計單位全稱，以下簡稱xx）xxxx年度計時間范圍）的xxx（審計通知書列明的審計事項）進行了審計（采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明審計方式），對重要事項作出了必要的追溯和延伸。本次審計還抽審了（被審計單位簡稱）所屬的****等**戶單位。審計工作按照內(nèi)部審計準則實施，包括在抽查的基礎上檢查相關(guān)會計資料和其他證明材料，評價會計報表的真實性，編制會計報表所執(zhí)行的會計政策和作出的重大會計估計的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟效益（或績效）情況。審計工作為本報告提供了合理的基礎。

一、被審計單位的基本情況

（本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應當與審計項目的審計目標密切相關(guān)，主要表述被審計單位的背景信息，如：被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標；相關(guān)財政財務管理體制和業(yè)務管理體制；使用的會計制度或績效評價標準；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計核實的，應當注明來源。）

xx（被審計單位簡稱）應對所提供本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責。我們已收到xx（被審計單

位簡稱）xxx（被審計單位負責人職務）xxx（被審計單位負責人姓名）和xxx（被審計單位財務負責人職務）xxx（被審計單位財務負責人姓名）以及各延伸審計單位負責人及財務主管簽署的對所提供材料的真實性、完整性的承諾。

二、審計評價

（本部分的總體要求：應圍繞審計目標，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。審計評價應以寫實為主，評價用語要準確、適度；對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不作審計評價。本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。審計評價不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，要避免同一事項在不同評價段重復出現(xiàn)的現(xiàn)象。）

……（被審計單位相關(guān)財政財務收支情況）

經(jīng)審計，……（對被審計單位相關(guān)財政財務收支情況的審計審定數(shù)）

審計結(jié)果表明，……

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計意見

（本部分的總體要求：反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題或者其他重要問題，以及依法需要移送處理的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的除外。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應當提出相應的審計意

見。本部分一般按審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內(nèi)容一般由標題、問題闡述段和審計意見段所組成。）

（一）標題：盡可能與審計評價部分的歸類保持一致。

（二）問題闡述段：一般應包括定性小標題、違法違規(guī)等事實描述和定性等要素。其中定性小標題一般應包括對問題的定性和金額；事實描述一般應包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細節(jié)描述。對于歸于同一類的若干問題應盡可能合并表述。

（三）審計意見段：對違反法律法規(guī)的問題，應在此段列明處理處罰意見及相應的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見。引用法規(guī)應準確、規(guī)范，注重針對性。在引用法律、法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號、具體條款及條款內(nèi)容。處理處罰決定應列明金額，特殊情況無法列明的，應作出說明。對審計發(fā)現(xiàn)的其他問題，應提出具體的審計意見（如改進財政財務收支管理，完善內(nèi)部控制等）。審計期間，被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題已經(jīng)整改的，應當表述有關(guān)整改情況。

四、其他需要解釋的情況

（可選項。主要是揭示審計發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問題或體制、機制、制度不完善等原因?qū)е碌膯栴}或現(xiàn)象，需要提請上級部門、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）

五、審計建議

（可選項。審計建議非每份審計報告所必須的，必要時，在綜合分析審計發(fā)現(xiàn)的問題的基礎上，提出深化改革、加強管理、健全政策法規(guī)、完善體制機制等建議。審計建議應具有建設性和可操作性。）

對本次審計中發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，內(nèi)部審計將作出審計決定。對其他問題，請xx（被審計單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內(nèi)（各審計單位根據(jù)項目實際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過90日），將整改情況書面報告內(nèi)部審計。

****內(nèi)部審計工作小組

年月日

收入專項審計報告范文第15篇安財審[]0123號

致：本鋼板材股份有限公司董事會

安達信·華強會計師事務所(以下簡稱“我們”)接受委托，審計了本溪鋼鐵

(集團)有限責任公司第二煉鐵廠(以下簡稱“該廠”)于二零零零年十二月三十

一日的資產(chǎn)負債表和截至二零零零年十二月三十一日止年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。

編制會計報表是本溪鋼鐵(集團)有限責任公司(以下簡稱“該公司”)及該廠管

理階層的責任，我們的責任是依據(jù)我們的審計對上述會計報表發(fā)表意見。我們的審

計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合該廠

的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

我們認為，上述會計報表符合_《企業(yè)會計準則》和《股份有限

公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了該廠于二零零零年十二

月三十一日的財務狀況及截至二零零零年十二月三十一日止年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金

流量情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。

本專項報告僅供該公司擬向本鋼板材股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)轉(zhuǎn)

讓該廠權(quán)益并就??貴公司本次發(fā)行新股作參考用途，不得用作任何其他目的。

安達信??華強會計師事務所?中國注冊會計師

中國??北京????????????????孫宜

二零零一年四月二十一日????中國注冊會計師

肖慶華本溪鋼鐵(集團)有限責任公司第二煉鐵廠

于二零零零年十二月三十一日的資產(chǎn)負債表

(以人民幣元為貨幣單位)

附注四?????????????二零零零年

十二月三十一日

流動資產(chǎn)：

貨幣資金??????????????1??????????????????18,249

應收帳款??????????????????????????????????2,458

其他應收款????????????2???????????????2,033,698

減：壞帳準備????????????????????????????????-

應收款項凈額??????????????????????????2,036,156

預付帳款????????????3,13?????????????42,638,280

存貨??????????????????4?????????????127,002,980

流動資產(chǎn)合計????????????????????????171,695,665

固定資產(chǎn)：

固定資產(chǎn)原價??????????5?????????????929,179,949

減：累計折舊??????????5????????????(695,948,351)

固定資產(chǎn)凈值??????????5?????????????233,231,598

在建工程??????????????6???????????1,344,306,844

固定資產(chǎn)合計??????????????????????1,577,538,442

資產(chǎn)總計??????????????????????????1,749,234,107

附注四????????二零零零年

十二月三十一日

負債及所有者權(quán)益

流動負債：

短期借款????????????????7,?13???????806,920,000

應付帳款???????????????????10?????????9,673,252

應付福利費??????????????????????????????620,588

其他應付款?????????????10,?13????????84,702,567

預提費用????????????????????????????????489,028

一年內(nèi)到期的長期借款????8,?13???????100,000,000

流動負債合計??????????????????????1,002,405,435

長期負債：

長期借款????????????????8,?13???????300,000,000

負債合計??????????????????????????1,302,405,435

所有者權(quán)益：

上級撥入資金???????????????11???????446,828,672

所有者權(quán)益合計??????????????????????446,828,672

負債及所有者權(quán)益總計??????????????1,749,234,107

法定代表人：張營富?????財務負責人：李宇?????會計主管人員：徐鐵偉

附注乃本會計報表的組成部分

本溪鋼鐵(集團)責任有限公司第二煉鐵廠

截至二零零零年十二月三十一日止會計年度的利潤表

(以人民幣元為貨幣單位)

附注四?????????二零零零年度

主營業(yè)務收入?????????13?????????????3,245,627,166

減：主營業(yè)務成本??????13??????????(2,922,997,698)

主營業(yè)務稅金及附加????9???????????????(40,455,855)

主營業(yè)務利潤??????????????????????????282,173,613

加：其他業(yè)務利潤??????????????????????????116,824

減：管理費用??????????????????????????(25,279,444)

財務費用?????????????12??????????????????????(133)

營業(yè)利潤??????????????????????????????257,010,860

加：營業(yè)外收入?????????????????????????????14,248

減：營業(yè)外支出???????????????????????????(929,318)

利潤總額??????????????????????????????256,095,790

減：所得稅????????????9???????????????(97,742,309)

凈利潤????????????????????????????????158,353,481

法定代表人：張營富????財務負責人：李宇????會計主管人員：徐鐵偉

附注乃本會計報表的組成部分

本溪鋼鐵(集團)有限責任公司第二煉鐵廠

截至二零零零年十二月三十一日止會計年度的現(xiàn)金流量表

(以人民幣元為貨幣單位)

二零零零年度

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金???????????????????????????50,130,726

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金??????????????????????????3,762,261

現(xiàn)金流入小計???????????????????????????????????????????53,892,987

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金??????????????????????????(13,100,097)

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金?????????????????????????(2,898,209)

支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金????????????????????????(37,878,518)

現(xiàn)金流出小計??????????????????????????????????????????(53,876,824)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額?????????????????????????????????16,163

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金?????????????-

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額???????????????????????????????????-

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

借款所收到的現(xiàn)金?????????????????????????????????????????????-

收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金???????????????????????????????-

現(xiàn)金流入小計?????????????????????????????????????????????????-

償還債務所支付的現(xiàn)金?????????????????????????????????????????-

償付利息所支付的現(xiàn)金?????????????????????????????????????????-

現(xiàn)金流出小計?????????????????????????????????????????????????-

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額???????????????????????????????????-

匯率變動對現(xiàn)金的影響?????????????????????????????????????????-

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額??????????????????????????????????16,163

二零零零年度

不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：??????????????????????????-

將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：

凈利潤????????????????????????????????????????????????158,353,481

加：固定資產(chǎn)折舊???????????????????????????????????????28,097,725

待攤費用的減少????????????????????????????????????????????685,793

財務費用??????????????????????????????????????????????????????133

存貨的增加????????????????????????????????????????????(26,460,386)

經(jīng)營性應收項目的減少???????????????????????????????????39,366,909

經(jīng)營性應付項目的減少?????????????????????????????????(200,027,492)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額?????????????????????????????????16,163

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：

貨幣資金期末余額???????????????????????????????????????????18,249

減：貨幣資金期初余額???????????????????????????????????????(2,086)

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額???????????????????????????????????16,163

法定代表人：張營富????財務負責人：李宇?????會計主管人員：徐鐵偉

收入專項審計報告范文第16篇XXXX科技有限公司全體股東：

我們審計了后附的XXXX科技有限公司20**年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表及有關(guān)編制說明。

一、管理層的責任

在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表，是申報企業(yè)管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)?會計政策;

(3)作出合理的會計估計;(4)恰當界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)的具體范圍。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表發(fā)表審計意見。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，XXXX科技有限公司20**年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表已在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XXXX科技有限公司在20**年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入情況。

四、編制基礎及使用限制

我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表編制說明第二項所述，XXXX科技有限公司20**年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入明細表是在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

XX百特會計師事務所

中國注冊會計師：

(主任會計師)

中國注冊會計師：

中國·XX

20XX年06月10日

收入專項審計報告范文第17篇廣昌縣教師進修學校為全額撥款事業(yè)單位，隸屬縣教育局。2006年底實有職工23人（其中：在職人員14人，退休9人）。下設3個股室，主要承擔全縣中小學教師繼續(xù)教育工作及成人大學學歷的教育。

20xx年收入總計元，其中：教育經(jīng)費撥款422，元，上級補助收入元，事業(yè)收入113，元；全年支出總計元，其中：事業(yè)支出586，元（人員支出元，公用支出元，對個人和家庭的補助支出元），上繳縣級財政支出元。截止2006年末縣教師進修學校資產(chǎn)總額322，元，負債總額1，元，凈資產(chǎn)321，元，固定資產(chǎn)290，元。

收入專項審計報告范文第18篇一、收入完整性

對財政專項資金收入的審計主要從其完整性入手，審查所有的收入是否都入賬了，也就是是否少作收入。專項資金的收入來源渠道主要有上級財政或部門預算安排撥入、本級財政預算配套、按規(guī)定征收籌集、接受社會捐贈等。

（一）改變會計科目

如審計中發(fā)現(xiàn)，某縣交通局收到一筆上級直接撥入的公路建設資金，長期掛在“暫存款”科目，不反映收入，發(fā)生的支出沖減“暫存款”，而這些支出超出了資金使用范圍，但因為是在往來科目內(nèi)，支出時不接受財政監(jiān)督管理。會計年報做了二份，一份是對付財政和審計的，依然按“暫存款”報告，一份是上報給上級主管部門的，按“上級補助收入”報告。

審計只需對這些敏感會計科目重點關(guān)注，一是審查銀行賬戶，看資金來源和用途；二是與財政撥入資金核對，看其是否按財政撥入項目歸入對應的會計科目；三是審查往來賬的收支情況，從而發(fā)現(xiàn)資金收支的性質(zhì)。

（二）設置“賬外賬”

如某縣社保局為了籌建社保大樓，在單位財務賬之外設立了一本“基建賬”，收支全部通過出納的活期存折或現(xiàn)金運作。審計發(fā)現(xiàn)，該局收取部分單位的養(yǎng)老金、實物參保資產(chǎn)