內(nèi)部控制與審計制度

內(nèi)部掌控與審計制度第一章總則第一條系統(tǒng)說明本制度旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部掌控與審計工作，保障企業(yè)資源的合理利用、風(fēng)險的有效掌控，并確保企業(yè)的財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各級各部門的掌控與審計工作。第三條定義和解釋內(nèi)部掌控：指企業(yè)通過建立和完善各種制度和方法，以準(zhǔn)確核算、安全保管資產(chǎn)、有效掌控風(fēng)險、提高工作效率、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動規(guī)范化的各項措施和方法。審計：指對企業(yè)內(nèi)部掌控的效果和合規(guī)性進(jìn)行評估和檢查的活動，以及對財務(wù)報告的真實性和準(zhǔn)確性進(jìn)行核實和審查的活動。內(nèi)部掌控與審計委員會：指由企業(yè)高層主管構(gòu)成的特地機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)督和引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部掌控和審計工作的委員會。第二章內(nèi)部掌控第四條內(nèi)部掌控目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部掌控的目標(biāo)是：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)的損失和揮霍；提高資源的利用效率，確保經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)范性和效益性；確保企業(yè)財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確和完整；防范和掌控各種風(fēng)險，保障企業(yè)的可連續(xù)發(fā)展。第五條內(nèi)部掌控體系企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部掌控體系，包含內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、掌控活動、信息與溝通、監(jiān)督與評價五大要素。內(nèi)控環(huán)境要重視企業(yè)文化的建設(shè)，明確責(zé)任與權(quán)力的調(diào)配，建立誠信和道德風(fēng)險防控機(jī)制。風(fēng)險評估要全面了解企業(yè)面對的各類風(fēng)險，訂立相應(yīng)的風(fēng)險掌控措施，并及時跟蹤和評估風(fēng)險的變動。掌控活動要建立健全各項制度和流程，明確工作職責(zé)和權(quán)限，并實施嚴(yán)格的審核和監(jiān)督機(jī)制。信息與溝通要確保信息的準(zhǔn)確及時和完整，加強(qiáng)內(nèi)部各級部門的溝通與協(xié)作。監(jiān)督與評價要建立有效的監(jiān)控和評估機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和矯正問題，并對內(nèi)部掌控的有效性進(jìn)行評估和改進(jìn)。第六條內(nèi)部掌控制度企業(yè)應(yīng)訂立和完善內(nèi)部掌控制度，明確各項制度的內(nèi)容和操作流程，并及時進(jìn)行修訂和更新。內(nèi)部掌控制度應(yīng)包含但不限于資金管理制度、采購管理制度、銷售管理制度、人力資源管理制度等各項具體制度。內(nèi)部掌控制度的訂立、修訂和廢止需由內(nèi)部掌控與審計委員會審批，并依照規(guī)定流程進(jìn)行發(fā)布和執(zhí)行。第三章審計第七條審計目標(biāo)企業(yè)審計的目標(biāo)是：確保財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，提高財務(wù)報告的可信度；評估企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性，提出改進(jìn)建議；發(fā)現(xiàn)和防范潛在的風(fēng)險和問題，保障企業(yè)的合法權(quán)益；提高企業(yè)的運營效率和經(jīng)濟(jì)效益。第八條審計程序?qū)徲嫻ぷ饔蓛?nèi)部審計部門進(jìn)行，依據(jù)審計計劃，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計。審計人員應(yīng)依照法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行審計調(diào)查、問詢、核實和檢查，并及時記錄和報告審計結(jié)果。審計人員應(yīng)保持獨立、客觀和公正的態(tài)度，不得利用審計職權(quán)謀取個人利益。審計工作應(yīng)緊密搭配企業(yè)各部門，供應(yīng)必需的支持和搭配，并及時報告審計進(jìn)展和問題。第九條審計報告審計人員應(yīng)編制審計報告，對審計結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和分析，明確存在的問題和風(fēng)險，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。審計報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確和完整，敘述事實，表達(dá)看法，并及時提交給內(nèi)部掌控與審計委員會。內(nèi)部掌控與審計委員會應(yīng)對審計報告進(jìn)行審查和討論，并提出有關(guān)決議和建議。第四章內(nèi)部掌控與審計委員會第十條職責(zé)和權(quán)限內(nèi)部掌控與審計委員會的重要職責(zé)和權(quán)限包含但不限于：監(jiān)督和引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部掌控和審計工作的開展，確保其科學(xué)、規(guī)范和有效；審批內(nèi)部掌控制度的訂立、修訂和廢止，并監(jiān)督其執(zhí)行情況；審批審計計劃、報告和決議，并進(jìn)行審查和討論；提出有關(guān)內(nèi)部掌控與審計工作的建議和看法，保障企業(yè)的運營和發(fā)展。第十一條構(gòu)成和運作機(jī)制內(nèi)部掌控與審計委員會由企業(yè)高層主管構(gòu)成，委員會主席由企業(yè)負(fù)責(zé)人擔(dān)負(fù)。委員會應(yīng)定期舉辦會議，訂立和完善相關(guān)工作制度和規(guī)范，進(jìn)行重點問題的討論和決策。內(nèi)部掌控與審計委員會應(yīng)保持獨立和客觀的態(tài)度，依照法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定履行職責(zé)，不得干涉企業(yè)日常運營和決策。第五章法律責(zé)任第十二條監(jiān)督和檢查企業(yè)內(nèi)部掌控與審計工作應(yīng)接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，對違反法律法規(guī)和規(guī)章制度的行為進(jìn)行追究和處理。第十三條違規(guī)處理對違反本制度的行為，應(yīng)依據(jù)企業(yè)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的紀(jì)律處分，對涉嫌違法犯罪的行為，應(yīng)移交公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第六章附則第