財(cái)務(wù)管理資料2023年第一講會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)

第一講會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)

（一）基本概念

1.會(huì)計(jì)目標(biāo)（教學(xué)指導(dǎo)72頁）、會(huì)計(jì)假設(shè)（教學(xué)指導(dǎo)74頁）、會(huì)計(jì)要素（教學(xué)指導(dǎo)

74頁）、會(huì)計(jì)原則（教學(xué)指導(dǎo)74頁）、會(huì)計(jì)方式方法（教學(xué)指導(dǎo)74頁）

2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則（教學(xué)指導(dǎo)88頁）、謹(jǐn)慎性原則（教學(xué)指導(dǎo)教90頁）、配比性原則

（教材20頁）

3.會(huì)計(jì)等式（教材27頁）、會(huì)計(jì)科目（教材29頁）、會(huì)計(jì)賬戶（教材31頁）

4.借貸記賬法（教材34頁）

（-）簡答題

1.簡述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的理論結(jié)構(gòu)（教學(xué)指導(dǎo)74頁）

2.如何理解權(quán)則發(fā)生制原則？（教學(xué)指導(dǎo)88頁）

3.會(huì)計(jì)計(jì)量屬性有哪些？（教學(xué)指導(dǎo)91頁）

4.會(huì)計(jì)要素的合適的內(nèi)容及特征是什么？（教學(xué)指導(dǎo)76頁）

5.借貸記賬法的基本合適的內(nèi)容是什么？（教材34頁：概念+賬戶結(jié)構(gòu)+記賬規(guī)則+試

算平衡）

6.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是什么？（教學(xué)指導(dǎo)72頁）

（三）業(yè)務(wù)題

1.借：銀行存款250000

貸：實(shí)收資本250000

2.借：原材料80000

應(yīng)交稅費(fèi)13600

貸：應(yīng)付賬款93600

3.借：固定資產(chǎn)3000000

貸:在建工程3000000

4.借：其他應(yīng)收款5000

貸:現(xiàn)金5000

5.借：固定資產(chǎn)100000

貸：資本公積100000

6.借：無形資產(chǎn)50000

貸:銀行存款50000

7.（1）借:銀行存款11700

貸:主營業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)1700

（2）借：主營業(yè)務(wù)成本7000

貸：庫存成品7000

8.借：生產(chǎn)成本80000

制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用30000

貸：應(yīng)付職工薪酬120000

9.借：利潤分配100000

貸：盈余公積50000

應(yīng)付利潤50000

10.?借：所得稅費(fèi)用30000

貸：銀行存款30000

第二講財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表閱讀與分析

（-）基本概念

流動(dòng)比率（教材66頁）、速動(dòng)比率（教材68頁）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（教材83頁）、存

貨周轉(zhuǎn)率（教材85頁）、每股收益（教材79頁）、市盈率（教材82頁）

（二）簡答題

1.財(cái)務(wù)報(bào)告有哪些組成部分？（教學(xué)指導(dǎo)94頁）

2.利潤表和現(xiàn)金流量表各有什么作用？（教學(xué)指導(dǎo)98、99頁）

3.資產(chǎn)負(fù)債率是否越低越好？（教材71頁）

4.你認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表信息有哪些局限性？（教學(xué)指導(dǎo)103頁）

5.杜邦分析法的概念及作用是什么？（教學(xué)指導(dǎo)111頁）

（三）業(yè)務(wù)題

1.計(jì)算有關(guān)財(cái)務(wù)比率

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=8050/4000=2.0125

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=6500/23000=28.26%

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)成本/存貨平均余額=12400/（5200+4000）/2

=12400/4600=2.70

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/2.70=135

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款

=21200/（1300+1200）/2=21200/1250=16.96

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/16.96=22

營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入X100%

=2520/21200X100%=11.89%

2.把實(shí)際運(yùn)算結(jié)果與同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比：

從償債相關(guān)能力看，流動(dòng)比率略高于同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率，說明公司短期償債相關(guān)能

力較強(qiáng)；資產(chǎn)負(fù)債率遠(yuǎn)低于同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率，只有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的一半，說明公司長期償

債相關(guān)能力也較強(qiáng)。

從獲利相關(guān)能力看，營業(yè)凈利率略低于同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率，說明公司獲利相關(guān)能力

不足。

從營運(yùn)相關(guān)能力看，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率，說明公司銷貨相關(guān)

能力較差，存貨占用資金較多，存貨積壓的風(fēng)險(xiǎn)較大，今后需要加強(qiáng)對(duì)存貨的控制。應(yīng)收

賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)則低于同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率，說明公司應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度較快，資產(chǎn)的流

動(dòng)性較好。

3.從該公司的資產(chǎn)負(fù)債表中可以看出：流動(dòng)負(fù)債小于流動(dòng)資產(chǎn)，且流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)負(fù)

債的2倍多，說明公司的流動(dòng)負(fù)債有足夠的物資保證，不會(huì)遇到還本付息的困難。并且長

期資金的來源絕大多數(shù)是產(chǎn)權(quán)融資，基本不會(huì)遇到償債的壓力，所以該公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是

一種穩(wěn)定型的結(jié)構(gòu)。

4.已知ABC公司計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備時(shí)體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則，與2006年相比，凈利潤增加了

10沆但凈現(xiàn)金流量減少了25%（增加投資所致），如果你是一位投資者，還會(huì)對(duì)ABC公司

的股票感興趣嗎？

ABC公司計(jì)提了各項(xiàng)準(zhǔn)備，充分體現(xiàn)了謹(jǐn)慎原則，使得成本水平提高，說明公司的凈利

潤是不含水分，比較真實(shí)的。在這一前提下，公司的凈利潤還增加了10%,說明公司的盈

利相關(guān)能力是比較強(qiáng)的，從而產(chǎn)生現(xiàn)金的相關(guān)能力也是有的。從題中已知條件中可以看出，

本公司凈現(xiàn)金流量的減少是由于增加投資所致，這是一種正?，F(xiàn)象，同時(shí)預(yù)示著公司將來

能有現(xiàn)金流入。因此，不應(yīng)對(duì)公司未來的發(fā)展持懷疑態(tài)度，對(duì)公司的股票投資還是值得的。

（四）計(jì)算題

1.（1）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/存貨平均余額=1600/（200+600）/2

=1600/400=4

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/4=90

（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款

=2400/（200+400）/2=2400/300=8

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/8=45

（3）現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債=0.7,現(xiàn)金=0.7流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1.2,（400+現(xiàn)金）/流動(dòng)負(fù)債=1.2,

（400+0.7流動(dòng)負(fù)債）/流動(dòng)負(fù)債=1.2

流動(dòng)負(fù)債=800

速動(dòng)資產(chǎn)=1.2X800=960

流動(dòng)資產(chǎn)=速動(dòng)資產(chǎn)+存貨=960+600=1560

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1560/800=1.95

2.年末流動(dòng)負(fù)債余額是800萬元；速動(dòng)資產(chǎn)余額是960萬元。

第三講財(cái)務(wù)管理基本理論

（-）基本概念

1.時(shí)間價(jià)值（教材170頁）、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬（教材189頁）、非相關(guān)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)（教材195

頁）、相關(guān)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)（教材197頁）

2.復(fù)利終值（教材171頁）、復(fù)利現(xiàn)值（教材172頁）、年金終值（教材174頁）、年

金現(xiàn)值（教材176頁）

（二）簡答題

1.簡述財(cái)務(wù)管理的理論結(jié)構(gòu)（教材117頁）

2.說明企業(yè)財(cái)務(wù)管理以企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的理由（教材136頁）

3.試分析財(cái)稅環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響（取消）

4.財(cái)務(wù)管理的原則有哪些？（教材139頁）

（三）業(yè)務(wù)題

1.第一種付款方式的價(jià)格現(xiàn)值為100000元。

第二種付款方式的價(jià)格現(xiàn)值為30000X各年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)

價(jià)格現(xiàn)值=30000X0.751+30000X0.683+30000X0.621+30000X0.564+30000X

0.513=93960<100000

所以，企業(yè)應(yīng)選擇第二種付款方式。

2.楓葉公司股票的報(bào)酬率=12%+2X（16%-12%）=12%+2X4%=20%

3.證券組合的B系數(shù)=1.5X30%+1.5X30%+2.5X40%=2.05

該證券組合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=2.05X(15%-11%)=8.2%

第四講企業(yè)籌資管理

（一）基本概念

1.吸收直接投資（教材212頁）、優(yōu)先股（教材217頁）、融資租賃（教材253頁）、

商業(yè)信用條件（教材260頁）

2.資金成本（教材273頁）、成本習(xí)性（教材286頁）、固定成本（教材286頁）、變

動(dòng)成本（教材287頁）、混合成本（教材288頁）

3.經(jīng)營杠桿（教材290頁）、財(cái)務(wù)杠桿（教材295頁）、聯(lián)合杠桿（教材302頁）、

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)又稱企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)經(jīng)營狀況變化而引起盈利水平改變,

從而產(chǎn)生投資者收益下降的可能）

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（教材298頁）、聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)（教材304頁）

4.資金結(jié)構(gòu)（資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。狹義的資金結(jié)構(gòu)是

指長期資金結(jié)構(gòu)；廣義的資金結(jié)構(gòu)是指全部資金（包括長期資金和短期資金）的結(jié)構(gòu)）

息稅前盈余（教材289頁）

（二）簡答題

1.銀行借款和普通股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)是什么？（教材240頁、228頁）

2.吸收直接投資、優(yōu)先股、債券、租賃、商業(yè)信用融資的優(yōu)缺點(diǎn)是什么？（教材216

頁、232頁、251頁、258頁、262頁）

3.簡述資金成本在財(cái)務(wù)管理中的作用。（教材274頁）

4.試述經(jīng)營杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿的含義。（教材290頁、295頁、302頁）

（三）業(yè)務(wù)題

1.①A解決方案下需要增發(fā)的普通股股份=2000+5=400（萬股）；2007年公司全年債

券利息=2000X8%=160（萬元）

②B解決方案下2007年公司的全年債券利息=（2000+2000）X8%=320（萬元）

③由題意可知:Ii=160；I2=320；D1=D2=0；N產(chǎn)8400；N2=8000；T=33%

則（EBIT-160）（1-33%）4-8400=（EBIT-320）（1-33%）4-8000

EBIT=3520（萬元）（4000萬元，所以，公司應(yīng)以增發(fā)普通股為宜。

2.①A解決方案籌資成本=（500X10%）4-[500X（1-2%）]+（500X10%）4-[500

X（1-5%）]+3%=23.73%

②B解決方案籌資成本=(200X5%)4-200+(800X15%)4-[800X(1-2%)]=20.31%

③C解決方案籌資成本=(500X12%)4-[500X(1-4%)]+5%+[(500X12%)4-500+5%]

=34.5%

所以，該公司的B解決方案最佳。

第五講企業(yè)投資管理

（-）基本概念

1.投資回收期（教材333頁）、平均報(bào)酬率（教材334頁）

2.凈現(xiàn)值（教材335頁）、內(nèi)部報(bào)酬率（教材337頁）、現(xiàn)值指數(shù)（教材340頁）

（二）簡答題

1.為什么在投資決策中關(guān)注的是現(xiàn)金流量而不是利潤？（教材330頁）

2.試比較貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)。（教材342頁）

3.現(xiàn)金流量的概念及構(gòu)成合適的內(nèi)容是什么？（教材328頁）

（三）業(yè)務(wù)題

1.投資回收期：

解決方案甲：6000/2200=2.73（年）

解決方案乙：

年份每年凈現(xiàn)金流量年末尚未回收的投資額

128007200

225004700

322002500

41900600

55600

4+6004-5600=4.11（年）

應(yīng)選擇解決方案甲。

2.平均報(bào)酬率：

解決方案甲：2200+6000=36.67%

解決方案乙：［（2800+2500+2200+1900+5600）4-514-