尚豪實(shí)業(yè)有限公司固定資產(chǎn)制度

尚豪實(shí)業(yè)有限公司固定資產(chǎn)制度第一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年，單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，或單位價(jià)值在2000元以上的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品。第二條取得：固定資產(chǎn)的購(gòu)買由工程部，特殊情況下由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理審核后方可進(jìn)行。(工程部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部備案，并嚴(yán)格按照該計(jì)劃實(shí)施采購(gòu)。)若需預(yù)付款項(xiàng)后方可購(gòu)入固定資產(chǎn)，則需由工程部與供應(yīng)商簽定合同，合同經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。工程部可據(jù)此合同填寫(xiě)付款通知單，交財(cái)務(wù)部審核并安排付款。固定資產(chǎn)購(gòu)入后，工程部對(duì)其按照公司規(guī)定編號(hào)，填制固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)相關(guān)部門(mén)簽字驗(yàn)收后，將入帳單與審核后的發(fā)票送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員審核入帳單后，憑入帳單入帳。工程部憑發(fā)票開(kāi)出付款通知單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核確與所購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值吻合，并簽字確認(rèn)后可交財(cái)務(wù)安排付款。若資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)發(fā)票未到，則由工程部根據(jù)事先商定的價(jià)格填制暫估入帳單，經(jīng)相關(guān)部門(mén)簽字驗(yàn)收后送交財(cái)務(wù)部入帳。發(fā)票收到后按發(fā)票價(jià)格沖銷暫估。購(gòu)入屬于不動(dòng)產(chǎn)的固定資產(chǎn)，應(yīng)由公司與承建單位簽定合同，公司按合同付給款項(xiàng)，財(cái)務(wù)入帳為“在建工程”。工程項(xiàng)目完工后，按決算及在建工程余額，將“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。入帳單審核：1）對(duì)應(yīng)的發(fā)票交財(cái)務(wù)鑒定真?zhèn)危C明無(wú)誤后，審核入帳單上的資產(chǎn)單價(jià)、數(shù)量與發(fā)票是否吻合,發(fā)票上是否有經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司分管領(lǐng)導(dǎo)的簽字，（若屬已經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)付款項(xiàng)，則發(fā)票不需公司分管領(lǐng)導(dǎo)再簽）；2）固定資產(chǎn)是否按規(guī)定編號(hào)，設(shè)備性質(zhì)、使用部門(mén)、生產(chǎn)廠家是否填列清楚；3）入帳單上是否有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、工程部經(jīng)理簽字，一般情況下，生產(chǎn)設(shè)備的驗(yàn)收人為使用車間的機(jī)修主管，辦公設(shè)備的驗(yàn)收人為使用部門(mén)的主管，計(jì)量設(shè)備的驗(yàn)收人為品質(zhì)部計(jì)量室的人員。付款單審核：1）工程部開(kāi)列發(fā)票清單，詳細(xì)列出發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票廠家、發(fā)票金額，財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票時(shí)應(yīng)核對(duì)清單，確認(rèn)無(wú)誤后在清單上簽字；2）付款時(shí)，工程部根據(jù)清單填寫(xiě)付款通知單，財(cái)務(wù)人員確認(rèn)帳上金額、發(fā)票金額與付款通知單金額一致后在付款通知書(shū)上簽字，同時(shí)在清單上簽字并注明所付金額以備查。第三條管理：固定資產(chǎn)由工程部進(jìn)行日常管理，電腦及相關(guān)設(shè)備由電腦中心負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部監(jiān)督。所有固定資產(chǎn)均應(yīng)由工程部與電腦中心確定責(zé)任人，責(zé)任人對(duì)該資產(chǎn)的保管、維護(hù)、使用負(fù)有責(zé)任，必須確保資產(chǎn)的完好，不得隨意變動(dòng)固定資產(chǎn)的保存地點(diǎn)、使用狀態(tài)。第四條變動(dòng)調(diào)動(dòng)：工程部填寫(xiě)調(diào)動(dòng)單，經(jīng)調(diào)入與調(diào)出部門(mén)責(zé)任人簽字確認(rèn)，并交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此變更該固定資產(chǎn)的使用部門(mén)。改良：若由公司自行改良，則由財(cái)務(wù)部根據(jù)該項(xiàng)目領(lǐng)用材料和消耗人工，填制自制項(xiàng)目決算表，交工程部確認(rèn)編號(hào)后，憑決算表入帳,具體核算過(guò)程詳見(jiàn)自制項(xiàng)目核算。若委托外單位改良，則根據(jù)發(fā)票填寫(xiě)入帳單，財(cái)務(wù)部據(jù)此增加被改良固定資產(chǎn)價(jià)值。報(bào)廢：固定資產(chǎn)使用部門(mén)開(kāi)具報(bào)廢單，寫(xiě)明報(bào)廢原因，該部門(mén)責(zé)任人簽字確認(rèn)，經(jīng)工程部審核并確認(rèn)編號(hào)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)廢，財(cái)務(wù)部據(jù)報(bào)廢單作報(bào)廢的帳面處理。出售或贈(zèng)出：經(jīng)辦部門(mén)提出申請(qǐng)，該部門(mén)經(jīng)理、工程部經(jīng)理、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，工程部根據(jù)申請(qǐng)開(kāi)具報(bào)廢單，寫(xiě)明出售或贈(zèng)出及其原因并送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)先將該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，然后根據(jù)出售或贈(zèng)出，分別確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈、盤(pán)虧：在由財(cái)務(wù)部組織的盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧現(xiàn)象，經(jīng)工程部確認(rèn)，填寫(xiě)盤(pán)盈/盤(pán)虧表，工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)同類資產(chǎn)或相近資產(chǎn)的價(jià)值確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入/支出。第五條入帳細(xì)則：1．購(gòu)入固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金計(jì)價(jià)。其他方式增加的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，按照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)。2．本公司采用直線攤銷法，參照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》中關(guān)于電子電訊工業(yè)專用設(shè)備固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，設(shè)備的折舊年限為5年，剩余殘值為原值的5%。特殊固定資產(chǎn)的折舊年限由財(cái)務(wù)部參照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》另行確定，如發(fā)電站折舊年限為8年。3．折舊所計(jì)提的費(fèi)用因固定資產(chǎn)的不同用途而相異。其中，生產(chǎn)設(shè)備與輔助設(shè)備的固定資產(chǎn)計(jì)提為制造費(fèi)用，辦公設(shè)備計(jì)提為管理費(fèi)用，所有中研部使用的固定資產(chǎn)計(jì)提為專項(xiàng)支出。4．固定資產(chǎn)暫估發(fā)生時(shí)，可根據(jù)暫估價(jià)值將該資產(chǎn)入帳，分錄為：借：固定資產(chǎn)貸：預(yù)付帳款---固定資產(chǎn)暫估----供應(yīng)商名稱，取得發(fā)票后，應(yīng)將原暫估沖銷，分錄為：借：預(yù)付帳款----固定資產(chǎn)----供應(yīng)商名稱貸：預(yù)付帳款----供應(yīng)商名稱----到票。5．出售或贈(zèng)出，應(yīng)先將固定資產(chǎn)報(bào)廢，再分別確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收支。分錄為：報(bào)廢--借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)出售--借：營(yíng)業(yè)外支出現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理贈(zèng)出--借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理第六條職責(zé)1．工程部及其他固定資產(chǎn)采購(gòu)部門(mén)必須嚴(yán)格按照以上規(guī)定辦理手續(xù)及準(zhǔn)備有關(guān)資料，對(duì)手續(xù)或資料不齊全的，財(cái)務(wù)部將不予付款及不予入帳，由此造成的影響和損失由未按規(guī)定執(zhí)行的個(gè)人及部門(mén)負(fù)全部責(zé)任。2．固定資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)按本制度認(rèn)真做好資產(chǎn)的保管，保證資產(chǎn)的正常使用，沒(méi)有相應(yīng)的手續(xù)，任何人或部門(mén)無(wú)權(quán)變更固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用狀態(tài)。責(zé)任人有權(quán)利與義務(wù)制止任何侵害或不按規(guī)定移動(dòng)、改變固定資產(chǎn)使用狀態(tài)的行為。對(duì)有以上行為的個(gè)人或部門(mén)，公司將追究其責(zé)任，對(duì)未妥善保管好資產(chǎn)的責(zé)任人，財(cái)務(wù)部有權(quán)追究其瀆職的責(zé)任。3．財(cái)務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)監(jiān)督整個(gè)固定資產(chǎn)處理流程，只有在確保所有環(huán)節(jié)均按規(guī)定執(zhí)行的情況下，才可以辦理付款與入帳手續(xù)。第七條自制設(shè)備核算與管理：自制項(xiàng)目的立項(xiàng)自制項(xiàng)目的來(lái)源：公司及工程部下達(dá)的任務(wù)；（2）由相關(guān)部門(mén)根據(jù)技術(shù)、工藝改進(jìn)要求提出，經(jīng)工程部確定的；（3）由相關(guān)工程技術(shù)人員提出，經(jīng)工程部或制作部門(mén)確定的。大型技改項(xiàng)目的來(lái)源：由相關(guān)部門(mén)或人員提出，對(duì)現(xiàn)有設(shè)備通過(guò)技術(shù)改造能提高產(chǎn)品質(zhì)量、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、降低能耗、降低勞動(dòng)強(qiáng)度、降低成本等建議，被工程部認(rèn)可、由制作部門(mén)實(shí)施的。自制項(xiàng)目的設(shè)計(jì)：自制項(xiàng)目立項(xiàng)后，由工程部或制造部門(mén)指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行設(shè)計(jì)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成設(shè)計(jì)圖紙后，要經(jīng)設(shè)計(jì)部門(mén)主管審核確認(rèn)。設(shè)計(jì)圖紙要按正規(guī)要求，該圖紙將成為設(shè)備制作中核算與控制的根本依據(jù)。自制項(xiàng)目的預(yù)算：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交預(yù)算表，由制造部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，工程部經(jīng)理批準(zhǔn)，成為設(shè)備制作的采購(gòu)、進(jìn)出倉(cāng)、付款、決算、驗(yàn)收的憑據(jù)。預(yù)算表由成本主任、統(tǒng)計(jì)員、物控員、五金庫(kù)（計(jì)量室）各留一份，以備今后核對(duì)；預(yù)算表的內(nèi)容包括該項(xiàng)目的工作令號(hào)及所有所需物料，包括外購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)件、配件、自制零部件和委托加工件，并詳列物料的名稱、規(guī)格以及材料耗用數(shù)量等相關(guān)內(nèi)容。其中，材料耗用量由領(lǐng)班協(xié)助填寫(xiě)并準(zhǔn)確地估測(cè)總額；在制作過(guò)程中，如因設(shè)計(jì)變更或其他原因，導(dǎo)致該項(xiàng)目實(shí)際使用物料與預(yù)算表不符的，需經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人寫(xiě)明原因并簽字，交物控員請(qǐng)購(gòu)或補(bǔ)料，同時(shí)交成本主任備案；預(yù)算表在項(xiàng)目完成后與實(shí)際材料消耗量對(duì)照，成為考核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)與制作車間生產(chǎn)效益的重要依據(jù)。物料的請(qǐng)購(gòu)：預(yù)算表所列通用原輔料、標(biāo)準(zhǔn)件由物控員對(duì)照五金庫(kù)和備料庫(kù)材料帳，審核請(qǐng)購(gòu)單，列入請(qǐng)購(gòu)清單交采購(gòu)員采購(gòu)。特種、專用配件和委托外單位加工件由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，設(shè)計(jì)部門(mén)主管審核后采購(gòu)或制作。自制項(xiàng)目物料的采購(gòu)：通用原輔料、標(biāo)準(zhǔn)件等物料，若物料部倉(cāng)庫(kù)有現(xiàn)貨，可直接領(lǐng)用，若無(wú)，由工程部安排采購(gòu)；特種、專用配件由工程部專人采購(gòu)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門(mén)應(yīng)予以配合；委托外單位（外委）加工件的安排須通過(guò)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可制作，外加工件進(jìn)、出倉(cāng)填寫(xiě)委托加工材料進(jìn)、出倉(cāng)單。物料的倉(cāng)庫(kù)管理：外購(gòu)物料經(jīng)相關(guān)人員（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、車間領(lǐng)班、計(jì)量室人員）檢驗(yàn)合格后,交五金庫(kù)或品質(zhì)部計(jì)量室辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù),填寫(xiě)進(jìn)倉(cāng)單并將財(cái)務(wù)聯(lián)送交財(cái)務(wù)部。對(duì)不合格的外購(gòu)料予以退貨或更換；嚴(yán)格驗(yàn)收制度，采購(gòu)、驗(yàn)收人員必須盡職盡責(zé)，凡發(fā)生驗(yàn)收后材料不能使用情況的，按公司的損失追究上述人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；大型板管料和部分車間常用物料,在到貨后即由五金庫(kù)倉(cāng)管員填寫(xiě)調(diào)撥單，交接到車間專有備料庫(kù)，由專設(shè)統(tǒng)計(jì)員管理，統(tǒng)計(jì)員為車間備料庫(kù)的實(shí)物負(fù)責(zé)人；五金庫(kù)根據(jù)預(yù)算表辦理出倉(cāng)手續(xù),做到專件專用，相關(guān)項(xiàng)目的物料未經(jīng)制作部門(mén)主管批準(zhǔn)，不得挪作他用。車間備料庫(kù)的管理：車間備料庫(kù)由專設(shè)統(tǒng)計(jì)員管理，主要對(duì)象是不便進(jìn)五金庫(kù)的大型物料和車間常用輔料；統(tǒng)計(jì)員登記“車間常用備料帳”，記錄車間備料的進(jìn)倉(cāng)、領(lǐng)用、結(jié)存，并根據(jù)該帳向物控員提供庫(kù)存情況。月末編制月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部；車間領(lǐng)料時(shí)，由統(tǒng)計(jì)員對(duì)照預(yù)算表和領(lǐng)料單發(fā)料，并將領(lǐng)料情況登記在“車間常用備料帳”；備料庫(kù)實(shí)行一物一卡制度，要保證帳、卡、物相符，每月月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。物料的領(lǐng)用：物料的領(lǐng)用以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)的、經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字的領(lǐng)料單為憑，經(jīng)物控員對(duì)照預(yù)算表審核后到五金庫(kù)和備料庫(kù)領(lǐng)料；領(lǐng)料單要寫(xiě)明材料所屬項(xiàng)目、物料領(lǐng)用量。特別是備料庫(kù)大型物料的領(lǐng)用，要詳細(xì)填寫(xiě)材料的尺寸或重量。下料時(shí)統(tǒng)計(jì)員到場(chǎng)詳細(xì)記錄，做到合理下料，杜絕浪費(fèi)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要保證領(lǐng)用的物料在預(yù)算的范圍內(nèi)，若出現(xiàn)與預(yù)算不符的領(lǐng)用，則要由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人寫(xiě)明補(bǔ)料、換料的原因并報(bào)交成本主任調(diào)整預(yù)算。制作過(guò)程中的物料管理：項(xiàng)目在制作過(guò)程中由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)生產(chǎn)、工藝、技術(shù)、用料的全過(guò)程，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須樹(shù)立對(duì)公司認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)和建議，采用新技術(shù)以節(jié)約用料、降低勞動(dòng)強(qiáng)度、縮短制作周期，并要隨時(shí)監(jiān)督車間的物料使用，防止浪費(fèi)。物控員和成本主任要協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行成本和物料的控制；車間輔料的領(lǐng)用手續(xù)與原材料相同，由制作車間主管簽字，能分清項(xiàng)目的要分別注明；制作車間領(lǐng)班填寫(xiě)“人工登記表”，記錄一天內(nèi)各個(gè)項(xiàng)目所耗人工，于第二天上午送交統(tǒng)計(jì)員，統(tǒng)計(jì)員據(jù)此登記各項(xiàng)目人工耗用。10．自制工程項(xiàng)目的驗(yàn)收：項(xiàng)目制作完成并安裝調(diào)試后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織使用部門(mén)主管、資產(chǎn)管理人員、成本主任共同驗(yàn)收，并交使用部門(mén)試用。試用期一般為兩個(gè)月，設(shè)備符合有關(guān)技術(shù)、工藝要求后，兩個(gè)月內(nèi)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須填寫(xiě)使用說(shuō)明書(shū)、操作規(guī)程并提供易損件及備件圖紙等資料報(bào)工程部資產(chǎn)管理組進(jìn)行資產(chǎn)登記手續(xù)。自制項(xiàng)目的決算：項(xiàng)目完工后，統(tǒng)計(jì)員匯總該項(xiàng)目相關(guān)的領(lǐng)料單（包括五金庫(kù)、備料庫(kù)及計(jì)量