會計專業(yè)技術(shù)資格中級財務(wù)管理（預(yù)算管理）模擬試卷1（共332題）

會計專業(yè)技術(shù)資格中級財務(wù)管理（預(yù)算管理）模擬試卷1（共9套）（共332題）會計專業(yè)技術(shù)資格中級財務(wù)管理（預(yù)算管理）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、下列預(yù)算編制方法中，可能導(dǎo)致無效費用開支項目無法得到有效控制的是()。A、增量預(yù)算法B、彈性預(yù)算法C、滾動預(yù)算法D、零基預(yù)算法標準答案：A知識點解析：增量預(yù)算編制方法的缺陷是可能導(dǎo)致無效費用開支項目無法得到有效控制，因為不加分析地保留或接受原有的成本費用項目，可能使原來不合理的費用繼續(xù)開支而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成預(yù)算上的浪費。所以本題答案為選項A。2、以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行現(xiàn)金籌資或歸還借款等的預(yù)算是()。A、財務(wù)預(yù)算B、業(yè)務(wù)預(yù)算C、現(xiàn)金預(yù)算D、預(yù)計利潤表標準答案：C知識點解析：現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行籌資或歸還借款等的預(yù)算。所以本題答案為選項C。3、某企業(yè)編制“直接材料預(yù)算”，預(yù)計第4季度期初應(yīng)付賬款為10000元，年末應(yīng)付賬款為8160元；第4季度期初直接材料存量為500千克，該季度生產(chǎn)需用量為3500千克，預(yù)計期末存量為400千克，材料單價為8元。則該企業(yè)預(yù)計第4季度采購現(xiàn)金支出為()元。A、11160B、29040C、9547．2D、12547．2標準答案：B知識點解析：預(yù)計第4季度材料采購成本=(3500+400—500)×8=27200(元)，采購現(xiàn)金支出=27200+10000—8160=29040(元)。4、某企業(yè)編制“直接材料預(yù)算”，預(yù)計第4季度期初應(yīng)付賬款為80000元，第4季度期初直接材料存量為3000千克，該季度生產(chǎn)需用量為16000千克，預(yù)計期末存量為2000千克，材料單價為10元，若材料采購貨款有40％在本季度內(nèi)付清，另外60％在下季度付清，則該企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)負債表年末“應(yīng)付賬款”項目為()元。A、140000B、90000C、60000D、170000標準答案：B知識點解析：預(yù)計第4季度材料采購量=16000+2000—3000=15000(千克)，應(yīng)付賬款=15000×10×60％=90000(元)。第4季度期初應(yīng)付賬款80000元在第4季度已經(jīng)付清。5、某企業(yè)編制第4季度現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金余缺部分列示金額為35000元，第2季度借款85000元，借款年利率為12％，每年年末支付利息，該企業(yè)不存在其他借款，企業(yè)需要保留的現(xiàn)金余額為5000元，并要求若現(xiàn)金多余首先購買5000股A股票，每股市價2．5元，其次按1000元的整數(shù)倍償還本金，若季初現(xiàn)金余額為2000元，則年末現(xiàn)金余額為()元。A、7735B、5990C、5850D、7990標準答案：C知識點解析：此題計算與季初現(xiàn)金余額無關(guān)。購買股票：5000×2．5=12500(元)歸還利息：85000×12％×3/4=7650(元)本金最高償還額=35000—5000—12500—7650=9850(元)由于按1000元的整數(shù)倍償還本金，所以償還本金9000元。年末現(xiàn)金余額=35000—12500—7650—9000=5850(元)6、在評價和考核實際成本時，往往需要使用插值法來計算“實際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本”的彈性預(yù)算方法是()。A、公式法B、列表法C、因素分析法D、增量分析法標準答案：B知識點解析：運用彈性預(yù)算法的列表法編制預(yù)算，在評價和考核實際成本時，往往需要使用插值法來計算“實際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本”，比較麻煩。所以本題答案為選項B。二、多項選擇題(本題共23題，每題1.0分，共23分。)7、下列有關(guān)預(yù)算的表述中，正確的有()。標準答案：A，C，D知識點解析：根據(jù)內(nèi)容不同，企業(yè)預(yù)算可分為業(yè)務(wù)預(yù)算(經(jīng)營預(yù)算)、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。所以選項B的表述不正確，選項ACD的表述正確。8、下列各項預(yù)算中，對預(yù)計資產(chǎn)負債表中存貨金額可能產(chǎn)生影響的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：資產(chǎn)負債表中存貨金額的構(gòu)成有：產(chǎn)成品存貨、原材料存貨、在產(chǎn)品存貨，所以選項ABC會對存貨金額產(chǎn)生影響，而選項D只是影響利潤表中數(shù)額，對存貨項目沒有影響。9、下列各項預(yù)算中，構(gòu)成全面預(yù)算體系內(nèi)容的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：一般將由業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系，稱為全面預(yù)算體系。而財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報表，所以本題答案為選項ABCD。10、彈性預(yù)算法分為公式法和列表法兩種具體方法，下列關(guān)于公式法和列表法的說法中，正確的有()。標準答案：A，C，D知識點解析：列表法對于混合成本中的階梯成本和曲線成本，不必用數(shù)學(xué)方法修正為近似的直線成本，所以選項B的說法不正確，選項ACD的說法正確。11、現(xiàn)金預(yù)算由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運用四部分構(gòu)成。下列項目中，應(yīng)列示在“現(xiàn)金支出”部分的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：“現(xiàn)金支出”部分列示預(yù)算期的各項現(xiàn)金支出。包括“直接材料”、“直接人工”、“制造費用”、“銷售及管理費用”、“購買設(shè)備”、“所得稅費用”、“股利分配”等現(xiàn)金支出，借款利息費用在“現(xiàn)金籌措與運用”部分列示。所以本題答案為選項ABD。12、下列關(guān)于預(yù)算的編制程序的說法中，不正確的有()。標準答案：B，C知識點解析：企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標，由預(yù)算委員會下達各預(yù)算執(zhí)行單位，所以選項B的說法不正確。各預(yù)算執(zhí)行單位按照企業(yè)預(yù)算委員會下達的預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的本單位預(yù)算方案，上報企業(yè)財務(wù)管理部門，所以選項C的說法不正確。13、在編制現(xiàn)金預(yù)算時，計算某期現(xiàn)金余缺需考慮的因素有()。標準答案：A，C，D知識點解析：某期現(xiàn)金余缺=當(dāng)期可供使用現(xiàn)金一當(dāng)期現(xiàn)金支出=期仞現(xiàn)金余額+當(dāng)期現(xiàn)金收入一當(dāng)期現(xiàn)金支出，所以本題答案為選項ACD。14、某公司2016年1～4月份預(yù)計的銷售收入分別為100萬元、200萬元、300萬元和400萬元，銷售當(dāng)月收現(xiàn)60％，下月收現(xiàn)30％，再下月收現(xiàn)10％。則下列計算中正確的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：2016年3月31日資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目金額=200×10％+300×40％=140(萬元)；2016年3月份的銷售現(xiàn)金流入=100×10％+200×30％+300×60％=250(萬元)；2016年14月份的銷售現(xiàn)金流入=200×10％+300×30％十400×60％=350(萬元)；2016年2月29日資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目金額=200×40％+100×10％=90(萬元)。15、下列各項中，屬于預(yù)算委員會職責(zé)的有()。標準答案：A，B知識點解析：預(yù)算委員會或財務(wù)管理部門主要擬訂預(yù)算的口標、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預(yù)算目標。所以選項AB是答案。企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應(yīng)當(dāng)塒企業(yè)預(yù)算的管理工作負總責(zé)。所以選項C不是答案。針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，企業(yè)財務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因。提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交董事會或經(jīng)理辦公會研究決定。所以選項D不是答案。16、下列關(guān)于直接材料預(yù)算的說法中，正確的有()。標準答案：B，C知識點解析：直接材料預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制，同時要考慮原材料存貨水平，所以選項A的說法不正確；為了便于以后編制現(xiàn)金預(yù)算，通常要預(yù)計各期材料采購的現(xiàn)金支出，所以選項D的說法不正確。17、下列各項中，能夠同時以實物量指標和價值量指標分別反映企業(yè)經(jīng)營收支和相關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算有()。標準答案：B，C知識點解析：現(xiàn)金預(yù)算只能以價值量指標反映，所以選項A不是答案；銷售預(yù)算既能以實物量指標反映銷售量，同時又能以價值量指標反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入和相關(guān)現(xiàn)金流入，所以選項B是答案；直接材料預(yù)算既能以實物量指標反映采購量，同時又能以價值量指標反映企業(yè)材料采購支出和相關(guān)現(xiàn)金流出，所以選項C是答案；產(chǎn)品成本預(yù)算雖然涉及實物量指標和價值量指標，但它不涉及現(xiàn)金收支，所以選項D不是答案。18、在編制預(yù)算時，下列計算式子中不正確的有()。標準答案：A，C知識點解析：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨一預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨，所以選項A的表達式不正確；人工總工時=預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品工時，所以選項C的表達式不正確。19、下列各項中，屬于增量預(yù)算法基本假定的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：增量預(yù)算法的編制應(yīng)遵循如下假定：第一，企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動是合理的，不需要進行調(diào)整；第二，企業(yè)現(xiàn)有各項業(yè)務(wù)的開支水平是合理的，在預(yù)算期予以保持；第三，以現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動和各項活動的開支水平，確定預(yù)算期各項活動的預(yù)算數(shù)。所以本題答案為選項BCD。20、下列各項中，屬于滾動預(yù)算方法的滾動方式的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：采用滾動預(yù)算法編制預(yù)算，按照滾動的時間單位不同可分為逐月滾動、逐季滾動和混合滾動。所以本題答案為選項BCD。21、下列選項中屬于彈性預(yù)算編制方法的有()。標準答案：A，B知識點解析：彈性預(yù)算法又分為公式法和列表法兩種具體方法，所以本題答案為選項AB。22、已知某企業(yè)購貨付現(xiàn)條件為：當(dāng)月付現(xiàn)60％，下月付現(xiàn)30％，再下月付現(xiàn)10％。若該企業(yè)2015年12月份的購貨金額為200萬元，年末的應(yīng)付賬款余額為128萬元。預(yù)計2016年第1季度各月購貨金額分別為：220萬元、260萬元、300萬元，則下列計算中正確的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：2015年11月份的購貨金額=(128—200×40％)/10％=480(萬元)2016年1月份預(yù)計的購貨現(xiàn)金支出=480×10％+200×30％+220×60％=240(萬元)2016年1月31日資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款”項目金額=200×10％+220×40％=108(萬元)2016年第1季度的購貨現(xiàn)金支出=128+220+260×90％+300×60％=762(萬元)23、下列關(guān)于利潤表預(yù)算編制的說法中，正確的有()。標準答案：A，C知識點解析：在編制利潤表預(yù)算時，“銷售成本”項目的數(shù)據(jù)，來自產(chǎn)品成本預(yù)算，因此選項B的說法不正確；“所得稅費用”項目的數(shù)據(jù)是在利潤規(guī)劃時估計的。并已列入現(xiàn)金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計算出來的。因此選項D的說法不正確。24、相對于固定預(yù)算法而言，彈性預(yù)算法的優(yōu)點有()。標準答案：C，D知識點解析：彈性預(yù)算法的優(yōu)點有：(1)擴大了預(yù)算的適用范圍；(2)便于預(yù)算執(zhí)行的評價和弩核。所以本題答案為選項CD。25、預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在()。標準答案：A，B，D知識點解析：預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在：(1)預(yù)算通過引導(dǎo)和控制經(jīng)濟活動，使企業(yè)經(jīng)營達到預(yù)期目標；(2)預(yù)算可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)；(3)預(yù)算可以作為業(yè)績考核的標準。所以本題答案為選項ABD。26、下列關(guān)于定期預(yù)算法的說法中，正確的有()。標準答案：B，C知識點解析：定期預(yù)算法是指在編制預(yù)算時，以不變的會計期間(如日歷年度)作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。這種方法的優(yōu)點是能夠使預(yù)算期間與會計期間相對應(yīng)，便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進行對比，也有利于對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，因此選項BC的說法正確。為了克服定期預(yù)算法的缺點而采用的預(yù)算編制方法是滾動預(yù)算法，因此選項A的說法不正確。有利于促使各基層單位精打細算，合理使用資金的預(yù)算編制方法是零基預(yù)算法，因此選項D的說法不正確。27、在編制業(yè)務(wù)預(yù)算的過程中，可作為產(chǎn)品成本預(yù)算編制依據(jù)的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：產(chǎn)品成本預(yù)算是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算的匯總。所以本題答案為選項ABCD。28、某批發(fā)企業(yè)銷售甲商品，第三季度各月預(yù)計的銷售量分別為1000件、1200件和1100件，企業(yè)計劃每月月末商品存貨量為下月預(yù)計銷售量的20％。下列各項預(yù)計中，正確的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：8月份期初存貨實際上就是7月份的期末存貨，即8月份預(yù)計銷售量的20％：1200×20％=240(件)，所以選項A正確；8月份期末存貨=1100×20％=220(件)，所以選項C正確；8月份采購量=1200+220一240=1180(件)，所以選項B正確；因為無法預(yù)計第三季度末商品存貨量，所以無法計算第三季度的采購量，所以選項D錯誤。29、在彈性預(yù)算法編制過程中，業(yè)務(wù)量變動范圍的選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況而定，一般來說()。標準答案：B，C知識點解析：一般來說彈性預(yù)算法所采用的業(yè)務(wù)量可定在正常生產(chǎn)能力的70％～110％之間，或以歷史上最高業(yè)務(wù)量和最低業(yè)務(wù)量為其上下限。所以本題答案為選項BC。三、判斷題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)30、運用零基預(yù)算法編制預(yù)算，需要逐項進行成本效益分析的費用項目是可延緩費用。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：零基預(yù)算編制過程中要劃分不可避免費用項目和可避免費用項目、劃分不可延緩費用項目和可延緩費用項目。在編制預(yù)算時，對可避免費用項目，則需要逐項進行成本與效益分析，盡量控制可避免項目納入預(yù)算當(dāng)中；按照費用項目的輕重緩急確定可延緩項目的開支。31、編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是除制造費剛預(yù)算外的業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算，不包括預(yù)計資產(chǎn)負債表。32、預(yù)算年度終了，財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況。并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：預(yù)算年度終了，預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。33、缺乏長遠打算，導(dǎo)致一些短期行為出現(xiàn)的預(yù)算編制方法是增量預(yù)算法。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：定期預(yù)算編制方法固定以一年為預(yù)算期，在執(zhí)行了一段時期之后，往往使管理人員只考慮剩下來的幾個月的業(yè)務(wù)量，缺乏長遠打算，導(dǎo)致一些短期行為的出現(xiàn)。34、編制專門決策預(yù)算的依據(jù)之一是項目財務(wù)可行性分析資料。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：編制專門決策預(yù)算的依據(jù)，是項目財務(wù)可行性分析資料以及企業(yè)籌資決策資料。35、對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序執(zhí)行。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。36、在編制管理費用預(yù)算時，除了應(yīng)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)外，還要分析企業(yè)的業(yè)務(wù)成績和一般經(jīng)濟狀況，務(wù)必做到費用合理化。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：管理費用多屬于固定成本，一般是以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。所以管理費用預(yù)算不是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)來編制的。37、為了克服增量預(yù)算法的缺點而設(shè)計的一種先進的預(yù)算編制方法是滾動預(yù)算法。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：為了克服增量預(yù)算法的缺點而設(shè)計的一種先進的預(yù)算編制方法是零基預(yù)算法。38、財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，可以從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與專門決策預(yù)算的結(jié)果，財務(wù)預(yù)算屬于總預(yù)算的一部分。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：“財務(wù)預(yù)算屬于總預(yù)算的一部分”這個結(jié)論不正確，財務(wù)預(yù)算也稱為總預(yù)算，屬于全面預(yù)算體系的一部分。39、企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單位，在企業(yè)財務(wù)管理部門的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。其主要負責(zé)人參與企業(yè)預(yù)算委員會的工作，并對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單位，在企業(yè)財務(wù)管理部門的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。其主要負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。40、編制現(xiàn)金預(yù)算時，制造費用產(chǎn)生的現(xiàn)金流出就是發(fā)生的制造費用數(shù)額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：由于制造費用中有非付現(xiàn)費用，如折舊費，因此，在計算制造費用現(xiàn)金支出時應(yīng)在制造費用中扣除非付現(xiàn)費用。41、在編制利潤表預(yù)算時，“利息”項目的數(shù)據(jù)，是根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)負債表中的“負債合計”和平均利息率計算出來的。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：在編制利潤表預(yù)算時，“利息”項目的數(shù)據(jù)來自現(xiàn)金預(yù)算。會計專業(yè)技術(shù)資格中級財務(wù)管理（預(yù)算管理）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列關(guān)于生產(chǎn)預(yù)算的表述中，錯誤的是()。A、生產(chǎn)預(yù)算是一種業(yè)務(wù)預(yù)算B、生產(chǎn)預(yù)算不涉及實物量指標C、生產(chǎn)預(yù)算以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制D、生產(chǎn)預(yù)算是直接材料預(yù)算的編制依據(jù)標準答案：B知識點解析：我們在編制生產(chǎn)預(yù)算時，只涉及實物量指標，不涉及價值量指標，所以選項B的說法錯誤。2、某公司預(yù)計計劃年度期初應(yīng)付賬款余額為200萬元，1至3月份采購金額分別為500萬元、600萬元和800萬元，每月的采購款當(dāng)月支付70％，次月支付30％。則預(yù)計一季度現(xiàn)金支出額是()。A、2100萬元B、1900萬元C、1860萬元D、1660萬元標準答案：C知識點解析：預(yù)計一季度現(xiàn)金支出額=200+500+600+800×70％=1860(萬元)。3、下列各項中，不會對預(yù)計資產(chǎn)負債表中存貨金額產(chǎn)生影響的是()。A、生產(chǎn)預(yù)算B、材料采購預(yù)算C、銷售費用預(yù)算D、單位產(chǎn)品成本預(yù)算標準答案：C知識點解析：銷售費用及管理費用預(yù)算只是影響利潤表中數(shù)額，對存貨項目沒有影響。4、某期現(xiàn)金預(yù)算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金余缺，且超過理想的期末現(xiàn)金余額時，單純從財務(wù)預(yù)算調(diào)劑現(xiàn)金余缺的角度看，該期不宜采用的措施是()。A、償還部分借款利息B、償還部分借款本金C、拋售短期有價證券D、購入短期有價證券標準答案：C知識點解析：現(xiàn)金預(yù)算中如果出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金余缺，且超過理想的期末現(xiàn)金余額時，說明企業(yè)現(xiàn)金有剩余，應(yīng)當(dāng)運用資金，選項A、B、D都是運用現(xiàn)金的措施。而選項C是補充現(xiàn)金的措施，所以選項C不宜采用。5、下列各項中，沒有直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是()。A、期初、期末現(xiàn)金余額B、現(xiàn)金籌措及運用C、預(yù)算期產(chǎn)量和銷量D、預(yù)算期現(xiàn)金余缺標準答案：C知識點解析：現(xiàn)金預(yù)算體現(xiàn)的是價值量指標，不反映預(yù)算期產(chǎn)量和銷量。6、某企業(yè)2016年第一季度產(chǎn)品生產(chǎn)需用量預(yù)算為1500件，單位產(chǎn)品材料用量5千克／件，期初材料庫存量1000千克，第一季度還要根據(jù)第二季度生產(chǎn)耗用材料的10％安排季末存量，預(yù)計第二季度生產(chǎn)耗用7800千克材料。材料采購價格預(yù)計12元／千克，則該企業(yè)第一季度材料采購的金額為()元。A、78000B、87360C、92640D、99360標準答案：B知識點解析：第一季度材料采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量一期初存量=1500×5+7800×10％一1000=7280(千克)第一季度材料采購金額=7280×12=87360(元)。7、某企業(yè)每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金60％，另外的40％要到下季度才能收回現(xiàn)金。若預(yù)算年度的第四季度銷售收入為40000元，則資產(chǎn)負債表預(yù)算中年末“應(yīng)收賬款”項目金額為()元。A、16000B、24000C、40000D、20000標準答案：A知識點解析：第四季度銷售收入中有16000元(40000×40％)在預(yù)算年度年末未收回，即年末應(yīng)收賬款金額，填人資產(chǎn)負債表預(yù)算“應(yīng)收賬款”項目中。8、下列不屬于編制利潤表預(yù)算的依據(jù)是()。A、現(xiàn)金預(yù)算B、專門決策預(yù)算C、業(yè)務(wù)預(yù)算D、資產(chǎn)負債表預(yù)算標準答案：D知識點解析：編制利潤表預(yù)算的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。要先編制利潤表預(yù)算，再編制資產(chǎn)負債表預(yù)算，所以選項D不屬于利潤表預(yù)算的編制基礎(chǔ)。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)9、在編制現(xiàn)金預(yù)算時，計算某期現(xiàn)金余缺必須考慮的因素有()。標準答案：A,C,D知識點解析：某期現(xiàn)金余缺=當(dāng)期可供使用現(xiàn)金一當(dāng)期現(xiàn)金支出，而當(dāng)期可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+當(dāng)期現(xiàn)金收入，即現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+當(dāng)期現(xiàn)金收入一當(dāng)期現(xiàn)金支出，而選項B期末現(xiàn)金余額則是在計算確定現(xiàn)金余缺的基礎(chǔ)上進一步運用或籌集現(xiàn)金后的結(jié)果，所以本題的答案是選項A、C、D。10、編制資產(chǎn)負債表預(yù)算時，下列預(yù)算中，能夠直接為“存貨”項目年末余額提供數(shù)據(jù)來源的有()。標準答案：B,C知識點解析：資產(chǎn)負債表中，“存貨”項目年末數(shù)據(jù)直接來源為產(chǎn)品成本預(yù)算，直接材料預(yù)算。11、下列各項預(yù)算中，與編制利潤表預(yù)算直接相關(guān)的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：利潤表預(yù)算中“銷售收入”項目數(shù)據(jù)來自銷售收入預(yù)算；“銷售成本”項目的數(shù)據(jù)來自產(chǎn)品成本預(yù)算；“銷售及管理費用”項目的數(shù)據(jù)來自銷售費用及管理費用預(yù)算。所以，選項A、C、D是正確的。生產(chǎn)預(yù)算只涉及實物量指標，不涉及價值量指標，所以生產(chǎn)預(yù)算與利潤表預(yù)算的編制不直接相關(guān)。12、在預(yù)算執(zhí)行過程中，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整的情形有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：企業(yè)正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。13、產(chǎn)品成本預(yù)算的編制基礎(chǔ)有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：產(chǎn)品成本預(yù)算，是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算的匯總。其主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。14、與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題的考核點是有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和變動制造費用預(yù)算是直接根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制的，而管理費用預(yù)算多為固定成本，與生產(chǎn)預(yù)算沒有直接聯(lián)系。15、下列各項中，能在銷售預(yù)算中找到的內(nèi)容有()。標準答案：A,C,D知識點解析：銷售預(yù)算在編制過程中，應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)各季度市場預(yù)測或銷售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定的銷售量和通過價格決策確定的單價，進而確定預(yù)計銷售收入，并根據(jù)各季度現(xiàn)銷收入與收回前期的應(yīng)收賬款反映現(xiàn)金收入額，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供資料。16、在財務(wù)預(yù)算中，專門用以反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的預(yù)算有()。標準答案：B,D知識點解析：本題的A、B、D選項都屬于財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容，現(xiàn)金預(yù)算用來反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收支，資產(chǎn)負債表預(yù)算用來反映企業(yè)在計劃期末預(yù)計的財務(wù)狀況，利潤表預(yù)算用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預(yù)計經(jīng)營成果。銷售預(yù)算屬于業(yè)務(wù)預(yù)算，不屬于財務(wù)預(yù)算。因此，本題應(yīng)選擇選項B、D。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)17、專門決策預(yù)算主要反映項目投資與籌資計劃，是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)之一。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：專門決策預(yù)算的要點是準確反映項目資金投資支出與籌資計劃．它同時也是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)。18、企業(yè)正式下達執(zhí)行的預(yù)算，執(zhí)行部門一般不能調(diào)整。但是，市場環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，可經(jīng)逐級審批后調(diào)整。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：企業(yè)正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。19、專門決策預(yù)算的內(nèi)容既要包括資金投資支出計劃，也要包括相應(yīng)的籌資計劃，它同時也是編制現(xiàn)金預(yù)算和資產(chǎn)負債表預(yù)算的依據(jù)。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：專門決策預(yù)算的要點是準確反映項目資金投資支出與籌資計劃，它同時也是編制現(xiàn)金預(yù)算和資產(chǎn)負債表預(yù)算的依據(jù)。20、專門決策預(yù)算一般情況下，預(yù)算的數(shù)據(jù)要納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：專門決策預(yù)算往往涉及長期建設(shè)項目的資金投放與籌措，并經(jīng)常跨越多個年度，因此除個別項目外，一般不納入業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計入與此有關(guān)的現(xiàn)金預(yù)算與資產(chǎn)負債表預(yù)算。21、在編制資產(chǎn)負債表預(yù)算時，對表中的年．．初項目和年末項目均需根據(jù)各種業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的預(yù)計數(shù)據(jù)分析填列。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：年初數(shù)是已知的，不需要根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的預(yù)計數(shù)據(jù)分析填列。22、資產(chǎn)負債表預(yù)算用來反映企業(yè)在計劃期末預(yù)計的財務(wù)狀況，它的編制需要以計劃期開始日的資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：資產(chǎn)負債表預(yù)算用來反映企業(yè)在計劃期末預(yù)計的財務(wù)狀況，它的編制需要以計劃期開始日的資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計劃期間各項業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和利潤表預(yù)算進行編制。23、在財務(wù)預(yù)算的編制過程中，編制財務(wù)報表預(yù)算的正確程序是：先編制資產(chǎn)負債表預(yù)算，然后再編制利潤表預(yù)算。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：資產(chǎn)負債表預(yù)算的編制中“未分配利潤”項目的填列需要利潤表中的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，因為“未分配利潤=年初的未分配利潤+本期實現(xiàn)的凈利潤一預(yù)期支付的股利”，而本期實現(xiàn)的凈利潤需要根據(jù)利潤表預(yù)算的數(shù)據(jù)來填，所以不可能先編制資產(chǎn)負債表預(yù)算，然后再編制利潤表預(yù)算。24、預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項，企業(yè)進行決策時，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：(1)預(yù)算調(diào)整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；(2)預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；(3)預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。四、綜合題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)C公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)預(yù)算資料如下：資料一：預(yù)計每個季度實現(xiàn)的銷售收入(含增值稅)均以賒銷方式售出，其中60％在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余40％要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表所示：資料二：預(yù)計每個季度所需要的直接材料均以賒購方式采購，其中50％于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余50％需要到下個季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表所示：要求：25、根據(jù)資料一確定該表中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計算過程)。標準答案：A=117000×60％=70200(元)，B=117000×60％=70200(元)，C=128700×60％=77220(元)知識點解析：暫無解析26、根據(jù)資料二確定該表中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計算過程)。標準答案：D=10000+70200×50％=45100(元)，E=70200×50％=35100(元)，F(xiàn)=76050×50％=38025(元)，G=77220×50％=38610(元)，H=38025+38610=76635(元)知識點解析：暫無解析27、根據(jù)資料一和資料二，計算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。(2009年改)標準答案：應(yīng)收賬款年末余額=128700×40％=51480(元)應(yīng)付賬款年末余額=77220×50％=38610(元)。知識點解析：暫無解析某公司甲車間采用滾動預(yù)算方法編制制造費用預(yù)算。已知2016年分季度的制造費用預(yù)算如下(其中間接材料費用忽略不計)：2016年3月31日公司在編制2016年第二季度～2017年第一季度滾動預(yù)算時，發(fā)現(xiàn)未來的四個季度中將出現(xiàn)以下情況：(1)間接人工費用預(yù)算工時分配率將上漲50％；(2)原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20％；(3)預(yù)計直接人工總工時見“2016年第二季度～2017年第一季度制造費用預(yù)算”表。假定水電與維修費用預(yù)算工時分配率等其他條件不變。要求：28、以直接人工工時為分配標準，計算下一滾動期間的如下指標：①間接人工費用預(yù)算工時分配率；②水電與維修費用預(yù)算工時分配率。標準答案：①間接人工費用預(yù)算工時分配率=(213048／48420)×(1+50％)=6．6(元／小時)②水電與維修費用預(yù)算工時分配率=174312／48420=3．6(元／小時)知識點解析：暫無解析29、根據(jù)有關(guān)資料計算下一滾動期間的如下指標：①間接人工費用總預(yù)算額；②每季度設(shè)備租金預(yù)算額。標準答案：①間接人工費用總預(yù)算額=48420×6．6=319572(元)②每季度設(shè)備租金預(yù)算額=38600×(1—20％)=30880(元)知識點解析：暫無解析30、計算填列下表中用字母表示的項目(可不寫計算過程)：標準答案：知識點解析：暫無解析31、某企業(yè)2017年有關(guān)預(yù)算資料如下：(1)預(yù)計該企業(yè)3～7月份的銷售收入分別為40000萬元、50000萬元、60000萬元、70000萬元、80000萬元。每月銷售收入中，30％當(dāng)月收到現(xiàn)金，70％下月收到現(xiàn)金。(2)各月直接材料采購成本按下一個月銷售收入的60％計算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50％，下月支付現(xiàn)金50％。(3)預(yù)計該企業(yè)4～6月份的制造費用分別為4000萬元、4500萬元、4200萬元，每月制造費用中包括折舊費1000萬元。(4)預(yù)計該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000萬元。(5)企業(yè)在3月末有長期借款20000萬元，利息率為15％。(6)預(yù)計該企業(yè)在現(xiàn)金有余缺時利用短期借款進行調(diào)劑，不足時，向銀行申請短期借款(為100萬元的整數(shù)倍)；現(xiàn)金有多余時歸還銀行短期借款(為100萬元的整數(shù)倍)。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12％。(7)預(yù)計該企業(yè)理想的期末現(xiàn)金余額為6000萬元，長期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時支付，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算表。要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。標準答案：知識點解析：其中采購成本：3月：50000×60％=30000(萬元)4月：60000×60％=36000(萬元)5月：70000×60％=42000(萬元)6月：80000×60％=48000(萬元)借款額：4月：一3800+借款額≥6000，則借款額I>9800，則借款額=9800萬元還款額：5月：12100一還款額×12％×2／12一還款額≥6000還款額≤5980．39，取整還款額：5900萬元6月：9332—20000×15％×3／12一還款額×12％×3／12一還款額≥6000還款額≤2506．8，取整還款額=2500萬元。會計專業(yè)技術(shù)資格中級財務(wù)管理（預(yù)算管理）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、用于反映與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算是()。A、財務(wù)預(yù)算B、日常業(yè)務(wù)預(yù)算C、專門決策預(yù)算D、責(zé)任預(yù)算標準答案：B知識點解析：根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算(即經(jīng)營預(yù)算)、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算，它主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、直接材料消耗預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、經(jīng)營費用和管理費用預(yù)算等。2、下列選項中，一般屬于長期預(yù)算的是()。A、銷售預(yù)算B、財務(wù)預(yù)算C、管理費用預(yù)算D、資本支出預(yù)算標準答案：D知識點解析：企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算多為一年期的短期預(yù)算，專門決策預(yù)算一般屬于長期預(yù)算。3、下列各項費用預(yù)算項目中，最適宜采用零基預(yù)算編制方法的是()。A、人工費B、培訓(xùn)費C、材料費D、折舊費標準答案：B知識點解析：零基預(yù)算是在編制費用預(yù)算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點，從實際需要逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的方法。企業(yè)的人工費、材料費和折舊費都需要考慮以前年度的金額，只有培訓(xùn)費適合采用零基預(yù)算方法，所以選項B正確(通常零基預(yù)算用于控制非經(jīng)營性的間接費用)。4、運用零基預(yù)算法編制預(yù)算，需要逐項進行成本效益分析的費用項目是()。A、可避免費用B、不可避免費用C、可延續(xù)費用D、不可延續(xù)費用標準答案：A知識點解析：零基預(yù)算編制過程中要劃分不可避免費用項目和可避免費用項目。在編制預(yù)算時，對不可避免費用項目必須保證資金供應(yīng)；對可避免費用項目，則需要逐項進行成本與效益分析，盡量控制不可避免項目納入預(yù)算當(dāng)中。5、與定期預(yù)算相比，滾動預(yù)算方法的缺點有()。A、工作量大B、透明度高C、及時性強D、連續(xù)性突出標準答案：A知識點解析：滾動預(yù)算方法的預(yù)算工作量較大。6、能克服傳統(tǒng)定期預(yù)算缺點，可以保持預(yù)算的連續(xù)性和完整的預(yù)算方法是()。A、零基預(yù)算方法B、固定預(yù)算方法C、滾動預(yù)算方法D、彈性預(yù)算方法標準答案：C知識點解析：滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度(一般為12個月)的一種預(yù)算方法。這種預(yù)算能使企業(yè)各級管理人員對未來始終保持整整12個月時間的考慮和規(guī)劃，從而保證企業(yè)的經(jīng)營管理工作能夠穩(wěn)定而有序地進行。7、在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，分別按一系列可能達到的預(yù)計業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算是指()方法。A、定期預(yù)算B、彈性預(yù)算C、零基預(yù)算D、固定預(yù)算標準答案：B知識點解析：彈性預(yù)算方法是為克服固定預(yù)算缺點而設(shè)計的，在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，分別按一系列可能達到的預(yù)計業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算。8、下列各項中，不屬于增量預(yù)算基本假定的是()。A、增加費用預(yù)算是值得的B、預(yù)算費用標準必須進行調(diào)整C、原有的各項開支都是合理的D、現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動為企業(yè)必需標準答案：B知識點解析：增量預(yù)算的基本假定：(1)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動是企業(yè)必需的；(2)原有的各項開支都是合理的；(3)增加費用預(yù)算是值得的。因此B選項不屬于增量預(yù)算基本假定。9、一般來說，企業(yè)編制預(yù)算的程序是()。A、自上而下、層層分解B、自上而下、層層匯總C、由下而上、層層分解D、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總標準答案：D知識點解析：企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。10、相對固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算()。A、預(yù)算成本低B、預(yù)算工作量小C、預(yù)算可比性差D、預(yù)算范圍寬標準答案：D知識點解析：彈性預(yù)算是為彌補固定預(yù)算缺陷而產(chǎn)生的，與固定預(yù)算相比，彈性預(yù)算具有預(yù)算范圍寬和可比性強的優(yōu)點。11、關(guān)于彈性預(yù)算方法，下列說法中，不正確的是()。A、可比性差B、克服了靜態(tài)預(yù)算方法的缺點C、彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目D、編制彈性成本預(yù)算要進行成本性態(tài)分析標準答案：A知識點解析：固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，彈性預(yù)算是勾彌補固定預(yù)算方法的缺陷而設(shè)計的，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費用預(yù)算。彈性預(yù)算的優(yōu)點表現(xiàn)在：一是預(yù)算范圍寬；二是可比性強。彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目。12、某產(chǎn)品預(yù)計單位售價12元，單位變動成本8元，固定成本總額120萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。要實現(xiàn)750萬元的凈利潤，企業(yè)完成的銷售量至少應(yīng)為()萬件。A、105B、157．5C、217．5D、280標準答案：D知識點解析：凈利潤=[銷售量×(單價一單位變動成本)一固定成本]×(1一企業(yè)所得稅稅率)，銷量=[120+750÷(1—25％)]÷(12—8)=280(萬件)。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)13、相對于自下至上編制責(zé)任預(yù)算而言，自上至下編制責(zé)任預(yù)算的缺點不包括()。標準答案：B,C,D知識點解析：自上至下編制責(zé)任預(yù)算的缺點是可能會遏制責(zé)任中心的積極性、創(chuàng)造性；自下至上編制責(zé)任預(yù)算的缺點是各責(zé)任中心只注意本中心的具體情況或多從自身利益角度考慮，容易造成彼此協(xié)調(diào)困難，互相支持少，以致沖擊企業(yè)總目標。而且，層層匯總，協(xié)調(diào)，工作量大，協(xié)調(diào)難度大，影響預(yù)算質(zhì)量和編制時效。14、專門決策預(yù)算包括()。標準答案：A,D知識點解析：專門決策預(yù)算是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算。專門決策預(yù)算，主要是長期投資預(yù)算，又稱資本支出預(yù)算，通常是指與項目投資決策相關(guān)的專門預(yù)算，它往往涉及長期建設(shè)項目的資金投放與籌集，并經(jīng)?？缭蕉鄠€年度。15、編制成本費用預(yù)算的方法，按其出發(fā)點的特征不同，可分為()。標準答案：B,C知識點解析：增量預(yù)算是指以基期成本費用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)費用項目而編制預(yù)算的方法。零基預(yù)算的全稱為“以零為基礎(chǔ)的編制計劃和預(yù)算的方法”，它是在編制費用預(yù)算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點，從實際需要逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的方法。而固定預(yù)算和彈性預(yù)算是依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)量，以業(yè)務(wù)量是否變動以及變動范圍作為分類標志的。16、下列預(yù)算中，既屬于分預(yù)算又屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的有()。標準答案：A,C知識點解析：預(yù)算按照內(nèi)容分為總預(yù)算(即財務(wù)預(yù)算)、分預(yù)算。分預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算，資本支出預(yù)算是專門決策預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、管理費用預(yù)算等。17、下列關(guān)于預(yù)算特征的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：預(yù)算的特征主要有兩個：(1)預(yù)算的目的是使企業(yè)以最經(jīng)濟有效的方式實現(xiàn)預(yù)定目標，因此，預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標保持一致；(2)預(yù)算作為一種數(shù)量化的詳細計劃，它是對未來活動的細致、周密安排，是未來經(jīng)營活動的依據(jù)，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。18、企業(yè)預(yù)算最主要的兩大特征有()。標準答案：A,D知識點解析：預(yù)算是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟活動的、最為具體的計劃，預(yù)算的最主要特征是數(shù)量化和可執(zhí)行性。19、下列各項中，屬于財務(wù)預(yù)算的有()。標準答案：B,C知識點解析：財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表。20、預(yù)算委員會的職責(zé)有()。標準答案：A,B,D知識點解析：預(yù)算委員會或財務(wù)管理部門主要擬訂預(yù)算的目標、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預(yù)算目標。企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)預(yù)算的管理工作負總責(zé)。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)21、在集權(quán)組織形式下，編制責(zé)任預(yù)算和責(zé)任報告的程序是自上而下；在分權(quán)組織形式下，編制責(zé)任預(yù)算和責(zé)任報告的程序則是自下而上。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：在企業(yè)的不同管理層次上，責(zé)任報告的側(cè)重點應(yīng)有所不同，最低層次責(zé)任中心的責(zé)任報告應(yīng)當(dāng)最詳細，這一點與責(zé)任預(yù)算由上至下的分解過程不同。責(zé)任預(yù)算是由總括到具體，責(zé)任報告是由具體到總括。責(zé)任報告應(yīng)自下而上逐級編報。22、財務(wù)預(yù)算能夠綜合反映各項業(yè)務(wù)預(yù)算和各項專門決策預(yù)算，因此稱為總預(yù)算。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)，它是從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與專門決策預(yù)算的結(jié)果，這樣一來，財務(wù)預(yù)算就成為了各項業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的整體計劃，故又稱為總預(yù)算，其他預(yù)算則相應(yīng)成為輔助預(yù)算和分預(yù)算。23、企業(yè)年度預(yù)算目標必須要解決建立預(yù)算目標的指標體系和測算并確定預(yù)算目標的指標值兩方面的問題。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：企業(yè)年度預(yù)算目標的確定必須解決以下兩方面的問題：一是建立預(yù)算目標的指標體系，二是測算并確定預(yù)算目標的指標值。24、企業(yè)預(yù)算一經(jīng)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，對于預(yù)算不得進行調(diào)整。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)?dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。25、企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)預(yù)算的管理工作負總責(zé)。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)預(yù)算的管理工作負總責(zé)。26、企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用報表監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時提供預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異信息。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析27、從實務(wù)上講，彈性預(yù)算只能編制彈性利潤預(yù)算。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：彈性預(yù)算從實用角度看，主要用于編制彈性成本費用預(yù)算和彈性利潤預(yù)算等。從理論上講，彈性預(yù)算適用于編制全面預(yù)算中所有與業(yè)務(wù)量有關(guān)的各種預(yù)算。28、彈性成本預(yù)算是完全依賴于業(yè)務(wù)量來編制的一種預(yù)算。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：彈性預(yù)算是在按照成本(費用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費用預(yù)算。編制彈性預(yù)算所依據(jù)的業(yè)務(wù)量可能是生產(chǎn)量、銷售量、機器工時、材料消耗量和直接人工工時等。四、計算分析題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)29、某企業(yè)現(xiàn)著手編制2012年6月份的現(xiàn)金收支計劃，預(yù)計2012年6月初現(xiàn)金余額為8000元，月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80％；本月銷貨50000元，預(yù)計月內(nèi)收款比例為50％；本月采購材料8000元，預(yù)計月內(nèi)付款70％；月初應(yīng)付賬款余額5000元，需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額1000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。要求：(1)計算經(jīng)營現(xiàn)金收入。(2)計算經(jīng)營現(xiàn)金支出。(3)計算現(xiàn)金余缺。(4)確定最佳資金籌措或運用數(shù)額。(5)確定現(xiàn)金月末余額。標準答案：(1)經(jīng)營現(xiàn)金收入=4000×80％+50000×50％=28200(元)。(2)經(jīng)營現(xiàn)金支出=8000×70％+5000+8400+16000+900=35900(元)。(3)現(xiàn)金余缺=8000+28200一(35900+10000)=一9700(元)。(4)確定最佳融資或投資數(shù)額：銀行借款數(shù)額=5000+10000=15000(元)。(5)現(xiàn)金期末余額=15000—9700=5300(元)。知識點解析：暫無解析30、已知：某公司2012年1—3月實際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000元，預(yù)計4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收入中有70％能于當(dāng)月收現(xiàn)，20％于次月收現(xiàn)，10％于第3個月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10％，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。該公司3月末現(xiàn)金余額80萬元，應(yīng)付賬款余額為5000萬元(需在4月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項。4月份有關(guān)項目預(yù)計資料如下：采購原材料8000萬元(當(dāng)月付款70％)；工資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付)；制造費用為8000萬元(其中：折舊費等非付現(xiàn)費用為4000萬元)；營業(yè)費用和管理費用1000萬元(用現(xiàn)金支付)；預(yù)交所得稅1900萬元；購買設(shè)備12000萬元(用現(xiàn)金支付)?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該公司4月份的下列預(yù)算指標。(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入。(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出。(3)現(xiàn)金余缺。(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額。(5)4月末應(yīng)收賬款余額。標準答案：(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入=36000×10％+41000×20％+40000×70％=39800(萬元)。(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出=(8000×70％+5000)+8400+(8000—4000)+1000+40000×10％+1900=29900(萬元)。(3)現(xiàn)金余缺=80+39800—29900—12000=-2020(萬元)。(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額=2020+100=2120(萬元)。(5)4月末應(yīng)收賬款余額=41000×10％+40000×30％=16100(萬元)。知識點解析：暫無解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)31、某企業(yè)編制生產(chǎn)預(yù)算和材料采購預(yù)算如下述兩張表(見表1—2、表1一3)，根據(jù)企業(yè)以往經(jīng)驗，企業(yè)將商品存貨的期末庫存確定為下季度銷量的30％，材料存貨的期末庫存確定為下期生產(chǎn)需要量的20％，每季度的購料款本季度支付30％，下一季度支付其余的70％，年初商品庫存、材料庫存和應(yīng)付也符合這些政策。要求：(1)請計算A—M。(2)若該企業(yè)直接人工的單耗工時為8小時／件，單位工時工資率為9元／小時，請計算第3季度的預(yù)計直接人工成本。(3)若該企業(yè)變動制造費用率為2．5元／工時，季度固定制造費用為30000元，請計算第3季度的制造費用總額。(制造費用按照人工工時分配)(4)若該企業(yè)變動銷售費用率為1．5元／件(按銷量計算)，季度固定銷售費用為8000元。(每季度相同)，請計算第2季度的銷售費用總額以及預(yù)計利潤表中的銷售費用。(5)請計算預(yù)計資產(chǎn)負債表中的應(yīng)付賬款。標準答案：(1)A=1050×30％=315(件)；B=A+1000=1315(件)；C=1000×30％=300(件)D=B—C=1015(件)；E=1100+345=1445(件)；F=1100×30％=330(件)G=1065×4=4260(件)；H=4460×20％=892(件)I=G×20％=852(件)或I=5152—4300=852(件)；J=4300×25=107500(元)K=111900×70％=78330(元)；L=113300×30％=33990(元)；M=K+L=112320(元)。(2)第3季度的預(yù)計直接人工成本=1115×8×9=80280(元)。(3)第3季度的制造費用總額=1115×8×2．5+30000=52300(元)。(4)第2季度的銷售費用總額=1050×1．5+8000=9575(元)。預(yù)計利潤表中的銷售費用=4300×1．5+8000=14450(元)。(5)預(yù)計資產(chǎn)負債表中的應(yīng)付賬款=33990(元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格中級財務(wù)管理（預(yù)算管理）模擬試卷第4套一、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)1、在財務(wù)預(yù)算的編制過程中，編制預(yù)計財務(wù)報表的正確程序是：先編制預(yù)計資產(chǎn)負債表，然后再編制預(yù)計利潤表。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：預(yù)計資產(chǎn)負債表的編制需要以預(yù)計利潤表中的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，所以應(yīng)先編制預(yù)計利潤表后編制預(yù)計資產(chǎn)負債表。2、在編制預(yù)計資產(chǎn)負債表時，對表中的年初項目和年末項目均需根據(jù)各種日常業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的預(yù)計數(shù)據(jù)分析填列。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：在編制預(yù)計資產(chǎn)負債表時，除了表中的年初項目(已知的)外，年末項目均需根據(jù)各種日常業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的預(yù)計數(shù)據(jù)分析填列。3、一般情況下，企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算多為1年期的短期預(yù)算。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：短期預(yù)算是指預(yù)算期在1年以內(nèi)(含1年)的預(yù)算，一般情況下，企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算多為1年期的短期預(yù)算。4、企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標，確定預(yù)算編制的政策，并下達給各預(yù)算執(zhí)行單位。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標，包括銷售或營業(yè)目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算委員會下達各預(yù)算執(zhí)行單位。5、企業(yè)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案。二、計算分析題(本題共26題，每題1.0分，共26分。)某企業(yè)現(xiàn)著手編制2016年6月份的現(xiàn)金收支計劃。預(yù)計2016年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應(yīng)收賬款為4000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80％；月初長期借款20000元，年利率為9％，按月付息；本月銷貨50000元，預(yù)計月內(nèi)收款比例為50％；本月采購材料8000元，預(yù)計月內(nèi)付款70％；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費用、管理費用及銷售費用為20000元，其中折舊費為4000元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元；其他現(xiàn)金支出900元；預(yù)繳所得稅1000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借入短期借款，借款年利率為6％，借款發(fā)生在相關(guān)月份的期初，每月末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)月份的期末，借款金額為1000元的整數(shù)倍；現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于6000元。要求：6、計算6月份經(jīng)營現(xiàn)金收入；標準答案：6月份經(jīng)營現(xiàn)金收入=4000×80％+50000×50％=28200(元)知識點解析：暫無解析7、計算6月份現(xiàn)金支出；標準答案：6月份現(xiàn)金支出=8000×70％+5000+8400+(20000—4000)+900+10000+1000=46900(元)知識點解析：暫無解析8、計算6月份現(xiàn)金余缺；標準答案：6月份現(xiàn)金余缺=8000+28200—46900=－10700(元)知識點解析：暫無解析9、確定6月份最佳現(xiàn)金籌措或運用數(shù)額；標準答案：設(shè)最低借款金額為A，則最低借款額A=10700+6000+20000×9％/12+A×6％/12A=16850/(1—0．5％)=16934．67(元)因為借款金額為1000元的整數(shù)倍，所以，6月份最低借款金額為17000元。6月份最佳現(xiàn)金籌措數(shù)額=17000—20000×9％/12—17000×6％/12=16765(元)知識點解析：暫無解析10、確定6月末現(xiàn)金余額；標準答案：6月末現(xiàn)金余額=16765—10700=6065(元)知識點解析：暫無解析11、確定6月末應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款余額。標準答案：6月末應(yīng)收賬款余額=4000×20％+50000×50％=25800(元)6月末應(yīng)付賬款余額=8000×30％=2400(元)知識點解析：第(1)問計算經(jīng)營現(xiàn)金收入時，因為已知收現(xiàn)率，所以：經(jīng)營現(xiàn)金收入=本期現(xiàn)銷收入+收回前期的應(yīng)收賬款；第(3)問計算現(xiàn)金余缺時要注意用的公式是：月初現(xiàn)金余額+本期經(jīng)營現(xiàn)金收入一現(xiàn)金支出；第(4)問是現(xiàn)金預(yù)算編制的難點，本題因為現(xiàn)金余缺為負數(shù)，表示現(xiàn)金不足，所以要計算最低借款額，在計算時要注意由于借款利息按月支付，并且借款在期初，所以要加上長期借款利息以及本月短期借款的利息。12、已知MC公司今年按公式法編制的制造費用彈性預(yù)算如下表所示(單位：元)：要求：按照列表法編制MC公司今年制造費用預(yù)算(按10％為業(yè)務(wù)量問距)。標準答案：【提示】22596/70％=32280，32280×80％=25824，32280×90％=29052，32280×110％=35508知識點解析：暫無解析13、ABC公司2016年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬元，其中，年末余額已預(yù)定為60萬元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的整數(shù)倍，年利率為6％，借款發(fā)生存相關(guān)季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2016年該公司無其他融資計劃。ABC公司編制的2016年度現(xiàn)金預(yù)算的部分數(shù)據(jù)如下表所示：要求：完成2016年度ABC公司現(xiàn)金預(yù)算的編制。標準答案：知識點解析：本題的難點主要有兩個。一是第二季度這一列的現(xiàn)金余缺以下部分的計算填寫。因為第二李度現(xiàn)金余缺為31．3萬元，小于每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍50～60萬元，可以判斷是現(xiàn)金不足，第二季度最低籌資額=50—31．3+最低籌資額×6％×3/12，因此第二季度的最低籌資額=18．98(萬元)，由于借款必須為10萬元的整數(shù)倍，所以第二季度的借款額為20萬元；第二季度支付短期借款利息=20×6％×3/12=0．3(萬元)。二是現(xiàn)金預(yù)算編制時“全年”這一列數(shù)據(jù)的填寫。有四個數(shù)字的填列要注意：(1)期初現(xiàn)金余額=第一季度初的現(xiàn)金余額(年初的現(xiàn)金余額)；(2)可供支配的現(xiàn)金合計③=期初現(xiàn)金余額①+經(jīng)營現(xiàn)金收入②≠4個季度相加；(3)現(xiàn)金余缺⑦=可供支配的現(xiàn)金合計③一現(xiàn)金支出合計⑥≠4個季度相加；(4)期末現(xiàn)金余額⑨=4季度末的現(xiàn)金余額。某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預(yù)算。有關(guān)資料如下：(1)年初現(xiàn)金余額為10萬元，應(yīng)收賬款20萬元，存貨30萬元，應(yīng)付賬款25萬元；預(yù)計年末應(yīng)收賬款余額為40萬元，存貨50萬元，應(yīng)付賬款15萬元。(2)預(yù)計全年銷售收入為100萬元，銷售成本為70萬元，工資支付現(xiàn)金20萬元，間接費用15萬元(含折舊費5萬元)，購置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬元，預(yù)計各種稅金支出14萬元，利息支出12萬元。(3)企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元，若現(xiàn)金不足，需按面值發(fā)行債券(金額為10萬元的整數(shù)倍)，債券票面利率為10％，期限5年，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費用。企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：14、計算全年現(xiàn)金流入量；標準答案：全年現(xiàn)金流入量=100+20—40=80(萬元)知識點解析：暫無解析15、計算全年購貨支出；標準答案：全年購貨支出=70—30+50+25—15=100(萬元)知識點解析：暫無解析16、計算現(xiàn)金余缺；標準答案：現(xiàn)金余缺=10+80—100—20一(15—5)一25—14=－79(萬元)知識點解析：暫無解析17、計算債券籌資總額；標準答案：因為現(xiàn)金不足，所以最低的籌資額=79+25+12=116(萬元)由于發(fā)行債券的金額是10萬元的整數(shù)倍，所以債券籌資額=120(萬元)。知識點解析：暫無解析18、計算期末現(xiàn)金余額。標準答案：期末現(xiàn)金余額=120—79—12=29(萬元)知識點解析：此題由于沒有收現(xiàn)率和付現(xiàn)率，在計算本期經(jīng)營現(xiàn)金收入和本期購貨支出時應(yīng)采用平衡等式計算。某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，并且只耗用一種原材料。目前正在著手編制2016年1月份的現(xiàn)金收支計劃。有關(guān)資料如下：(1)月初現(xiàn)金余額為8000元；(2)月初有息負債余額為12000元，年利率為4％，按月支付利息；(3)月初應(yīng)收賬款為4000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80％；(4)本月預(yù)計銷售量585件，單價100元/件，預(yù)計月內(nèi)銷售的收款比例為50％；(5)月初結(jié)存產(chǎn)成品50件、材料100千克，期末結(jié)存產(chǎn)成品277件、材料348千克。單位產(chǎn)品定額消耗量為2千克/件，材料計劃單價為5元/千克；(6)月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清，企業(yè)每月采購金額中70％當(dāng)月付現(xiàn)；(7)月內(nèi)以現(xiàn)金支付直接人工8400元；(8)本月制造費用、銷售費用和管理費用付現(xiàn)13854元；(9)購買設(shè)備支付現(xiàn)金20900元；(10)所得稅按照季度預(yù)交，在季度末支付，每次支付3000元；(11)企業(yè)現(xiàn)金不足時可向銀行借款，借款金額為100元的整數(shù)倍，年利率為6％，按月支付利息，按照月初借入計算；(12)要求月末最低現(xiàn)金余額為5000元。要求：19、計算本月現(xiàn)金收入；標準答案：本月現(xiàn)金收入=4000×80％+585×100×50％=32450(元)知識點解析：暫無解析20、計算可供使用的現(xiàn)金合計；標準答案：可供使用的現(xiàn)金合計=32450+8000=40450(元)知識點解析：暫無解析21、計算現(xiàn)金支出；標準答案：預(yù)計生產(chǎn)量=585+277—50=812(件)預(yù)計材料采購量=812×2+348—100=1872(千克)預(yù)計材料采購金額=1872×5=9360(元)采購材料支出=9360×70％+5000=11552(元)現(xiàn)金支出=11552+8400+13854+20900=54706(元)【提示】本題的所得稅是按季度預(yù)交，在季度末支付，因此與1月份的經(jīng)營性現(xiàn)金支出無關(guān)。知識點解析：暫無解析22、計算現(xiàn)金余缺；標準答案：現(xiàn)金余缺=40450—54706=－14256(元)知識點解析：暫無解析23、確定向銀行借款的數(shù)額及支付的利息數(shù)額；標準答案：最低借款額=14256+5000+12000×4％/12+最低借款額×6％/12最低借款額=(14256+5000+40)/(1—6％/12)=19392．96(元)由于借款額為100元的整數(shù)倍，因此，應(yīng)該借款19400元，支付利息19400×6％/12+12000×4％/12=137(元)。知識點解析：暫無解析24、確定現(xiàn)金月末余額；標準答案：現(xiàn)金月末余額=19400一137－14256=5007(元)知識點解析：暫無解析25、計算月末應(yīng)收賬款金額；標準答案：月末應(yīng)收賬款金額=4000×20％+585×100×50％=30050(元)知識點解析：暫無解析26、計算月末應(yīng)付賬款金額。標準答案：月末應(yīng)付賬款金額=9360×30％=2808(元)知識點解析：第(1)問計算本月現(xiàn)金收入時，因為已知收現(xiàn)率，所以：本月現(xiàn)金收入=本期現(xiàn)銷收入+收回前期的應(yīng)收賬款；第(3)問計算現(xiàn)金支出時要注意，因為不知道采購成本，所以需要根據(jù)以下公式計算：某種材料采購成本=某種材料采購量×材料計劃單價某種材料采購量=產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品定額耗用量+該種材料期末結(jié)存量一該種材料期初結(jié)存量預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨一預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨因為現(xiàn)金余缺為負數(shù)，表示現(xiàn)金不足，所以要計算最低借款額，在計算時要注意由于借款利息按月支付，并且借款在期初，所以要加上月初借款利息以及本月借款的利息。27、完成下列第三季度現(xiàn)金預(yù)算工作底稿和現(xiàn)金預(yù)算(不考慮除所得稅之外的其他稅金)：標準答案：知識點解析：本題的難點在現(xiàn)金余缺以下部分的計算填寫。7月份現(xiàn)金余缺為350元，期末現(xiàn)金余額最低6000元，所以判斷現(xiàn)金不足，需向銀行借款6000元；8月份現(xiàn)金余缺為7550元，判斷現(xiàn)金多余1550元，可以償還債務(wù)的本金及利息，由于償還銀行借款為1000元的整數(shù)倍，借款利息在還款時支付，即還本金時才能償還這部分本金的利息，不還本就不付息，所以8月份歸還本金1000元，相應(yīng)應(yīng)償還2個月的利息：1000×2％=20(元)；9月份現(xiàn)金余缺為4380元，所以判斷現(xiàn)金不足，需向銀行借款2000元。28、甲公司是一家生產(chǎn)辣椒醬的公司。該公司每年都要在12月份編制下一年度的分季度現(xiàn)金預(yù)算。有關(guān)資料如下：(1)該公司只生產(chǎn)一種50千克桶裝辣椒醬。由于原料采購的季節(jié)性，只在第二季度進行生產(chǎn)，而銷售全年都會發(fā)生。(2)每季度的銷售收入預(yù)計如下：第一季度750萬元，第二季度1800萬元，第三季度750萬元，第四季度750萬元。(3)所有銷售均為賒銷。應(yīng)收賬款期初余額為250萬元，預(yù)計可以在第一季度收回。每個季度的銷售有2/3在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，另外1/3于下一個季度收回。(4)采購辣椒原料預(yù)計支出912萬元，第一季度需要預(yù)付50％，第二季度支付剩余的款項。(5)直接人工費用預(yù)計發(fā)生880萬元，于第二季度支付。(6)付現(xiàn)的制造費用第二季度發(fā)生850萬元，其他季度均發(fā)生150萬元。付現(xiàn)制造費用均在發(fā)生的季度支付。(7)每季度發(fā)生并支付銷售和管理費用100萬元。(8)全年預(yù)計所得稅160萬元，分4個季度預(yù)交，每季度支付40萬元。(9)公司計劃在下半年安裝一條新的生產(chǎn)線，第三季度、第四季度各支付設(shè)備款200萬元。(10)期初現(xiàn)金余額為15萬元，沒有銀行借款和其他負債。公司需要保留的最低現(xiàn)金余額為10萬元?，F(xiàn)金不足最低現(xiàn)金余額時需向銀行借款，超過最低現(xiàn)金余額時需償還借款，借款和還款數(shù)額均為5萬元的整數(shù)倍。借款年利率為8％，每季度支付一次利息，計算借款利息時，假定借款均在季度初發(fā)生，還款均在季度末發(fā)生。要求：請根據(jù)上述資料，為甲公司編制現(xiàn)金預(yù)算。編制結(jié)果填入下方給定的表格中，不必列出計算過程。標準答案：知識點解析：第一季度現(xiàn)金收入合計=年初的250+一季度銷售收入的2/3=250+750×2/3=750(萬元)第一季度期末現(xiàn)金余額=15+750—746=19(萬元)第二季度現(xiàn)金收入合計=1800×2/3+750×1/3=1450(萬元)第二季度現(xiàn)金余缺=19+1450—2326=－857(萬元)假設(shè)第二季度借款為A，則：857+A—A×2％＞10得出：A＞884．69由于A必須是5萬元的整數(shù)倍，所以A=885(萬元)即第二季度向銀行借款885萬元第二季度支付借款利息=885×2％=17．7(萬元)第二季度期末現(xiàn)金余額=－857+885—17．7=10．3(萬元)第三季度現(xiàn)金收入合計=750×2/3+1800×1/3=500+600=1100(萬元)第三季度現(xiàn)金余缺=10．3+1100—490=620．3(萬元)假設(shè)第三季度還款為B，則：620．3一B一17．7＞10得出：B＜592．6由于B必須是5萬元的整數(shù)倍，所以B=590(萬元)即：第三季度歸還銀行借款590萬元第三季度支付借款利息=885×2％=17．7(萬元)第三季度期末現(xiàn)金余額=620．3—590一17．7=12．6(萬元)第四季度現(xiàn)金收入合計=750×2/3+750×1/3=750(萬元)第四季度現(xiàn)金余缺=12．6+750—490=272．6(萬元)第四季度支付借款利息=(885—590)×2％=5．9(萬元)假設(shè)第四季度還款為C，則：272．6一C一5．9＞10得出：C＜256．7由于C必須是5萬元的整數(shù)倍，所以C=255(萬元)即：第四季度歸還銀行借款255萬元第四季度期末現(xiàn)金余額=272．6—255—5．9=11．7(萬元)現(xiàn)金支出合計=746+2326+490+490=4052(萬元)現(xiàn)金多余或不足=15+4050—4052=13(萬元)C公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，相關(guān)預(yù)算資料如下：資料一：預(yù)計每個季度實現(xiàn)的銷售收入均以賒銷方式取得，其中60％在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余40％要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表1所示：資料二：預(yù)計每個季度所需要的直接材料均以賒購方式采購，其中50％于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余50％需要到下個季度付訖。各季度“期末材料存量”根據(jù)下季度生產(chǎn)需用量的10％確定。假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題，材料采購單價穩(wěn)定。部分與直接材料預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表2所示：要求：29、根據(jù)資料一確定表1中用字母表示的數(shù)值。標準答案：A=126000×60％=75600(元)B=10000×11．7=117000(元)C=117000×60％=70200(元)D=132000/111000=12(元)E=117000×40％+132000×60％=126000(元)F=128700×60％=77220(元)知識點解析：暫無解析30、根據(jù)資料二確定表2中用字母表示的數(shù)值。標準答案：G=(10000+3000—1000)×5=60000(元)H=3000(千克)I=14000×10％=1400(千克)K=13000×5×50％=32500(元)知識點解析：暫無解析31、根據(jù)資料一和資料二，計算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。標準答案：應(yīng)收賬款年末余額=128700×40％=51480(元)應(yīng)付賬款年末余額=77220×50％=38610(元)知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格中級財務(wù)管理（預(yù)算管理）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、產(chǎn)品成本預(yù)算的直接編制基礎(chǔ)不包括()。A、生產(chǎn)預(yù)算B、直接材料預(yù)算和直接人工預(yù)算C、銷售預(yù)算D、制造費用預(yù)算標準答案：C知識點解析：產(chǎn)品成本預(yù)算的直接編制基礎(chǔ)包括生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算。2、可以保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，并能克服傳統(tǒng)定期預(yù)算缺點的預(yù)算方法是()。A、彈性預(yù)算法B、零基預(yù)算法C、滾動預(yù)算法D、固定預(yù)算法標準答案：C知識點解析：為了克服定期預(yù)算法的缺點，在實踐中可采用滾動預(yù)算的方法編制預(yù)算。由于滾動預(yù)算法在時間上不再受日歷年度的限制，能夠連續(xù)不斷地規(guī)劃未來的經(jīng)營活動，不會造成預(yù)算的人為間斷，能夠確保預(yù)算的連續(xù)性