行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)分析

行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)分析第1篇行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)分析第1篇關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制公里醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

前言：

我國(guó)正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段，醫(yī)療行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，公立醫(yī)院作為我國(guó)醫(yī)療體系的一部分，具有公益性、社會(huì)性特點(diǎn)。與以往不同，公立醫(yī)院所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境發(fā)生了根本性變化，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作提出了更高要求。要想獲得長(zhǎng)足發(fā)展，公立醫(yī)院需要在內(nèi)部控制基礎(chǔ)之上，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)及防范，才能夠不斷提升自身綜合實(shí)力。因此加強(qiáng)對(duì)該問題的研究非常必要。

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念

不同于其他組織，醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更具特殊性。主要是指醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，受到內(nèi)部、外部因素的影響，使得財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行與預(yù)期目標(biāo)產(chǎn)生偏離，最終對(duì)醫(yī)院構(gòu)成了一定的經(jīng)濟(jì)損失。公立醫(yī)院日常工作涉及內(nèi)容較多，各個(gè)環(huán)節(jié)都有可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。加之風(fēng)險(xiǎn)具有不可控、不穩(wěn)定等特點(diǎn)，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將直接威脅到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重情況下，會(huì)將醫(yī)院置于財(cái)務(wù)危機(jī)當(dāng)中，不利于醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)功能的有效發(fā)揮。

2、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生主要原因分析

現(xiàn)如今，導(dǎo)致公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因體現(xiàn)在很多方面：首先，為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，我國(guó)醫(yī)療體制改革不斷深化，賦予公立醫(yī)院獨(dú)立性。很多醫(yī)院采取信貸融資方式穩(wěn)固自身在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位，長(zhǎng)期負(fù)債經(jīng)營(yíng)，直接增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，國(guó)家針對(duì)醫(yī)療改革制定了一些法律制度，促使原有醫(yī)療事故補(bǔ)償機(jī)制轉(zhuǎn)變?yōu)橘r償制度。加之患者法律意識(shí)的提升，在遇到糾紛時(shí)，會(huì)采取媒體等途徑對(duì)于醫(yī)院之間的糾紛進(jìn)行曝光，無形中增加了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失，將企業(yè)置于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中。最后，醫(yī)療活動(dòng)自身具有一定風(fēng)險(xiǎn)，尤其是醫(yī)療器械、藥物等使用不當(dāng)，不僅無法對(duì)患者進(jìn)行有效的治療，還有可能加重病情，在一定程度上延長(zhǎng)了康復(fù)時(shí)間，嚴(yán)重情況下還會(huì)出現(xiàn)死亡情況。醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)過程中，一旦出現(xiàn)上述情況，需要作出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償?？梢姡⑨t(yī)院防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常重要。

3、基于內(nèi)部控制框架，公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

新時(shí)期下，圍繞著內(nèi)部控制框架實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理已經(jīng)主流趨勢(shì)。不可否認(rèn)，公立醫(yī)院具有特殊性，無法構(gòu)建完善的內(nèi)部控制框架。但是從財(cái)務(wù)管理層面上來看，可以引入該思路。從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面入手：

構(gòu)建和諧環(huán)境

醫(yī)務(wù)人員是醫(yī)院各項(xiàng)工作的核心，其對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)很大程度上決定了醫(yī)院對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。因此努力構(gòu)建和諧環(huán)境，增強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)勢(shì)在必行[2]。具體來說，醫(yī)院應(yīng)創(chuàng)造良好的條件，為財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)提供機(jī)會(huì)，及時(shí)更新財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，打造一支高素質(zhì)、專業(yè)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。同時(shí)增強(qiáng)人員內(nèi)控思想，促使每位員工都能夠嚴(yán)格按照制度要求，規(guī)范自身一言一行。另外，革新傳統(tǒng)觀念，從管理層入手，促使管理人員能夠了解審計(jì)等知識(shí)，為制定科學(xué)決策提供依據(jù)，從而為醫(yī)院持續(xù)發(fā)展制定可行性戰(zhàn)略。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

醫(yī)院應(yīng)將防患于未然作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估的根本，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)醫(yī)院產(chǎn)生的不良影響。由于醫(yī)院在該方面經(jīng)驗(yàn)較少。因此在實(shí)踐中，可以積極學(xué)習(xí)企業(yè)在該方面的經(jīng)驗(yàn)。如設(shè)置專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小組，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，制定針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。同時(shí)，組織管理者、財(cái)務(wù)人員都能夠參與到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)細(xì)節(jié)的觀察，及時(shí)預(yù)見可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后結(jié)合自身實(shí)際情況，制定針對(duì)性防范措施，從而更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為醫(yī)院健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

加大控制力度

從內(nèi)部控制層面來看，要想提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，應(yīng)建立并完善相應(yīng)的審批制度，并加大制度執(zhí)行力度。醫(yī)院在正常運(yùn)營(yíng)過程中，避免盲目對(duì)外投資、籌資。如針對(duì)大型醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)，應(yīng)極大考察力度，嚴(yán)格控制好物資決算，避免盲目引進(jìn)對(duì)自身產(chǎn)生不良影響。由于醫(yī)院部門較多，風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)較多，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效防控。

增強(qiáng)信息溝通

信息時(shí)代背景下，在內(nèi)部控制框架下對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，應(yīng)建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，廣泛收集各類財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)信息的統(tǒng)一管理，為信息共享奠定堅(jiān)實(shí)的信息基礎(chǔ)。如醫(yī)院審計(jì)與會(huì)計(jì)部門應(yīng)互相協(xié)調(diào)，為管理者制定科學(xué)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息[3]。不僅如此，鼓勵(lì)和引導(dǎo)員工從不同的角度提出優(yōu)化內(nèi)部控制建議，將合理的建議納入到管理工作當(dāng)中。

內(nèi)部監(jiān)督

首先，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，編制相應(yīng)的評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)執(zhí)行相關(guān)制度，落實(shí)好工程建設(shè)等審計(jì)工作。其次，完善預(yù)算審批制度，加強(qiáng)對(duì)藥品、物資等內(nèi)容的管理，提高內(nèi)部控制水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面了解和掌控，提出相應(yīng)防范對(duì)策。

結(jié)論：

根據(jù)上文所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，在提高公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平等方面占據(jù)非常重要的位置。尤其是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，在內(nèi)部控制框架基礎(chǔ)上構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系勢(shì)在必行。針對(duì)公立醫(yī)院特點(diǎn)來看，管理者應(yīng)從信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督等角度入手，不斷提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而促進(jìn)我國(guó)公立醫(yī)院持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]夏莽，黃煒.我國(guó)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀分析——基于公立醫(yī)院內(nèi)控體系框架研究的發(fā)展歷程[J].中國(guó)醫(yī)院，2014，（02）：76-78.

[2]徐超，洪學(xué)智，鄧盼，李平，李祎迪，戴力輝.基于內(nèi)部控制框架的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析[J].醫(yī)學(xué)與社會(huì)，2014，（02）：1-4.

行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)分析第2篇1998年畢業(yè)于東北財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)，1999年通過全國(guó)會(huì)計(jì)師職稱資格考試并取得了相應(yīng)的職稱證書，xx年通過國(guó)際acca資格認(rèn)證考試，xx年通過遼寧省財(cái)經(jīng)類職稱外語考試，xx年9月至今在東北大學(xué)工商管理學(xué)院攻讀mba。

一、財(cái)務(wù)管理工作

20xx年5月調(diào)至沈陽市xxxx開發(fā)中心做財(cái)務(wù)工作，同年8月成立沈陽xxxx公司，擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理。當(dāng)時(shí)新紀(jì)公司的財(cái)務(wù)人員在三好街辦公，而生產(chǎn)基地在外地，工作溝通相當(dāng)不方便，為了保證公司的生產(chǎn)正常進(jìn)行，公司領(lǐng)導(dǎo)決定將財(cái)務(wù)部搬到生產(chǎn)基地辦公，于20xx年8月10日搬到生產(chǎn)基地辦公。

本人業(yè)務(wù)能力的提高與沈陽xxxx公司的成長(zhǎng)是同步的。公司成立伊始，財(cái)務(wù)人員少、資金嚴(yán)重不足，整個(gè)生產(chǎn)車間正在進(jìn)行改良，產(chǎn)品在進(jìn)行試生產(chǎn)階段，項(xiàng)目不能適應(yīng)規(guī)模生產(chǎn)，限制了企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)時(shí)整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位，幫助企業(yè)運(yùn)作起來，在領(lǐng)導(dǎo)的多方努力下，終于在20xx年6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶上。當(dāng)時(shí)領(lǐng)導(dǎo)的一句話我至今仍記憶如初“領(lǐng)導(dǎo)說：趙會(huì)計(jì)，這可是一千萬哪，我說，就是一個(gè)億，支出也要按照財(cái)務(wù)的規(guī)定去支出?！边@說明我們借款的錢來之不易，在支出方面一定要花得得當(dāng)，盡可能的減少支出，給領(lǐng)導(dǎo)做一個(gè)好參謀。

建廠初期，財(cái)務(wù)規(guī)模很小，雖然注冊(cè)資金1000萬元，但貨幣資金到位的只有102萬元。由于注冊(cè)資本股東單位多次變更，直至到xx年12月份，通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資及評(píng)估，確認(rèn)了股東單位的出資額及所占比例，這使財(cái)務(wù)工作的管理得到了進(jìn)一步的規(guī)范，6年來公司從小規(guī)模企業(yè)發(fā)展到總資產(chǎn)達(dá)6797萬元中型企業(yè)。從籌集資金到項(xiàng)目開發(fā)；從固定資產(chǎn)改良到購買土地、新建廠房；從運(yùn)營(yíng)資本管理到產(chǎn)品生產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)、產(chǎn)品銷售、回收資金；從審計(jì)檢查到財(cái)務(wù)決算；從對(duì)外報(bào)表到國(guó)家大企業(yè)工委的企業(yè)基礎(chǔ)材料的編制，在本人的帶領(lǐng)下，財(cái)務(wù)做了大量的工作，特別是，沈陽xxxx公司被沈陽市國(guó)家稅務(wù)局評(píng)選為“xx年度優(yōu)秀a級(jí)納稅戶”的284家企業(yè)之一。

二、業(yè)務(wù)方面

本人自20xx年開始從事財(cái)務(wù)工作，擔(dān)任過出納員、記帳員、成本核算員，從事的會(huì)計(jì)行業(yè)有商業(yè)，建筑業(yè)，科研事業(yè)，工業(yè)企業(yè)的核算，擔(dān)任財(cái)務(wù)部門主管會(huì)計(jì)20xx年，擔(dān)任財(cái)務(wù)部門經(jīng)理6年。本人完全利用業(yè)余時(shí)間參加學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)和考試的，目的是不能影響單位的工作，也為了和本部門人員在業(yè)務(wù)方面共同提高，以最高的業(yè)務(wù)水平指導(dǎo)本部門人員的工作，無論是審核原始憑證、制單、記帳、報(bào)表、預(yù)算、決算上都指導(dǎo)在先，特別是財(cái)務(wù)軟件，erp系統(tǒng)更要實(shí)行規(guī)范化，是為了更好地做好公司的財(cái)務(wù)工作，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供及時(shí)，準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息。

行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)分析第3篇作為xx集團(tuán)子公司xx公司財(cái)務(wù)部柯萊公司關(guān)鍵部門之一對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)管理水平要求應(yīng)不斷提升對(duì)外要應(yīng)對(duì)稅務(wù)、審計(jì)及財(cái)政等機(jī)關(guān)各項(xiàng)檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用在這一年里全體財(cái)務(wù)部員工任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來了財(cái)務(wù)部綜合工作潛力相比2008年又邁進(jìn)了一步回顧即將過去這一年在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理正確領(lǐng)導(dǎo)下我們工作著重于公司經(jīng)營(yíng)方針、宗旨和效益目標(biāo)上緊緊圍繞重點(diǎn)展開工作緊跟公司各項(xiàng)工作部署在核算、管理方面做了應(yīng)盡職責(zé)為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)發(fā)揚(yáng)成績(jī)克服不足現(xiàn)將20xx年工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)

今年工作能夠分以下三個(gè)方面

一、費(fèi)用成本方面管理

規(guī)范了庫存材料核算管理嚴(yán)格控制材料庫存合理儲(chǔ)備減少資金占用建立了材料領(lǐng)用制度改變了原先不論否需要、不論那個(gè)部門使用、也不論購進(jìn)數(shù)量多少都在購進(jìn)之日起一次攤銷到某一個(gè)部門來核算模糊成本

2。在原先基礎(chǔ)上細(xì)劃了成本費(fèi)用管理加強(qiáng)了運(yùn)輸費(fèi)用項(xiàng)目管理分門別類計(jì)算每輛車實(shí)際消耗費(fèi)用項(xiàng)目真實(shí)反映每一輛車當(dāng)期運(yùn)輸成本為運(yùn)輸車輛績(jī)效管理帶給參考依據(jù)

二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

（1）認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》進(jìn)一步對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作指導(dǎo)規(guī)范記賬憑證編制嚴(yán)格對(duì)原始憑證合理性進(jìn)行審核強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案管理等對(duì)所有成本費(fèi)用按部門、項(xiàng)目進(jìn)行歸集分類月底將共同費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)體現(xiàn)部門效益

（2）國(guó)家財(cái)政部門對(duì)柯萊公司財(cái)務(wù)等級(jí)評(píng)定還第一次我們?cè)跓o任何前期準(zhǔn)備前提下突然理解檢查但長(zhǎng)寧區(qū)財(cái)政局還對(duì)柯萊公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作給予了肯定給柯萊公司財(cái)務(wù)等級(jí)分?jǐn)?shù)也評(píng)定組有史以來評(píng)給最高分一家公司

（3）按規(guī)定時(shí)光編制本公司及集團(tuán)公司需要各種類型財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金在集團(tuán)公司年中審計(jì)、年終預(yù)審及財(cái)政稅務(wù)檢查中用心配合相關(guān)人員工作

三、財(cái)務(wù)核算與管理工作

（1）按公司要求對(duì)分公司以及營(yíng)業(yè)點(diǎn)收入、成本進(jìn)行監(jiān)督、審核制定相應(yīng)財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一核算口徑日常工作中及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意對(duì)們工作提出些指導(dǎo)性意見與各分公司、營(yíng)業(yè)點(diǎn)核算部門建立了良好合作關(guān)系

（2）正確計(jì)算營(yíng)業(yè)稅款及個(gè)人所得稅及時(shí)、足額地繳納稅款用心配合稅務(wù)部門使用新稅收申報(bào)軟件及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)問題并予以改正持續(xù)與稅務(wù)部門溝通與聯(lián)系取得們支持與指導(dǎo)

（3）在緊張工作之余加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面工作熱情高漲團(tuán)隊(duì)作為一個(gè)管理者對(duì)下屬充分做到“察人之長(zhǎng)、用人之長(zhǎng)、聚人之長(zhǎng)、展人之長(zhǎng)“充分發(fā)揮們主觀能動(dòng)性及工作用心性提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效部門新形象

（4）作為基層管理者我充分認(rèn)識(shí)到自我既一個(gè)管理者更一個(gè)執(zhí)行者要想帶好一個(gè)團(tuán)隊(duì)除了熟悉業(yè)務(wù)外還需要負(fù)責(zé)具體工作及業(yè)務(wù)首先要以身作則這樣才能保證在人員偏緊狀況下大家都能夠主動(dòng)承擔(dān)工作

新一年意味著新起點(diǎn)、新機(jī)遇、新挑戰(zhàn)我們決心再接再厲更上一層樓2006年我們將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要“確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段”等這樣就足以對(duì)公司財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)要以“細(xì)”為起點(diǎn)做到細(xì)致入微對(duì)每一崗位、部門每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)都建立起一套相應(yīng)成本歸集并將財(cái)務(wù)管理觸角延伸到公司各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域透過行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)潛在價(jià)值雖然精細(xì)化財(cái)務(wù)管理件極為復(fù)雜事情其實(shí)正所謂“天下難事始于易天下大事始于細(xì)”。

行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)分析第4篇一、銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)部工作總結(jié)

(一)細(xì)致研究總行2020年利潤(rùn)指標(biāo)制定思路，科學(xué)合理分解落實(shí)計(jì)劃指標(biāo)，制定財(cái)務(wù)維度考核實(shí)施細(xì)則。

以總行2020年總體考核思路為出發(fā)點(diǎn)，認(rèn)真分析研究風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增減變化及增量資金折算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)的影響，引導(dǎo)支行充分理解并掌握2020年利潤(rùn)指標(biāo)考核思路，引導(dǎo)各機(jī)構(gòu)調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債、資金結(jié)構(gòu)，發(fā)展成本低、風(fēng)險(xiǎn)小、收益高的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，突出風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的有償使用理念，切實(shí)提高資產(chǎn)的存量收益和增量議價(jià)能力。

(二)牽頭組織工作調(diào)研，化解支行經(jīng)營(yíng)工作實(shí)際困難，助推經(jīng)營(yíng)指標(biāo)按計(jì)劃推進(jìn)。

自3月份起，在分行領(lǐng)導(dǎo)班子的帶領(lǐng)下，由我部牽頭組織，協(xié)調(diào)分行各條線部門，深入各支行開展調(diào)研工作。通過調(diào)研，第一時(shí)間掌握并化解支行在經(jīng)營(yíng)工作中急需分行幫助協(xié)調(diào)解決的實(shí)際問題，助推各支行經(jīng)營(yíng)工作順利推進(jìn)。

(三)協(xié)調(diào)各部門，全力做好“財(cái)務(wù)檢查年”各項(xiàng)工作。

2020年是財(cái)務(wù)檢查的豐收年，省審計(jì)廳、中磊會(huì)計(jì)事務(wù)所、國(guó)地稅稽查局、總行監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等內(nèi)外審部門先后對(duì)我行財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。通過“財(cái)務(wù)檢查年”整體檢驗(yàn)，業(yè)務(wù)知識(shí)點(diǎn)得到全面深入學(xué)習(xí)，使我部財(cái)務(wù)管理工作得到了實(shí)質(zhì)性的提高。

(四)實(shí)時(shí)調(diào)度、跟蹤考核各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)展情況。

制定分行2020年經(jīng)營(yíng)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)周報(bào)，對(duì)各條線責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行跟蹤考核、實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)測(cè)算序時(shí)進(jìn)度，按周向決策層報(bào)送指標(biāo)完成情況統(tǒng)計(jì)表，為經(jīng)營(yíng)管理層做出決策意見提供參考依據(jù)。

(五)優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作。

制定2020年支行、部門費(fèi)用配置管理辦法，將費(fèi)用配置與經(jīng)營(yíng)管理工作相結(jié)合，突出重點(diǎn)指標(biāo)的費(fèi)用配置比例，通過完善費(fèi)用配置結(jié)構(gòu)，確保變動(dòng)費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤，以財(cái)務(wù)資源配置為手段，引導(dǎo)資產(chǎn)質(zhì)量轉(zhuǎn)化及經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源高效配置。

(六)積極化解歷史遺留人民銀行再貸款問題。

我行至92年起人民銀行再貸款科目持續(xù)掛帳716萬元，(不含利息萬元)。當(dāng)?shù)厝诵邪醇緦?duì)我行下達(dá)催繳通知。為盡早解決歷史遺留問題，不影響總行發(fā)行企業(yè)債總體工作計(jì)劃，在總行的大力支持下，與人總行及當(dāng)?shù)厝嗣胥y行密切溝通，終于將歷史遺留再貸款問題予以化解。經(jīng)過積極努力，獲得利息減免萬元政策，為我行節(jié)約了經(jīng)濟(jì)成本。

(七)加強(qiáng)業(yè)務(wù)條線自身隊(duì)伍建設(shè)，組織開展績(jī)效考核分析、強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度、提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管理等各類實(shí)用性培訓(xùn)，從而促進(jìn)全員提高執(zhí)行能力，強(qiáng)化內(nèi)部員工綜合素質(zhì)。

二、存在的問題

(一)部門員工缺乏管理的前瞻性、規(guī)劃性。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)注重計(jì)劃與管理并行，從目前工作狀態(tài)看，全體員工缺乏工作計(jì)劃的前瞻性，僅盲從而機(jī)械地工作，缺乏分析判斷能力，無指導(dǎo)性思路，管理工作亟待加強(qiáng)提高。

(二)平衡計(jì)分卡指標(biāo)及權(quán)重設(shè)置考慮因素不周全。

從平衡計(jì)分卡考核指標(biāo)體系上分析，指標(biāo)項(xiàng)目及權(quán)重的設(shè)置不盡合理，指標(biāo)設(shè)置尚未體現(xiàn)出各支行差異化特點(diǎn)，不能充分促進(jìn)支行發(fā)揮所長(zhǎng)，調(diào)動(dòng)其能動(dòng)性。

(三)對(duì)總行考核指標(biāo)設(shè)置的管理意向不明確。

2020年總行充分考慮監(jiān)管指標(biāo)要求，同時(shí)為控制全行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占用，提高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占用綜合回報(bào)，制定了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)。要想完成該項(xiàng)指標(biāo)，必須全面了解風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)如何計(jì)量，如何調(diào)整資產(chǎn)占用形態(tài)從而達(dá)到化降高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占用比例，但從各支行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的理解上看，我行員工并未充分理解其指標(biāo)實(shí)質(zhì)內(nèi)涵，對(duì)總行管理引導(dǎo)意向不明確。

(四)費(fèi)用投入政策相對(duì)寬松，未充分發(fā)揮資源配置的高效性。

2020年，分行調(diào)整費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，壓縮分行各項(xiàng)固定費(fèi)用開支，為提高各支行在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，將節(jié)約費(fèi)用資源全部投向各支行。導(dǎo)致錯(cuò)誤引導(dǎo)各支行將發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)宣傳、政府協(xié)調(diào)等計(jì)劃外支出事項(xiàng)全部交由分行予以費(fèi)用支持解決。分行給予的費(fèi)用投入，支行缺乏成本收益意識(shí)，費(fèi)用投入未充分發(fā)揮其高效性。

三、2021年工作思路

(一)結(jié)合各支行經(jīng)營(yíng)工作中突出特點(diǎn)，合理確定各機(jī)構(gòu)差異化考核指標(biāo)。針對(duì)各支行不同的工作導(dǎo)向，設(shè)定不同考核權(quán)重及變動(dòng)費(fèi)用調(diào)節(jié)系數(shù)，引導(dǎo)各支行利用自身業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，做出特色、發(fā)揮所長(zhǎng)，切實(shí)提高分行資源配置的最高運(yùn)用效能。

(二)全額資金管理模式的改變，解決了資產(chǎn)負(fù)債自求平衡實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)的固定途徑。圍繞總行公司業(yè)務(wù)改革，結(jié)合分行業(yè)務(wù)開展實(shí)際情況，重點(diǎn)突出財(cái)務(wù)資源配置對(duì)各項(xiàng)存款的費(fèi)用配置比率，明確分行2021年經(jīng)營(yíng)工作重點(diǎn)思路。

(三)細(xì)致分析解讀內(nèi)部資金定價(jià)方案，引導(dǎo)各機(jī)構(gòu)牢固樹立FTP轉(zhuǎn)移價(jià)格成本意識(shí)，做好業(yè)務(wù)投向、算好自家?guī)ぁ?/p>

(四)調(diào)整固定費(fèi)用配置規(guī)則?？偨Y(jié)2020年度支行固定費(fèi)用配置存在的問題，2021年將充分考慮各地區(qū)實(shí)際經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，全盤核算各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)固定費(fèi)用開支，適當(dāng)將計(jì)劃外支出事項(xiàng)全部予以均衡考慮，有保有壓。超預(yù)算支出，嚴(yán)格由各支行通過增創(chuàng)變動(dòng)費(fèi)用予以自行化解。從而促進(jìn)支行針對(duì)每筆支出全面樹立起成本節(jié)約意識(shí)、投入產(chǎn)出意識(shí)、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理意識(shí)。

(五)繼續(xù)強(qiáng)化計(jì)財(cái)條線隊(duì)伍建設(shè)，有計(jì)劃性的組織開展實(shí)用性培訓(xùn)，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)能力，規(guī)范財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理、提高考核分析能力，防控操作風(fēng)險(xiǎn)，全面提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平。

2020年財(cái)務(wù)工作已圓滿完成，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，緊跟總行2021年經(jīng)營(yíng)管理思路，協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)資源合理配置的關(guān)系，全面配合并支持各條線部門及支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的持續(xù)開展，為全行經(jīng)營(yíng)工作穩(wěn)健運(yùn)行提供有力保障。

行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)分析第5篇（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涵義從財(cái)務(wù)管理角度分析，風(fēng)險(xiǎn)主要是指無法達(dá)到預(yù)期報(bào)酬的可能性，或由于各種無法控制和無法預(yù)料的因素作用，使預(yù)期和實(shí)際的收益不一致而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)方面結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使企業(yè)可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者的預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)，稱之為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的現(xiàn)實(shí)，不可能完全消除，作為管理者只能采取各種各樣措施來防范與降低、化解風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)籌資與投資、銷經(jīng)營(yíng)過程中資金的使用與收回、利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)與分配等有機(jī)的統(tǒng)一。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)過程都可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金籌措、對(duì)外投資、營(yíng)運(yùn)資金、利潤(rùn)分配等都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。所以，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析必須客觀、系統(tǒng)地從財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程、從資金循環(huán)周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的全過程和財(cái)務(wù)的總體觀念出發(fā)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下特征：

（1）客觀性。企業(yè)要從事各種各樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)相伴而生，不管領(lǐng)導(dǎo)者是否承認(rèn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在著，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在的。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)充分了解風(fēng)險(xiǎn)形成及發(fā)展的條件，化解風(fēng)險(xiǎn)、有效降低風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生、減少風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失。

（2）不確定性。對(duì)于特定企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是偶然的，具有不確定性。由于影響企業(yè)收益的各種因素總是在不斷變化，事前難以把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小準(zhǔn)確計(jì)量。企業(yè)管理者盡管知道某項(xiàng)活動(dòng)或許會(huì)發(fā)生損失，這種損失發(fā)生的概率為多少，是不確定的。

（3）可度量性。雖然企業(yè)管理者無法完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是在從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前，根據(jù)以往類似事件的統(tǒng)計(jì)資料，可以預(yù)先知道所有可能出現(xiàn)的結(jié)果與每種結(jié)果出現(xiàn)可能性的大小；通過科學(xué)的方法進(jìn)行概率測(cè)定，可以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量。

（4）與收益或損失相聯(lián)系性。額外的風(fēng)險(xiǎn)收益與額外的風(fēng)險(xiǎn)損失都可能會(huì)發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)與收益是成正比例關(guān)系，高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，其收益也相應(yīng)較高。投資債券風(fēng)險(xiǎn)小，可收到穩(wěn)定收益且不高；購買股票風(fēng)險(xiǎn)大，但可能收益也高。

二、青島海爾股份有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

本文依據(jù)青島海爾股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱海爾公司）的財(cái)務(wù)報(bào)告（包括2011年的年報(bào)資料），對(duì)其財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，可以了解其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，并據(jù)此提出相關(guān)對(duì)策以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

（一）償債能力指標(biāo)分析償債能力是指企業(yè)償債對(duì)到期債務(wù)的保證程度或承受能力，企業(yè)是否有償還債務(wù)能力與支付現(xiàn)金的能力，是企業(yè)能否生存和健康發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)償債能力是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和財(cái)務(wù)狀況的重要標(biāo)志。根據(jù)表1、表2提供的數(shù)據(jù)對(duì)海爾公司進(jìn)行的分析。

（1）分析短期償債能力。一是流動(dòng)比率。流動(dòng)比率是反映短期償債能力的指標(biāo)之一。企業(yè)的管理者、投資者必須了解企業(yè)有多少流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)，流動(dòng)資產(chǎn)多，而短期債務(wù)相對(duì)少，則償債能力越強(qiáng)。由表1可知，2011年流動(dòng)比率為，說明海爾公司有1元的負(fù)債就有元的流動(dòng)資產(chǎn)做保障，但低于合理的流動(dòng)比率2；2010、2009、2008、2007年流動(dòng)比率分別為、、、。通過對(duì)比五年的數(shù)據(jù)，可發(fā)現(xiàn)海爾公司流動(dòng)比率有較大幅度的下降；由表2可知，海爾公司流動(dòng)比率與同行業(yè)的及滬深300的相比相對(duì)較低，這說明海爾公司短期償債能力已出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，值得企業(yè)關(guān)注。二是速動(dòng)比率。速動(dòng)比率是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨等的差額，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)等。衡量企業(yè)償還短期債務(wù)能力強(qiáng)弱，應(yīng)該流動(dòng)比率和速動(dòng)比率兩者結(jié)合運(yùn)用，流動(dòng)比率較低，速動(dòng)比率較高時(shí)，企業(yè)的短期償債能力仍然較強(qiáng)；反之，流動(dòng)比率較高而速動(dòng)比率較低時(shí)，關(guān)鍵要看存貨的變現(xiàn)能力，如果存貨的變現(xiàn)能力較強(qiáng)，其短期償債能力也不弱；只有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都較低，且大大低于標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，才說明企業(yè)的短期償債能力弱。一般來說，速動(dòng)比率基準(zhǔn)值為1。由表1可知，2011年速動(dòng)比率為，說明海爾公司有1元的負(fù)債就有元的速動(dòng)資產(chǎn)做保障，略低于合理的速動(dòng)比率1。通過對(duì)比2008-2011年的數(shù)據(jù)，可發(fā)現(xiàn)海爾公司速動(dòng)比率也有所下降，但除2011年外其他年份均高于合理水平1。由表2可知，海爾公司速動(dòng)比率與同行業(yè)及滬深300相比較低，這說明海爾公司短期償債能力雖然不如同行業(yè)（滬深300企業(yè)），存在著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但也算是在合理范疇之內(nèi)。三是現(xiàn)金比率。企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率即為現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金類資產(chǎn)包括所有貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物（易于變現(xiàn)的有價(jià)證券），是最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率是企業(yè)最嚴(yán)格、最穩(wěn)健的償債指標(biāo)，反映企業(yè)在最壞情況下的償債能力。一般該項(xiàng)比率越大，說明企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)性越好，短期償債能力越強(qiáng)。現(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)擁有閑置資金越多，資金使用效率差，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會(huì)成本增加。由表1可知，2007-2011年現(xiàn)金比率均高于，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于一般公認(rèn)的20%，說明海爾公司有足夠的現(xiàn)金資產(chǎn)做保障，償還短期債務(wù)。但也說明海爾公司有閑置資金的可能。從流動(dòng)比率分析，說明海爾公司短期償債能力已有一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但綜合速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率來看，企業(yè)的短期償債能力還是非常強(qiáng)的。

（2）長(zhǎng)期償債能力分析。一是資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率是是從總體上反映企業(yè)的債務(wù)狀況、負(fù)債能力和債權(quán)保障程度的一個(gè)綜合指標(biāo)，是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)有多少資產(chǎn)中是通過借債籌資得來的。資產(chǎn)負(fù)債率低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小；資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的能力及增加盈利的可能性就越大，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。國(guó)際上，一般將50%視為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的“標(biāo)準(zhǔn)線”，如果超過這個(gè)線，則說明企業(yè)借入資金多于企業(yè)權(quán)益資金，將使企業(yè)潛在的投資人由于對(duì)其投資或債權(quán)的安全性產(chǎn)生疑惑而裹足不前，也使實(shí)際債權(quán)人產(chǎn)生債權(quán)難以保全的安全感。根據(jù)表1，2007-2011年海爾公司的資產(chǎn)負(fù)債率逐年增加，從增加到，并且2010年和2011年遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了“標(biāo)準(zhǔn)線”50%；企業(yè)的負(fù)債一直在增加，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在增加的，應(yīng)特別引起關(guān)注。二是產(chǎn)權(quán)比率。產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與所有者權(quán)益之間的比率，反映了企業(yè)所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，即在企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。產(chǎn)權(quán)比率越高，意味著是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬。企業(yè)應(yīng)對(duì)收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡，力求保持合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，以便既能提高獲利能力，又能保障債權(quán)人的利益；產(chǎn)權(quán)比率一般應(yīng)小于100%，也有人認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)值為。根據(jù)表1可知，海爾公司的產(chǎn)權(quán)比率呈遞增趨勢(shì)，2007-2009年的產(chǎn)權(quán)比率分別為、、，這些比例離標(biāo)準(zhǔn)值（）還有一定差距，說明該公司2007-2008年屬于低風(fēng)險(xiǎn)低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。2010-2011年的產(chǎn)權(quán)比率分別為、，這兩年的比例高于標(biāo)準(zhǔn)值（），說明該公司2010-2011年屬于高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，這樣需要支付利息高，但資產(chǎn)的利用率高。由表2可知，海爾公司權(quán)益乘數(shù)略低于滬深300，但遠(yuǎn)高于同行業(yè)；說明海爾公司資產(chǎn)保障能力雖不如滬深300企業(yè)，比同行業(yè)資產(chǎn)保障能力強(qiáng)。在實(shí)際工作中，企業(yè)的決策者在確定企業(yè)的負(fù)債水平時(shí)，必須認(rèn)識(shí)到負(fù)債可能帶來的財(cái)務(wù)杠桿收益和相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而在收益與風(fēng)險(xiǎn)之間做出合理的權(quán)衡。

（二）營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)充分利用現(xiàn)有資源創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的能力。是以盡量少的資產(chǎn)占用，盡可能短的時(shí)間周轉(zhuǎn)，生產(chǎn)盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng)造盡可能多的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)。通過對(duì)反映企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率與效益的指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算與分析，評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。營(yíng)運(yùn)能力分析可評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)的效率，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)中存在的問題，是償債能力分析與盈利能力分析的基礎(chǔ)與補(bǔ)充，是影響企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定和獲利能力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過表3、表4對(duì)海爾公司2007-2011年的營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行的分析。

（1）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與平均流動(dòng)資產(chǎn)總額的百分率，是評(píng)價(jià)資產(chǎn)利用率的一個(gè)重要指標(biāo)。在一定時(shí)期內(nèi)（通常指年度內(nèi)），流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明企業(yè)以相同的流動(dòng)資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越多，意味著企業(yè)相對(duì)擴(kuò)大了資產(chǎn)的投入，流動(dòng)資產(chǎn)使用效率較高，在一定程度上增強(qiáng)了企業(yè)的盈利能力；否則相反。根據(jù)表3知，海爾公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從2007年的下降到2011年的，下降了，海爾公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈逐年下降趨勢(shì)，說明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率較低，所投資的流動(dòng)資產(chǎn)沒有充分發(fā)揮效用，形成資金浪費(fèi)，進(jìn)而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)平均收現(xiàn)期越短，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為貨幣資金的速度越快；說明資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)。根據(jù)表4可知，海爾公司2011年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比同行業(yè)高，但比滬深300低了。根據(jù)表3可知，海爾公司2011年為，比2010年下降了8；2009年為，比2008年下降了。說明海爾公司的營(yíng)運(yùn)資金過多的呆滯在應(yīng)收賬款上，沒有形成良好的循環(huán)控制體系，使得企業(yè)必須投入更多的資金用于周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的利用效率低，收現(xiàn)速度慢，資金利用效率低，影響了資金的正常周轉(zhuǎn)，在一定程度上加大了海爾公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，說明企業(yè)存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金（應(yīng)收款）的速度越快。根據(jù)表4可知，海爾公司2011年為，比同行業(yè)和滬深300高。由表3知，海爾公司近五年的存貨周轉(zhuǎn)率有較大幅度的波動(dòng)，其中，2011年比2010年下降了，2008年比2007年下降了，造成這種情況的主要原因是2008年爆發(fā)了全球金融危機(jī)所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)衰退甚至萎縮，也說明了海爾公司的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理意識(shí)不強(qiáng)，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)，企業(yè)資產(chǎn)利用率越高。由表3知，海爾公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從2007年的下降到2011年的，下降了，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年降低，說明企業(yè)的銷售能力逐年減弱，資產(chǎn)利用效率降低，這是由經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的，這也驗(yàn)證了企業(yè)經(jīng)營(yíng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較高，所以，建議企業(yè)應(yīng)積極改善經(jīng)營(yíng)狀況以提高盈利能力。

（三）盈利能力指標(biāo)分析盈利能力就是企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力，是投入與利潤(rùn)的比例，反映單位投入的獲利金額；不僅可以用于不同企業(yè)獲得能力的對(duì)比，還可以反映同一企業(yè)在不同時(shí)期獲得能力的提高程度。一般來說，企業(yè)的盈利能力是在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)狀況下。根據(jù)表5、表6提供的數(shù)據(jù)對(duì)海爾公司盈利能力進(jìn)行的分析。

（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率與凈利率。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率。該指標(biāo)反映企業(yè)盈利水平，指標(biāo)值越高，說明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況越好獲利能力越強(qiáng)。凈利率是企業(yè)凈利潤(rùn)與總收入的比率，凈利率越高，說明獲利能力越強(qiáng)。根據(jù)表5知，海爾公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率基本上逐年遞增，從2007年的，增長(zhǎng)到2011年的；海爾公司的凈利率逐年遞增，從2007年的，增長(zhǎng)到2011年的，說明海爾公司的獲利能力在逐年增強(qiáng)。據(jù)表6知，從2011年度海爾公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率及其凈利率與滬深300和行業(yè)對(duì)比分析，說明海爾公司的獲利能力比同行業(yè)及滬深300較弱。

（2）凈資產(chǎn)收益率與資產(chǎn)收益率。凈資產(chǎn)收益率是一定時(shí)期內(nèi)凈利潤(rùn)和平均股東權(quán)益的比率，凈資產(chǎn)收益率越高，說明投資者取得收益就越高。凈資產(chǎn)收益率可衡量企業(yè)對(duì)股東投入資本保值增值程度，考核投資者是否獲得了足夠的投資回報(bào)。資產(chǎn)收益率是企業(yè)一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收益額與該時(shí)期企業(yè)平均資產(chǎn)總額的比率。該指標(biāo)可衡量企業(yè)總體資產(chǎn)獲得能力，可以分析企業(yè)獲得能力的穩(wěn)定性和持久性，確定企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)表5知，海爾公司的凈資產(chǎn)收益率逐年遞增的趨勢(shì)，從2007年的，增長(zhǎng)到2011年的。據(jù)表6知，2011年度海爾公司的凈資產(chǎn)收益率與滬深300的和行業(yè)的相比，相當(dāng)于滬深300（行業(yè)水平）的二倍，說明海爾公司的獲利能力比同行業(yè)及滬深300強(qiáng)。根據(jù)表5知，海爾公司的資產(chǎn)收益率從2007年到2010年是逐年遞增的，2011年略有下降。據(jù)表6知，從2011年度海爾公司的凈資產(chǎn)收益率與滬深300和行業(yè)對(duì)比分析，海爾公司的獲利能力比同行業(yè)及滬深300強(qiáng)。

（3）每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量。對(duì)于發(fā)行股票的公司，將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額除以發(fā)行的股票數(shù)，即每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量。該指標(biāo)主要反映平均每股所獲得的現(xiàn)金流量，顯示出上市公司有能力發(fā)給股東的最高現(xiàn)金股利金額。公司現(xiàn)金流強(qiáng)勁，表明企業(yè)產(chǎn)品商品競(jìng)爭(zhēng)能力強(qiáng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收取現(xiàn)金力度較大。根據(jù)表5知，海爾公司2007-2011年每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量波動(dòng)幅度較大，2007年每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量只有元，2009年為元，2010年增長(zhǎng)到元，而2011年每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量降低為元。說明海爾公司存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、海爾公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成與企業(yè)外部環(huán)境、自身的管理機(jī)制、企業(yè)管理者和員工的基本素質(zhì)等有著很大的關(guān)系。一個(gè)具有健康、良好文化背景的企業(yè)，一般都能適時(shí)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)企業(yè)步入健康發(fā)展的軌道上來。海爾公司近幾年的管理水平已經(jīng)得到一定的提高，企業(yè)的規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，但企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制水平仍然沒有得到非常明顯提升，此時(shí)，企業(yè)還處于成長(zhǎng)期，市場(chǎng)變幻莫測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)刻刻在威脅著企業(yè)的發(fā)展。概括起來海爾公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成主要源于以下幾點(diǎn)：

（一）企業(yè)外部環(huán)境企業(yè)外部環(huán)境是存在于企業(yè)之外，且難以預(yù)見和非常難改變，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境、文化環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等諸多因素，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大的影響；不利變化的外部環(huán)境會(huì)給企業(yè)帶來一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，2008年年底爆發(fā)的時(shí)間世界金融危機(jī)使我國(guó)出口型生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)類企業(yè)財(cái)務(wù)危險(xiǎn)加劇，當(dāng)然，海爾公司也不例外；此后，再加上我國(guó)的市場(chǎng)利率、匯率等因素的影響，結(jié)果使海爾公司對(duì)外投資及國(guó)外市場(chǎng)的發(fā)展不理想。另外企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能從根本上把握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，缺乏主動(dòng)、積極、系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及的問題應(yīng)遍布于企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中。有人認(rèn)為管好用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的，是缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的一種表現(xiàn)，而事實(shí)上，海爾公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄，決策層、管理層缺乏防范發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，沒有把防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施貫穿于企業(yè)決策、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和始終。

（三）資產(chǎn)利用效率低海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率由2007年的逐年下降至2009年的，由2010年的又下降至2011年的，這主要是由于2009年與2011年其應(yīng)收賬款政策放松致使應(yīng)收賬款賬款周轉(zhuǎn)率下降幅度很大，應(yīng)收賬款數(shù)額太大，致使企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在此呆滯過多，影響資金到企業(yè)正常周轉(zhuǎn)；也說明了海爾公司的流動(dòng)資產(chǎn)管理效率沒有很大的起色。

（四）資本結(jié)構(gòu)不合理海爾公司2007與2008年的產(chǎn)權(quán)比率均不到60%，2011年的產(chǎn)權(quán)比率分別為超過220%；資本結(jié)構(gòu)近五年變動(dòng)非常大。資本結(jié)構(gòu)不合理，不利于公司以后的發(fā)展；資本結(jié)構(gòu)失衡導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、海爾公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）提高適應(yīng)財(cái)務(wù)管理環(huán)境與應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力客觀環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有重大影響。因此海爾公司要降低外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，對(duì)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境準(zhǔn)確把握，分析其變化情形，掌握外部環(huán)境的變化趨勢(shì)及規(guī)律。其次，要有應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境變化的策略，制訂出各種風(fēng)險(xiǎn)的防范方案。再次，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)管理政策與財(cái)務(wù)管理方法要能以防范與化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為著眼點(diǎn)，建立有效運(yùn)行的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，提高適應(yīng)財(cái)務(wù)管理環(huán)境和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）提高企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與素質(zhì)水平企業(yè)管理人員要有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能有效防范與化解企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。做企業(yè)應(yīng)當(dāng)時(shí)刻有著風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整個(gè)過程中，風(fēng)險(xiǎn)防范警鐘長(zhǎng)鳴。企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)靈敏地捕捉可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，對(duì)其進(jìn)行甄別歸類，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)提供的資料，經(jīng)過重點(diǎn)分析研究，查出風(fēng)險(xiǎn)的成因，評(píng)估其可能造成的損失；分析出風(fēng)險(xiǎn)成因后，制定相應(yīng)措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于籌資、投資、運(yùn)營(yíng)等每一環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)均有不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此財(cái)務(wù)工作人員一定將對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范貫穿于整個(gè)管理工作；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范要常抓不懈。

（2）具有豐富的專業(yè)知識(shí)。財(cái)務(wù)管理人員具備及時(shí)財(cái)務(wù)信息的收集、整理和分析能力，必須具有豐富的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，提高自己的管理水平和自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。財(cái)務(wù)管理人員是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的左手右臂，為企業(yè)出謀化策。為更好地發(fā)揮參謀作用，不至于出現(xiàn)決策失誤，還要熟悉產(chǎn)供銷各個(gè)環(huán)節(jié)，掌握其合理資金需求，把有限的資金配置到最需要的地方，盡可能地滿足要求，從而使得充分發(fā)揮效用，以盡量減少風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性，就應(yīng)當(dāng)具備金融、證券、投資等相關(guān)方面的職業(yè)素養(yǎng)。

（3）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的敏感。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感是企業(yè)管理人員的職業(yè)能力，準(zhǔn)確對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)判斷能力是優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員的品質(zhì)，只有及時(shí)發(fā)現(xiàn)并合理地評(píng)估企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能運(yùn)用自己的專業(yè)知識(shí)提出有效解決的方案，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，海爾公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本措施是公司的決策層、管理層要牢固樹立防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，并制訂各種防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的制度，且要把防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施貫穿到?jīng)Q策、管理資本運(yùn)作的全過程和始終。

（三）強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，形成的直接原因是賒銷。企業(yè)賒銷是為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴(kuò)大商品銷路、開拓并占領(lǐng)市場(chǎng)，降低商品的倉儲(chǔ)等費(fèi)用，增加收入；但賒銷會(huì)給企業(yè)增加收款難度、甚至收不回的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)要強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，制定嚴(yán)格的應(yīng)收賬款信用政策，建立信用限額管理制度。通過安全儲(chǔ)備、合理訂銷、監(jiān)控結(jié)構(gòu)和及時(shí)進(jìn)出進(jìn)行優(yōu)化存貨管理；加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤分析，完善相關(guān)的回收機(jī)制；控制好日常管理，做好賬齡分析；明確企業(yè)收賬重點(diǎn)，提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。做到加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。

（四）優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，需要確定合理債務(wù)資金與自有資金、短期資金與長(zhǎng)期資金的比例關(guān)系，并做好動(dòng)態(tài)管理；最佳的資本結(jié)構(gòu)能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，即達(dá)到財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和償還能力合理確定舉債的適度規(guī)模與最佳時(shí)間，獲得最好財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；否則企業(yè)負(fù)債過度會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，海爾公司應(yīng)設(shè)法使資本成本有效降低，提高資產(chǎn)使用效率；優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，切實(shí)提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平與盈利能力。

通過對(duì)海爾公司分析可以得知：在市場(chǎng)條件下，企業(yè)管理者應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有敏銳的職業(yè)判斷，時(shí)刻對(duì)其有著清醒的認(rèn)識(shí)，不斷豐富自己專業(yè)知識(shí)，提高防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)基業(yè)常青。海爾公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是：償債風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)；海爾公司應(yīng)采取多種方式來處理風(fēng)險(xiǎn)，以此減少風(fēng)險(xiǎn)的影響。比如加速流動(dòng)資產(chǎn)周圍，包括加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高收現(xiàn)能力；加速存貨周圍率使其及時(shí)變現(xiàn)，均能為公司提供足夠多的現(xiàn)金流；通過改善海爾財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，抓住一切可利用的資源和積極因素，采取各種策略，從而使海爾公司整體盈利能力和償債能力獲得根本性改變或提升。

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行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)分析第6篇回顧2019年的工作，我們的公司經(jīng)歷了一個(gè)不平穩(wěn)的一年。作為財(cái)務(wù)部的一名經(jīng)理，我知道自己的工作的'重要性。我知道公司財(cái)務(wù)方面的工作做的不好，有我的的責(zé)任，我是第一責(zé)任人。可能我沒有帶領(lǐng)好所有的員工去協(xié)調(diào)好所有的工作，沒有盡到一個(gè)經(jīng)理該做的責(zé)任。在接下來的一年里，我堅(jiān)信我會(huì)盡我的努力去管好我的部門，理好財(cái)，將服務(wù)企業(yè)與我們好好連接起來，加強(qiáng)管理，實(shí)現(xiàn)的價(jià)值?，F(xiàn)總結(jié)如下：

一、過去的一年中，財(cái)務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項(xiàng)事宜

比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時(shí)交辦的各項(xiàng)事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時(shí)給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問題。

二、在上年的稅務(wù)工作中財(cái)務(wù)部克服了許多困難

通過積極參加銀行、財(cái)政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會(huì)計(jì)教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利通過了20xx年增值稅繳納工作。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了_、財(cái)政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

三、分公司財(cái)務(wù)工作

分公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過分公司上傳的日?qǐng)?bào)表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開支趨于正常，各項(xiàng)費(fèi)用開支均能先核批后支付。分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財(cái)務(wù)人員也能積極配合財(cái)務(wù)工作，但在分公司的控制上沒有實(shí)地進(jìn)行過內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

四、配合其他部門完成工作

在實(shí)際工作過程中，我們部門時(shí)時(shí)與銷售部進(jìn)行溝通，銷售部門都完全配合做好當(dāng)中存在的問題，財(cái)務(wù)也完全配合了銷售部做好了財(cái)務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯(cuò)誤，將銷售價(jià)款少寫，后來查賬時(shí)財(cái)務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在xxx的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實(shí)際工作中還有待加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。

五、財(cái)務(wù)部主要現(xiàn)狀

1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無疑是對(duì)加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)管理工作的弊端。

2、對(duì)日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。

3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)。

4、但能積極配合處理各方面財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部其他事項(xiàng)。

5、對(duì)于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。

6、未及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，不能及時(shí)提供公司經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，未定期或不定期組織對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)進(jìn)行的分析評(píng)價(jià)會(huì)議，未深入開展公司財(cái)務(wù)的分析評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的弊端。

7、公司財(cái)務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，特別是流動(dòng)性的貨幣資金，但在過去一年里沒有對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒有專門的制度進(jìn)行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財(cái)務(wù)部門指定由xxx全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外公司應(yīng)指定專門人員對(duì)公司的商品車負(fù)責(zé)。

8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。

回顧過去一年，財(cái)務(wù)部略表看法，公司未明確具體銷售政策，使得產(chǎn)品銷售價(jià)格及利潤(rùn)空間起伏不定，從一定程度上不可進(jìn)行控制，影響了公司的盈利水平，公司信息化建設(shè)不夠，也就不能更好的服務(wù)于消費(fèi)者及更好地達(dá)到消費(fèi)者需求、期望，在一定程度上影響了公司銷售，公司業(yè)務(wù)宣傳不夠，在一定程度上影響了公司銷售，公司的全面管理工作不夠，影響了公司的盈利能力，對(duì)員工的影響力不夠，學(xué)習(xí)培訓(xùn)等，不能讓員工素養(yǎng)形成良好的、積極向上的氛圍，影響了銷售及盈利能力。

思路決定出路，行動(dòng)決定結(jié)果。今后財(cái)務(wù)部開展工作的思路是：以發(fā)展的理念進(jìn)行工作，根據(jù)公司的具體情況及公司領(lǐng)導(dǎo)將公司在整個(gè)市場(chǎng)中的定位變化，不斷學(xué)習(xí)、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來適應(yīng)工作需要及開展財(cái)務(wù)部工作。

行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)分析第7篇廣義上來講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過財(cái)務(wù)報(bào)表來進(jìn)行分析，即從資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表的絕對(duì)數(shù)額和相對(duì)額出發(fā)，通過分析計(jì)算一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)來判斷企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度。本文以耀華玻璃股份有限公司為例，從籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)對(duì)該公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析所需的數(shù)據(jù)易于從一般財(cái)務(wù)報(bào)表中獲得，具有較強(qiáng)的操作性，可為其它企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析提供參考。

一、籌資風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因借入資金而產(chǎn)生的喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤(rùn)的可變性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)?；I資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)。企業(yè)為了取得更多的經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行籌資，必然會(huì)增加按期還本付息的籌資負(fù)擔(dān)，由于企業(yè)資金利潤(rùn)率和借款利息率都具有不確定性，從而使得企業(yè)資金利潤(rùn)率可能低于借款利息率而產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。

耀華玻璃籌資風(fēng)險(xiǎn)分析見表1。

從籌資規(guī)模分析。耀華玻璃從2003年開始進(jìn)行了大規(guī)模的擴(kuò)張與并購，資金需求增加，因此大量舉債。從表1可以看出，耀華玻璃長(zhǎng)期負(fù)債由2003年的14525萬元增長(zhǎng)到2006年的萬元，增幅達(dá)。資產(chǎn)負(fù)債率由2002年的上升到2008年的，說明該公司的債務(wù)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，已經(jīng)超過其資本的承受能力，償債能力逐年減弱，償債風(fēng)險(xiǎn)加大，時(shí)刻面臨到期