審計(jì)師初級(jí)（審計(jì)理論與實(shí)務(wù)）模擬試卷2（共325題）

審計(jì)師初級(jí)（審計(jì)理論與實(shí)務(wù)）模擬試卷2（共5套）（共325題）審計(jì)師初級(jí)（審計(jì)理論與實(shí)務(wù)）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共30題，每題1.0分，共30分。)1、審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是()。A、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B、經(jīng)濟(jì)鑒證C、經(jīng)濟(jì)服務(wù)D、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法檢查到依法評(píng)價(jià)，從依法做出審計(jì)處理處罰決定到督促?zèng)Q定的執(zhí)行，無(wú)不體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。2、與國(guó)家審計(jì)相比，不屬于社會(huì)審計(jì)特點(diǎn)的是()。A、獨(dú)立性B、委托性C、有償性D、宏觀性標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：社會(huì)審計(jì)特點(diǎn)包括獨(dú)立性、委托性和有償性。宏觀性屬于國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)。3、確立我國(guó)現(xiàn)行國(guó)家審計(jì)監(jiān)督制度最權(quán)威的法律依據(jù)是()。A、《中華人民共和國(guó)憲法》B、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》C、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》D、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：《中華人民共和國(guó)憲法》第九十一條：國(guó)務(wù)院設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支，對(duì)國(guó)家的財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。4、下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B、審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)C、審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范。選項(xiàng)A表述正確。審計(jì)的作用包括：①審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度；②審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)；③審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介；④審計(jì)準(zhǔn)則是完善審計(jì)組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)。5、按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是()。A、審計(jì)組成員B、審計(jì)組主審C、審計(jì)組組長(zhǎng)D、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。6、在財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，完整性指的是()。A、記錄或列報(bào)的金額在總體上正確B、各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間C、記錄或列報(bào)的金額實(shí)際存在或發(fā)生D、實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核完整性的含義。完整性：實(shí)際存在或列報(bào)的金額均已記錄或列報(bào)。7、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的是()。A、編制審計(jì)方案B、發(fā)出審計(jì)通知書C、編制審計(jì)報(bào)告D、確定重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段，包括確定重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、編制審計(jì)方案、發(fā)出審計(jì)通知書。選項(xiàng)C屬于內(nèi)部審計(jì)終結(jié)階段。8、審計(jì)機(jī)關(guān)開展?fàn)I業(yè)稅征管審計(jì)時(shí)，下列適用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中層次最低的是()。A、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B、《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》C、《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》D、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：因管轄范圍和權(quán)威性大小不同而有不同的層次。最高層次為國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定的法律；其次為國(guó)務(wù)院頒布的行政法規(guī)；再次是地方立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)構(gòu)制定的地方性法律、法規(guī)；復(fù)次是被審計(jì)單位主管部門制定的規(guī)章制度及下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)等；最后是被審計(jì)單位內(nèi)部制定的各種規(guī)章制度。9、下列各項(xiàng)中，屬于判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是()。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)程序C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)記錄標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的概念。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是做出審計(jì)決定的依據(jù)。10、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指()。A、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度B、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)組織的內(nèi)在聯(lián)系程度C、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)成本的內(nèi)在聯(lián)系程度D、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系程度標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)事項(xiàng)及其具體審計(jì)目標(biāo)之間具有實(shí)質(zhì)性聯(lián)系。11、取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的審計(jì)取證方法是()。A、詳查法B、抽查法C、順查法D、逆查法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：順查法指審計(jì)的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的方法。12、某一管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，指的是()。A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。13、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)方法的是()。A、檢查B、評(píng)價(jià)C、觀察D、詢問(wèn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)組織和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以運(yùn)用檢查、觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析等方法獲取審計(jì)證據(jù)。14、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是()。A、管理當(dāng)局的觀念B、憑證與記錄控制C、人力資源制度D、員工的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：控制活動(dòng)一般包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。15、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中實(shí)物控制的是()。A、顧客賒銷限額的批準(zhǔn)B、憑證的預(yù)先連續(xù)編號(hào)C、財(cái)產(chǎn)物資的定期盤點(diǎn)D、重大資產(chǎn)購(gòu)置的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全。選項(xiàng)A、選項(xiàng)D屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制。選項(xiàng)B屬于憑證與記錄控制。16、下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是()。A、分析B、觀察C、函證D、重新計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)人員可以采用下列方法，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解：詢問(wèn)、檢查、觀察、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。17、審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告是()。A、審計(jì)結(jié)果公告B、審計(jì)工作報(bào)告C、審計(jì)結(jié)果報(bào)告D、審計(jì)決定書標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，審計(jì)結(jié)果公告是審計(jì)機(jī)關(guān)依法向社會(huì)公布審計(jì)報(bào)告所反映內(nèi)容及相關(guān)情況的專門文件。選項(xiàng)C，審計(jì)結(jié)果報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的關(guān)于上一年審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況結(jié)果的報(bào)告。選項(xiàng)D，審計(jì)決定書是指審計(jì)機(jī)關(guān)在審定審計(jì)報(bào)告后，依據(jù)審計(jì)報(bào)告中所列的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位依法給予處理、處罰的審計(jì)文書。18、下列關(guān)于選擇效益審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是()。A、公眾關(guān)注程度越低的項(xiàng)目，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B、缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C、項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D、項(xiàng)目的資金規(guī)模越大，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：公眾關(guān)注程度越高的項(xiàng)目，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，故選項(xiàng)A不正確。缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目缺乏成本有效性，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越小，故選項(xiàng)B不正確。項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越大，開展效益審計(jì)后能夠給被審計(jì)單位或項(xiàng)目帶來(lái)的改進(jìn)越大，因此，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，故選項(xiàng)C不正確。19、下列關(guān)于計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)審計(jì)產(chǎn)生影響的表述，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)的信息化程度越來(lái)越高B、專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法越來(lái)越多C、審計(jì)目標(biāo)由真實(shí)性、合法性轉(zhuǎn)向效益性D、信息系統(tǒng)成為審計(jì)對(duì)象的重要組成部分標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算機(jī)雖然對(duì)審計(jì)對(duì)象客體及審計(jì)自身產(chǎn)生影響，但不會(huì)改變審計(jì)目標(biāo)，即真實(shí)性、合法性和效益性。20、下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C、審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行D、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)管理不能僅限于審計(jì)活動(dòng)的某一方面或?qū)徲?jì)過(guò)程的某一階段，審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)組織、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告，直至審計(jì)歸檔等各項(xiàng)工作，均需要進(jìn)行嚴(yán)密、科學(xué)的管理，只有這樣才能保證審計(jì)工作的高效和優(yōu)質(zhì)。21、根據(jù)內(nèi)部控制的要求，可以批準(zhǔn)銷售退回的是()。A、出納員B、銷售部門主管C、倉(cāng)庫(kù)保管人員D、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：客戶對(duì)不符合其訂貨要求的貨物提出退貨請(qǐng)求，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員(通常由銷售部門主管)根據(jù)退貨驗(yàn)收單和入庫(kù)單批準(zhǔn)退貨。22、審計(jì)人員對(duì)賒銷內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可以采用的審計(jì)程序是()。A、審查是否調(diào)查客戶信用并根據(jù)賒銷政策確定賒銷限額B、核對(duì)應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬是否相符C、詢問(wèn)生產(chǎn)部門經(jīng)理賒銷控制是否有效D、審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和沖銷是否合理標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、選項(xiàng)D屬于應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性審查。選項(xiàng)C與對(duì)賒銷內(nèi)部控制的有效性測(cè)試無(wú)關(guān)。23、為證實(shí)發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否記錄在正確的會(huì)計(jì)期間，下列程序中最有效的是()。A、審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬并與總賬核對(duì)B、審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬并與總賬核對(duì)C、審查發(fā)運(yùn)單并追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D、審查銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：比較有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單以及收據(jù)，確認(rèn)收入的截止日期是否正確。24、下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容的是()。A、票據(jù)貼現(xiàn)款項(xiàng)是否及時(shí)足額入賬B、票據(jù)貼現(xiàn)金額計(jì)算是否正確C、已貼現(xiàn)票據(jù)到期發(fā)生拒付是否及時(shí)做出賬務(wù)處理D、票據(jù)登記簿是否由專人保管標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容，包括票據(jù)貼現(xiàn)款項(xiàng)是否及時(shí)足額入賬、票據(jù)貼現(xiàn)金額計(jì)算是否正確、票據(jù)拒付是否及時(shí)轉(zhuǎn)賬。選項(xiàng)D屬于對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查。25、下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是()。A、驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)B、定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)C、采購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)D、對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行內(nèi)部檢查標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：由使用商品和勞務(wù)的被授權(quán)人提出采購(gòu)申請(qǐng)并填制請(qǐng)購(gòu)單是采購(gòu)與付款循環(huán)的起點(diǎn)，通常由倉(cāng)庫(kù)或其他部門對(duì)所需要購(gòu)買的商品填寫請(qǐng)購(gòu)單。26、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法中錯(cuò)誤的是()。A、參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃B、將盤點(diǎn)結(jié)果與材料明細(xì)賬余額核對(duì)C、毀損存貨按盤虧處理D、抽查盤點(diǎn)記錄進(jìn)行復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，如出現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)做出盤盈、盤虧記錄，并建議查找原因。27、在薪酬業(yè)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員抽取考勤單并檢查有無(wú)工資發(fā)生部門主管的簽字，其目的是證實(shí)()。A、薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性B、薪酬總額的真實(shí)性C、薪酬分配的正確性D、薪酬業(yè)務(wù)的合法性標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：在薪酬業(yè)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員抽取考勤單并檢查有無(wú)工資發(fā)生部門主管的簽字，其目的是證實(shí)薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。28、審計(jì)人員審查資本公積在資產(chǎn)負(fù)債表中是否單獨(dú)列示，主要是為了查明()。A、資本公積使用是否合法B、資本公積分類是否正確C、資本公積記錄是否真實(shí)D、資本公積披露是否恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)人員審查資本公積在資產(chǎn)負(fù)債表中是否單獨(dú)列示，主要是為了查明資本公積披露是否恰當(dāng)。29、被審計(jì)單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無(wú)直接關(guān)系的是()。A、每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符B、當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行C、對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)D、貨幣資金收支與記賬崗位分離標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。屬于現(xiàn)金的內(nèi)部控制，與銀行存款無(wú)直接關(guān)系。30、下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為即使不披露也不會(huì)損害財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整性的是()。A、會(huì)計(jì)政策變更B、會(huì)計(jì)估計(jì)變更C、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正D、會(huì)計(jì)軟件變更標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在財(cái)務(wù)報(bào)表附注需要說(shuō)明的會(huì)計(jì)變更包括：重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)估計(jì)方法和財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)€體的變更。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)31、下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選頂C，不影響其獨(dú)立性。32、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B屬于被審計(jì)單位的管理層的責(zé)任，國(guó)家審計(jì)沒有該權(quán)限。33、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門工作職責(zé)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括：提出審計(jì)組組長(zhǎng)人選；確定聘請(qǐng)外部人員事宜；指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作；復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料；審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)，業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計(jì)工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計(jì)實(shí)施和匯總審計(jì)結(jié)果的職責(zé)。34、下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)都需要發(fā)出審計(jì)通知書。選頂C，由于社會(huì)審計(jì)組織不擁有行政處理處罰權(quán)，因此社會(huì)審計(jì)在出具審計(jì)報(bào)告后，不做出審計(jì)處理處罰的決定。35、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。一般來(lái)講，受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會(huì)越少，證據(jù)就越可靠，AB錯(cuò)誤。36、審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)某國(guó)有銀行的信貸業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員調(diào)閱了某企業(yè)信貸檔案，與企業(yè)負(fù)責(zé)人、信貸經(jīng)理座談，并實(shí)地查看了抵押的房產(chǎn)，為跟蹤貸款資金的流向，延伸檢查了其他相關(guān)單位。在這一審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員采取的取證方法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：調(diào)閱信貸檔案屬于檢查；延伸檢查了其他相關(guān)單位屬于外部調(diào)查；進(jìn)行座談屬于詢問(wèn)。37、下列有關(guān)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，不論被審計(jì)單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性審查。選項(xiàng)C，對(duì)內(nèi)部控制的再評(píng)價(jià)，是指在初步評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)水平做出進(jìn)一步評(píng)價(jià)，而不是對(duì)內(nèi)部控制的健全性和合理性再評(píng)價(jià)。選項(xiàng)E，審計(jì)人員如果決定依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試而不是直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查。38、審計(jì)人員在審計(jì)抽樣過(guò)程中，造成非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，是指由于采用抽樣審計(jì)方法之外的其他原因所造成的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能性。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員采用的抽樣方法無(wú)關(guān)。39、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為需要在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BC應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見的影響，而不是增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為需要增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形如下：①異常訴訟或監(jiān)管行動(dòng)的未來(lái)結(jié)果存在不確定性；②提前應(yīng)用(在允許的情況下)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有廣泛影響的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；③存在已經(jīng)或持續(xù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的特大災(zāi)難。40、審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)的做法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD是屬于對(duì)可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)做法。41、審計(jì)人員在確定應(yīng)收賬款函證的范圍和對(duì)象時(shí)，需要考慮的因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：函證的范圍和對(duì)象視應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性、函證方式、以前函證結(jié)果、應(yīng)收賬款的重要性而定。42、下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員可以判斷應(yīng)收賬款存在較高風(fēng)險(xiǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)收賬款在決算日后收回不一定代表應(yīng)收賬款存在較高風(fēng)險(xiǎn)。存在以下情況時(shí)，應(yīng)收賬款的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增大：會(huì)計(jì)年末后對(duì)應(yīng)收賬款的調(diào)整、客戶投訴和應(yīng)收賬款函證的差異(對(duì)條件、價(jià)格或數(shù)量的爭(zhēng)議)、應(yīng)收賬款明細(xì)賬或銷售日記賬的異常分錄、遺失或更改原始憑證或沒有在合理期間提供原始憑證、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了收益但缺少經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流、異常調(diào)整應(yīng)收賬款明細(xì)賬與控制賬戶之間的差異等。43、為查找決算日前未入賬的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員應(yīng)審查的決算日后若干天的原始憑證有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：查找未列報(bào)或未人賬的應(yīng)付款項(xiàng)，可以對(duì)決算日之前的有關(guān)原始憑證進(jìn)行審查，達(dá)到審計(jì)目的：①審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證。②追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期，審查相應(yīng)的收貨記錄，查明其入賬時(shí)間是否正確，有無(wú)推后截止期的情況。③追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單。④審核賣方對(duì)賬單，追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表。⑤審核決算日后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付款項(xiàng)賬單及原始憑證，查明是否屬于本期應(yīng)計(jì)負(fù)債。⑥結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，確定有無(wú)未計(jì)入負(fù)債。44、被審計(jì)單位對(duì)自行建造固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)所做的下列賬務(wù)處理中，審計(jì)人員認(rèn)為錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，固定資產(chǎn)試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入建造固定資產(chǎn)的成本。選頂C，企業(yè)發(fā)生的工程借款利息，屬于固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，其利息應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)。選項(xiàng)E，將建造固定資產(chǎn)試運(yùn)轉(zhuǎn)中各項(xiàng)收入扣除稅金后沖減工程成本。45、下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員可以據(jù)以判斷生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，存貨盤點(diǎn)應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員執(zhí)行，由除內(nèi)部審計(jì)人員和倉(cāng)庫(kù)保管員以外的人員監(jiān)督。選項(xiàng)E，存貨盤點(diǎn)結(jié)果顯示有較多賬實(shí)不符的情況，說(shuō)明存貨的內(nèi)部控制存在較多的缺陷，生產(chǎn)與存貨循環(huán)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。46、下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬虛增的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，離職后福利有時(shí)是逐年確認(rèn)的，若一次性計(jì)人應(yīng)付職工薪酬，會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期的應(yīng)付職工薪酬虛增；選項(xiàng)E，職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照1．5％來(lái)計(jì)提，從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)，可根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，按照職工工資總額的2．5％計(jì)量應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)，若按照5％計(jì)提，則會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期的應(yīng)付職工薪酬虛增。47、下列各項(xiàng)中，屬于籌資與投資循環(huán)實(shí)質(zhì)性審查程序的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，屬于對(duì)授權(quán)審批的審計(jì)，屬于控制測(cè)試。選項(xiàng)E，屬于投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)，屬于控制測(cè)試。48、為證實(shí)銀行存款期末余額是否真實(shí)存在，審計(jì)人員可以實(shí)施的審計(jì)程序有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，是賬賬核對(duì)，不能驗(yàn)證銀行存款是否真實(shí)存在；選項(xiàng)D，通過(guò)計(jì)算定期存款占銀行存款的比例，能夠了解被審計(jì)單位是否存在高息資金拆借，但與銀行存款是否存在無(wú)關(guān)；選項(xiàng)E，分析計(jì)算存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例主要是用來(lái)判斷有無(wú)非法集資問(wèn)題及存款的安全性，對(duì)證實(shí)銀行存款是否存在作用不大。49、下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)CD屬于正常的情形，不認(rèn)為存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。50、被審計(jì)單位對(duì)外幣業(yè)務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表日的下列處理，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。選項(xiàng)B，以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其原記賬本位幣金額。選項(xiàng)D，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。三、綜合分析題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)(一)資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．甲公司的采購(gòu)分為兩類：A類為重點(diǎn)物資采購(gòu)，主要通過(guò)招標(biāo)程序確定供應(yīng)商；B類為一般物資采購(gòu)，主要利用電子商務(wù)平臺(tái)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)。2．審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，2013年甲公司采購(gòu)環(huán)境沒有較大變化，并存在以下情況：①某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)；②合同變更的次數(shù)較多；③采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金；④與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高。3．2013年年初，甲公司購(gòu)入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)其入賬價(jià)值只包括買價(jià)，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等，計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4．2013年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報(bào)告。5．審計(jì)組在對(duì)“累計(jì)折舊”賬戶進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。(二)要求：根據(jù)上述材料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案51、針對(duì)“資料1”，即使被審計(jì)單位利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行物資采購(gòu)，審計(jì)人員認(rèn)為仍應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工。其主要職責(zé)分工包括：①提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立，以便加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)的控制；②批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門相互獨(dú)立，以防止采購(gòu)部門購(gòu)入過(guò)量或不必要物資而對(duì)企業(yè)整體利益造成損害；③采購(gòu)審批、合同簽訂、合同審核相互獨(dú)立，防止虛列支出；④驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立，保證按真實(shí)收到的商品數(shù)額登記入賬；⑤應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)，以保證應(yīng)付款項(xiàng)記錄的真實(shí)性、正確性；⑥內(nèi)部檢查與相關(guān)的執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立，以保證內(nèi)部檢查的獨(dú)立性和有效性。52、針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在問(wèn)題的情況有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：因?yàn)?013年甲公司采購(gòu)環(huán)境沒有較大變化，所以選項(xiàng)A、選項(xiàng)B、選項(xiàng)D可能存在問(wèn)題。53、“資料3”中，甲公司僅將買價(jià)計(jì)人設(shè)備的入賬價(jià)值，而將其他相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用的賬務(wù)處理，對(duì)該公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：外購(gòu)機(jī)器設(shè)備，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)等，應(yīng)計(jì)入該固定資產(chǎn)的成本，不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。54、針對(duì)“資料4”，審計(jì)組認(rèn)為甲公司應(yīng)采取的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于自行建造的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員應(yīng)審查其入賬價(jià)值是否按照過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出入賬，有無(wú)將固定資產(chǎn)建造過(guò)程中發(fā)生的料、工、費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本，或者相反，將日常生產(chǎn)中發(fā)生的料、工、費(fèi)計(jì)人固定資產(chǎn)價(jià)值中，混淆費(fèi)用界限，造成固定資產(chǎn)價(jià)值不正確以及當(dāng)期損益不真實(shí)的情況。選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。55、“資料5”中所述“累計(jì)折舊”期末余額減少的情況，可能的原因有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：清理、報(bào)廢固定資產(chǎn)以及盤虧固定資產(chǎn)，都會(huì)導(dǎo)致“累計(jì)折舊”賬戶金額減少。(一)資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1．為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：①檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)；②檢查永續(xù)盤存記錄是否由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)；③抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn)；④抽查乙公司若干月份的存貨盤點(diǎn)記錄。2．經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：①編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；②編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；③編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬；④編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬。3．在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2013年年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬(wàn)元。4．審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉(cāng)庫(kù)中存放著以下類型的存貨：①第三方寄銷的鍍鋅板；②來(lái)料加工的電工鋼；③已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼；④已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未付款的螺紋鋼。5．根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過(guò)產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績(jī)，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購(gòu)，為避免過(guò)高稅費(fèi)支出，其出售與回購(gòu)的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問(wèn)題列為審計(jì)重點(diǎn)。(二)要求：根據(jù)上述材料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案56、“資料1”中，在所列示的審計(jì)程序中，合理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，屬于對(duì)產(chǎn)品成本、成本管理制度執(zhí)行情況的審查。選項(xiàng)B，永續(xù)盤存記錄由財(cái)會(huì)部門而不是倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)，以使管物與管賬兩個(gè)不相容職務(wù)分離。選項(xiàng)C，屬于對(duì)授權(quán)程序的審查。選項(xiàng)D，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)中的抽查盤點(diǎn)記錄。57、“資料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：因?yàn)橐夜?013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498，編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬，可能存在提前確認(rèn)收入的問(wèn)題，編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬，可能存在延期確認(rèn)收入的問(wèn)題。所以選項(xiàng)B、選項(xiàng)D存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。58、“資料3”中，審計(jì)組認(rèn)為可能的原因是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：多結(jié)轉(zhuǎn)了原材料成本，導(dǎo)致發(fā)出原材料成本虛增，可能導(dǎo)致期末數(shù)量為零，金額為負(fù)數(shù)(紅字)。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、選項(xiàng)B、選項(xiàng)C因未人賬，所以不會(huì)影響原材料明細(xì)賬。59、“資料4”中，審計(jì)人員認(rèn)為存放在乙公司倉(cāng)庫(kù)中的下列存貨，所有權(quán)不屬于乙公司的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：第三方寄銷的鍍鋅板，其所有權(quán)屬于第三方。來(lái)料加工的電工鋼，其所有權(quán)屬于委托方。已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼，其所有權(quán)屬于購(gòu)買方。60、“資料5”中，為了查找產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)真實(shí)性方面的疑點(diǎn)，審計(jì)人員下一步可以采用的審計(jì)程序有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析(一)資料2014年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：①運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性；②抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性；③查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性；④函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。2．審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：①出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章；②出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬；③會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)。3．審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下：盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元；庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元；除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未入賬憑證；在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問(wèn)是邊角料變賣收入。4．審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬(wàn)元資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。(二)要求：根據(jù)上述材料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案61、“資料1”中，所實(shí)施的審計(jì)程序不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的發(fā)生。選項(xiàng)B不能實(shí)現(xiàn)。查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)的完整性。選項(xiàng)C不能實(shí)現(xiàn)。62、“資料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。選項(xiàng)B不符合內(nèi)部控制要求。選項(xiàng)D違反了授權(quán)審批制度。63、對(duì)于“資料2”中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯(cuò)弊行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，可能導(dǎo)致丙公司出納截留現(xiàn)金銷售收款。選項(xiàng)C正確。會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致丙公司會(huì)計(jì)人員循環(huán)挪用銷售貨款。選項(xiàng)D正確。64、“資料3”中該公司存在的主要問(wèn)題有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：邊角料變賣收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。選項(xiàng)D不正確。65、“資料4”中，為核實(shí)此問(wèn)題，獲取有效證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的程序是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，可以檢查資金借出與收回業(yè)務(wù)是否入賬核算。選項(xiàng)C正確。因?yàn)橘Y金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算，所以選項(xiàng)A、選項(xiàng)B、選項(xiàng)D不正確。審計(jì)師初級(jí)（審計(jì)理論與實(shí)務(wù)）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共30題，每題1.0分，共30分。)1、下列有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、國(guó)家審計(jì)與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督可以相互替代B、國(guó)家審計(jì)為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)C、國(guó)家審計(jì)是憲法確定的一項(xiàng)政治制度安排D、國(guó)家審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性表明審計(jì)監(jiān)督具有不可替代性，其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督不能代替審計(jì)監(jiān)督，且審計(jì)監(jiān)督可以對(duì)其他具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能部門實(shí)施再監(jiān)督。2、下列有關(guān)詳查法的表述中，正確的是()。A、與全部審計(jì)的含義相同B、適用于業(yè)務(wù)復(fù)雜、業(yè)務(wù)量大的單位C、既可以用順差法，也可以用逆查法D、具有審計(jì)重點(diǎn)突出、針對(duì)性強(qiáng)的特點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：詳查法不同于全部審計(jì)，詳查法是一種審計(jì)方法，它是相對(duì)于抽查法而言的。全部審計(jì)是審計(jì)的一種類別，是按審計(jì)范圍大小的不同對(duì)審計(jì)進(jìn)行的具體分類，它是相對(duì)于局部審計(jì)而言的。詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的被審計(jì)單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計(jì)單位，以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位，可考慮采用詳查法。局部審計(jì)的特點(diǎn)是范圍小，審查重點(diǎn)突出，針對(duì)性強(qiáng)，省時(shí)省力，審計(jì)成本較低，但審計(jì)覆蓋面有限，較容易遺漏問(wèn)題。3、下列各項(xiàng)中，符合授權(quán)審計(jì)要求的是()。A、審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)某國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B、審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)某國(guó)際組織貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)C、審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中國(guó)人民銀行某分行財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)D、審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況進(jìn)行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：授權(quán)審計(jì)必須符合下列要求：一是授權(quán)審計(jì)的雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系(選項(xiàng)AD錯(cuò)誤)；二是授權(quán)審計(jì)的事項(xiàng)只能是授權(quán)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，不能超越自己的權(quán)限進(jìn)行授權(quán)(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)；三是授權(quán)審計(jì)的事項(xiàng)必須是法律允許的事項(xiàng)，對(duì)法律明確規(guī)定只能由某級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)，則不能授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。4、下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)法律責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任B、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任C、它是法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員D、它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。5、下列選質(zhì)中，不屬于審計(jì)適量控制措施的是()。A、對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)B、制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案C、對(duì)審計(jì)工作底稿開展分級(jí)復(fù)核D、對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)均采用抽查法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)不能均采用抽查法，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6、根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于審計(jì)組成員工作職責(zé)的是()。A、保持審計(jì)的獨(dú)立性B、按照分工完成審計(jì)任務(wù)C、如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作D、對(duì)審計(jì)報(bào)告提出審理意見標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)組成員的職責(zé)包括：遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性；按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)；如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果；完成分配的其他工作。選項(xiàng)D屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)。7、下列各項(xiàng)中，不屬于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段工作的是()。A、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B、重新確定重要性水平C、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試D、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段工作有：①對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試；②重新確定重要性水平。選項(xiàng)A屬于準(zhǔn)備階段的事項(xiàng)。8、財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性是指()。A、各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間B、實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C、記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的D、記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確程度標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性是指記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度。通常是指審計(jì)人員使用分析性復(fù)核方法或?qū)嵤┻m當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度所做的估計(jì)。9、下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于實(shí)物證據(jù)的是()。A、計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的資料B、與當(dāng)事人談話的錄音帶C、被審計(jì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金D、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)物證據(jù)是通過(guò)實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確認(rèn)實(shí)物資產(chǎn)的存在。包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等。視聽或電子證據(jù)是指以錄音帶、錄像帶、磁盤及其他電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存形式存在的用于證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。例如，與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)事人講話的錄音帶(選項(xiàng)B)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶(選項(xiàng)D)、計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的資料(選項(xiàng)A)等。10、下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法，錯(cuò)誤的是()。A、考慮相關(guān)性，應(yīng)選擇與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B、考慮客觀性，應(yīng)選擇報(bào)紙、雜志等消息報(bào)道作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、考慮公認(rèn)性，應(yīng)選擇權(quán)威性和公認(rèn)程度高的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、考慮適用性，應(yīng)選擇審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性是指審計(jì)人員以法律、法規(guī)、規(guī)章制度等作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)以正式文件為準(zhǔn)，而不得以報(bào)紙、雜志等消息報(bào)道為依據(jù)。11、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)B、審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)C、獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷D、審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不能彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。12、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指()。A、財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B、財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C、固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的總和D、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的總和標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。13、審計(jì)人員實(shí)地檢查有形資產(chǎn)可以確定()。A、有形資產(chǎn)的所有權(quán)B、有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在C、有形資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性D、有形資產(chǎn)計(jì)提折舊方法的合理性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)地檢查有形資產(chǎn)只能證明其存在。14、在設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，可以由一個(gè)人兼任的工作是()。A、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)付款支票B、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒C、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D、接收客戶支票和批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬可以由同一人完成，比如出納。15、下列因素中，不影響審計(jì)抽樣樣本量的是()。A、總體容量B、總體項(xiàng)目差異C、樣本選取方法D、審計(jì)結(jié)論的精確限度標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：統(tǒng)計(jì)抽樣樣本量的確定受四個(gè)因素影響：總體容量、總體項(xiàng)目差異、審計(jì)結(jié)論的精確限度和審計(jì)結(jié)論的可靠性程度。16、下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)做出審計(jì)決定的表述中，正確的是()。A、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服時(shí)，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟B、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)直接做出變更或者撤銷的決定C、審計(jì)決定書與審計(jì)組征求意見的審計(jì)報(bào)告不一致并且加重處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)告知被審計(jì)對(duì)象和有關(guān)責(zé)任人員，聽取其陳述和申辯D、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服時(shí)，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)人民政府裁決標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟；被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。選項(xiàng)B，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，可以責(zé)成下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)予以變更或者撤銷，必要時(shí)也可以直接做出變更或者撤銷的決定。17、被審計(jì)單位做出了不恰當(dāng)會(huì)計(jì)估計(jì)，但所涉及金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平。在不考慮其他因素的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型是()。A、保留意見的審計(jì)報(bào)告B、否定意見的審計(jì)報(bào)告C、無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告D、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)所涉金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平時(shí)，可以出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。18、下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定量分析方法是()。A、內(nèi)容分析法B、成本效果法C、程序分析法D、邏輯模型法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：績(jī)效審計(jì)常用的定量分析的方法有比率分析、比較分析、時(shí)間序列分析、描述性統(tǒng)計(jì)分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價(jià)值分析、目標(biāo)分析、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評(píng)分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。19、下列各項(xiàng)中，屬于數(shù)據(jù)采集過(guò)程工作內(nèi)容的是()。A、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換B、數(shù)據(jù)清理C、數(shù)據(jù)驗(yàn)證D、遞交數(shù)據(jù)需求通知書標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：數(shù)據(jù)采集過(guò)程包括：發(fā)出數(shù)據(jù)需求說(shuō)明書、采集數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)驗(yàn)證。20、下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理的表述中，正確的是()。A、刪除審計(jì)項(xiàng)目組在項(xiàng)目最終完成時(shí)的合并立卷B、審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制C、同一審計(jì)組當(dāng)年完成的不同類型的審計(jì)項(xiàng)目可合并立卷D、審計(jì)復(fù)議案件的資料應(yīng)合并收入審計(jì)項(xiàng)目檔案中統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，不能隨意刪除審計(jì)文件。選項(xiàng)C，審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷。選項(xiàng)D，審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。21、下列審計(jì)程序中，最能有效證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性的是()。A、向債務(wù)人寄發(fā)詢證函B、觀察賒銷信用審批流程C、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表D、對(duì)應(yīng)收賬款變動(dòng)進(jìn)行趨勢(shì)分析標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：函證應(yīng)收賬款是對(duì)客戶是否存在，以至資產(chǎn)是否存在的最好證實(shí)。22、下列銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制中，不能用于防止貪污客戶貨款的措施是()。A、批準(zhǔn)壞賬與記賬相互獨(dú)立B、開具發(fā)票與記賬相互獨(dú)立C、收取貨款與記賬相互獨(dú)立D、批準(zhǔn)銷售退回與記賬相互獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：開具發(fā)票與記賬可以是同一人，其相互獨(dú)立不能防止貪污貨款。23、下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的是()。A、對(duì)合格品和殘次品的銷售，均確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、對(duì)主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的銷售，均確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C、采用預(yù)收款銷售方式的，在收到貨款時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D、銷售商品涉及商業(yè)折扣的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：采用預(yù)收款方式的銷售，在收到貨款時(shí)，銷售交易還沒有發(fā)生，不能確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。24、下列有關(guān)固定資產(chǎn)核算的錯(cuò)誤舞弊中，無(wú)法通過(guò)清查盤點(diǎn)程序予以證實(shí)的是()。A、虛增固定資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)不入賬C、多計(jì)提固定資產(chǎn)折舊D、已完工自行建造工程未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：通過(guò)清查盤點(diǎn)無(wú)法證實(shí)計(jì)提的折舊是否正確。25、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一筆210萬(wàn)元的應(yīng)付賬款，賬齡2年，經(jīng)審閱原始單據(jù)，詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員，均未能有效證實(shí)其真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是()。A、函證債權(quán)人B、核對(duì)總賬和明細(xì)賬C、做出賬實(shí)不符結(jié)論D、要求在報(bào)表附注中予以說(shuō)明標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)當(dāng)首先選擇函證，并對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。26、下列有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)程序和具體審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是()。A、檢查產(chǎn)品成本的開支標(biāo)準(zhǔn)，以證實(shí)產(chǎn)品成本計(jì)算是否完整B、分析產(chǎn)品成本的構(gòu)成要素，以檢查成本支出的分配方法是否恰當(dāng)C、核實(shí)產(chǎn)品成本的性質(zhì)和發(fā)生時(shí)間，以確認(rèn)成本的歸屬期是否正確D、了解生產(chǎn)和組織管理特點(diǎn)，以證實(shí)產(chǎn)品成本的賬務(wù)處理是否及時(shí)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，證實(shí)成本形成的合規(guī)性；選項(xiàng)B，審計(jì)人員通過(guò)對(duì)構(gòu)成產(chǎn)品的成本要素進(jìn)行檢查，確保產(chǎn)品成本記錄的金額是實(shí)際發(fā)生的，證實(shí)成本的真實(shí)性；選項(xiàng)D，審計(jì)人員在了解企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)和組織管理特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，分析評(píng)價(jià)成本計(jì)算的正確性和合理性。27、下列各項(xiàng)中，不符合薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的是()。A、工資單一式多聯(lián)B、代扣款項(xiàng)的計(jì)算經(jīng)過(guò)獨(dú)立復(fù)核C、工資的核定和發(fā)放由出納負(fù)責(zé)D、產(chǎn)量和工時(shí)記錄由生產(chǎn)部門主管簽字標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：工資的核定不能由出納負(fù)責(zé)。28、下列選項(xiàng)中，屬于貨幣資金完整性審計(jì)目標(biāo)的是()。A、已收到的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位所有B、與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已全部登記入賬C、貨幣資金在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求D、已入賬的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位實(shí)際收到的貨幣資金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于所有權(quán)的審計(jì)目標(biāo)；選項(xiàng)C屬于合法性的審計(jì)目標(biāo)；選項(xiàng)D屬于真實(shí)性的審計(jì)目標(biāo)。29、下列關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、應(yīng)采取突擊方式進(jìn)行監(jiān)盤B、出納和會(huì)計(jì)主管應(yīng)在盤點(diǎn)表上簽字C、由出納自行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)主管和審計(jì)人員在旁邊觀察監(jiān)督D、對(duì)存放于不同地點(diǎn)的現(xiàn)金，應(yīng)分別安排不同的監(jiān)盤時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于所有的庫(kù)存現(xiàn)金，無(wú)論存放何處，應(yīng)同時(shí)全面地進(jìn)行清點(diǎn)。30、為證實(shí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的正確性，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)程序是()。A、了解重大投資活動(dòng)的決策過(guò)程B、確認(rèn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法是否合規(guī)C、審查有無(wú)遺漏、隱瞞的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)D、分析判斷被審計(jì)單位作為投資方能否控制被投資方標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：擁有子公司的企業(yè)都必須編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。證實(shí)合并范圍的正確性，要求審計(jì)人員正確理解“控制”的含義，以證實(shí)已納入和未納入合并范圍的被投資單位的劃分是否正確，并對(duì)此做適當(dāng)披露。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)31、國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：①為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)；②維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行；③追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果。32、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，履行下列職責(zé)：①對(duì)本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；②對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；③對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；④對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；⑤對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；⑥對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；⑦法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。33、按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基本道德原則包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：2013年頒布的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基本道德原則包括：①誠(chéng)信正直；②客觀性；③專業(yè)勝任能力；④保密。34、我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)是監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)是監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。35、下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)工作底稿作用的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄。其作用包括：①審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或做出審計(jì)決定的依據(jù)。②審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶。③審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段。④審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員業(yè)績(jī)的依據(jù)。⑤審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料。⑥審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。36、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)中常用的分析取證方法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)，并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。常用的方法有比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法。37、下列關(guān)于內(nèi)部控制局限性的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：內(nèi)部控制的局限性包括：①內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則；②內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置；③即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯(cuò)誤而失效；④內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；⑤內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；⑥內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。38、下列關(guān)于我國(guó)國(guó)家審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：在我國(guó)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常都要撰寫詳式審計(jì)報(bào)告，故選項(xiàng)B不正確。國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)部包括以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況，故選項(xiàng)C不正確。39、我國(guó)效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，其中“有效性”的含義包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：效益審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位(或?qū)徲?jì)項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。這里的“有效性”主要包括下列四個(gè)方面：①經(jīng)濟(jì)性；②效率性；③效果性；④合規(guī)性。40、審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)?？煽仫L(fēng)險(xiǎn)是指由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可控制的因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于審計(jì)人員的素質(zhì)、審計(jì)人員工作態(tài)度、審計(jì)方法選用、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理等因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。41、企業(yè)在收到客戶訂單之后，應(yīng)編制銷貨單作為處理訂貨的依據(jù)，銷貨單常用于()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：銷貨單是記錄顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量和其他情況的憑證。它常用于賒銷的批準(zhǔn)或者發(fā)貨的審批。42、下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位可能虛增本期收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：委托他人代銷的商品在收到受托方的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)B不能確認(rèn)收入。發(fā)往本單位外地倉(cāng)庫(kù)的貨物，只是存貨的位移，所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，不確認(rèn)為收入。選項(xiàng)C不能確認(rèn)收入。收到的預(yù)收賬款應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)為收入。選項(xiàng)D不能確認(rèn)收入。選項(xiàng)A、選項(xiàng)E與被審計(jì)單位虛增本期收入無(wú)關(guān)。43、下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：向債務(wù)單位的函證過(guò)程均由審計(jì)人員控制。回函不得由被審計(jì)單位接收，防止被審計(jì)單位篡改。44、對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查的有：應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬貸方發(fā)生數(shù)額較大或賬面余額累計(jì)數(shù)較大的賬戶；應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬余額長(zhǎng)期未能結(jié)清的賬戶；積欠已久而突然全部結(jié)清的賬戶；同一賬戶應(yīng)付已付業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的賬戶；應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬未標(biāo)明欠款單位或欠款單位不明確的賬戶；應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬賬面余額很小，而又長(zhǎng)期沒有變動(dòng)的賬戶；無(wú)月結(jié)單可供核對(duì)的賬戶；具有特殊交易的賬戶；提供資產(chǎn)擔(dān)保的賬戶；關(guān)聯(lián)單位的賬戶。45、被審計(jì)單位將下列各項(xiàng)列入生產(chǎn)成本支出，其中屬于混淆生產(chǎn)成本支出范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，固定資產(chǎn)購(gòu)置支出計(jì)入固定資產(chǎn)取得成本。選項(xiàng)C，對(duì)外投資支出計(jì)入取得對(duì)外投資的取得成本。選項(xiàng)D，稅收滯納金支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。選項(xiàng)E，對(duì)外捐贈(zèng)支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。46、下列各項(xiàng)中，薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)使用的文件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件包括：?jiǎn)T工錄用和調(diào)配單；考勤系統(tǒng)或考勤卡；工資標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)單價(jià)；產(chǎn)量和工時(shí)記錄；生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表；扣款通知單；工資單；工資結(jié)算匯總表；工資費(fèi)用分配表；記賬憑證；應(yīng)付職工薪酬總賬；應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬。47、在對(duì)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)審查的內(nèi)容有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：職工薪酬包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出，包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供的服務(wù)。48、下列各項(xiàng)中，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：籌資、投資決策和執(zhí)行相互獨(dú)立，防止舞弊發(fā)生。選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。49、下列各項(xiàng)中，屬于資本公積實(shí)質(zhì)性審查程序的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，屬于舉債籌資審計(jì)的內(nèi)容。50、下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的舞弊信號(hào)包括：年末或季末銷售收入大幅度增長(zhǎng)；銷售增長(zhǎng)超過(guò)行業(yè)水平，并不能被合理證明；毛利率異常增長(zhǎng)可能是由于生產(chǎn)能力提高或其他異常變化；年末之后銷售退回增加意味著產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題、單邊銷售合同或銷售途徑阻塞；應(yīng)收賬款回收天數(shù)的顯著增加或顯著高于行業(yè)平均水平，應(yīng)是高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)；存貨經(jīng)常被用來(lái)掩飾問(wèn)題，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)增加應(yīng)是高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)；財(cái)務(wù)杠桿顯著變化；現(xiàn)金流量或流動(dòng)性問(wèn)題；非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)顯著變化。三、綜合分析題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)(一)資料2016年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．審計(jì)人員對(duì)甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。2．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé)：(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行。(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒。(3)登記銀行存款總賬。(4)核對(duì)匯款通知書。3．審計(jì)人員在對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)支出金額在10萬(wàn)元以上的逐項(xiàng)審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的，隨機(jī)抽取20％的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)支出金額在5萬(wàn)元以下的，隨機(jī)抽取1％的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。4．審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，經(jīng)采購(gòu)部門經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門填制的付款憑單及所附的采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。5．審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會(huì)首先檢查有無(wú)相關(guān)記錄，確定有無(wú)缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用審批部門，在確認(rèn)不存在缺貨情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案51、“資料1”中，審計(jì)人員在創(chuàng)建中間表時(shí)執(zhí)行了下列操作，正確的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，任何對(duì)中間表的創(chuàng)建都不應(yīng)該增加和修改其歷史數(shù)據(jù)，而只能是對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行選擇和整理。52、“資料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為不能由趙某承擔(dān)的職責(zé)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：登記銀行存款總賬的是出納，不能由趙某擔(dān)任。53、“資料3"中，審計(jì)人員采用的樣本選取方法為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：分層選樣法是按照一定標(biāo)準(zhǔn)將總體劃分為若干層次或類型，然后再對(duì)各層次或各種類型的項(xiàng)目分別進(jìn)行隨機(jī)選樣，分層選樣法并非一種獨(dú)立的樣本選擇方法，它必須結(jié)合簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法等方法使用。依據(jù)各項(xiàng)記錄的金額大小作為分層標(biāo)準(zhǔn)，然后針對(duì)不同層次采用不同的測(cè)試方法：5萬(wàn)元以下使用系統(tǒng)選擇；金額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間則使用簡(jiǎn)單隨機(jī)選擇；金額在10萬(wàn)元以上的則詳查。54、“資料4”中，未涉及的控制活動(dòng)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全。題目沒有涉及實(shí)物控制。55、“資料5”中，審計(jì)人員為確定甲公司是否在發(fā)貨之前對(duì)顧客的信用狀況進(jìn)行了審查，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測(cè)試為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在由銷售部授權(quán)人員簽字批準(zhǔn)后，涉及賒銷業(yè)務(wù)的銷售單將先被送交信用管理部門。信用管理部門將銷售單與該顧客的可用信用額度進(jìn)行比較，在簽署信用審閱意見后將銷售單送回銷售部。對(duì)于可用信用額度不足的賒銷業(yè)務(wù)銷售單，需要經(jīng)過(guò)公司授權(quán)人員批準(zhǔn)才能發(fā)出。然后，經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單才能送交倉(cāng)庫(kù)作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)。(一)資料2016年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2015年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)情況和資料如下：1．為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)。(2)檢查直接材料計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)。(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)。(4)計(jì)算近3年毛利率并進(jìn)行趨勢(shì)分析。2．通過(guò)計(jì)算，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。3．審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤，做法為：(1)審計(jì)人員獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。(2)乙公司成立盤點(diǎn)小組進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員全程監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行。(3)對(duì)乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計(jì)人員另行發(fā)函進(jìn)行核實(shí)。(4)對(duì)部分存貨的質(zhì)量存在爭(zhēng)議，審計(jì)人員咨詢相關(guān)專家。4．審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)A材料短缺了200公斤，乙公司相關(guān)人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領(lǐng)用，但領(lǐng)用料單尚未提交財(cái)會(huì)部門。5．乙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算，審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的產(chǎn)供銷明細(xì)記錄，B產(chǎn)品2015年12月的產(chǎn)供銷相關(guān)明細(xì)記錄反映：(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為3500萬(wàn)元。(2)12月15日，入庫(kù)3000件，單位產(chǎn)品成本為0．75萬(wàn)元。(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4150萬(wàn)元。(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為1600萬(wàn)元。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案56、“資料1”中，可以用于驗(yàn)證生產(chǎn)與存貨循環(huán)相關(guān)內(nèi)部控制有效性的審計(jì)程序?yàn)?)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BD是實(shí)質(zhì)性程序。57、針對(duì)“資料2”，在不考慮其他因素的情況下，審計(jì)人員認(rèn)為可能導(dǎo)致毛利率逐年大幅度上升的原因?yàn)?)。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，產(chǎn)品銷售價(jià)格降低可能導(dǎo)致毛利率下降；選項(xiàng)B，產(chǎn)品銷售數(shù)量對(duì)毛利率沒有影響。58、“資料3”中，審計(jì)人員監(jiān)盤存貨的做法中恰當(dāng)?shù)臑?)。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，審計(jì)人員不參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，盤點(diǎn)計(jì)劃的制訂是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任。59、針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員可采取的進(jìn)一步審計(jì)程序?yàn)?)。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)當(dāng)檢查材料的領(lǐng)用單來(lái)核實(shí)其真實(shí)性。60、針對(duì)“資料5”，審計(jì)人員初步認(rèn)定2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表生產(chǎn)的影響為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：采用先進(jìn)先出法核算，在12月20日銷售6000件時(shí)，應(yīng)當(dāng)出庫(kù)的為期初結(jié)存的5000件，結(jié)轉(zhuǎn)成本為3500萬(wàn)元，剩余的1000件從3000件中出庫(kù)銷售，結(jié)轉(zhuǎn)成本為1000×0．75=750萬(wàn)元，合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本=3500+750=4250萬(wàn)元，剩余存貨為2000×0．75=1500萬(wàn)元，而題目結(jié)轉(zhuǎn)了營(yíng)業(yè)成本4150萬(wàn)元，期末存貨成本是1600萬(wàn)元，所以虛增利潤(rùn)100萬(wàn)元，多計(jì)存貨100萬(wàn)元。(一)資料2016年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)投資與籌資循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：(1)生產(chǎn)、研發(fā)和投資等部門根據(jù)各自業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出資金需求，交財(cái)會(huì)部門統(tǒng)籌制訂籌資計(jì)劃。(2)以發(fā)行債券方式籌集資金時(shí)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。(3)重大投資項(xiàng)目決策前，需要進(jìn)行可行性研究。(4)對(duì)外投資協(xié)議等原始文件由投資部集中管理，財(cái)會(huì)部門根據(jù)投資部的分析報(bào)告做出相關(guān)賬務(wù)處理。2．在對(duì)丙公司舉債籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了解的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員擬實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查相關(guān)文件證實(shí)舉債業(yè)務(wù)職責(zé)分工情況。(2)詢問(wèn)財(cái)會(huì)部門人員是否與債權(quán)人定期對(duì)賬。(3)向債權(quán)人函證負(fù)債金額，分析函證結(jié)果差異。(4)檢查舉債籌資手續(xù)是否齊全。3．審計(jì)人員在分析所有者權(quán)益變動(dòng)項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)，2015年年末丙公司資本公積余額較上年明顯減少，會(huì)計(jì)人員解釋主要原因是：2015年經(jīng)股東大會(huì)決議以資本公積轉(zhuǎn)賬股本，向股東出借資金數(shù)額較上年有所增加，向股東分配了現(xiàn)金股利，利潤(rùn)減少導(dǎo)致資本公積提取金額降低。4．審計(jì)人員在審查實(shí)收資本項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)，2015年8月，丙公司引入新的戰(zhàn)略投資者，A公司以一項(xiàng)作價(jià)700萬(wàn)元的專利技術(shù)投資。審計(jì)人員擬實(shí)施以下審計(jì)程序：(1)索取相關(guān)專利權(quán)證書。(2)檢查丙公司與A公司簽訂的投資協(xié)議。(3)向有關(guān)部門查詢?cè)擁?xiàng)專利技術(shù)的所有權(quán)。(4)分析該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法是否恰當(dāng)。5．審計(jì)人員在審查長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)，2015年3月，丙公司與某資產(chǎn)公司簽訂融資租賃合同，租入一條程控生產(chǎn)線，租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為520萬(wàn)元，最低租賃付款額為600萬(wàn)元，最低租賃付款額現(xiàn)值為515．42萬(wàn)元，丙公司在租賃談判租金和簽訂租賃合同期間發(fā)生的可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、差旅費(fèi)1萬(wàn)元，丙公司編制的會(huì)計(jì)分錄如下：(1)借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)5154200財(cái)務(wù)費(fèi)用845800貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款6000000(2)借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款10000(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。61、“資料1”中，不符合內(nèi)部控制要求的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：以發(fā)行債券方式籌集資金需要經(jīng)過(guò)董事會(huì)的批準(zhǔn)。62、針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員擬實(shí)施的程序中，屬于舉債籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C屬于實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。63、針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員認(rèn)為丙公司會(huì)計(jì)人員的解釋中合理的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：向股東出借資金，是通過(guò)銀行存款和其他應(yīng)收款科目核算的，不影響資本公積。向股東分配現(xiàn)金股利通過(guò)利潤(rùn)分配和應(yīng)付股利核算，也不影響資本公積。資本公積不需要計(jì)提，因此利潤(rùn)減少不會(huì)影響資本公積的金額。64、針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員擬實(shí)施的審計(jì)程序中，能驗(yàn)證無(wú)形資產(chǎn)投資真實(shí)性的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D驗(yàn)證的是無(wú)形資產(chǎn)的準(zhǔn)確性。65、針對(duì)“資料5”，審計(jì)人員認(rèn)為丙公司該筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的影響為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：正確的處理是：借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)5154200+10000=5164200未確認(rèn)融資收益845800貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款6000000銀行存款10000固定資產(chǎn)列報(bào)金額為5164200萬(wàn)元，長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)該是6000000—845800=5154200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用是0，管理費(fèi)用為0。審計(jì)師初級(jí)（審計(jì)理論與實(shí)務(wù)）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共30題，每題1.0分，共30分。)1、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具()。A、審理意見書B、審計(jì)決定書C、審計(jì)轉(zhuǎn)移處理書D、審計(jì)結(jié)果報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出處理處罰決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書。2、通常，財(cái)政政策比貨幣政策的內(nèi)部時(shí)滯()。A、要短一些B、要長(zhǎng)一些C、長(zhǎng)短是一樣的D、長(zhǎng)短難以比較標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)政政策比貨幣政策的內(nèi)部時(shí)滯要長(zhǎng)一些，財(cái)政政策比貨幣政策的外部時(shí)滯要短一些。3、下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的說(shuō)法是()。A、它是國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任B、它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的審計(jì)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任C、它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員D、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：由《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》對(duì)國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任進(jìn)行規(guī)定，具體規(guī)定的特點(diǎn)是：(1)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》對(duì)審計(jì)法律責(zé)任的規(guī)定，是針對(duì)國(guó)家審計(jì)，而不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任，是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任；(2)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任、相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員；(3)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。4、下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C、審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行D、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，審計(jì)管理貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終。5、審查被審單位壞賬準(zhǔn)備余額占應(yīng)收賬款余額的比例，并和以前期間的相關(guān)比例比較，主要是為了評(píng)價(jià)()。A、應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額是否正確B、應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合理性C、應(yīng)收賬款期末余額是否正確D、應(yīng)收賬款的可收回性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：通過(guò)計(jì)算壞賬準(zhǔn)備余額占應(yīng)收賬款余額的比例，并和以前期間的相關(guān)比例比較，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合理性。6、下列審計(jì)程序中，能夠確定當(dāng)年新購(gòu)置固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確的是()。A、計(jì)算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進(jìn)行分析B、檢查購(gòu)置固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件C、核對(duì)購(gòu)貨合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單及發(fā)運(yùn)憑證等文件D、檢查與在建工程相關(guān)的記錄，并檢查竣工決算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否正確標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，主要發(fā)現(xiàn)閑置或減少同定資產(chǎn)未在賬上注銷的問(wèn)題；選項(xiàng)B，主要確定同定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)的真實(shí)性；選項(xiàng)D，確定在建工程計(jì)價(jià)的正確與否。7、被審計(jì)單位作出了不恰當(dāng)會(huì)計(jì)估計(jì)，但所涉及金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平。在不考慮其他因素的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型是()。A、保留意見的審計(jì)報(bào)告B、否定意見的審計(jì)報(bào)告C、無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告D、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的元保留意見的審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)所涉金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于重要性水平時(shí)，可以出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。8、下列工作中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段工作的是()。A、內(nèi)部控制測(cè)試B、對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查C、編制審計(jì)工作方案D、送達(dá)審計(jì)通知書標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：考點(diǎn)為審計(jì)計(jì)劃階段的工作。選項(xiàng)ABD屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作。9、社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須通過(guò)其外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組成員沒有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度，這種獨(dú)立稱為()。A、實(shí)質(zhì)上獨(dú)立B、思想上獨(dú)立C、形式上獨(dú)立D、經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：形式上獨(dú)立是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組成員沒有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。10、下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)工作底稿是作出審計(jì)決定的依據(jù)B、審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶C、審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員的依據(jù)D、審計(jì)工作底稿不能用于行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)工作底稿記錄了被審計(jì)單位的基本情況以及審計(jì)的情況，記錄了審計(jì)查出的問(wèn)題及相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)，因此一旦發(fā)生行政復(fù)議或訴訟，審計(jì)工作底稿可為復(fù)議機(jī)關(guān)或法院的審理提供重要資料依據(jù)。11、審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字的人員是()。A、會(huì)計(jì)員和出納員B、出納員和會(huì)計(jì)主管C、會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理D、出納員和總經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：出納員清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金以后，應(yīng)南其填制“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。12、下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的是()。A、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象僅包括審計(jì)人員C、審計(jì)質(zhì)量管理的目的是完善被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D、審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)的自我管理標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象既包括審計(jì)行為，又包括審計(jì)人員。選項(xiàng)CD，審計(jì)質(zhì)量管理是對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。13、下列內(nèi)容中，不屬于影響審計(jì)證據(jù)決策的因素的是()。A、風(fēng)險(xiǎn)因素B、成本效益因素C、重要性因素D、真實(shí)性因素標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：一般來(lái)說(shuō)，影響審計(jì)證據(jù)決策的因素有風(fēng)險(xiǎn)因素、成本效益因素和重要性因素。14、下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是()。A、是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制B、是其