自考 00146中國(guó)稅制201510 真題及答案

2015年10月高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制試題

（課程代碼:00146）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符

合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑、錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。

1.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可以將稅收分為

A.從價(jià)稅與從量稅B.價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅

C.直接稅與間接稅D.中央稅與地方稅

2.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是

A.征稅對(duì)象B.稅目

C.納稅地點(diǎn)D.納稅義務(wù)人

3.某服裝店為小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售服裝取得含稅收入41200元，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為

A.1200元B.1236元

C.4739.82元D.5986.32元

4.下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是

A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的化妝品用于職工福利B.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材用于在建工程

C.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的高檔手表贈(zèng)送給客戶(hù)D,企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi)

5.下列不屬于消費(fèi)稅稅率形式的是

A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率D.復(fù)合稅率

6.某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)2014年8月銷(xiāo)售一批高爾夫球，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入117萬(wàn)元。已知高

爾夫球增值稅稅率17%,消費(fèi)稅稅率10%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為

A.10萬(wàn)元B.10.64萬(wàn)元

C.11.7萬(wàn)元D.18.08萬(wàn)元

7.下列行業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是

A.鐵路運(yùn)輸業(yè)B.公路運(yùn)輸業(yè)

C.餐飲服務(wù)業(yè)D.汽車(chē)租賃業(yè)

8.締約國(guó)一方將現(xiàn)在和將來(lái)給予任何第三國(guó)的優(yōu)惠待遇，無(wú)條件地給予其他各成員方，該種關(guān)稅優(yōu)惠類(lèi)

型是

A.互惠關(guān)稅B.特惠關(guān)稅

C.普惠關(guān)稅D.最惠國(guó)待遇

9.下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

A.股份制企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.外商投資企業(yè)D.國(guó)有企業(yè)

10.某居民企業(yè)2014年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允

許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為

A.5萬(wàn)元B.15萬(wàn)元

C.18萬(wàn)元D.30萬(wàn)元

11.甲公司屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元，未形成無(wú)

形資產(chǎn)，該項(xiàng)支出可以稅前扣除的金額為

A.200萬(wàn)元B.400萬(wàn)元

C.600萬(wàn)元D.800萬(wàn)元

12.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是

A.罰金支出B.贊助支出

C.稅收滯納金D.財(cái)產(chǎn)租賃支出

13.應(yīng)計(jì)入工資、薪金項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的收入是

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.差旅費(fèi)補(bǔ)貼D.勞動(dòng)分紅

14.張某一次取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

A.500元B.800元

C.840元D.1000元

15.下列產(chǎn)品不屬于資源稅征稅范圍的是

A.原油B.選煤

C.鐵礦石D.銅礦石

16.下列行為不屬于土地增值稅征稅對(duì)象的是

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)

C.房地產(chǎn)交換D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

17.下列項(xiàng)目應(yīng)繳納車(chē)船稅的是

A.養(yǎng)殖漁船B.警用車(chē)船

C.捕撈漁船D.游艇

18.契稅的納稅期限為

A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5日內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)

C.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

19.下列項(xiàng)目中，采用定額稅率計(jì)征印花稅的是

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B.貨物銷(xiāo)售合同

C.權(quán)利許可證照D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

20.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置下列車(chē)輛應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是

A.汽車(chē)B.火車(chē)

C.三輪電動(dòng)車(chē)D.自行車(chē)

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是

符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。

21.下列項(xiàng)目屬于稅基式稅收優(yōu)惠的有

A.免征額B.起征點(diǎn)

C.稅收抵免D.出口退稅

E.虧損彌補(bǔ)

22.一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，按13%稅率計(jì)算征收增值稅的有

A.音像制品B.實(shí)木地板

C.自來(lái)水D.天然氣

E.食用鹽

23.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

A.卷煙B.化妝品

C.圖書(shū)D.鞭炮

E.牙膏

24.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目屬于不征稅收入的有

A.財(cái)政撥款B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.政府性基金D.行政事業(yè)性收

E.接受捐贈(zèng)收入

25.下列項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅的有

A.年終加薪B.國(guó)債利息

C.保險(xiǎn)賠款D.撫恤金

E.救濟(jì)金

三、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）

26.簡(jiǎn)述稅收的原則及其含義。

27.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。

28.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

29.簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)。

四、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）

30.某旅行社2014年10月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)18萬(wàn)元，其中替旅游者支付給其它單位餐費(fèi)、

住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票共計(jì)7萬(wàn)元，付給外省旅游公司接團(tuán)費(fèi)2萬(wàn)元。

要求：（1）計(jì)算旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。

（2）計(jì)算旅行社當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。

31.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月進(jìn)口一批貨物，國(guó)外成交價(jià)格為550萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)輸入地

點(diǎn)前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元。已知該貨物關(guān)稅稅率為10%。

要求：（1）計(jì)算該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。

（2）計(jì)算該批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

32.某電器生產(chǎn)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2014年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）全年銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，取得國(guó)債利息100萬(wàn)元.

（2）全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金共計(jì)1000萬(wàn)元.

（3）其他支出60萬(wàn)元，其中被工商局罰款10萬(wàn)元.

要求，（1）計(jì)算該企業(yè)稅前可扣除項(xiàng)目的金額；

（2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

33.2014年9月，某鹽業(yè)公司以外購(gòu)的液體鹽30000噸加工成固體鹽13000噸，當(dāng)月全部銷(xiāo)售。已知液

體鹽的單位稅額為4元/噸，固體鹽的單位稅額為20元/噸。

要求：(1)計(jì)算購(gòu)進(jìn)液體鹽可以抵扣的資源稅稅額；

(2)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額。

五、綜合題(本大題共2小題，每小題15分，共30分)

34.某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2014年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅款17萬(wàn)元，支付該批原材

料運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2萬(wàn)元，增值稅稅款0.22萬(wàn)元：

(2)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)低值易耗品，支付價(jià)稅合計(jì)額5.6萬(wàn)元，取得普通發(fā)票；

(3)銷(xiāo)售A型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)額46.8萬(wàn)元；

(4)銷(xiāo)售B型號(hào)電視機(jī)200臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元：

(5)無(wú)償贈(zèng)送B型號(hào)電視機(jī)50臺(tái)給當(dāng)?shù)乩夏旮＠骸?/p>

要求：(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售A型號(hào)電視機(jī)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售B型號(hào)電視機(jī)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；

(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月贈(zèng)送B型號(hào)電視機(jī)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

35.中國(guó)公民王先生2014年10月取得以下所得：

(1)從任職企業(yè)取得工資6000元；

(2)為某大型企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)，取得勞務(wù)報(bào)酬10000元：

(3)從出版社取得一次性稿酬收入3000元；

(4)取得省政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)4000元:

⑸彩票中獎(jiǎng)收入30000元。

要求：(1)計(jì)算王先生工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；

(2)計(jì)算王先生勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；

(3)計(jì)算王先生稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；

(4)計(jì)算王先生科技進(jìn)步獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：

(5)計(jì)算王先生彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅適用稅率表(部分)

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(％)速算扣除數(shù)(元)

1不超過(guò)1500元的30

2超過(guò)1500-4500元的部分10105

3超過(guò)4500-9000元的部分20555

4超過(guò)9000-35000元的部分251005

2015年10月高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制試題答案

(課程代碼:00146)

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

1——5：CAACB6——10：ACDBA11——15：CDDBB16——20：BDCCA

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

21.ABE22.ACDE23.ABD24.ACD25.BCDE

三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

26.(1)財(cái)政原則，是指稅收應(yīng)為國(guó)家提供充足的財(cái)政收入，以滿(mǎn)足財(cái)政支出需要：

(2)公平原則包含稅負(fù)公平和機(jī)會(huì)均等。稅負(fù)公平是指納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)。機(jī)會(huì)均

等是指基于競(jìng)爭(zhēng)的原則、通過(guò)稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

(3)效率原則，是指政府征稅，包括稅制建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)講求效率；

(4)法治原則，是指政府征稅應(yīng)以法獨(dú)為依據(jù)，依法治稅。

【評(píng)分參考】答出每個(gè)要點(diǎn)給1分，每個(gè)要點(diǎn)適當(dāng)解釋給1分，滿(mǎn)分5分。

27.(1)以企業(yè)的純所得為征稅對(duì)象，由于企業(yè)很多支出都有扣除標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出不能扣除，

因此，企業(yè)所得稅征稅對(duì)象與企業(yè)純所得并不完全一致；

(2)納稅人與負(fù)稅人一致。企業(yè)所得稅屬于宜接稅，納稅人繳納的所得稅一般不易轉(zhuǎn)嫁，由納稅人自己負(fù)

擔(dān)；

(3)原則上以年度為計(jì)稅期限。企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳的征收辦法。

【評(píng)分參考】答出每個(gè)要點(diǎn)給1分，每個(gè)要點(diǎn)適當(dāng)解釋給1分，滿(mǎn)分5分。

28.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入。(1分)

（1）從價(jià)計(jì)征，房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值一次減除10%—30%后的價(jià)值計(jì)算繳納；（2分）

（2）從租計(jì)征。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)銳的計(jì)稅依據(jù)，（2分）

29.（1）稅款專(zhuān)款專(zhuān)用，用來(lái)保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)；

（2）屬于一種附加稅，以增值稅、消費(fèi)稅、管業(yè)稅實(shí)際繳納的稅額之和為計(jì)稅依據(jù)，本質(zhì)上屬于附加

稅；

（3）根據(jù)地區(qū)種類(lèi)設(shè)計(jì)稅率，較好的照顧了城市建設(shè)的不同需要。

【評(píng)分參考】答出每個(gè)要點(diǎn)給1分，每個(gè)要點(diǎn)適當(dāng)解釋給1分，滿(mǎn)分5分。

四、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）

30.（1）當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)=18-7-2=9（萬(wàn)元）（3分）

（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=9X5%=0.45（萬(wàn)元）（2分）

31.（1）該批貨物關(guān)稅完稅價(jià)格=550+50=600：（萬(wàn)元）（3分）

（2）該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅稅額=600X10%=60（萬(wàn)元）（2分）

32.（1）該企業(yè)稅前可扣除頂目的金額=1000+（60-10）=1050（萬(wàn)元）（3分）

（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（2000-1050）X25%=237.5（萬(wàn)元）（2分）

33.（1）購(gòu)進(jìn)液體鹽可以抵扣的資源稅稅額=30000X4=120000（元）（2分）

（2）該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額=13000X20-120000=1400