做賬實操-遞延費用會計分錄

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-遞延費用會計分錄遞延所得稅費用的會計分錄主要涉及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與轉(zhuǎn)回。?確認(rèn)可抵扣暫時性差異時，?會計分錄為：?借：?遞延所得稅資產(chǎn)貸：?所得稅費用——遞延所得稅費用可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，?會計分錄為：?借：?所得稅費用——遞延所得稅費用貸：?遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)計提遞延所得稅負(fù)債時，?會計分錄為：?借：?所得稅費用——遞延所得稅費用貸：?遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與轉(zhuǎn)回與上述過程相反。?遞延所得稅費用是損益類科目中的減少類科目，?屬于營業(yè)外支出，?因此在利潤表中是借方。?遞延所得稅費用的借貸方向表示，?借方記錄遞延所得稅費用的增加，?而貸方則記錄遞延所得稅費用的減少或轉(zhuǎn)回。?遞延所得稅費用的確認(rèn)和轉(zhuǎn)回，?反映了企業(yè)采用不同會計處理方法導(dǎo)致的賬面凈利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異，?這些差異需在未來調(diào)整所得稅費用。遞延費用會計分錄遞延所得稅費用產(chǎn)生的原因是怎樣的？遞延所得稅費用的產(chǎn)生主要源于會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的時間性差異。?這種時間性差異導(dǎo)致會計上確認(rèn)的所得稅費用與稅務(wù)局實際認(rèn)定的應(yīng)交所得稅金額不一致。?遞延所得稅是一種暫時性的差異，?隨著時間的推移，?這種差異最終會消失。?遞延所得稅費用的具體產(chǎn)生情況包括：?會計與稅法差異：?企業(yè)在計算所得稅時，?如果采用的是不同于會計準(zhǔn)則的稅法規(guī)定，?會導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)利潤和會計利潤之間存在差異。?這種差異會影響到遞延所得稅費用的確認(rèn)。?資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與稅法計量基礎(chǔ)的差異：?企業(yè)在計算資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值時，?如果采用的是不同于稅法規(guī)定的計量方法，?會導(dǎo)致企業(yè)在賬面價值和稅法計量基礎(chǔ)之間存在差異。?這種差異同樣會影響到遞延所得稅費用的計算。?長期資產(chǎn)折舊和攤銷的計算方法差異：?企業(yè)在計算長期資產(chǎn)折舊和攤銷時，?如果采用的是不同于稅法規(guī)定的計算方法，?會導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)折舊和攤銷額和會計折舊和攤銷額之間存在差異。?這種差異也是遞延所得稅費用產(chǎn)生的一個原因。?特殊稅務(wù)政策：?例如，?非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、?股權(quán)期權(quán)、?限制性股票和股權(quán)獎勵，?符合規(guī)定條件的，?經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，?可實行遞延納稅政策。?這種情況下，?員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，?遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。?企