大成方略《納稅答疑》周刊第241期

參軍保留大學(xué)學(xué)籍能否享受子女教育專項(xiàng)附加扣除抵減前應(yīng)納稅額零當(dāng)期抵減額是否影響期末留抵稅額市場(chǎng)主體歇業(yè)是否需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 2．抵減前應(yīng)納稅額零當(dāng)期抵減額是否影響期末留抵稅額4 4．小規(guī)模按月或按季申報(bào)享免稅其政策效果是否有差異65．觀賞植物育種育苗能否享受免企業(yè)所得稅優(yōu)惠......86．從貿(mào)易公司采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品取得免稅普票可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅107．非居民個(gè)人入境提供勞務(wù)能否向稅局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票..118．稅務(wù)檢查調(diào)整后預(yù)繳申報(bào)如何填寫彌補(bǔ)以前年度虧損129．2022年取得律師證書(shū)能否在2023年度享受個(gè)稅扣除..15 12．房開(kāi)的商品房土地使用稅納稅義務(wù)截止日期如何確定18一網(wǎng)打盡熱門財(cái)稅難點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題,解決你財(cái)務(wù)工作中實(shí)務(wù)問(wèn)題:1.納稅答疑-每周更新,全年52期2.納稅參考-每月更新,全年12期3.納稅答疑精選36問(wèn)-每季度更新，全年4期大成方略會(huì)員請(qǐng)聯(lián)系學(xué)習(xí)顧問(wèn)領(lǐng)取國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：2大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線—正文——留大學(xué)學(xué)籍能否享受子女教育專項(xiàng)附加扣除教育專項(xiàng)附加扣除？(國(guó)發(fā)[2018]41號(hào))第五條規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,具體扣《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦3國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線問(wèn)題“大學(xué)期間參軍,學(xué)校保留學(xué)籍,是否可以按子女教育扣除?”解答如下，服兵役是公民的義務(wù),大學(xué)期間參軍是積極響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召,參軍保留學(xué)籍期間,屬于高等教育階段,其父母可以享受子女教育2.抵減前應(yīng)納稅額零當(dāng)期抵減額是否影響期末留抵稅額問(wèn):我公司是青島一家生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)，增值稅一般納稅人，符？答:《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策 減?！敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等納稅人，是指提供郵政服務(wù)、國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：4大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線 3.市場(chǎng)主體歇業(yè)是否需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告？。5國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線場(chǎng)主體歇業(yè)和注銷環(huán)節(jié)涉稅事報(bào)告。4.小規(guī)模按月或按季申報(bào)享免稅其政策效果是否有差異問(wèn):我公司是一家企業(yè)，增值稅小規(guī)模納稅人，請(qǐng)問(wèn)按月或按季答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策6國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告>的按季納稅，在政策適用方面的不同：情況1：某小規(guī)模納稅人20237國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線在差異。5.觀賞植物育種育苗能否享受免企業(yè)所得稅優(yōu)惠目所得免企業(yè)所得稅優(yōu)惠？于業(yè)所得稅:1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;2.農(nóng)作物新品種的選育;3.中藥材的種植;4.林木8國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線培育和種植;5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);6.林產(chǎn)品的采集;7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)題施農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總所得稅優(yōu)惠。納企業(yè)所得稅優(yōu)惠。國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：9大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線：010-567055916.從貿(mào)易公司采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品取得免稅普票可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅問(wèn):我公司是青島一家餐飲企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)從貿(mào)易公司采購(gòu)的蔬菜等稅？答:《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策〔2017〕37號(hào))第二條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線7.非居民個(gè)人入境提供勞務(wù)能否向稅局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票問(wèn):我公司是福建的一家企業(yè)，美國(guó)人喬治(非居民個(gè)人)入境營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的)×稅率。國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線：010-5670559112366納稅服務(wù)平臺(tái)-網(wǎng)上留言版塊對(duì)問(wèn)題“我公司接受外籍人員提根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>8.稅務(wù)檢查調(diào)整后預(yù)繳申報(bào)如何填寫彌補(bǔ)以前年度虧損國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A損的本年累計(jì)金額。當(dāng)本表第3+4-5-6-7-8行≤0時(shí)，本行＝0?！悜?yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理罰。的公告》 報(bào)?！淼墓妗穱?guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線金額應(yīng)填“0”。項(xiàng)附加扣除？國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線國(guó)發(fā)[2018]41號(hào))第八條規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)問(wèn)答版塊發(fā)布《10個(gè)關(guān)于繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的問(wèn)題解答》第九問(wèn)“以前年度取得的屬于扣除范圍內(nèi)的證書(shū)，可以在今年進(jìn)行扣除扣除。的蔬菜的所得是否需繳個(gè)稅問(wèn):王師傅在北京昌平區(qū)自有住宅的院落里種植了蔬菜，其將自繳人國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征人所得稅。要繳納環(huán)保稅問(wèn):我公司是天津一家汽車運(yùn)輸企業(yè)，從事客貨運(yùn)業(yè)務(wù)，請(qǐng)問(wèn)我公司客貨運(yùn)業(yè)務(wù)中汽車排放的應(yīng)稅污染物是否需要繳納環(huán)境保護(hù)國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線放應(yīng)稅污染物的；(二)機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的；(三)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)過(guò)下，根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》(中華人民共和國(guó)主席令房開(kāi)的商品房土地使用稅納稅義務(wù)截止日期如何確定國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)納稅人因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售新建商。印發(fā)<河南省地方稅務(wù)局房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線房屋銷售發(fā)票全額開(kāi)付給購(gòu)房人且購(gòu)房人的購(gòu)房款項(xiàng)已全部結(jié)清，關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的，也可視同為房屋已交付使0國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址