2023企業(yè)所得稅法規(guī)匯編

除政策的公告 3公告〔2023〕11號(hào)：國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告 4財(cái)政部稅務(wù)總局公告〔2023〕12號(hào)：財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告 6財(cái)政部稅務(wù)總局中國(guó)證監(jiān)會(huì)公告〔2023〕22號(hào)：財(cái)政部稅務(wù)總局中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告 82〕27號(hào)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的 稅政策的公告 14 家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的 財(cái)政部稅務(wù)總局公告〔2023〕7號(hào)：關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》 發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕64號(hào))等文件相關(guān)局科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)稅務(wù)總局科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告企業(yè)能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，在7時(shí)統(tǒng)一享受。(按月預(yù)繳)企業(yè)二、企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企三、企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)稅申報(bào)表(A類)》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況(上半年或前三季度)填寫(xiě)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)?！堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳??？偩株P(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)的公告小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第二條規(guī)定的優(yōu)惠政是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)不動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具季度平均值＝(季初值＋季末值)÷2全年各季度平均值之和÷4營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期征的相關(guān)稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào))及《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)政部稅務(wù)總局中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告對(duì)企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得收企業(yè)所得稅；對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者 (RQFII)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息得征免企業(yè)所得稅。為繼續(xù)支持實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，現(xiàn)將創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(以CDR涉及的有關(guān)稅收政策公告如下：局證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2012〕85號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2015〕101號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由創(chuàng)新企業(yè)在其境內(nèi)的存托機(jī)構(gòu)代扣代繳稅款，并務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額明細(xì)申報(bào)。對(duì)于個(gè)人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅款，可按照個(gè)人所得稅法以及雙邊稅收協(xié)定(安排)讓股票差價(jià)所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定2.對(duì)公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金)轉(zhuǎn)。3.對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII)轉(zhuǎn)DR式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金)管理人運(yùn)營(yíng)基金過(guò)程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)R4.對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII)委創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見(jiàn)的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2018〕21號(hào))規(guī)定的試點(diǎn)企業(yè)，以境外股票為基礎(chǔ)證券，由存托人簽發(fā)并在中國(guó)境內(nèi)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2022〕27號(hào)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告對(duì)《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)、《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)、《減免A的表單樣式及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂；對(duì)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。一、對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》表》(A105080)、《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)的表單樣式及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂；對(duì)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2021年第34號(hào))中的上述表單和填報(bào)說(shuō)明同時(shí)廢止。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(2012年第40號(hào))第二十五條關(guān)于“應(yīng)同時(shí)報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》(表樣附后)”的規(guī)定和附件《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》同時(shí)廢止。版)》部分表單及填報(bào)說(shuō)明(2022年修訂)財(cái)政部稅務(wù)總局公告〔2023〕33號(hào)：關(guān)于繼續(xù)實(shí)施住房稅收優(yōu)惠政策的公告企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律為繼續(xù)支持公共租賃住房(以下稱公租房)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，現(xiàn)將有關(guān)稅收優(yōu)套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。在其他單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房，免征契稅、印花稅；對(duì)其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收準(zhǔn)予后三房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免租房是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)(籌集)，并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見(jiàn)》(建?！?010〕87號(hào))和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不關(guān)材料、購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房相關(guān)材料、公租房租賃協(xié)財(cái)政部稅務(wù)總局財(cái)政部稅務(wù)總局公告〔2023〕37號(hào)：財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告施條例、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕106號(hào))等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告〔2023〕38號(hào)：財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告三方企業(yè)(以下稱第三方防治企業(yè))減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。一、對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)(以下稱第三方防治企業(yè))減設(shè)施(包括自動(dòng)連續(xù)監(jiān)測(cè)設(shè)施，下同)運(yùn)營(yíng)維護(hù)的企業(yè)。(一)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))依法注冊(cè)的居民企業(yè)；(三)具有至少5名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)中級(jí)及以上技術(shù)職(四)從事環(huán)境保護(hù)設(shè)施運(yùn)營(yíng)服務(wù)的年度營(yíng)業(yè)收入占總收入的比例不低于(七)具有良好的納稅信用，近三年內(nèi)納稅信用等級(jí)未被評(píng)定為C級(jí)或D家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告〔2023〕44號(hào)：財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形、裝備、(一)國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)是指符合《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45(二)國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)是指符合《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)是指符合《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部國(guó)家發(fā)展改革委財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告(2021年第9號(hào))》規(guī)定條件的企業(yè)。如有更新，從其規(guī)定。政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加