考試52450道單選1附有答案

考試524，50道單選1[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合增值稅增量留抵退稅條件。2022年4月期末增量留抵稅額1,500萬元，當(dāng)期購進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6,000萬元，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為80%。該企業(yè)當(dāng)月可申請退還增量留抵稅額（）萬元。[單選題]*1,200萬元(正確答案)1,500萬元6,000萬元720萬元答案解析：【解析】該企業(yè)當(dāng)月可申請退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%=1500×80%×100%=1200（萬元）。某公司為增值稅一般納稅人，2022年4月報(bào)銷員工差旅費(fèi)，取得如下票據(jù)：境內(nèi)火車票金額合計(jì)3,815元，境內(nèi)機(jī)票電子客票行程單票款及燃油附加費(fèi)合計(jì)4,905元，境外機(jī)票電子行程單金額合計(jì)10,900元（上述票據(jù)均注明員工身份信息）；小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明住宿費(fèi)金額700元。則當(dāng)月該公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。[單選題]*727元741元(正確答案)760.6元1,627元答案解析：【解析】境內(nèi)火車票和機(jī)票允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=（3815＋4905）/（1＋9%）×9%=720（元）；境外機(jī)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（購進(jìn)“國內(nèi)”旅客運(yùn)輸服務(wù)，才有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的問題）；住宿費(fèi)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=700×3%=21（元）；我單位作為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在南京，2020年3月在西安市承接某項(xiàng)目工程，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，我單位將項(xiàng)目部分施工項(xiàng)目分包給A單位，4月15日我單位收到發(fā)包方支付工程進(jìn)度款1,090萬元，同時(shí)支付給A單位545萬元，我單位和A單位按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。請問我單位在西安應(yīng)預(yù)繳增值稅為（）萬元。[單選題]*10萬元(正確答案)15.87萬元10.69萬元20萬元答案解析：（1090-545）/（1+9%）*2%=10（萬元）2022年2月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)的新型高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%。甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。[單選題]*6,300元(正確答案)6,000元5,100元5,355元答案解析：1）將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品；（2）由于“無同類高檔化妝品銷售價(jià)格”，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）。位于某市市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年2月收到增值稅留抵退稅200萬元。2022年3月申報(bào)期，申報(bào)繳納增值稅120萬元（其中按照一般計(jì)稅方法100萬元，按照簡易計(jì)稅方法20萬元），該企業(yè)3月應(yīng)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）。[單選題]*0萬元1.4萬元(正確答案)5.6萬元8.4萬元答案解析：留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。該企業(yè)3月應(yīng)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（100-100）×7%+20×7%=1.4（萬元）。甲煤礦為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售原煤取得不含增值稅價(jià)款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸費(fèi)用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知，原煤資源稅稅率為2%。甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為（）。[單選題]*8.7萬元9萬元8.9萬元8.4萬元(正確答案)答案解析：甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（435-10-5）×2%=8.4（萬元）。甲礦業(yè)公司2022年3月8日購入150萬元（不含增值稅，下同）的鐵原礦（已取得增值稅專用發(fā)票），與自采的鐵原礦混合進(jìn)行銷售，銷售額為480萬元。已知當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%，則甲礦業(yè)公司當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）。[單選題]*19.2萬元6萬元13.2萬元(正確答案)11.68萬元答案解析：甲礦業(yè)公司在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購鐵原礦購進(jìn)金額為150萬元。應(yīng)納資源稅稅額=（鐵原礦銷售金額-準(zhǔn)予扣減的外購鐵原礦購進(jìn)金額）×稅率=（480-150）×4%=13.2（萬元）。2022年5月，甲市某煙草公司在鄰市乙縣向當(dāng)?shù)啬碂熑~種植戶收購了一批煙葉，收購價(jià)款100萬元、價(jià)外補(bǔ)貼10萬元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，不符合稅法規(guī)定的是（）。[單選題]*納稅人為煙草公司應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅(正確答案)應(yīng)納稅額為22萬元應(yīng)在次月15日內(nèi)申報(bào)納稅答案解析：選項(xiàng)A：煙草公司作為收購單位，是煙葉稅的納稅人。選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地（乙縣）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。選項(xiàng)C：應(yīng)納煙葉稅=100×（1+10%）×20%=22（萬元）。選項(xiàng)D：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）。[單選題]*0.58萬元1.73萬元2.30萬元(正確答案)2.88萬元答案解析：20/（1+13%）*13%=2.30萬元某黃酒廠（增值稅一般納稅人）2022年4月銷售黃酒取得的不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物時(shí)收取的包裝物押金為5.65萬元，定期60天收回，則該黃酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額是（）。[單選題]*13萬元(正確答案)13.65萬元13.99萬元15萬元答案解析：黃酒、啤酒包裝物押金在逾期或收取超過1年未退時(shí)，才計(jì)入貨物銷售額中計(jì)征增值稅。100*13%=13萬元。甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年5月跨縣（市）在A市取得含稅建筑收入200萬元，該建筑項(xiàng)目的開工日期為2018年4月，則甲企業(yè)應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款（）。[單選題]*9.52萬元3.67萬元(正確答案)5.50萬元5.82萬元2022年2月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，A企業(yè)支付含稅價(jià)款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）。[單選題]*0萬元5.83萬元11.32萬元(正確答案)12萬元答案解析：200/（1+6%）*6%=11.32萬元。某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物實(shí)際繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅15萬元；進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）。[單選題]*2.45萬元(正確答案)2.59萬元1.75萬元2.31萬元答案解析：城建稅“進(jìn)口不征”,（20+15）*7%=2.45萬元某生產(chǎn)活動板房企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月銷售自產(chǎn)的活動板房并同時(shí)負(fù)責(zé)安裝，合同約定活動板房金額20萬元（不含增值稅，下同），安裝費(fèi)2萬元，上述業(yè)務(wù)采用一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。[單選題]*2.78萬元(正確答案)2.86萬元2.66萬元1.98萬元答案解析：20*13%+2*9%=2.78萬元。2022年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1,000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。[單選題]*52.43萬元67.23萬元(正確答案)70.92萬元85.72萬元答案解析：1000/（1+3%）*3%+800/（1+5%）*5%=29.13+38.10=67.23萬元。某外貿(mào)公司5月份購進(jìn)嬰兒玩具10,000個(gè)，不含稅單價(jià)200元/個(gè)，已取得增值稅專用發(fā)票。將外購的嬰兒玩具全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)50美元/個(gè)，此筆出口業(yè)務(wù)已收匯并作銷售處理（美元與人民幣比價(jià)為1:6，退稅率為13%）。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（）萬元。[單選題]*26萬元(正確答案)39萬元13萬元65萬元答案解析：增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率，應(yīng)退增值稅額=10000×200×13%=260000（元）。位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年5月將其位于B市的一棟倉庫（系2017年5月取得）出租，取得含稅租金收入60,000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）。[單選題]*3,396.23元1,747.57元1,651.38元(正確答案)1,081.08元答案解析：60000/（1+9%）*3%=1651.38元。某企業(yè)2022年8月以226萬元含稅價(jià)購入一臺鍋爐用于職工浴室，2023年3月改變用途，將鍋爐用于生產(chǎn)車間，已知鍋爐累計(jì)折舊金額為80萬元，則2023年4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。[單選題]*21.24萬元26萬元16.8萬元(正確答案)18.98萬元答案解析：（226-80）/（1+13%）*13%=16.8萬元。某貿(mào)易公司2022年3月進(jìn)口一批貨物，買賣雙方合同中規(guī)定貨物成交價(jià)格為500萬元，貨物報(bào)關(guān)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共7萬元，購貨傭金3萬元，貨物進(jìn)口后發(fā)生安裝費(fèi)12萬元，以上金額均為人民幣。該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）。[單選題]*510萬元519萬元507萬元(正確答案)522萬元答案解析：購貨傭金3萬元、貨物進(jìn)口后發(fā)生安裝費(fèi)12萬元，不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。關(guān)稅完稅價(jià)格=500+7=507（萬元）。某市一企業(yè)2022年4月被查補(bǔ)增值稅50,000元、消費(fèi)稅20,000元、所得稅30,000元，被加收滯納金2,000元，被處罰款8,000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）。[單選題]*3,500元4,900元(正確答案)5,600元7,000元答案解析：（50,000+20,000）*7%=4,900元。甲醫(yī)藥制造企業(yè)2022年自行核算的會計(jì)利潤為8,000萬元，當(dāng)年為研發(fā)新藥發(fā)生研發(fā)費(fèi)用600萬元，出資給高等學(xué)校用于基礎(chǔ)研究的支出400萬元，上述支出均已計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。[單選題]*2,000萬元1,850萬元1,900萬元1,750萬元(正確答案)答案解析：對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（8000-600-400）×25%=1,750（萬元）甲公司接受無關(guān)聯(lián)關(guān)系的其他單位捐贈的汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額是39.82萬元，稅額5.18萬元，則該事項(xiàng)應(yīng)增加會計(jì)利潤的金額是（）[單選題]*39.82萬元45萬元(正確答案)5.18萬元43.80萬元答案解析：接受其他單位捐贈，應(yīng)按照價(jià)稅合計(jì)金額45萬元（39.82+5.18）計(jì)入營業(yè)外收入中，應(yīng)增加會計(jì)利潤45萬元。A企業(yè)2022年已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)35萬元。該企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)調(diào)增的應(yīng)稅所得額為（）。[單選題]*3萬元4萬元7萬元(正確答案)0萬元答案解析：工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=400×2%=8（萬元），實(shí)際撥繳的6萬元沒有超過限額，可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。職工福利費(fèi)稅前扣除限額=400×14%=56（萬元）＜實(shí)際發(fā)生的60萬元，只能在稅前扣除56萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-56=4（萬元）。職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=400×8%=32（萬元）＜實(shí)際發(fā)生的35萬元，只能在稅前扣除32萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35-32=3（萬元）。工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=0+4+3=7（萬元）。某非金融企業(yè)2022年年初按金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6,800萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，本年度發(fā)生借款利息408萬元。已知關(guān)聯(lián)方對該企業(yè)權(quán)益性投資額為3,000萬元。該企業(yè)在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（）。[單選題]*408萬元360萬元(正確答案)180萬元90萬元答案解析：企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出，除另有規(guī)定外，需要滿足2個(gè)條件：①利率不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率；②債資比的要求，金融企業(yè)為5∶1，其他企業(yè)為2∶1。關(guān)聯(lián)方對該企業(yè)的權(quán)益性投資額為3000萬元，接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不超過3000×2=6000（萬元）的部分對應(yīng)的利息準(zhǔn)予扣除，現(xiàn)借款6800萬元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率=408÷6800×100%=6%，則可以稅前扣除的利息金額=6000×6%=360（萬元）。王某有一兒一女，其女兒就讀于境外某全日制大學(xué)并于2022年7月畢業(yè)、兒子就讀于國內(nèi)初中二年級，王某夫妻選擇由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。則2022年王某可以扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除的金額為（）。[單選題]*0元12,000元19,000元(正確答案)24,000元答案解析：納稅人子女在中國境外接受全日制學(xué)歷教育的，也可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除。2022年王某可以扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除=1000×7+1000×12=19000（元）。張某為大四學(xué)生，2022年10月因?qū)嵙?xí)取得報(bào)酬3800元（實(shí)習(xí)期1個(gè)月），則實(shí)習(xí)單位應(yīng)扣繳張某個(gè)人所得稅的金額是（）。[單選題]*0元(正確答案)600元608元114元答案解析：正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月乘以納稅人在本單位開始實(shí)習(xí)月份起至本月的實(shí)習(xí)月份數(shù)計(jì)算。對居民個(gè)人取得的下列收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]*證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入任職于雜志社的記者發(fā)表作品收入(正確答案)兼職取得收入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入答案解析：選項(xiàng)AC：按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。[單選題]*勞動分紅獨(dú)生子女補(bǔ)貼提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得獨(dú)立董事的董事費(fèi)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A：屬于“工資、薪金所得”。選項(xiàng)B：不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C：屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”。某企業(yè)擁有一棟原值3,000萬元的辦公樓，2023年1月1日將辦公樓的1/3出租，不含增值稅月租金20萬元，租期一年，并約定前2個(gè)月為免租期；其余部分自用。已知該企業(yè)所在地省人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該企業(yè)2023年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）[單選題]*40.8萬元42.2萬元(正確答案)45.6萬元48萬元答案解析：出租房產(chǎn)約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅（從價(jià)計(jì)征）。該企業(yè)2022年應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000*（1-30%）*1.2%*2/12+3000*2/3*（1-30%）*1.2%*10/12+20*10*12%=4.2+14+24=42.2（萬元）。2023年1月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份貨物交換合同，甲企業(yè)以價(jià)值50萬元的A貨物交換乙企業(yè)價(jià)值53萬元的B貨物，甲企業(yè)另支付差價(jià)3萬元。則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納印花稅（）。[單選題]*9元150元159元309元(正確答案)答案解析：商品購銷活動中的以貨易貨，交易雙方既購又銷,均應(yīng)按其購、銷合計(jì)金額計(jì)算印花稅。甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納印花稅=（50+53）×10000×0.3‰=309（元）。某企業(yè)在2022年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛，2022年4月購入整備質(zhì)量為8噸的載貨汽車3輛，當(dāng)月辦理完登記手續(xù)。假設(shè)當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定載貨汽車車船稅每噸年基準(zhǔn)稅額60元，小轎車車船稅每輛年基準(zhǔn)稅額360元，該企業(yè)2022年實(shí)際應(yīng)繳納車船稅為（）。[單選題]*6,000元6,060元6,120元(正確答案)6,480元答案解析：該企業(yè)2022年應(yīng)繳納車船稅=10×60×6+8×60×3×9/12+360×4=6,120（元）。2022年12月由于工作調(diào)動，張某將價(jià)值100萬元的房屋與李某價(jià)值95萬元的房屋進(jìn)行交換，差價(jià)部分由李某以現(xiàn)金補(bǔ)償。已知契稅適用稅率為3%，下列說法正確的是（）。（上述金額均不含增值稅）[單選題]*李某應(yīng)繳納契稅0.15萬元(正確答案)張某應(yīng)繳納契稅0.15萬元李某應(yīng)繳納契稅3萬元張某應(yīng)繳納契稅2.85萬元答案解析：房屋互換，以所互換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。由支付差額的一方繳納契稅，李某應(yīng)繳納的契稅稅額=（100-95）×3%=0.15（萬元）。印花稅的最高稅率是其最低稅率的（）倍。[單選題]*5倍10倍15倍20倍(正確答案)答案解析：印花稅的最高稅率千分之一（租賃、保管、保險(xiǎn)、倉儲合同，證券交易），最低稅率萬分之零點(diǎn)五（借款、融資租賃合同），相差20倍。某服裝生產(chǎn)企業(yè)2022年度取得服裝銷售收入5,000萬元，銷售不需要的材料取得收入400萬元,分回的投資收益700萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用280萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2022年度所得稅前可以扣除管理費(fèi)用為（）。[單選題]*27.3萬元257.3萬元(正確答案)30萬元0.26萬元答案解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包含主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及會計(jì)上不確認(rèn)收入但稅法上要確認(rèn)收入的視同銷售收入。銷售（營業(yè)）收入=5000+400+60=5460（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5460×5‰=27.3（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=50×60%=30（萬元）＞27.3萬元，按27.3萬元扣除，不得扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50-27.3=22.7（萬元），所得稅前可以扣除管理費(fèi)用=280-22.7=257.3（萬元）。境內(nèi)居民企業(yè)A公司2018年10月以1,000萬元投資于境內(nèi)另一居民企業(yè)M公司（非上市公司），取得M公司30%的股權(quán)。2022年11月經(jīng)M公司股東會批準(zhǔn)，A公司將其持有的全部股權(quán)進(jìn)行撤資，撤資時(shí)M公司累計(jì)未分配利潤與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)為3,000萬元，A公司撤資分得2,000萬元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。[單選題]*25萬元(正確答案)225萬元250萬元500萬元答案解析：A公司取得的2000萬元中，1000萬元應(yīng)確認(rèn)為投資收回；3000×30%=900（萬元），應(yīng)確認(rèn)為股息所得，居民企業(yè)投資于其他非上市的居民企業(yè)，取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入；剩余的2000-1000-900=100（萬元）應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）。系統(tǒng)內(nèi)單位之間的應(yīng)收應(yīng)付賬款，在中建財(cái)務(wù)有限公司、中建商業(yè)保理有限公司等股份公司直接或間接控股的機(jī)構(gòu)開展的無追保理業(yè)務(wù)，最終審批單位為（）。[單選題]*股份公司各三級以下單位各二級單位(正確答案)各三級單位答案解析：就系統(tǒng)內(nèi)單位之間的應(yīng)收應(yīng)付賬款，在中建財(cái)務(wù)有限公司、中建商業(yè)保理有限公司等股份公司直接或間接控股的機(jī)構(gòu)開展的無追保理業(yè)務(wù)，最終審批單位為各二級單位；無追保理和有追保理業(yè)務(wù)分別進(jìn)行預(yù)算管理，有追保理業(yè)務(wù)預(yù)算納入（）管理。[單選題]*帶息負(fù)債預(yù)算(正確答案)應(yīng)收賬款賣斷額永續(xù)債資產(chǎn)證券化答案解析：無追保理和有追保理業(yè)務(wù)分別進(jìn)行預(yù)算管理。其中:無追保理業(yè)務(wù)預(yù)算按照應(yīng)收賬款賣斷額進(jìn)行管控;有追保理業(yè)務(wù)預(yù)算納入帶息負(fù)債預(yù)算管理。各子企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照會計(jì)準(zhǔn)則及時(shí)進(jìn)行商票賬務(wù)處理,不符合終止確認(rèn)金融資產(chǎn)條件時(shí)，在未到期之前禁止終止確認(rèn)，對到期未兌付商票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入（）科目核算。[單選題]*“其他應(yīng)付款款”“應(yīng)付賬款”“其他應(yīng)收款”“應(yīng)收賬款”(正確答案)答案解析：八、規(guī)范商票會計(jì)核算。2.將持有的商票背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)，不符合終止確認(rèn)金融資產(chǎn)條件時(shí)，在未到期之前禁止終止確認(rèn)。3.對到期未兌付商票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目核算。若同一業(yè)主集團(tuán)公司商票1個(gè)月內(nèi)連續(xù)發(fā)生3起兌付違約或違約商票金額累計(jì)超過（）時(shí)，總部財(cái)務(wù)部將啟動對相關(guān)業(yè)主商票風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)排查工作。[單選題]*3,000萬元4,000萬元5,000萬元(正確答案)6,000萬元答案解析：七、加強(qiáng)商票風(fēng)險(xiǎn)排查。1.若同一業(yè)主集團(tuán)公司商票1個(gè)月內(nèi)連續(xù)發(fā)生3起兌付違約或違約商票金額累計(jì)超過5000萬時(shí)，總部財(cái)務(wù)部將啟動對相關(guān)業(yè)主商票風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)排查工作。自商票兌付違約之日（對我方已背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，應(yīng)自收到后手通知之日）起（）內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)協(xié)同財(cái)務(wù)部門及法律部門一并與業(yè)主方協(xié)商確定商票兌付解決措施。[單選題]*5日10日(正確答案)15日20日答案解析：五、加強(qiáng)商票兌付違約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對2.自商票兌付違約之日（對我方已背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，應(yīng)自收到后手通知之日）起10日內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)協(xié)同財(cái)務(wù)部門及法律部門一并與業(yè)主方協(xié)商確定商票兌付解決措施。各二級單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《工程建設(shè)項(xiàng)目承接標(biāo)準(zhǔn)管理辦法》（中建股法字〔2021]252號），不得承接商票等非現(xiàn)金支付比例超過合同額（）的項(xiàng)目。[單選題]*10%15%(正確答案)20%25%答案解析：二、加強(qiáng)商票接收管理。1.各二級單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《工程建設(shè)項(xiàng)目承接標(biāo)準(zhǔn)管理辦法》（中建股法字〔2021〕252號），不得承接商票等非現(xiàn)金支付比例超過合同額15%的項(xiàng)目。商品類衍生業(yè)務(wù)年度保值規(guī)模不超過年度實(shí)貨經(jīng)營規(guī)模的（），其中針對商品貿(mào)易開展的金融衍生業(yè)務(wù)年度保值規(guī)模不超過年度實(shí)貨經(jīng)營規(guī)模的（）。[單選題]*80%,80%90%,90%90%,80%(正確答案)80%,90%答案解析：規(guī)模適當(dāng)原則。商品類衍生業(yè)務(wù)年度保值規(guī)模不超過年度實(shí)貨經(jīng)營規(guī)模的90%，其中針對商品貿(mào)易開展的金融衍生業(yè)務(wù)年度保值規(guī)模不超過年度實(shí)貨經(jīng)營規(guī)模的80%。時(shí)點(diǎn)凈持倉規(guī)模不得超過對應(yīng)實(shí)貨風(fēng)險(xiǎn)敞口。實(shí)行品種分類管理，不同子企業(yè)、不同交易品種的規(guī)模指標(biāo)不得相互借用、串用。股份公司總經(jīng)理常務(wù)會審議批準(zhǔn)單項(xiàng)交易金額在1億元以上、占股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)（）以下的金融投資事項(xiàng)；或涉及與公司關(guān)聯(lián)法人交易，單項(xiàng)交易金額占股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)（）以下的金融投資事項(xiàng)。[單選題]*0.5%,1%0.5%,0.5%(正確答案)1%,0.5%1%,1%答案解析：股份公司總經(jīng)理常務(wù)會審議批準(zhǔn)單項(xiàng)交易金額在1億元以上、占股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)0.5%以下的金融投資事項(xiàng);或涉及與公司關(guān)聯(lián)法人交易，單項(xiàng)交易金額占股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)0.5%以下的金融投資事項(xiàng)。股份公司董事長常務(wù)會審議批準(zhǔn)單項(xiàng)交易金額占股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)（）以上、（）以下的金融投資事項(xiàng)。[單選題]*0.5%,5%(正確答案)0.5%,10%1%,5%1%,10%答案解析：股份公司董事長常務(wù)會審議批準(zhǔn)單項(xiàng)交易金額占股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)0.5%以上、5%以下的金融投資事項(xiàng)。董事會審議擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，除應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過外，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會會議的（）