財會實操-進項稅額不得抵扣應如何處理_第1頁
財會實操-進項稅額不得抵扣應如何處理_第2頁
財會實操-進項稅額不得抵扣應如何處理_第3頁
全文預覽已結束

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

會計實操文庫1/3財會實操-進項稅額不得抵扣應如何處理企業(yè)再進行增值稅業(yè)務處理時，會涉及到進項稅和銷項稅，其中進項稅若是不可以抵扣時要按照總體處理原則進行計算和做賬，一般設置應交稅費應交增值稅和管理費用等科目處理，具體的公式是什么？進項稅額不得抵扣應如何處理1、總體處理原則對于一般納稅人,年度內既有增值稅一般計稅方法的應稅收入,又有簡易計稅項目收入,如果取得的進項稅額無法明確劃分用途,就按簡易計稅項目收入占全部總收入的比例確認不得抵扣的進項稅額,將無法抵扣的進項稅額會計上做進項稅額轉出.2、不得抵扣進項稅額計算方法不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額3、不得抵扣進項稅額的會計處理如果是成本原因形成的進項稅額無法抵扣,就結轉至成本;如果是費用支出形成的不能抵扣的進項稅額,就結轉至費用;如果是存貨形成的進項稅額不能抵扣,就結轉至存貨.發(fā)生支出的賬務處理:借:管理費用/生產成本等應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款或應付賬款等不得抵扣的進項稅額轉出時的賬務處理:借:管理費用

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論