財(cái)政學(xué)總結(jié)課件

導(dǎo)論部分

1.財(cái)政學(xué)的任務(wù)是闡明財(cái)政的基本知識(shí)、基本理論和基本管理技能。

2.財(cái)政活動(dòng)主要具體化為財(cái)政的收入和支出。

3.財(cái)政學(xué)的一個(gè)重點(diǎn)是研究財(cái)政政策。

4.財(cái)政學(xué)的方法論基礎(chǔ)：馬克思主義的科學(xué)方法論。

5、財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象：財(cái)政活動(dòng)、財(cái)政管理、財(cái)政政策。

6、財(cái)政學(xué)的研究方法：實(shí)證分析和規(guī)范分析。

7、財(cái)政學(xué)指導(dǎo)思想：國(guó)家干預(yù)。（1）以馬克思主義的基本原理為指

導(dǎo)。（2）借鑒西方財(cái)政學(xué)。（3）緊密結(jié)合中國(guó)

實(shí)際。（4）繼承和發(fā)展。

一.財(cái)政概念和財(cái)政職能

（一）財(cái)政的概念：

財(cái)政是以國(guó)家為主體的收支活動(dòng)。從實(shí)際工作來看，財(cái)政是指國(guó)

家（或政府）的一個(gè)部門，即財(cái)政部門通過它的收支活動(dòng)籌集和提供

經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)國(guó)家（或政府）的職能。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義來理

解，財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇。財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國(guó)家為

主體的經(jīng)濟(jì)行為，市政府集中一部分國(guó)門收入用于滿足公共需要的收

支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)。

（二）財(cái)政的基本特征：

1.公共性與階級(jí)性2.強(qiáng)制性與非直接償還性3.收入與支出

的對(duì)稱性（或平衡性）

（三）市場(chǎng)系統(tǒng)=家庭+企業(yè)+政府

市場(chǎng)效率：帕累托效率標(biāo)準(zhǔn)（帕累托最優(yōu)狀態(tài)）：任何一種改變

都不可能使一個(gè)人的情況變好而又不使別人的情況

變壞的狀態(tài)。

（四）市場(chǎng)機(jī)制有效的環(huán)境

1.所有有行業(yè)的成本都是遞增的2.排他原則3.不存在共用品

4.完全的信息5.完全的流動(dòng)性6.所有市場(chǎng)都是完全競(jìng)爭(zhēng)的

（五）市場(chǎng)失靈：

指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在著的一些自身難以克服的缺陷或不足。市場(chǎng)失

靈主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面

1壟斷和自然壟斷（產(chǎn)量達(dá)到較高水平一一一模收益遞增

和成本遞減fff壟斷ff限制產(chǎn)

量，抬高價(jià)格f一一價(jià)格高于邊際成

本一一一市場(chǎng)喪失效率）

2信息不充分和不對(duì)稱（影響公平競(jìng)爭(zhēng)一一一市場(chǎng)失靈）

3外部效應(yīng)與公共物品（（1）正的外部效應(yīng)一生產(chǎn)成本大于收

益一得不到應(yīng)有效益補(bǔ)償一市

場(chǎng)失靈

（2）負(fù)的外部效應(yīng)一生產(chǎn)成本小于收益f沒

有付出應(yīng)有的損失補(bǔ)償一市場(chǎng)失靈

外部效應(yīng)典型例子一一公共物品）

4收入分配不公（市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一一要素分配一一形成收入

差距（個(gè)體要素稟賦不同）-一市場(chǎng)

失靈）

5經(jīng)濟(jì)波動(dòng)（市場(chǎng)機(jī)制過度競(jìng)爭(zhēng)供求失衡

的反復(fù)ff市場(chǎng)失靈）

6偏好不合理

（六）政府干預(yù)程度

與政府規(guī)模相聯(lián)系，政府規(guī)模一般是以財(cái)政支出（或財(cái)政收入）

占GDP的比重這一綜合性指標(biāo)來表示。

一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家高于發(fā)展中國(guó)家，集權(quán)化傾向的國(guó)家高

于分權(quán)化傾向國(guó)家

（七）政府干預(yù)手段

1.立法和行政手段2.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品3.財(cái)

政手段

政府干預(yù)失效的根本原因：政府的運(yùn)行是以政治權(quán)力為基礎(chǔ)和

前提的，而經(jīng)濟(jì)是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)力不能創(chuàng)造財(cái)富，卻可以支配

財(cái)富，甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)之上支配經(jīng)濟(jì)

（A）政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：

1.政府決策失誤

2.尋租行為

3.政府提供信息不及時(shí)甚至失真

4.政府職能的“越位”和“缺位”

（九）政府和市場(chǎng)的關(guān)系

市場(chǎng)配置資源一一市場(chǎng)失靈一一政府介入和干預(yù)配置資源一一財(cái)政

注意：政府或國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控及資源配置是必要且有效的，政

府應(yīng)與市場(chǎng)相輔相成，取長(zhǎng)補(bǔ)短，作為兩種不同的資源配置方式，共

同促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

同時(shí)，政府干預(yù)失效亦不可忽視。

（十）財(cái)政的三大職能：1資源配置職能2收入分配職能3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)

定與發(fā)展職能

（1）資源配置：指運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目的。廣義的理解可

以是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，狹義的理解可以是指生產(chǎn)要素的配置。

財(cái)政配置的機(jī)制和手段主要有：

1在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)

公共需求的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比重，從而

實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。

2優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源

配置的結(jié)構(gòu)效率。

3合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。

4通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間

投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。5提高財(cái)政資

源配置本身的效率。

(2).收入分配：主要是確定現(xiàn)實(shí)公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收

入分配的特殊機(jī)制和手段。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段：

1劃清市場(chǎng)分配和財(cái)政分配的界限和范圍

2規(guī)范工資制度

3加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)

4通過轉(zhuǎn)移性支出，是每個(gè)社會(huì)成員的以維持起碼的生活水平

和福利水平。

(3.)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展：包括充分就業(yè)，物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平

衡等。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有

1經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需

求的大體平衡。

2在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某

種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用。

3通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、

交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)

換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合，

4財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要。

第二章.財(cái)政支出的基本理論問題

（-）公共物品的提供方式

1.公共物品的市場(chǎng)均衡問題

2.純公共物品提供方式

提供公共物品來滿足公共需要可以有兩個(gè)系統(tǒng)：一是市場(chǎng)，一是政府;

市場(chǎng)的運(yùn)行機(jī)制一一通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的，因而純公共物品只

能由政府來提供而不能由市場(chǎng)來提供；

公共物品的特性一一非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，也決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)

制不適于提供純公共物品

相對(duì)于市場(chǎng)機(jī)制而言，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他可以解決市場(chǎng)

提供公共物品所存在的難題：

?一方面，政府具有社會(huì)職能，因而滿足全體社會(huì)成員的公共需要,

追求社會(huì)目標(biāo)，是政府本來應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)；

?另一方面，政府是一個(gè)公共權(quán)力機(jī)構(gòu)，政府擁有向社會(huì)成員征稅的

權(quán)力，稅收是保證純公共物品供給成本得到補(bǔ)償?shù)淖詈猛緩?/p>

3.準(zhǔn)公共物品的提供方式

公共物品包括純公共物品和準(zhǔn)公共物品（混合公共物品）

準(zhǔn)公共物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)。準(zhǔn)公共物品有

兩種不同類型：一類是具有非競(jìng)爭(zhēng)性但同時(shí)具有排他性；另一類是由

外部效應(yīng)引起的

4關(guān)于公共物品私人提供問題的研究和實(shí)踐

公路的“貸款修路，收費(fèi)還款”方式;

公共項(xiàng)目采取“BOT”方式

（二）公共生產(chǎn)

1.公共生產(chǎn)是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所

有的工商企業(yè)和單位。

公共提供#公共生產(chǎn)

2.提供公共物品的國(guó)有部門和單位，宜采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式

3.壟斷性國(guó)有企業(yè)宜采取國(guó)有國(guó)控模式

4.競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造

5.中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開搞活

（三）公共定價(jià)

價(jià)格是經(jīng)濟(jì)主體行為的信號(hào)，也是實(shí)現(xiàn)最優(yōu)資源配置的主要機(jī)制

公共定價(jià)是政府保證公共物品提供和實(shí)施公共物品管理的一項(xiàng)重要

職責(zé)，公共定價(jià)的對(duì)象自然不僅包括國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門提供公共物

品，而且包括私人部門提供的公共物品。

定價(jià)方法

1.平均成本定價(jià)法

2.二部定價(jià)方法

3.負(fù)荷定價(jià)法

4.自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)

二、財(cái)政支出效益的分析和評(píng)估

(-)財(cái)政支出的效率

1.財(cái)政支出的配置效率

(1)為了提高公共支出的配制效率，財(cái)政部門應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)

基本要求：

(2)財(cái)政支出的來源受嚴(yán)格立法的約束；

(3)財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有制度的嚴(yán)格規(guī)定；

(4)公共部門是非盈利性的部門，不以追求利潤(rùn)而以追求社會(huì)效益

最大化為目標(biāo)；

(5)財(cái)政資金的安排是高度透明的；

(6公民擁有對(duì)財(cái)政支出狀況的知情權(quán)。

2.財(cái)政支出的生產(chǎn)效率

政府部門的管理狀況的評(píng)價(jià)歷來是一個(gè)難題，它們的潛在效率如同未

知數(shù)X一樣無法確定，所以，通常把財(cái)政支出的生產(chǎn)效率稱為政府

部門的X效率。

3.社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的集中表現(xiàn)

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展態(tài)勢(shì)是社會(huì)資源有效配置其中包括財(cái)政資

源配置效率的綜合結(jié)果，也是評(píng)價(jià)財(cái)政支出配置效率和生產(chǎn)效率的綜

合性指標(biāo)。

（二）財(cái)政支出效益的分析

1.財(cái)政支出的效益

所謂效益，就是人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)"和''所得”的

對(duì)比關(guān)系，所謂提高經(jīng)濟(jì)效益，就是“少花錢、多辦事、辦好事”。

從原則上說，財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體的支出效益是一樣的，

但是，由于政府處于宏觀調(diào)控主體的地位，支出項(xiàng)目在性質(zhì)上也千差

萬別，同微觀經(jīng)濟(jì)主體支出的效益又存在重大差別

2.財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍

①財(cái)政支出內(nèi)源性效益

②財(cái)政支出的部門績(jī)效評(píng)價(jià)

③財(cái)政支出的單位績(jī)效評(píng)價(jià)

(三)財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系

1.成本-收益分析

該分析法是將項(xiàng)目的受益收入與支出成本、經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)比，用

凈收入和收入成本率來評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項(xiàng)目發(fā)

生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。

Bi-Ci

NPV=￡

/=0(1+4

根據(jù)上式計(jì)算出來的結(jié)果，我們就可以對(duì)某一項(xiàng)目的投資可行性做出

判斷：

如果NPV>0,該項(xiàng)目可行；

如果NPV=O,計(jì)算內(nèi)部收益率(凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率)，如果內(nèi)部收益率大于銀行貸款利

率，該項(xiàng)目可行；

如果NPVVO,該項(xiàng)目不可行。

對(duì)于不同項(xiàng)目進(jìn)行選擇時(shí)，則比較它們的NPV取值大小，同等條件下選擇NPV高的項(xiàng)目。

采用成本一效益分析法進(jìn)行評(píng)估時(shí)要注意兩點(diǎn)：

(1)對(duì)折現(xiàn)率r的選擇，應(yīng)采用社會(huì)折現(xiàn)率

(2)對(duì)公共項(xiàng)目投入，產(chǎn)出物的價(jià)格應(yīng)采用影子價(jià)格

影子價(jià)格

1.對(duì)可在市場(chǎng)上交易，但市場(chǎng)價(jià)格并不反映真實(shí)社會(huì)價(jià)值的產(chǎn)品

和投入品，設(shè)計(jì)出一種新的能反映產(chǎn)品實(shí)際價(jià)值的價(jià)格，

即?(shadowprice)o

2.不少公共項(xiàng)目的產(chǎn)出品或投入品有價(jià)不實(shí)或無價(jià)可循的原因：

3.需要對(duì)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，以反映真實(shí)的邊際社會(huì)成本或邊際社會(huì)

收益。

2.最低成本法

運(yùn)用最低成本法來選擇支出項(xiàng)目，其基本原理與成本一效益分析法大

體相同，只是由于免去計(jì)算支出效益和無形成本的麻煩，操作程序要

簡(jiǎn)化得多。

(四).財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)體系

(1)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則：

①經(jīng)濟(jì)性(Economy)＞效率性(Efficiency)和有效性(Effectiveness)兼顧

的原則，即所謂“3E原則”

②針對(duì)性與兼容性相結(jié)合的原則

③定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則

④工作需要與可操作性相結(jié)合的原則

⑵評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)：

1.規(guī)模效益指標(biāo)體系

2.結(jié)構(gòu)效益指標(biāo)體系

3.支出項(xiàng)目效益指標(biāo)體系

4.公共部門(單位)效益指標(biāo)體系

第三章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

一、財(cái)政支出分類

（一）財(cái)政支出分類的意義

①優(yōu)化財(cái)政結(jié)構(gòu)

②控制財(cái)政規(guī)模

③提高財(cái)政支出的效益

（二）財(cái)政支出的三種重要分類方法

1.我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政支出功能分類：

①類級(jí)科目是綜合反映政府的職能活動(dòng)（國(guó)防、外交、科技、社會(huì)保

障、環(huán)境保護(hù)）

②款級(jí)科目是反映為完成政府某項(xiàng)活動(dòng)的某一方面的工作（“教育”

類下的“普通教育”）

③項(xiàng)級(jí)科目是反映為完成某一方面工作所發(fā)生的具體事項(xiàng)（“水利”

款下的“抗旱”、“水土保持”）

2.按照經(jīng)濟(jì)類型分類

①經(jīng)常性支出：維持公共部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需的

支出（人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障支出）,對(duì)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。

②資本性支出：用于購(gòu)買或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐久品所需的

支出，對(duì)當(dāng)年及以后的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。

③凈貸款

3.按照財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系分類

(1)購(gòu)買性支出

購(gòu)買性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買

進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，

前者如政府各部門的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門的投資撥款

1.政府是一個(gè)市場(chǎng)主體，一手交錢，一手接貨(商品或者勞務(wù))。

2.等價(jià)交換：雙方競(jìng)價(jià)，對(duì)政府和商家都是預(yù)算硬約束。

3.直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)的資源配置，和私人購(gòu)買是一種替代作用。

4.間接干預(yù)收入分配。

(2)轉(zhuǎn)移性支出

財(cái)政轉(zhuǎn)移支出指政府單方面把一部分收入無償?shù)剞D(zhuǎn)移出去的支

出，包括財(cái)政補(bǔ)貼支出和社會(huì)保障支出等。轉(zhuǎn)移支出對(duì)社會(huì)總供求、

社會(huì)總儲(chǔ)蓄，以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有間接的影響，即對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響

是間接的，但對(duì)分配產(chǎn)生直接影響。

轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移。這類支出主

要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。

1政府是一個(gè)“慈善家”（非市場(chǎng)主體）（和李嘉誠(chéng)的區(qū)別在于收入來源

不同）

2非等價(jià)交換：受益人向政府游說獲得，對(duì)政府和受益人都是預(yù)算軟

約束。

3直接干預(yù)收入分配，受益人收入提高。

4間接干預(yù)經(jīng)濟(jì)的資源配置，政府控制不了受益人怎末花這些錢（是

買豬肉，還是買青菜；5買別墅，還是買經(jīng)濟(jì)適用房？）o

（3）購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的關(guān)系

購(gòu)買支出和轉(zhuǎn)移支出的比例關(guān)系受到一國(guó)政府職能的影響。一般

來說，發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的政府較少直接參與生產(chǎn)活動(dòng)，所以，購(gòu)買

支出所占的比重較小，但社會(huì)福利水平較高，轉(zhuǎn)移支出所占的比重較

大

處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期的大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家，因?yàn)檎苯訁⑴c的生

產(chǎn)活動(dòng)較多，且公共設(shè)施基礎(chǔ)較差，需要大量的政府投資，因此，購(gòu)

買支出所占份額較大。

（4）購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出各自的作用

購(gòu)買性支出所起的作用，是通過支出使政府所擁有的資金與市場(chǎng)

上企業(yè)和個(gè)人提供的商品與勞務(wù)相交換，直接增加了社會(huì)購(gòu)買力，從

而對(duì)社會(huì)生產(chǎn)、就業(yè)以及社會(huì)供給與社會(huì)需求的總量與結(jié)構(gòu)均衡有著

直接的影響，并對(duì)收入分配產(chǎn)生間接的影響。

轉(zhuǎn)移性支出則是通過支出過程，將財(cái)力從政府轉(zhuǎn)移到受領(lǐng)者手

中，支出結(jié)果是資金所有權(quán)的轉(zhuǎn)移（購(gòu)買力轉(zhuǎn)移），對(duì)收入分配有直

接影響，但對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)以及社會(huì)總供需狀況的影響，則是間接

的，是要通過資金接受者的反應(yīng)來實(shí)現(xiàn)的。

（5）購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出分類的意義：

1購(gòu)買性支出比重大，財(cái)政偏重效率（發(fā)展中國(guó)家），轉(zhuǎn)移性支

出比重大，該國(guó)財(cái)政偏重公平。（發(fā)達(dá)國(guó)家）

2在安排購(gòu)買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則

3微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循

等價(jià)交換原則

、財(cái)政支出的規(guī)模分析

（一）衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)

1、反映財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)：

?財(cái)政支出占GDP（或GNP）的比重

2、反映財(cái)政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)

△G（%）==G.-Gz

Gn-.Gn-i

（1）財(cái)政支出增長(zhǎng)率：

cAG附

Eg---------------

△GDP的

（2）財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)：

△G

MGP=

△GDP

(3)財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向:

（二）財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢(shì)

1.瓦格納法則：政治因素:國(guó)家職能擴(kuò)展一政府職能的內(nèi)在質(zhì)量提高一

財(cái)政支出擴(kuò)大

經(jīng)濟(jì)因素:工業(yè)化一擴(kuò)大的市場(chǎng)與市場(chǎng)主體間的關(guān)系日

趨復(fù)雜一要求建立有關(guān)的司法和行政制度一財(cái)政支出增長(zhǎng)

城市化和人口密集問題一外溢性一必須政府

解決

止匕外，瓦格納把教育、娛樂、文化、保健與福利等方面的政府支

出水平由它們需求的收入彈性決定，當(dāng)人均收入增加時(shí)，財(cái)政支出中

用于這些方面的支出也會(huì)大幅度增加，即隨著經(jīng)濟(jì)中人均收入的增

長(zhǎng)，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也增長(zhǎng)了。

瓦格納法則集中分析了財(cái)政支出的需求因素。他的法則假定國(guó)家是一

個(gè)有機(jī)體，避開了公共選擇問題，認(rèn)為收入增長(zhǎng)幾乎不可避免會(huì)導(dǎo)致

公共部門的擴(kuò)張。

2.皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的替代一規(guī)模效應(yīng)理論

也稱之為梯度漸進(jìn)梯度理論：

1內(nèi)在因素：在正常的時(shí)期，居民的稅收容忍水平是穩(wěn)定的，政府的

財(cái)政支出也是比較穩(wěn)定的，從長(zhǎng)期來看是一種漸進(jìn)的增長(zhǎng)趨勢(shì)。

2外在因素：

替代效應(yīng)：當(dāng)社會(huì)出現(xiàn)激變時(shí)，如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)的出現(xiàn)，財(cái)政

支出需要大幅提升。納稅人的稅收容忍水平將會(huì)提高，整個(gè)政府財(cái)政

支出在漸進(jìn)的過程中呈現(xiàn)出一個(gè)臺(tái)階式的增長(zhǎng)形態(tài)。

檢查效應(yīng)：當(dāng)社會(huì)激變過去之后，政府不會(huì)輕易容許已經(jīng)上升的

稅率降到原有的水平，私人也會(huì)因?yàn)樵馐軕?zhàn)亂之苦的緣故接受較高的

稅率，因此，政府財(cái)政支出水平雖然會(huì)下降，但下降的幅度不會(huì)太大,

下降后的水平依然會(huì)比激變前高，在此基礎(chǔ)上財(cái)政支出繼續(xù)以穩(wěn)定的

方式向前發(fā)展。

田r7七士1h

（三）我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性

我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重發(fā)展變化原因的分析：

1從計(jì)劃到市場(chǎng)的改革，本身就意味著政府從市場(chǎng)的退出過程，這一

趨勢(shì)的出現(xiàn)是政府支出內(nèi)在減少趨勢(shì)的反映。

2預(yù)算內(nèi)收入占GDP的比重下降，根據(jù)收支平衡政策，財(cái)政支出相

應(yīng)下降。

3政府支出秩序方面的原因。與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)財(cái)政支出不

僅包括預(yù)算內(nèi)支出，還包括預(yù)算外支出和制度外支出。

4有的學(xué)者認(rèn)為，中國(guó)的GDP統(tǒng)計(jì)存在水份，財(cái)政支出與GDP的比

重并沒有表中所列的那么低。

（四）財(cái)政支出的影響因素暨合理規(guī)模選擇的路徑

1、影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素分析

①經(jīng)濟(jì)性因素。主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)

略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。

②政治性因素。政治性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個(gè)方

面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政

策。

③社會(huì)性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及

城鎮(zhèn)化等因素，都會(huì)在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。

2、影響財(cái)政支出規(guī)模的微觀因素

3、政治決策程序

三、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析

時(shí)初級(jí)階段中級(jí)階段成熟階段

期

項(xiàng)目

購(gòu)?fù)顿Y應(yīng)有較大投入增長(zhǎng)減緩，投資增長(zhǎng)回升

買性支（用于基礎(chǔ)設(shè)投入下降（主要用來解

性出施和建設(shè)，在（市場(chǎng)逐步?jīng)Q市場(chǎng)失靈，

支社會(huì)總投資中完善，私人在社會(huì)總投資

出發(fā)揮主導(dǎo)地投資增加）中發(fā)揮補(bǔ)充作

位）用）

高1t

消費(fèi)投入比較低隨人們的需求層次提高而大

性支（主要滿足人幅增加（政府要為個(gè)人提供配

出們的吃、穿等套設(shè)施與管理，如公園、治安

基本生活需等；教育、衛(wèi)生、福利等方面

要）財(cái)政支出增加）

低t

轉(zhuǎn)移性支投入比較低轉(zhuǎn)移支出會(huì)大大增加（貧富差

出（以確保人們距擴(kuò)大，用于社會(huì)保障和收入

的最低生活水再分配的財(cái)政支出增加）

平為目標(biāo)）

低t

（二）我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化與優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的思路

要處理好和把握好財(cái)政支持和保障社會(huì)民生的幾種關(guān)系：

1促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與推進(jìn)社會(huì)事業(yè)建設(shè)協(xié)調(diào)的關(guān)系。

2統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系。

3財(cái)政支持和社會(huì)參與的關(guān)系。

4增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系。

第四章經(jīng)常性支出

.行政管理支出

一.行政管理支出與國(guó)防支出的屬性

①行政活動(dòng)和國(guó)防活動(dòng)是非生產(chǎn)性勞動(dòng)

②國(guó)防和行政活動(dòng)是國(guó)家必不可少的

③行政和國(guó)防支出是全社會(huì)消費(fèi)的一個(gè)必要的組成部分

二.行政管理支出

我國(guó)行政管理支出的構(gòu)成

按支出部門的不同，行政支出可分為：行政經(jīng)費(fèi)、公檢法支出、

外交支出等

按支出對(duì)象的不同，行政支出可分為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)

三.行政管理支出的特點(diǎn)

1.行政管理支出屬于公共支出

2.行政管理支出具有穩(wěn)定性

3.行政管理支出的效率難以考核

四.我國(guó)行政管理支出的規(guī)模

行政管理支出的相對(duì)大小

行政管理支出的相對(duì)大小是指其占財(cái)政收支的比重。在一國(guó)

的經(jīng)濟(jì)資源一定的條件下，政府行政管理支出過多必然會(huì)導(dǎo)致

納稅人的稅收負(fù)擔(dān)過重，從而使微觀資源配置發(fā)生扭曲。所以

行政管理增長(zhǎng)速度應(yīng)小于財(cái)政支出的增長(zhǎng)速度，這樣才有利于

經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)公共事業(yè)。

五.影響行政管理支出增長(zhǎng)的因素

外在因素財(cái)政收支水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平物價(jià)指數(shù)水平

內(nèi)在因素政府機(jī)構(gòu)膨脹財(cái)政秩序紊亂預(yù)算編制不合理

只管支出不管績(jī)效

六.行政管理費(fèi)的控制

結(jié)論：政府機(jī)構(gòu)臃腫、人員規(guī)模較大、消耗性支出龐大

建議：建立廉潔、高效的瘦身政府，這需要每個(gè)公務(wù)員的共同

奮斗

一.我國(guó)的國(guó)防政策

1.維護(hù)國(guó)家安全統(tǒng)一，保障國(guó)家發(fā)展利益

2.實(shí)現(xiàn)國(guó)防和軍隊(duì)建設(shè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展

3.加強(qiáng)以信息化為主要標(biāo)志的軍隊(duì)質(zhì)量建設(shè)

4.貫徹積極防御的軍事戰(zhàn)略方針

5.堅(jiān)持自衛(wèi)防御的核戰(zhàn)略

6.營(yíng)造有利于國(guó)家和平發(fā)展的安全環(huán)境

二.我國(guó)國(guó)防支出的規(guī)模和構(gòu)成

人員生活費(fèi)訓(xùn)練維持費(fèi)裝備費(fèi)

三.我國(guó)國(guó)防支出的局部和一般均衡分析

國(guó)防是一種典型的純公共產(chǎn)品，具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。

盡管對(duì)于國(guó)防支出合理規(guī)模的一般均衡分析,但在現(xiàn)實(shí)中，

要找到合理的國(guó)防支出規(guī)模存在以下困難：

1.國(guó)防總需求難以界定

?“免費(fèi)搭車”的想法

?社會(huì)成員無法表達(dá)其確切需求

2.國(guó)防總效益難以確定

?每個(gè)人對(duì)國(guó)防產(chǎn)品的評(píng)價(jià)不同

?每個(gè)人可用于購(gòu)買國(guó)防產(chǎn)品的收入不同

3.國(guó)防的負(fù)擔(dān)難以合理確定

?提供國(guó)防產(chǎn)品的成本來自稅收

?每個(gè)人對(duì)國(guó)防產(chǎn)品的評(píng)價(jià)不一，并且不可能真實(shí)反應(yīng)從國(guó)

防產(chǎn)品總所得利益，這使得每個(gè)人愿意支付的稅收數(shù)量不盡

相同。

綜上，國(guó)防支出的合理數(shù)量界限，難以由一般模式來確定的。實(shí)

際上，如何安排國(guó)防支出，很大程度上是由政治程序決定的。

四.國(guó)防支出的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效應(yīng)

1.總投資效應(yīng)

2.正外部效應(yīng)

3.開放經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

4.總需求效應(yīng)

5.總體排擠效應(yīng)

6.預(yù)算排擠效應(yīng)

三.教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出

一.教育、科技支出和醫(yī)療衛(wèi)生的屬性

1.將教育、醫(yī)療衛(wèi)生和科學(xué)技術(shù)支出歸入非生產(chǎn)性范疇，用

于這些事業(yè)的支出不能對(duì)當(dāng)年的物質(zhì)財(cái)富的生產(chǎn)做作出直接的貢

獻(xiàn)。

2.從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，教育、科技和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展將不斷提高

勞動(dòng)者、勞動(dòng)工具和勞動(dòng)對(duì)象的素質(zhì)，它們對(duì)物質(zhì)財(cái)富生產(chǎn)的貢

獻(xiàn)將越來越大

二.教育支出

1.教育支出的提供方式

教育是分初、中、高幾個(gè)層次。

義務(wù)教育并非混合物品，而是純公共物品

義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于

混合物品。

2.教育具有強(qiáng)烈的正外溢性。具體表現(xiàn)：

1.教育是高素質(zhì)勞動(dòng)力的來源。

2.教育有助于提高公民的文明程度。

3.教育能提高公民的文化素質(zhì)。

4.教育有助于縮小貧富差距。

5.教育資本市場(chǎng)的不完全。

盡管教育也有一定的負(fù)外溢性，如提高犯罪技能等。但總體

說來，教育的正外溢性大大高于負(fù)外溢性，這是近現(xiàn)代國(guó)家大體上都

必須大力介入教育，直接為教育提供大量經(jīng)費(fèi)的根本原因所在。

三.教育支出效率分析

(1)對(duì)學(xué)生本人補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

學(xué)生在得到補(bǔ)助前，預(yù)算線AB和無差異曲線I相切于

E點(diǎn)，個(gè)人教育消費(fèi)數(shù)量為OD。得到補(bǔ)助后，學(xué)生的預(yù)算線

由AB向外平移至ACF,其中AC部分即為補(bǔ)助數(shù)額。新的預(yù)算線ACF與

無差異曲線I'相切于E’點(diǎn)。個(gè)人教育消費(fèi)數(shù)量增加至0D'。

對(duì)學(xué)生本人提供補(bǔ)助一般有兩種具體的做法：一是撥款興辦學(xué)校，提供免費(fèi)教育；

二是給學(xué)生發(fā)放免費(fèi)入學(xué)卡。

(2)對(duì)低收入家庭提供補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

?家庭在獲得補(bǔ)助前，預(yù)算線AB與無差異曲線I相切

于E點(diǎn)，用于教育消費(fèi)的數(shù)量為OD。得到補(bǔ)助后，家庭

的預(yù)算線由AB向外平移至CF,并且與無差異曲線r相

切于E'點(diǎn)?？梢钥闯?，家庭用于教育消費(fèi)和其他產(chǎn)品的

消費(fèi)同時(shí)增加，其中教育消費(fèi)由OD增加到OD',增加了

DD'。

?在一般情況下，由于獲得補(bǔ)助的低收入家庭可以將補(bǔ)助

款用于購(gòu)買其他產(chǎn)品，因此這種方式無法保證家庭增加對(duì)教

育的消費(fèi)。

(3)對(duì)私立學(xué)校補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

?這一方式以私立學(xué)校而非學(xué)生本人為補(bǔ)助對(duì)象，政府部門

試圖通過補(bǔ)助，降低私立學(xué)校向?qū)W生收取的學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。該方式大多出

于扶植私立學(xué)校的需要。

?在學(xué)費(fèi)補(bǔ)助之前，預(yù)算線AB與無差異曲線I相切于E'

點(diǎn)，個(gè)人的教育消費(fèi)為OD。學(xué)費(fèi)補(bǔ)助后，學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)降低，個(gè)人的預(yù)

算線外移成為AC,與另一條無差異曲線I'相切于E’點(diǎn)，個(gè)人對(duì)教

育的消費(fèi)為OD"增加了DD'。

四.科技支出

1.把提高自主創(chuàng)新能力擺在突出地位

(1)科學(xué)技術(shù)是對(duì)歷史起推動(dòng)作用的革命力量

(2)提高自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家

2.國(guó)家的科技投入政策

(1)科技投入機(jī)制

(2)稅收激勵(lì)

(3)政府采購(gòu)

3.財(cái)政的科學(xué)研究支出

4.國(guó)際比較

五.衛(wèi)生支出

1.政府介入醫(yī)療事業(yè)的理由

(1)減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基

礎(chǔ)

(2)許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外

部性

（3）疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷是政府行為的第

三個(gè)理論基礎(chǔ)。

2.?我國(guó)當(dāng)前衛(wèi)生醫(yī)療體系的缺陷

政府投入不足，公共衛(wèi)生體系不健全，基礎(chǔ)設(shè)施不完善，缺乏應(yīng)

急機(jī)制；醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行創(chuàng)收機(jī)制，以藥補(bǔ)醫(yī)，公益性嚴(yán)重淡化。

醫(yī)療保障機(jī)制不健全，還沒有建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本衛(wèi)生醫(yī)療

保障制度，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展滯后，農(nóng)村合作醫(yī)療保障水平較低，相

當(dāng)多的城鄉(xiāng)居民沒有基本醫(yī)療保障，仍然主要靠自費(fèi)就醫(yī)。

城鄉(xiāng)、區(qū)域和不同階層之間衛(wèi)生醫(yī)療服務(wù)水平的差距擴(kuò)大。

醫(yī)療和醫(yī)藥費(fèi)用上漲，居民個(gè)人負(fù)擔(dān)加重，看病難、看病貴、醫(yī)

患關(guān)系緊張，成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)和影響構(gòu)建和諧社會(huì)的一個(gè)突出問

題。

第五章財(cái)政投資性支出

一、財(cái)政投資支出的一般分析

一.投資與經(jīng)濟(jì)發(fā)展

1.投資對(duì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用

財(cái)政投資支出是生產(chǎn)性支出，同時(shí)又為私人部門的經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)提供必要的外部條件；公共資本一般是私人資本的互補(bǔ)品，因此,

投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力，是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要因素。馬克思

的論述和凱恩斯的理論從不同角度論證了這一論斷。

>馬克思投資理論

研究與安排投資規(guī)模時(shí)必須考慮三個(gè)問題：投資規(guī)模要適

度；投資結(jié)構(gòu)要合理；要注重投資效益。

>凱恩斯乘數(shù)理論

投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有乘數(shù)作用：

r

投資乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向成正比，與邊際儲(chǔ)蓄傾向成反比.

L

Z

加速原理：收入或消費(fèi)的變動(dòng)反過來引起投資的變化

加速系數(shù)=（資本增量/產(chǎn)量增量）+（投資/收入增量）

'投資可以刺激需求的增長(zhǎng)，同時(shí)又可以增加和改善供給；投資過程

首先是刺激需翅投產(chǎn)后才增加供給。

投資乘數(shù)：是指國(guó)民收入的變動(dòng)量與引起該變動(dòng)的投資量之比。

_

2.投資對(duì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的消極作用

財(cái)政投資支出增加會(huì)排擠私人部門支出，并與私人部門爭(zhēng)奪有

限的社會(huì)資源；公共投資也許被私人部門不用于生產(chǎn)能力的擴(kuò)張

上，比如更好的道路可能排擠卡車和其它交通設(shè)備的投資，而私人

產(chǎn)出水平保持不變。因此，財(cái)政投資支出增加會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

二.政府（財(cái)政）投資的范圍

1、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資一農(nóng)業(yè)投資

2、高風(fēng)險(xiǎn)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資

3、基礎(chǔ)設(shè)施投資

三.非政府部門的投資特點(diǎn)

1.追求微觀上的盈利性，并根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀

成本計(jì)算。

2.企業(yè)主要依靠自身積累的利潤(rùn)和社會(huì)籌資來為投資提供資金。

3.只能從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資。

4.由于企業(yè)的微觀利益所限，企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效

益。

四.政府部門的投資特點(diǎn)

1、投資目的的非盈利性

2、投資實(shí)力的雄厚性

3、投資項(xiàng)目的長(zhǎng)期性

五.政府投資在全社會(huì)固定資產(chǎn)投資中的地位和作用

1.直接調(diào)節(jié)自身投資規(guī)模，間接調(diào)節(jié)非政府投資規(guī)模，保持穩(wěn)定增

長(zhǎng)

2.調(diào)節(jié)自身投資結(jié)構(gòu)，糾正非政府投資結(jié)構(gòu)的偏差，使全社會(huì)的投

資結(jié)構(gòu)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的要求。

六.政府（財(cái)政）投資的決策標(biāo)準(zhǔn)

1.資本一產(chǎn)出比率最小化（政府和非政府都遵循）

2.資本一勞動(dòng)比率最大化（資本技術(shù)構(gòu)成高，勞動(dòng)的生產(chǎn)率高）

3.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)（政府特有的標(biāo)準(zhǔn)）

二.基礎(chǔ)設(shè)施投資

一.基礎(chǔ)設(shè)施投資的性質(zhì)

(1)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的含義

狹義上的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)。

基礎(chǔ)設(shè)施包括交通運(yùn)輸、機(jī)場(chǎng)、港口、橋梁、通信水利、城市

供水、排水、供氣、供電、供暖等設(shè)施；

基礎(chǔ)工業(yè)主要是指能源工業(yè)和基本原材料工業(yè)(包括建筑材料、

鋼材、石油化工材料等)。

(2)基礎(chǔ)設(shè)施的特點(diǎn)

1、為整個(gè)生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”，具有公用性、非獨(dú)占性

和不可分割性。

2、大都屬于資本密集型行業(yè)，投資多、建設(shè)周期長(zhǎng)。

3、處在“上游”的產(chǎn)業(yè)部門，它的感應(yīng)度強(qiáng)，感應(yīng)系數(shù)較高。

(3)基礎(chǔ)設(shè)施投資與一般產(chǎn)業(yè)投資關(guān)系

基礎(chǔ)設(shè)施是處在“上游”的產(chǎn)業(yè)部門，基礎(chǔ)設(shè)施投資是一種“社會(huì)先

行資本”。它所提供的產(chǎn)品和服務(wù)構(gòu)成其他部門（也包括本部門）必需

的投入品和服務(wù)，如供電、供水、道路和交通等等

基礎(chǔ)設(shè)施在產(chǎn)業(yè)鎖鏈中屬于這樣一類產(chǎn)業(yè)，即當(dāng)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、加工工業(yè)

和服務(wù)業(yè)發(fā)展時(shí)，一般要求適度加大基礎(chǔ)設(shè)施投資，要求基礎(chǔ)設(shè)施的

適度超前