財(cái)會(huì)實(shí)操-超過(guò)五年的未彌補(bǔ)虧損如何做會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/5財(cái)會(huì)實(shí)操-超過(guò)五年的未彌補(bǔ)虧損如何做會(huì)計(jì)處理超過(guò)五年的未彌補(bǔ)虧損,后期有盈利的話,稅法不允許繼續(xù)彌補(bǔ)虧損,不用做任何處理,就是單位的實(shí)際虧損額了.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利.實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收的納稅人,其以前年度應(yīng)彌補(bǔ)而未彌補(bǔ)的虧損不能在核定征收年度進(jìn)行彌補(bǔ).但在以后轉(zhuǎn)換為查賬征收年度時(shí),在政策規(guī)定的期限內(nèi)仍可繼續(xù)彌補(bǔ)虧損.但結(jié)轉(zhuǎn)年限應(yīng)連續(xù)計(jì)算,最長(zhǎng)不得超過(guò)五年.也就是說(shuō),核定征收年度也計(jì)算彌補(bǔ)虧損年度.核定征收期間的虧損也不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)虧損企業(yè)年底怎么做賬企業(yè)年底虧損,應(yīng)計(jì)入"利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)"借方,表示尚未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額.具體賬務(wù)處理如下:借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:本年利潤(rùn)如企業(yè)發(fā)生盈利,則做如下分錄:借:本年利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)企業(yè)未分配利潤(rùn)是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤(rùn),該科目借方表示歷年累計(jì)的虧損,貸方表示企業(yè)歷年積存的尚未分配的利潤(rùn).如果企業(yè)年初利潤(rùn)分配科目在借方,說(shuō)明以前年度虧損,需用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)彌補(bǔ),彌補(bǔ)后余額仍在借方的說(shuō)明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。企業(yè)年底虧損就計(jì)入“利潤(rùn)分配”借方，是指尚未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額，借記利潤(rùn)分配，貸記本年利潤(rùn)，那要是企業(yè)發(fā)生盈利就做相反的分錄即可。對(duì)于虧損的所得稅如何彌補(bǔ)，主要是以下三種方法：三種方法：01企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，次年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)02企業(yè)發(fā)生的虧損，5年內(nèi)的稅前利潤(rùn)不足或虧損彌補(bǔ)時(shí)，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。這種方式不確認(rèn)遞延所得稅。稅法上在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)不能扣除虧損余額。03企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用盈余公積彌補(bǔ)。借記“盈余公積”科目，貸記“利潤(rùn)分配--盈余公積補(bǔ)虧”科目。企業(yè)虧損的所得稅的彌補(bǔ)，不用做分錄。企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損的會(huì)計(jì)分錄01-用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生年度虧損時(shí)，可以用次年年度的所得納稅，如果次年年度所得不足以彌補(bǔ)虧損的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。同時(shí)，稅法規(guī)定，用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損，并不需要做會(huì)計(jì)分錄處理的。02-用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損屬于自動(dòng)彌補(bǔ)，并不需要另外做分錄處理，只要將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)即可。借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)03-用盈余公積彌補(bǔ)虧損企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損，企業(yè)提取的盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提議，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)：借：