2017年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題演練卷(一)

2017年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題演練卷(一)1.【單選題】資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說法不正確的有（??）。A.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審（江南博哥）計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露B.對(duì)上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債C.對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案D.資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正確答案：D參考解析：AD兩項(xiàng)，審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露。BC兩項(xiàng)，上市公司購買擁有礦業(yè)權(quán)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定．披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債；如果礦業(yè)權(quán)應(yīng)當(dāng)處置而未處置并且涉及價(jià)款的，披露未來支付的相關(guān)協(xié)議或者意向以及支付方式．及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。2.【單選題】依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，正確的是（??）。A.收入源于日?；顒?dòng)，利得也可能源于日?；顒?dòng)B.收入會(huì)影響利潤，利得也一定會(huì)影響利潤總額C.收入源于日?；顒?dòng)，利得源于非日?；顒?dòng)D.收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加正確答案：C參考解析：利得是指由企業(yè)非日?；顒?dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入。利得可能直接計(jì)入所有者權(quán)益。3.【單選題】在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（??）。A.A持股2％與B持股1．5％聯(lián)合提出B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.董事會(huì)秘書正確答案：A參考解析：《公司法》第一百零二條：“……單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之三以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開十日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì)；董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會(huì)職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)?！薄渡鲜泄菊鲁讨敢返谖迨龡l：“公司召開股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容?！币虼松鲜泄径聲?huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案，但臨時(shí)提案權(quán)只有單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東具有。(1)獨(dú)董的提名：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或合計(jì)持有1％以上股東；(2)征集投票權(quán)：董事會(huì)、獨(dú)董、符合一定條件的股東。4.【單選題】甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤為7000萬元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個(gè)投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，假設(shè)票面利率為5％，請(qǐng)問甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為（??）億元。A.10B.12C.14D.16正確答案：B參考解析：根據(jù)“累計(jì)債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40％=16億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤(凈利潤)足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為7000萬，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．7÷5％=14億元，根據(jù)“用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過該項(xiàng)目總投資的60％”，最多可發(fā)行20×60％=12億元，三者取其低。5.【單選題】下列要約收購的方式正確的有（??）。A.收購人持股28％，發(fā)出了向特定股東收購3％股份的要約B.收購人持股28％，發(fā)出了向全體股東收購3％股份的要約C.收購人協(xié)議收購30％，要約收購3％D.收購人協(xié)議收購30％，要約收購5％正確答案：D參考解析：以要約方式收購一個(gè)上市公司股份的，其預(yù)定收購的股份比例均不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5％；不管是部分要約還是全面要約，只要是要約方式，都應(yīng)當(dāng)是向所有股東發(fā)出收購要約。6.【單選題】內(nèi)部研發(fā)形成符合加計(jì)扣除的無形資產(chǎn)形成（??）。A.可抵扣暫時(shí)性差異B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債正確答案：A參考解析：形成可抵扣暫時(shí)性差異，但不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。7.【單選題】某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計(jì)入在建工程20萬元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（??）萬元。A.400B.850C.450D.500正確答案：D參考解析：該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=600-100+50-75-25+40+10=500(萬元)，注意，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元與計(jì)入在建工程20萬元的固定資產(chǎn)折舊不予調(diào)整。8.【單選題】甲上市公司2014年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為500萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加750萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為100萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（??）萬元。A.4000B.8500C.4500D.5000正確答案：D參考解析：該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=6000-1000+500-750-250+400+100=5000(萬元)。9.【單選題】以下屬于政府補(bǔ)助的有（??）。A.直接減免的所得稅B.先征后返的所得稅C.政府向其投資的企業(yè)某項(xiàng)目提供建設(shè)補(bǔ)助D.增值稅出口退稅正確答案：B參考解析：A項(xiàng)，直接減免的所得稅為不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)支持，不屬于政府補(bǔ)助準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助；C項(xiàng)，政府與企業(yè)之間的關(guān)系是投資者與被投資者的關(guān)系，屬于互惠交易，不屬于政府補(bǔ)助；D項(xiàng)，增值稅出口退稅是國際上的通行做法，避免了國際間的重復(fù)征稅，不屬于政府補(bǔ)助。10.【單選題】某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動(dòng)成本率為60％，則安全邊際率為（??）。A.30％B.40％C.50％D.60％正確答案：C參考解析：固定成本F=30000×(1-60％)-6000=6000(萬元)，盈虧臨界點(diǎn)銷售額11.【單選題】以下關(guān)于公司法定代表人的說法正確的有（??）。A.股份公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由董事長擔(dān)任B.不設(shè)董事會(huì)的有限公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由執(zhí)行董事?lián)蜟.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由公司經(jīng)理擔(dān)任D.不設(shè)董事會(huì)的有限公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由經(jīng)理擔(dān)任正確答案：C參考解析：公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。A，股份公司的法定代表人一定是由董事長或經(jīng)理擔(dān)任(股份公司應(yīng)設(shè)董事會(huì))；B，可以由執(zhí)行董事?lián)?，設(shè)經(jīng)理的也可能由經(jīng)理擔(dān)任;D，可能由執(zhí)行董事?lián)?。本題B、D同時(shí)出現(xiàn)，設(shè)個(gè)小的陷阱，可能會(huì)認(rèn)為D錯(cuò)從而認(rèn)為B是正確的。12.【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（??）。A.直接材料成本B.產(chǎn)品銷售稅金及附加C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)D.直接人工成本正確答案：C參考解析：酌量性變動(dòng)成本是指由經(jīng)理人員決定的變動(dòng)成本。例如，按銷售額一定的百分比開支的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，以及可按人的意愿投入的輔料等。13.【單選題】甲上市公司股東大會(huì)于2013年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項(xiàng)于當(dāng)日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動(dòng)工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31日，計(jì)提當(dāng)月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則甲公司專門借款利息費(fèi)用應(yīng)開始資本化的時(shí)間為（??）。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日正確答案：C參考解析：以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額應(yīng)當(dāng)開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。甲公司到2012年3月16日，專門借款利息開始資本化的三個(gè)條件都已具備。14.【單選題】2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，年利率為5％，2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項(xiàng)支付(無其他一般借款)。2013年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（??）萬元。A.106B.79．5C.100D.130正確答案：A參考解析：事先可預(yù)見的不可抗力因素導(dǎo)致的中斷，屬于正常中斷，相關(guān)借款費(fèi)用仍可資本化。題中，2013年的利息資本化金額=2000×5％+(1800+300-2000)×6％=106(萬元)。15.【單選題】以下哪些屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形?（??）A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位正確答案：D參考解析：D項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》(2014年修訂)第63條第2款第3項(xiàng)規(guī)定，在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50％的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位。相關(guān)投資者可以免于提交豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。A項(xiàng)屬于適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形；BC兩項(xiàng)屬于免于以要約收購方式增持股份的情形。16.【單選題】關(guān)于要約收購，下列說法正確的有（??）。A.要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受B.收購人2011年11月上報(bào)要約收購報(bào)告書，2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还綜.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30％正確答案：A參考解析：B，收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購。C，不管是部分要約還是全面要約都應(yīng)當(dāng)是向所有股東發(fā)出。D，全面要約是向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份的要約(除收購人自己持有的剩余所有股份)，并無具體比例限制。17.【單選題】在歷史成本計(jì)量下，下列表述中，錯(cuò)誤的是（??）。A.負(fù)債按預(yù)期需要償還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的折現(xiàn)金額計(jì)量B.負(fù)債按因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額計(jì)量C.資產(chǎn)按購買時(shí)支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量D.資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量正確答案：A參考解析：歷史成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照其購置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照購置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量；負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日常活動(dòng)中為償還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。選項(xiàng)A不正確。18.【單選題】2013年2月5日，甲公司以1800萬元的價(jià)格從產(chǎn)權(quán)交易中心競價(jià)獲得一項(xiàng)專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)90萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費(fèi)用25萬元、展覽費(fèi)15萬元，上述款項(xiàng)均用銀行存款支付。甲公司取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（??）萬元。A.1800B.1890C.1930D.1905正確答案：B參考解析：無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=1800+90=1890(萬元)?！咀⒁狻砍^正常信用條件延期支付價(jià)款(分期付款)，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的購入無形資產(chǎn)的處理(參照固定資產(chǎn)章節(jié))。外購的無形資產(chǎn)，應(yīng)按其取得成本進(jìn)行初始計(jì)量；如果購入的無形資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付價(jià)款，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按所取得無形資產(chǎn)購買價(jià)款的現(xiàn)值計(jì)量其成本．現(xiàn)值與應(yīng)付價(jià)款之間的差額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用，在付款期間內(nèi)按照實(shí)際利率法確認(rèn)為利息費(fèi)用。19.【單選題】甲公司2012年1月1日以1800萬元的價(jià)格收購了乙公司60％的股權(quán)。收購日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬元，沒有負(fù)債和或有負(fù)債。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組，2012年12月31日，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1600萬元。則以下說法正確的是（??）。A.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備1000萬元B.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備600萬元C.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)資產(chǎn)減值損失600萬元D.甲公司合并報(bào)表中列示資產(chǎn)減值損失100萬元正確答案：B參考解析：合并時(shí)母公司確認(rèn)的商譽(yù)金額為1800-2000×60%=600，完全商譽(yù)=600/60%=1000，包含完全商譽(yù)的資產(chǎn)組賬面價(jià)值=1000+1600=2600，可收回金額1500，減值損失的金額=2600-1500=1100，應(yīng)全額沖減完全商譽(yù)1000萬元，合并報(bào)表中只反映歸屬于母公司的商譽(yù)，所以合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)減值損失金額=1000*60%=600（萬元）。20.【單選題】根據(jù)公司法的規(guī)定，公司住所是（??）。A.注冊(cè)地B.主要辦公場所C.主要辦事機(jī)構(gòu)所在地D.注冊(cè)登記地正確答案：C參考解析：《公司法》第十條公司以其主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所。21.【單選題】某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況（??）。A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元D.退稅130萬元正確答案：C參考解析：(1)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)行稅額=300+20-40=280①國內(nèi)采購貨物進(jìn)項(xiàng)稅300②出口當(dāng)期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40③期初留抵20(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1000×17％=170(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=170-280=-110(4)當(dāng)期出口免抵稅額=1000×13％=130110<130，故應(yīng)退稅110，免抵20。本題若當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算出來為-150，則當(dāng)期退稅130。22.【單選題】甲公司2008年1月1日取得2000萬專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8％，剩余款項(xiàng)存入銀行，年利率為3％。2008年3月1日甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開工。2009年底建成。則2008年借款費(fèi)用資本化金額為（??）。A.108．33萬元B.65萬元C.80萬元D.133．33萬元正確答案：B參考解析：非正常中斷，通常是由于企業(yè)管理決策上的原因或者其他不可預(yù)見的原因等所導(dǎo)致的中斷。例如，企業(yè)因與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，或者工程、生產(chǎn)用料沒有及時(shí)供應(yīng)，或者資金周轉(zhuǎn)發(fā)生了困難，或者施工、生產(chǎn)發(fā)生了安全事故，均屬于非正常中斷。本題“發(fā)生安全事故”為非正常中斷，且中斷連續(xù)超過3個(gè)月，應(yīng)暫停資本化。2008借款費(fèi)用資本化金額為2000×8％×6／12-1000×3％×6／12=65萬元(3月1日至12月31日共10個(gè)月，扣除暫停的4個(gè)月)。23.【單選題】甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬元，實(shí)際取得發(fā)行價(jià)款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4％。則發(fā)行債券時(shí)應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為（??）萬元。A.10000B.9975C.10400D.10375正確答案：B參考解析：應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額(初始入賬價(jià)值)為發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)。本題發(fā)行時(shí)賬務(wù)處理如下：借：銀行存款

9975

貸：應(yīng)付債券——面值

10000

——利息調(diào)整

-2524.【單選題】2014年3月，原股本2．5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的年基本每股收益為（??）元／股。A.0．83B.1．0C.1．14D.1．20正確答案：C參考解析：2014年10股送2股，要調(diào)整2014年的股份數(shù)量=2．5×(10+2)／10=3(億股)。2014年7月1日實(shí)際增發(fā)1億股。2014年基本每股收益=歸屬于公司普通股股東的凈利潤／發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)=4／(3+1×6／12)=1．14(元)。25.【單選題】某公司擬在主板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（??）億元。A.5B.10C.12．5D.8正確答案：B參考解析：解法一：發(fā)行后總股本=4×75％÷60％=5(億股)；本次發(fā)行數(shù)量=5-4=1(億股)。發(fā)行募集資金總額=每股收益×發(fā)行市盈率×發(fā)行數(shù)量=(2÷5)×25×1=10(億元)。解法二：募集資金總額與發(fā)行股份數(shù)是沒有關(guān)系的，影響募集資金的因素有：①發(fā)行前一年的凈利潤；②發(fā)行的市盈率；③本次發(fā)行數(shù)量占比發(fā)行前(或發(fā)行后)數(shù)量的比例。募集資金總額=發(fā)行前一年的凈利潤×本次發(fā)行量占比發(fā)行后數(shù)量的比例×市盈率=2×(1÷5)×25=10(億元)。26.【單選題】甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬元／件，其中600件有合同，合同價(jià)格為500萬元；400件沒有合同，市場價(jià)格為1萬元／件，預(yù)計(jì)銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0．1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0．1萬元／件，該存貨應(yīng)計(jì)提多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（??）。A.100萬元B.0萬元C.166．67萬元D.-100萬元正確答案：A參考解析：(1)對(duì)于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600×(0．1+0．1)=380萬元，存貨成本=600×0．8=480萬，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。(2)對(duì)于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值=400×(1-0.1-0.1)=320萬元，成本為400×0．8=320萬元。不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。故1000件存貨期末需計(jì)提100萬存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。27.【單選題】下列關(guān)于每股收益的說法不正確的有（??）。A.對(duì)虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會(huì)增加每股虧損金額B.對(duì)虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會(huì)減少每股虧損金額C.計(jì)算基本每股收益時(shí)，需要考慮配股中的送股因素，將無對(duì)價(jià)的送股視同列報(bào)最早期間期初已經(jīng)發(fā)行在外D.存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤和普通股股數(shù)正確答案：B參考解析：B項(xiàng)說法錯(cuò)誤，對(duì)于虧損企業(yè)，每股收益是負(fù)數(shù)，所以減少每股收益就是增加每股虧損的金額。（詳細(xì)的解釋：首先需要明確稀釋性潛在普通股的定義,稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會(huì)減少每股收益的潛在普通股.也就是說如果轉(zhuǎn)換為普通股之后不能減少每股收益,那就不能稱之為稀釋性潛在普通股.對(duì)于虧損企業(yè),每股收益是負(fù)數(shù),所以減少每股收益就是增加每股虧損的金額.對(duì)這句話的理解要從稀釋性每股收益的定義出發(fā)。）28.【單選題】甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認(rèn)股權(quán)證，該認(rèn)股權(quán)證將于2013年末期滿時(shí)行權(quán)，行權(quán)時(shí)高管將以3元每股購入該公司股票，該認(rèn)股權(quán)證在授予日的公允價(jià)值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價(jià)值均為6元每股，2011年和2012年12月31日該公司股票公允價(jià)值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價(jià)值為10元每股。假定預(yù)計(jì)10％的高管會(huì)離職，甲公司因該項(xiàng)股份支付應(yīng)計(jì)人2009年管理費(fèi)用的金額為（??）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元正確答案：B參考解析：甲公司因該項(xiàng)股份支付應(yīng)計(jì)入2009年管理費(fèi)用的金額=5×1000×(50×90％)×6／(12×5-6)=25000(元)。29.【單選題】將存貨的減值準(zhǔn)備由單項(xiàng)認(rèn)定變更為按類別計(jì)提，體現(xiàn)了（??）。A.重要性原則B.可理解性原則C.可靠性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則正確答案：A參考解析：重要性原則要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，這體現(xiàn)了重要性原則。30.【單選題】上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤盈利預(yù)測為4000萬，實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤3000萬，則以下說法正確的有（??）。A.保薦機(jī)構(gòu)需要在股東大會(huì)上公開說明未達(dá)到盈利預(yù)測的原因B.保薦機(jī)構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會(huì)上公開致歉C.上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D.證監(jiān)會(huì)需對(duì)保薦機(jī)構(gòu)出具警示函正確答案：C參考解析：3000÷4000=75％，屬于上市公司所購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測金額的80％的情形。31.【單選題】下列說法正確的有（??）。A.某看漲期權(quán)價(jià)格為5元，行權(quán)價(jià)為10元，市場價(jià)為12元，則該期權(quán)的時(shí)間價(jià)值為7元B.期權(quán)的剩余有效時(shí)間越長，時(shí)間價(jià)值越高，隨著剩余有效時(shí)間的縮短而減小，呈線性關(guān)系C.通常情況下，期權(quán)價(jià)值與股票價(jià)格的波動(dòng)率成正相關(guān)D.看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大正確答案：C參考解析：A，看漲期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值為Max[(St-x)m，0]=Max[(12-10)，0]=2元，時(shí)間價(jià)值=期權(quán)價(jià)格-內(nèi)在價(jià)值=5-2=3元；B，同向非線性關(guān)系；D，看漲期權(quán)。行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越小。32.【單選題】證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)，承擔(dān)保薦責(zé)任的開始時(shí)點(diǎn)為（??）。A.通過發(fā)行審核會(huì)議之日B.獲得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批復(fù)之日C.向證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日D.持續(xù)督導(dǎo)開始之日正確答案：C參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第64條規(guī)定，自保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。33.【單選題】2008年10月8日，甲公司與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，支付1萬股公司股份，請(qǐng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)于2009年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2008年10月8日公司股價(jià)為每股100元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為106萬元。2009年3月1日公司股價(jià)為120元每股，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為110萬元，則為員工進(jìn)行的培訓(xùn)費(fèi)的計(jì)量金額為（??）。A.100萬B.106萬C.110萬D.120萬正確答案：C參考解析：本題考的是股份支付的計(jì)量原則，換取其他方服務(wù)的股份支付，其他方服務(wù)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)以股份支付所換取的服務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價(jià)值，將取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用。公允價(jià)值不能可靠計(jì)量，但權(quán)益工具的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價(jià)值計(jì)量。本題其他服務(wù)公允價(jià)值能夠可靠取得，取得日為2009年3月1日，故應(yīng)以110萬計(jì)量。34.【單選題】下列公司擬于2014年上半年申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（??）。A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元B.乙公司，2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)C.丙公司，2011年董事發(fā)生變更D.丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)正確答案：A參考解析：《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(2015年修訂)第11條規(guī)定,發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計(jì)不少于1000萬元；或者最近1年盈利．最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。③最近1年期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。第14條規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。第19條規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格．且不存在下列情形：①被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場禁入措施尚在禁入期的；②最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的；③因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的。A項(xiàng)，2011年至2013年凈利潤扣除非經(jīng)營性損益前后，根據(jù)孰低原則，分別為260萬元、510萬元、480萬元，2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元。不滿足第11條第②項(xiàng)的要求。B項(xiàng)，乙公司2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)，乙公司最近2年主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化，不構(gòu)成發(fā)行障礙。C項(xiàng)，丙公司2011年董事發(fā)生變更，不屬于最近2年內(nèi)董事發(fā)生重大變化的情形．不構(gòu)成發(fā)行障礙。D項(xiàng)，丁公司的一名監(jiān)事在2012年度受到證券交易所公開譴責(zé)，距離2014年上半年申請(qǐng)IP0，已超過1年，不構(gòu)成發(fā)行障礙。35.【單選題】甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至3萬元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（??）元。A.20000B.22800C.30000D.25000正確答案：A參考解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失=應(yīng)收賬款賬面余額-重組后債權(quán)公允價(jià)值-已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=55000-30000-5000=20000(元)。36.【單選題】國有獨(dú)資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使的職權(quán)有（??）。A.合并、分立B.解散C.選任董事、監(jiān)事D.決定經(jīng)理人員報(bào)酬正確答案：C參考解析：在國有獨(dú)資公司中，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；本題D決定經(jīng)理人員報(bào)酬本身就是董事會(huì)職權(quán)，不需授權(quán)。37.【單選題】甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30％的股權(quán)，對(duì)乙公司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。取得投資時(shí)，乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬元，賬面價(jià)值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計(jì)提折舊。一項(xiàng)無形資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬元，賬面價(jià)值為400萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價(jià)為400萬元，成本200萬元，截止2013年年末，乙公司將該批存貨的40％銷售給獨(dú)立第三方乙公司，2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（??）萬元。A.300B.312C.276D.336正確答案：A參考解析：2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=[1200-(1000-600)／10-(600-400)／5-(400-200)×(1-40％)]×30％=(1200-40-40-120)×30％=300(萬元)。38.【單選題】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起（??）個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。A.4B.6C.5D.7正確答案：A參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第十五條，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。39.【單選題】企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有（??）。A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％降為5％C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法D.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年正確答案：A參考解析：本題BD均為會(huì)計(jì)估計(jì)變更，未來適用法。C盡管屬于會(huì)計(jì)政策變更，但應(yīng)采用未來適用法處理。40.【單選題】以下關(guān)于股東權(quán)利的說法正確的有（??）。A.股份有限公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B.有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱和復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及公司賬簿C.甲有限責(zé)任公司由股東李某、張某和趙某共同出資成立，出資比例分別為50％、30％、20％，李某、張某和趙某在公司章程中約定公司利潤按照1：1：1的比例進(jìn)行分配，違反公司法的規(guī)定D.丙股份有限公司由股東錢某、陳某和巍某共同出資成立，出資比例分別為50％、30％、20％，錢某、陳某和巍某在公司章程中約定各股東按照1：1：1的比例行使表決權(quán)，違反公司法的規(guī)定正確答案：D參考解析：有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿(會(huì)計(jì)賬簿不能復(fù)制)，要求查閱的，應(yīng)向公司提出書面請(qǐng)求。股份有限公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(只能查閱，不能復(fù)制)。關(guān)于股東分紅權(quán)，不管是有限公司還是股份公司，有約定按約定，無約定，按實(shí)繳比例；而股東表決權(quán)有限公司可以約定，但股份公司只能按照各自的出資比例行使。41.【組合型選擇題】關(guān)于公開發(fā)行證券募集資金的適用說法正確的有（??）。Ⅰ．公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出Ⅱ．公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用Ⅲ．擅自改變募集資金用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股Ⅳ．改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議A.Ⅰ．Ⅱ．ⅣB.Ⅰ．Ⅲ．ⅣC.Ⅱ．Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：D參考解析：《證券法》第十五條：“公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會(huì)議作出決議。公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。”《證券法》第十四條：“公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書或者其他公開發(fā)行募集文件所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。擅自改變用途，未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股?！?2.【組合型選擇題】以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說法正確的有（??）。Ⅰ．證券公司次級(jí)債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷Ⅱ．證券公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)債券由中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，發(fā)行次級(jí)債務(wù)由中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)Ⅲ．證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50％Ⅳ．證券公司次級(jí)債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之日起24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行A.Ⅰ．ⅡB.Ⅰ．ⅢC.Ⅲ．ⅣD.Ⅱ．Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》第13條第2款規(guī)定，證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行。次級(jí)債券分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行。43.【組合型選擇題】公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（??）。Ⅰ．主承銷商法定代表人Ⅱ．內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅲ．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人Ⅳ．合規(guī)負(fù)責(zé)人A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．Ⅱ．ⅢC.Ⅱ．ⅣD.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：B參考解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)一公開發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》，核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。44.【組合型選擇題】發(fā)行公司債券內(nèi)外部增信措施有哪些?（??）Ⅰ．商業(yè)保險(xiǎn)Ⅱ．資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保Ⅲ．限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模Ⅳ．設(shè)置回售條款A(yù).Ⅰ．ⅣB.Ⅱ．ⅣC.Ⅱ．ⅢD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：D參考解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第六十四條，發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：（一）第三方擔(dān)保；（二）商業(yè)保險(xiǎn)；（三）資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；（四）限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模；（五）限制發(fā)行人對(duì)外投資規(guī)模；（六）限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)；（七）設(shè)置債券回售條款。45.【組合型選擇題】2012年6月，甲公司支付價(jià)款8000萬元，自二級(jí)市場購入乙公司股票1000萬股，購入時(shí)包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權(quán)投資。2012年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價(jià)格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（??）。Ⅰ．2000萬元Ⅱ．3000萬元Ⅲ．4000萬元Ⅳ．5000萬元A.Ⅲ．ⅣB.Ⅱ．Ⅲ．ⅣC.ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：C參考解析：甲公司購入乙公司股票的取得成本=8000-1000=7000(萬元)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益等于處置時(shí)取得凈價(jià)款減去取得成本=12×1000-7000=5000(萬元)。甲公司賬務(wù)處理如下：①2012年6月取得1000萬股借：可供出售金融資產(chǎn)——成本

應(yīng)收股利

貸：銀行存款②2012年12月31日借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：其他綜合收益③2013年8月出售借：銀行存款

貸：可供出售金融資產(chǎn)

投資收益同時(shí)借：其他綜合收益

貸：投資收益處置時(shí)投資收益為2000+3000=5000(萬元)。46.【組合型選擇題】保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利?（??）Ⅰ．列席發(fā)行人的經(jīng)理會(huì)Ⅱ．對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱Ⅲ．對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明Ⅳ．不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料A.Ⅱ．ⅢB.Ⅱ．Ⅲ．ⅣC.Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：B參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第54條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；④對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。47.【組合型選擇題】以下哪些屬于證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管措施?（??）Ⅰ．監(jiān)管談話Ⅱ．出具警示函Ⅲ．重點(diǎn)關(guān)注Ⅳ．責(zé)令公開說明A.Ⅰ．Ⅲ．ⅣB.Ⅱ．Ⅲ．ⅣC.Ⅰ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：D參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第65條，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員違反本辦法，未誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并對(duì)其采取監(jiān)管談話、重點(diǎn)關(guān)注、責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、出具警示函、責(zé)令公開說明、認(rèn)定為不適當(dāng)人選、責(zé)令增加內(nèi)部合規(guī)檢查的次數(shù)并提交合規(guī)檢查報(bào)告、責(zé)令處分有關(guān)責(zé)任人員并報(bào)告結(jié)果、對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其有關(guān)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員給予譴責(zé)等監(jiān)管措施；依法應(yīng)給予行政處罰的，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。48.【組合型選擇題】下列情形中，可能會(huì)影響留存收益的是（??）。Ⅰ．固定資產(chǎn)盤盈Ⅱ．增資權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法Ⅲ．減資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法Ⅳ．投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式A.Ⅰ．Ⅲ．ⅣB.Ⅲ．ⅣC.Ⅱ．ⅢD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅰ項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈是前期差錯(cuò)，要做追溯調(diào)整，調(diào)整期初留存收益；Ⅱ項(xiàng)，因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；Ⅲ項(xiàng)，成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法要調(diào)整期初留存收益；Ⅳ項(xiàng)，成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式，應(yīng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，并按計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益。49.【組合型選擇題】下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說法正確的是（??）。Ⅰ．合同規(guī)定項(xiàng)目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對(duì)象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)無形資產(chǎn)Ⅱ．與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入Ⅲ．按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)一或有事項(xiàng)》的規(guī)定處理Ⅳ．按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對(duì)公允價(jià)值比例分配給所提供的各項(xiàng)服務(wù)A.Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．Ⅲ．ⅣC.Ⅱ．Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ正確答案：B參考解析：在建造期間和基礎(chǔ)設(shè)施建成后應(yīng)分別按照《建造合同》和《收入》準(zhǔn)則確認(rèn)收入。50.【組合型選擇題】以下需列入非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單的有（??）。Ⅰ．地方融資平臺(tái)公司Ⅱ．房地產(chǎn)公司Ⅲ．典當(dāng)行Ⅳ．中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的擔(dān)保公司A.IB.Ⅱ．Ⅲ．ⅣC.Ⅰ．ⅢD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：C參考解析：根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單》的規(guī)定，地方融資平臺(tái)公司，國土資源部等部門認(rèn)定的存在“閑置土地”、“炒地”、“捂盤惜售”、“哄抬房價(jià)”等違法違規(guī)行為的房地產(chǎn)公司，典當(dāng)行，非中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的擔(dān)保公司，主體信用評(píng)級(jí)未能達(dá)到AA或以上的小貸公司均需列入負(fù)面清單。51.【組合型選擇題】甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經(jīng)營期間受到行政罰款200萬元。對(duì)于固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說法正確的是()。Ⅰ．甲公司2010年當(dāng)期所得稅為750萬元Ⅱ．甲公司2010年當(dāng)期所得稅為700萬元Ⅲ．甲公司2010年所得稅費(fèi)用為750萬元Ⅳ．甲公司2010年所得稅費(fèi)用為700萬元A.Ⅰ．ⅢB.Ⅱ．Ⅲ．ⅣC.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅳ正確答案：D參考解析：(1)確定遞延所得稅：固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊=2000×2／10=400萬元，稅法折舊=2000×1／10=200萬元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200×25％=50萬元；(2)確定當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=[2600+200+(400-200)]×25％=750萬元；(3)確定利潤表中的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅±遞延所得稅=750-50=700萬元。52.【組合型選擇題】證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（??）。Ⅰ．注冊(cè)資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元Ⅱ．具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人Ⅲ．保薦代表人不少于4人Ⅳ．具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定A.Ⅰ．ⅢB.Ⅱ．Ⅲ．ⅣC.Ⅰ．Ⅲ．ⅣD.Ⅲ．Ⅳ正確答案：B參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第10條，證券公司申請(qǐng)保薦業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）注冊(cè)資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；（二）具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定；（三）保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺(tái)支持；（四）具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；（五）保薦代表人不少于4人；（六）最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；（七）中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。53.【組合型選擇題】關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有()。Ⅰ．如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更Ⅱ．相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)Ⅲ．多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確Ⅳ．發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．Ⅱ．ⅣC.Ⅰ．Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ正確答案：C參考解析：根據(jù)《證券期貨法律適用意見第1號(hào)》第3條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①每人都必須直接持有公司股份或者間接支配公司股份的表決權(quán)；②發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作；③多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責(zé)任明確。該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更；④發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認(rèn)為發(fā)行人應(yīng)該符合的其他條件發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當(dāng)提供充分的事實(shí)和證據(jù)證明多人共同擁有公司控制權(quán)的真實(shí)性、合理性和穩(wěn)定性，沒有充分、有說服力的事實(shí)和證據(jù)證明的，其主張不予認(rèn)可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。54.【組合型選擇題】以下為非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接時(shí)承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主體有（??）。Ⅰ．對(duì)已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實(shí)，但在承接時(shí)本息已經(jīng)支付Ⅱ．最近2年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表曾被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，但保留意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已消除Ⅲ．地方融資平臺(tái)公司Ⅳ．非中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的擔(dān)保公司A.Ⅰ．Ⅲ．ⅣB.Ⅱ．Ⅲ．ⅣC.Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單》的規(guī)定，對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單》的規(guī)定，最近兩年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表曾被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見且保留意見所涉及事項(xiàng)的重大影響尚未消除，或被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。55.【組合型選擇題】按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括下面那些()。Ⅰ．以產(chǎn)品發(fā)放股利Ⅱ．以產(chǎn)品發(fā)放福利或者獎(jiǎng)金Ⅲ．以自身產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)投入再生產(chǎn)Ⅳ．房地產(chǎn)企業(yè)將自身開發(fā)房屋用作辦公場所A.Ⅱ．Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．ⅡC.Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅰ和Ⅱ所有權(quán)均發(fā)生改變的，視同銷售，應(yīng)確認(rèn)收入；Ⅲ和Ⅳ所有權(quán)沒有發(fā)生改變的，不視同銷售，不確認(rèn)收入。56.【組合型選擇題】根據(jù)證券法的規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件，下列說法正確的有（??）。Ⅰ．股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行Ⅱ．公司股本總額不少于人民幣5000萬元Ⅲ．公司股本總額為4億股，則公開發(fā)行股份的比例應(yīng)為10％以上Ⅳ．公司最近三年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載A.Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．ⅣC.Ⅰ．Ⅱ．ⅣD.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：B參考解析：證券法關(guān)于上市條件中股本的規(guī)定為：公司股本總額不少于人民幣3000萬元，交易所可以規(guī)定高于證券法規(guī)定的上市條件，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，交易所規(guī)定的為不低于5000萬；公司股本總額超過4億股的，公開發(fā)行股份的比例應(yīng)為10％以上。57.【組合型選擇題】以下關(guān)于會(huì)后事項(xiàng)的說法正確的有()。Ⅰ．過會(huì)后發(fā)行人變更保薦機(jī)構(gòu)的，需重新履行申報(bào)程序Ⅱ．過會(huì)后發(fā)行人變更老股轉(zhuǎn)讓方案的，需重新提交發(fā)審會(huì)審核Ⅲ．過會(huì)后更換簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，保薦機(jī)構(gòu)通過重新盡職調(diào)查復(fù)核后認(rèn)為新出具的文件與原機(jī)構(gòu)出具的文件內(nèi)容有重大差異，需重新提交發(fā)審會(huì)審核Ⅳ．過會(huì)后發(fā)行人提出增加募集資金需求量的，需重新提交發(fā)審會(huì)審核A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB.Ⅱ．Ⅲ．ⅣC.Ⅰ．Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ正確答案：A參考解析：《發(fā)行監(jiān)管問答一在審首發(fā)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、更換等的處理》中指出，在審首發(fā)企業(yè)，包括已過發(fā)審會(huì)的企業(yè)，更換保薦機(jī)構(gòu)的，一律需要重新履行申報(bào)程序。更換保薦代表人、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或簽字律師、會(huì)計(jì)師的，更換后的機(jī)構(gòu)或個(gè)人需要重新進(jìn)行盡職調(diào)查并出具專業(yè)意見，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行復(fù)核。如保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為新出具的文件與原機(jī)構(gòu)或個(gè)人出具的文件內(nèi)容無重大差異的，則繼續(xù)安排后續(xù)審核工作。如保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為有重大差異的，則依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理；已通過發(fā)審會(huì)的，需重新上發(fā)審會(huì)?！栋l(fā)行監(jiān)管問答—落實(shí)首發(fā)承諾及老股轉(zhuǎn)讓規(guī)定》中指出，已通過發(fā)審會(huì)的發(fā)行人變更老股轉(zhuǎn)讓方案的，已通過發(fā)審會(huì)的發(fā)行人如提出增加募集資金需求量或增加新股發(fā)行數(shù)量的，都屬于《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號(hào)》規(guī)定的影響發(fā)行上市及投資者判斷的重大事項(xiàng)，需重新提交發(fā)審會(huì)審核。58.【組合型選擇題】以下情形中，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格的有（??）。‘Ⅰ．保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題Ⅱ．發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50％以上Ⅲ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅳ．保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏A.Ⅰ．ⅡB.ⅠC.Ⅰ．Ⅱ．ⅢD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：B參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題，或唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)的審核工作的情形的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。根據(jù)第72條第2項(xiàng)規(guī)定，應(yīng)為：公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50％以上。根據(jù)第71條規(guī)定，該情形的處罰措施為：暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格。根據(jù)第69條規(guī)定，該情形的處罰措施為撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場禁入的措施。59.【組合型選擇題】某深交所主板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)以下哪些情況發(fā)表專項(xiàng)意見（??）。Ⅰ．風(fēng)險(xiǎn)投資Ⅱ．限售股上市流通Ⅲ．對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保Ⅳ．對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助A.Ⅰ．ⅡB.Ⅰ．ⅣC.Ⅱ．Ⅲ．ⅣD.Ⅲ．Ⅳ正確答案：A參考解析：《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第13號(hào)——保薦業(yè)務(wù)》第27條，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表專項(xiàng)意見：（一）募集資金使用情況；（二）限售股份上市流通；（三）關(guān)聯(lián)交易；（四）對(duì)外擔(dān)保（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；（五）委托理財(cái)；（六）提供財(cái)務(wù)資助（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外）；（七）風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù)；（八）控股股東或第一大股東及其一致行動(dòng)人存在平倉風(fēng)險(xiǎn)或被強(qiáng)制過戶風(fēng)險(xiǎn)；（九）本所或者保薦人認(rèn)為需要發(fā)表專項(xiàng)意見的其他事項(xiàng)。60.【組合型選擇題】以下可以參與非上市公眾掛牌公司定向發(fā)行的是（??）。Ⅰ．公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員Ⅱ．300萬元資本的合伙企業(yè)Ⅲ．實(shí)收資本500萬元的公司Ⅳ．私募基金A.Ⅰ．ⅢB.ⅡC.Ⅰ．Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：A參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》第16條規(guī)定，下列投資者可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行：①《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(2023年修訂)第43條規(guī)定的投資者；②符合參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓條件的投資者。《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(2023年修訂)第43條規(guī)定，本辦法所稱定向發(fā)行包括向特定對(duì)象發(fā)行股票導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人，以及股東人數(shù)超過200人的公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股票兩種情形。前款所稱特定對(duì)象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人：①公司股東：②公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工；③符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。第4條規(guī)定，集合信托計(jì)劃、證券投資基金、銀行理財(cái)產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃，以及由金融機(jī)構(gòu)或者相關(guān)監(jiān)管部門認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)管理的金融產(chǎn)品或資產(chǎn)，可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。第5條規(guī)定，同時(shí)符合下列條件的自然人投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①投資者本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值500萬元人民幣以上。證券類資產(chǎn)包括客戶交易結(jié)算資金、在滬深交易所和全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股票、基金、債券、券商集合理財(cái)產(chǎn)品等，信用證券賬戶資產(chǎn)除外。②具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)，或具有會(huì)計(jì)、金融、投資、財(cái)經(jīng)等相關(guān)專業(yè)背景或培訓(xùn)經(jīng)歷。61.【組合型選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（??）。Ⅰ．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備由按單項(xiàng)存貨計(jì)提變更為按存貨類別計(jì)提Ⅱ．固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法Ⅲ．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式變更為公允價(jià)值模式Ⅳ．發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法A.Ⅱ．ⅢB.Ⅰ．ⅢC.Ⅰ．ⅡD.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：C參考解析：存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，需要確定其可變現(xiàn)凈值，存貨可變現(xiàn)凈值的確定屬于會(huì)計(jì)估計(jì)，因此，可變現(xiàn)凈值確定方法的變更屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。62.【組合型選擇題】甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（??）。Ⅰ．李某可以兼任乙公司總經(jīng)理Ⅱ．李某可以兼任乙公司和丙公司董事長Ⅲ．李某可以兼任乙公司監(jiān)事會(huì)主席Ⅳ．李某可以兼任甲公司董事會(huì)秘書A.Ⅰ．Ⅲ．ⅣB.Ⅱ．Ⅲ．ⅣC.Ⅰ．Ⅱ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：B參考解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)一招股說明書》(2015年修訂)第51條第2項(xiàng)關(guān)于人員獨(dú)立方面的規(guī)定，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員不在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。公司董事或者其他高級(jí)管理人員可以兼任公司董事會(huì)秘書。63.【組合型選擇題】“長期應(yīng)付款”科目核算的內(nèi)容主要有（??）。Ⅰ．應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)Ⅱ．以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)Ⅲ．因辭退職工給予職工的補(bǔ)償款Ⅳ．應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)A.Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．Ⅲ．ⅣC.Ⅱ．ⅣD.Ⅰ．Ⅳ正確答案：C參考解析：長期應(yīng)付款，是指企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。選項(xiàng)Ⅰ通過“其他應(yīng)付款”科目核算，選項(xiàng)Ⅲ通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。64.【組合型選擇題】關(guān)于或有事項(xiàng)，以下處理正確的有（??）。Ⅰ．2012年12月，甲公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為90％，賠償金額在300～400萬之間，且該范圍內(nèi)的每一金額可能性均相同，企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)了預(yù)計(jì)負(fù)債．甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判決書，判決甲公司應(yīng)賠償500萬元，則甲公司2012年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債350萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款500萬元，同時(shí)調(diào)增營業(yè)外支出150萬元Ⅱ．2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為51％，若敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，則乙公司直接在當(dāng)月(2013年2月)確認(rèn)營業(yè)外支出500萬元Ⅲ．2012年8月，丙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為很可能敗訴，已依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況和所掌握的證據(jù)合理預(yù)計(jì)了200萬預(yù)計(jì)負(fù)債，2012年9月，丙公司收到法院判決，應(yīng)賠償300萬元，則丙公司應(yīng)沖減2012年8月的營業(yè)外支出200萬元，計(jì)入2012年9月營業(yè)外支出300萬元Ⅳ．2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為可能敗訴，但敗訴需賠償?shù)木唧w金額無法確認(rèn)，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，則乙公司直接在2013年2月確認(rèn)營業(yè)外支出500萬元A.Ⅰ．ⅣB.Ⅰ．Ⅲ．ⅣC.Ⅱ．Ⅲ．ⅣD.Ⅲ．Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅰ，應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理，題中表述正確；Ⅱ，應(yīng)當(dāng)按照重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法進(jìn)行處理；Ⅲ，應(yīng)按照差額確認(rèn)或沖減當(dāng)期；Ⅳ，在該項(xiàng)損失實(shí)際發(fā)生的當(dāng)期，直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。65.【組合型選擇題】甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價(jià)值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定，乙公司應(yīng)于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協(xié)商。甲公司同意乙公司以一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)清償債務(wù)，乙公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)原值為5000萬元，已計(jì)提折舊1200萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備800萬元，該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3300萬元，甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了800萬元的壞賬準(zhǔn)備。則以下說法正確的是（??）。Ⅰ．乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營業(yè)外收入700萬元Ⅱ．乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元Ⅲ．乙公司資產(chǎn)處置損益確認(rèn)營業(yè)外收入300萬元Ⅳ．乙公司確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入3300萬元A.Ⅰ．Ⅱ．ⅢB.Ⅱ．Ⅲ．ⅣC.Ⅰ．ⅣD.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：C參考解析：乙公司賬務(wù)處理如下：(1)借：應(yīng)付賬款

4000

貸：其他業(yè)務(wù)收入

3300

營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得

700同時(shí)借：其他業(yè)務(wù)成本

3000

貸：投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值

3000

(將投資性房地產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、和減值準(zhǔn)備均轉(zhuǎn)銷)(2)甲公司賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn)

3300

(假如甲公司取得后作為固定資產(chǎn)核算)

貸：應(yīng)收賬款賬面價(jià)值

3200

(4000-800)

資產(chǎn)減值損失

10066.【組合型選擇題】甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2009年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（??）。Ⅰ．3月1日發(fā)現(xiàn)2008年10月一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬Ⅱ．4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同Ⅲ．2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂Ⅳ．3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項(xiàng)訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元A.Ⅱ．Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．Ⅲ．ⅣC.Ⅰ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ正確答案：C參考解析：Ⅱ發(fā)生事項(xiàng)不在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，不屬于日后事項(xiàng)；Ⅲ屬于非調(diào)整事項(xiàng)。67.【組合型選擇題】下列關(guān)于申請(qǐng)保薦代表人資格條件的說法正確的有（??）。Ⅰ．具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷Ⅱ．最近3年內(nèi)在境內(nèi)公司債發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人Ⅲ．誠實(shí)守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅳ．未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)A.Ⅱ．Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．Ⅲ．ⅣC.Ⅰ．Ⅱ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ正確答案：B參考解析：《保薦辦法》第十一條個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(一)具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷；(二)最近3年內(nèi)在本辦法第二條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人；(三)參加中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效；(四)誠實(shí)守信，品行良好，無不良誠信記錄．最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰；(五)未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；(六)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。《保薦辦法》第二條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：(一)首次公開發(fā)行股票并上市；(二)上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；(三)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”)認(rèn)定的其他情形。本題B，最近3年內(nèi)在境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目中(首發(fā)、新股、可轉(zhuǎn)債)擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人方可，公司債不行。68.【組合型選擇題】2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購買了A公司80％的股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)4200萬元。購買日，A公司一項(xiàng)土地使用權(quán)公允價(jià)值為2000萬元，賬面價(jià)值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80％股權(quán)，下列說法正確的有（??）。Ⅰ．2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權(quán)的初始投資成本為5160萬元Ⅱ．2014年1月1日．乙公司購買A公司80％股權(quán)的入賬價(jià)值為5700萬元Ⅲ．2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是同一控制下企業(yè)合并Ⅳ．2014年1月1日，甲公司購買A公司股權(quán)是非同一控制下企業(yè)合并A.Ⅰ．ⅡB.Ⅰ．Ⅱ．ⅢC.Ⅰ．ⅢD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：C參考解析：乙公司購入A公司80％股份屬于同一控制下的控股合并，合并日A公司賬面所有者權(quán)益是指其相對(duì)于最終控制方甲公司而言的賬面價(jià)值。2014年1月1日，A公司按購買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的所有者權(quán)益=(3500+1500)+[1500-(2000-500)÷10×2]=6200(萬元)，購買日應(yīng)確認(rèn)合并商譽(yù)=4200-(3500+1500)×80％=200(萬元)，2014年1月1日，合并日乙公司購入丁公司80％股權(quán)的初始投資成本=6200×80％+200=5160(萬元)。69.【組合型選擇題】關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（??）。Ⅰ．上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個(gè)月Ⅱ．控股股東認(rèn)購的可轉(zhuǎn)債無限售期Ⅲ．控股股東參與增發(fā)應(yīng)鎖定12個(gè)月Ⅳ．非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購股份應(yīng)鎖定36個(gè)月A.Ⅱ．ⅣB.Ⅲ．ⅣC.Ⅰ．ⅡD.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅰ，關(guān)于配股，深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引均規(guī)定，持有限售股份的股東在上市公司配股時(shí)通過行使配股權(quán)所認(rèn)購的股份，限售期限與原持有的限售股份的限售期限相同。未見上交所作出相似規(guī)定。Ⅱ、Ⅲ，可轉(zhuǎn)債、增發(fā)均無限售期規(guī)定。70.【組合型選擇題】可能影響所有者權(quán)益變動(dòng)表，但不影響凈利潤的有（??）。Ⅰ．現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得中屬于有效套期的部分Ⅱ．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額Ⅲ．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得Ⅳ．可供出售債務(wù)工具的減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回A.Ⅰ．Ⅱ．ⅣB.Ⅰ．Ⅱ．ⅢC.Ⅰ．Ⅲ．ⅣD.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅳ項(xiàng)，可供出售債務(wù)工具投資發(fā)生減值損失，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益，即不影響所有者權(quán)益，但影響凈利潤。71.【組合型選擇題】以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（??）。Ⅰ．更換律師或會(huì)計(jì)師的，保薦人應(yīng)對(duì)更換后的機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告重新履行核查義務(wù)Ⅱ．發(fā)審會(huì)后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報(bào)程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)Ⅲ．發(fā)審會(huì)后不允許變更保薦人Ⅳ．律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會(huì)處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報(bào)告，但不需要重新上發(fā)審會(huì)A.Ⅱ．ⅢB.Ⅰ．ⅢC.Ⅰ．Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ正確答案：D參考解析：《發(fā)行監(jiān)管問答一在審首發(fā)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、更換等的處理》第2條規(guī)定，更換保薦代表人、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或簽字律師、會(huì)計(jì)師的，更換后的機(jī)構(gòu)或個(gè)人需要重新進(jìn)行盡職調(diào)查并出具專業(yè)意見，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行復(fù)核。如保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為新出具的文件與原機(jī)構(gòu)或個(gè)人出具的文件內(nèi)容無重大差異的，則繼續(xù)安排后續(xù)審核工作。如保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為有重大差異的，則依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理；已通過發(fā)審會(huì)的，需重新上發(fā)審會(huì)。第1條規(guī)定，在審首發(fā)企業(yè)，包括已過發(fā)審會(huì)的企業(yè)，更換保薦機(jī)構(gòu)的，一律需要重新履行申報(bào)程序。第3條第1款規(guī)定，審核過程中，保薦機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)保薦代表人、簽字律師、簽字會(huì)計(jì)師被行政處罰、采取監(jiān)管措施的，保薦機(jī)構(gòu)及所涉中介機(jī)構(gòu)均應(yīng)就其出具的專業(yè)意見進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核意見。如復(fù)核后不存在影響發(fā)行人本次發(fā)行上市的重大事項(xiàng)的，則繼續(xù)安排后續(xù)審核工作；已通過發(fā)審會(huì)的，可不重