公司財務管理綜合手冊

財務管理制度第一章總則第二章賬簿設置及管理制度第三章財務收支審批、報銷制度第四章流動資金管理制度第五章財產(chǎn)物資管理制度第六章固定資產(chǎn)管理制度債權債務管理制度發(fā)票票據(jù)管理制度財務檔案管理制度預算管理制度附一工作職責附二《收入、借款、報銷、支出憑單具體審核操作要求》

第一章總則第一條為了適應企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要，規(guī)范本企業(yè)財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核實，制訂本制度。第二條企業(yè)財務部門一切財務活動，必需遵照《中國會計法》和財政部頒布《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》等相關財經(jīng)法規(guī)，依法行使職權，設置和使用會計科目，建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反應財務情況，依法計算和繳納國家稅收，確保企業(yè)財產(chǎn)安全完整和保值增值。第二章賬簿設置及管理制度第一條企業(yè)財務部、企業(yè)所屬分支機構財務部門必需依據(jù)會計制度要求設置應有賬簿，并正確使用會計科目，不準以表代賬、以單代賬。第二條賬簿登記必需遵守“兩則”及會計工作規(guī)范，做到立即正確、字跡清楚，不得跳頁隔行，改錯要符合要求，保持賬面整齊，按要求記賬、結賬，逐月有累計、累計。第三條啟用會計賬簿應按以下要求實施：(一)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱；(二)賬簿扉頁上應附《經(jīng)管人員一覽表》，內容包含單位名稱、賬簿名稱、賬簿頁數(shù)、啟用日期、會計主管和記賬人姓名，并加蓋名章和單位公章，經(jīng)管或接管日期，移交日期；(三)賬簿第一頁，應設置賬戶目錄，內容包含：賬戶名稱，并注明各賬戶頁次；(四)啟用訂本式賬簿，應按次序頁數(shù)使用，不得跳頁、缺號；使用活頁式賬頁，應按賬戶次序編號，并裝訂成冊。年度終了再按實際使用賬頁次序編定頁數(shù)和建立賬戶目錄。第四條會計人員要依據(jù)審核無誤會計憑證登記會計賬簿。(一)填制記賬憑證必需符合規(guī)范要求，附件齊全，制單人、記賬、稽核(或會計主管)等均須加蓋名章；(二)登記賬簿時，應按記賬憑證日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務內容摘要、金額等逐項記入賬內，做到登記正確立即，書寫清楚；(三)結賬前，必需將本期內發(fā)生各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，屬于本期調整賬項也要按要求全部結轉相關賬簿；(四)編制會計報表前，必需把總賬和明細賬登記齊全，試算平衡，不準先出報表，后補記賬簿和辦理結賬。第五條必需堅持對賬制度，做到賬證、賬賬、賬實相符。(一)賬證相符月終發(fā)覺賬證不符，就要對賬簿統(tǒng)計和會計憑證進行查對。1.檢驗總賬和記賬憑證匯總表是否相符；2.檢驗記賬憑證匯總表和記賬憑證是否相符；3.檢驗明細賬和記賬憑證及所包含支票號及其它結算票據(jù)種類是否相符。(二)賬賬相符1、檢驗總賬資產(chǎn)類科目各賬戶和負債、全部者權益科目各賬戶余額累計數(shù)是否相符；2、檢驗總賬各賬戶和所轄明細賬賬戶各項目之和是否相符；3、檢驗會計部門總賬、明細賬和相關職能部門賬、卡之間是否相符。(三)賬實相符1、現(xiàn)金日志賬賬面余額和現(xiàn)金實際庫存數(shù)額每日查對并填寫庫存現(xiàn)金查對情況匯報單，作為統(tǒng)計。發(fā)生長短款，應即列作“待處理財產(chǎn)損溢”，待查明原因，經(jīng)同意后再進行處理。會計主管人員應常常檢驗。2、銀行存款日志賬賬面余額和開戶銀行對賬單查對。每收到一張銀行到賬單，經(jīng)管人應在三日內查對完成，每個月編制一次銀行存款余額調整表，會計主管人員每個月最少檢驗一次，并寫出書面意見。3、有價證券賬戶應和單位實存有價證券（或收款單據(jù)）查對相符，每六個月最少查對一次。4、商品、材料等明細賬賬面余額，應定時和實存數(shù)額相查對；對其它財產(chǎn)物資賬戶也要定時查對，年底要進行一次全方面清查。5、多種債權、債務類明細賬賬面余額和債權、債務人查對清理，清理結果要立即以書面形式向會計主管人員匯報。并報總經(jīng)理采取方法，主動催辦。6、出租、租入、出借、借入財產(chǎn)等賬簿，除協(xié)議期滿應進行結清外，最少每六個月查對一次，以確保賬實相符。對賬完成，相符者應在數(shù)字后劃“”號，不相符者，要立即更正、調整。第六條按期編制會計報表，立即報送相關部門，并對企業(yè)財務情況做出分析匯報。第三章財務收支審批、報銷制度第一條企業(yè)一切收入必需上繳財務部統(tǒng)收進賬，不準私設賬外賬、小金庫或截留企業(yè)收入，不得私存私分、據(jù)為己有，不得挪用公款。第二條借款、領用支票審批程序：（一）領取《借款單》，填寫全部內容后，領用人簽字；結算起點在500元以上支出須使用支票支付。（二）審批簽字程序：1、總經(jīng)理終審權限（即總經(jīng)理審批后，財務部即可辦理賬務處理）2、企業(yè)報銷堅持“一支筆”標準，根據(jù)職務排序總經(jīng)理出差或外出時授權副總經(jīng)理臨時審批3、項目管理中心業(yè)務屬于項目中心日常經(jīng)營所需要開支，借款人持填寫完整《借款單》經(jīng)所在部門經(jīng)理、項目經(jīng)理、企業(yè)財務部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后到財務部辦理付款；項目管理處發(fā)生費用或支付事項如屬總部職能部門管理，還應經(jīng)總部職能部門審批（如清潔衛(wèi)生費、工程維修費用、環(huán)境綠化費、水電氣費等）。第三條費用報銷審批程序：（一）一切費用報銷必需填寫《支出憑單》并附原始憑證，原始發(fā)票各項目應填寫完整，“付款單位”處必需標有本企業(yè)名稱字樣，經(jīng)辦人必需在原始發(fā)票后面簽字；（二）經(jīng)辦人須持填寫完整《支出憑單》及原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理、項目經(jīng)理、主管副總簽字后交財務部經(jīng)理審核；（三）財務部經(jīng)理就原始憑證正當性、票據(jù)數(shù)據(jù)正確性、費用開支合理性審核無誤簽字后呈總經(jīng)理簽字同意；（四）財務出納依據(jù)符合審批程序《支出憑單》，進行復核合格后，方可給報銷；（五）因特殊情況無法立即歸還借款，借款人應以書面形式說明并注明預期結款時間，報企業(yè)領導同意后方可延期還款。（六）財務部出納、會計應于每個月20日對各項目當月還未清款借款以書面形式進行催款，對超出10個工作日逾期未還且無書面指示借款，財務部將在借款人當月工資中扣除其所借款項，當月工資不足以抵扣順延至次月直至全部扣回。（七）費用報銷周期為一周，超出一周費用財務有權不受理。借款應在發(fā)生后10個工作日內辦完全部審批手續(xù)后到財務部報銷。（九）各分企業(yè)保安伙食費，許可每半個月預支一次，須由分企業(yè)財務人員專員負責借款，自借款之日起20天內，到企業(yè)財務部報銷已預支實際保安伙食費用，多退少補。（十）企業(yè)安排短期內到外埠出差、工作、學習，需要借款人員，應于工作、學習結束返回本崗位后7個工作日內到財務部沖賬。（十二）因工作需要，借支備用周轉金職員，應于本年度末12月20日前將備用金交還（或報銷沖抵）企業(yè)財務。明年需繼續(xù)借用備用金時，應重新辦理審批手續(xù)。第四條費用開支范圍和標準：（一）工資標準按國家相關要求及本企業(yè)工資體系中等級工資實施，由行政人事部制表上報總經(jīng)理同意決定。企業(yè)財務部負責工資發(fā)放和個人所得稅代扣代繳。（二）差旅費標準參考企業(yè)《出差管理要求》實施。（三）業(yè)務招待費是企業(yè)、項目中心為業(yè)務經(jīng)營合理需要而發(fā)生招待費用，包含接待中國外來賓宴請費、禮品費、招待用煙茶費、舉行招待會經(jīng)費、開展中國外購銷業(yè)務中必需活動經(jīng)費，和企業(yè)負擔其它接待費用。業(yè)務招待費標準上不超出企業(yè)年營業(yè)收入千分之五。第五條備用金分為日常工作備用金（指各部門相關人員確因工作需要而預借作為零星開支款項）和項目管理用備用金。為了控制這部分零星而分散支出（關鍵形式是現(xiàn)金）采取先領后用，用后報銷措施。日常工作備用金1、經(jīng)辦人在費用事項發(fā)生后應立即辦理審批手續(xù)，通常在7個工作日內到財務部報銷，對于未支付業(yè)務借款應在7個工作日內歸還財務部，定額備用金然年底清理歸還。2、對于給付外單位和個人款項（包含押金），經(jīng)辦人有催收責任和義務，部門責任人負有連帶責任。項目備用金備用金標準現(xiàn)行項目備用金標準分為三檔，一檔3000元，二檔元，三檔1000元。以項目距企業(yè)總部距離作為確定備用金標準依據(jù)，距企業(yè)遠項目備用金額度相對較高，距企業(yè)近項目備用金額度相對低。2、項目備用金使用范圍1）各項目日常單項金額不超出200元零星采購和緊急采購。2）因突發(fā)事件、臨時檢驗等而產(chǎn)生招待費。3）其它因計劃外事件發(fā)生而產(chǎn)生費用支出。3、項目備用金管理1）各項目備用金支取時須由項目責任人同意，同時以電話方法向企業(yè)總經(jīng)理請示同意后方可使用。使用范圍應符合企業(yè)用款相關要求，不符合不予報銷，并要求借款人以現(xiàn)金清償。2）借款人須在借支備用金后7個工作日內向本項目收款員辦理清款報銷手續(xù)，超出7個工作日收款員有權拒絕辦理，并要求借款人以現(xiàn)金清款。3）各項目收款員在每個月25日前應將當月發(fā)生備用金借款全部結清，確保庫存?zhèn)溆媒饠?shù)量。每十二個月末12月20日前將備用金交回企業(yè)財務部，明年需繼續(xù)借用時重新辦理審批手續(xù)。4）當月25日未能完成報銷手續(xù)備用金借款，收款員應要求借款人做出書面合了解釋并說明估計可清款時間。無合理說明，收款員應立即上報企業(yè)財務部，由企業(yè)財務部在借款人當月工資中給予扣除。5）各項目收款員在離職時應立即清還原領取備用金，由接任收款員重新辦理備用金借款手續(xù)。6）項目清算時，應立即將前借項目管理備用金交回企業(yè)財務。（三）財務部應嚴格控制備用金領用，備用金使用部門必需嚴格根據(jù)備用金審批用途使用。（四）財務部門必需設置備用金明細賬，按部門、使用人設置戶頭，方便立即反應備用金領用、開支和核銷，各明細賬余額必需定時和總賬余額相查對。（五）財務部應按季和備用金使用部門查對備用金使用情況，對于長久未使用備用金（標準上為六個月），應通知領用人立即進行核銷。部門經(jīng)理對本部門備用金安全使用負完全責任。第六條人事部應配合財務部對離職人員借款及備用金清查工作，未能立即清還借款及備用金職員不許可離職。全部職員離職全部最少應經(jīng)財務部簽字確定無借款事項，方可辦理離職手續(xù)。）第七條企業(yè)一切借款、費用報銷程序，必需遵守以上要求，任何人不得違反要求，私自擴大費用標準，不然財務部不予辦理。第四章流動資金管理制度第一條為加強流動資金管理，合理利用流動資金，確保企業(yè)資金安全高效運轉，對流動資金（現(xiàn)金、銀行存款）收支實施計劃管理。（預算管理）財務部負責企業(yè)一切財務收支預算管理、編制、實施工作。（一）企業(yè)各部門必需于每十二個月11月25日前上報本部門下年度資金收入和支出計劃，由財務部依據(jù)各部門上報資金計劃進行匯總、調整，并結合總企業(yè)下達經(jīng)濟指標編制企業(yè)下年度財務收支預算，于12月15日前上報企業(yè)總經(jīng)理審批同意后，由財務部實施實施。（二）企業(yè)一切費用開支必需嚴格根據(jù)預算實施，由財務部將年度預算按項目、部門分解，按月控制。（三）各部門每個月費用支出標準上不得超出當月費用預算，要提前支出屬于年度預算內開支需向財務部說明情況，由部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理同意后支付，財務部應合適調整該部門其它月份預算金額，該部門當年費用累計支出不得超出該部門當年費用預算總額。（四）各部門如遇特殊情況確屬企業(yè)經(jīng)營所必需預算外支出，應寫出緊急用款匯報說明情況、原因及其必需性，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理同意后，由財務部安排籌集資金。（五）為確保企業(yè)利潤收入，各項目管理中心費用開支不得超出當年該項目管理中心收入總額90%。（六）企業(yè)所屬各部門須結合實際情況，認真編制資金收支計劃，凡沒有上報用款計劃或超計劃用款，又未經(jīng)同意費用支出，財務部一律不予辦理。第三條現(xiàn)金使用管理必需遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》要求。（一）庫存現(xiàn)金必需嚴格遵守銀行核定庫存現(xiàn)金限額。（二）在日常經(jīng)濟交往中，凡現(xiàn)金收付其原始單據(jù)上必需有收款人、經(jīng)辦人簽字，并加蓋收訖、付訖章。（三）現(xiàn)金使用范圍：1、職職員資津貼；2、個人勞務酬勞；3、依據(jù)國家要求頒發(fā)給個人科學技術、文化藝術、體育等多種獎金；4、多種勞保福利費用，和國家要求對個人其它支出；5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資價款；6、出差人員必需隨身攜帶差旅費；7、結算起點（1000元）以下零星支出；8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金其它支出。（四）不得坐支現(xiàn)金，凡現(xiàn)金收入應于當日，最遲不超出第二天早晨送交銀行。（五）不得用任何方法套換現(xiàn)金。（六）不得將企業(yè)部門現(xiàn)金按個人存款方法存入個人儲蓄戶頭。（七）不得攜帶大量現(xiàn)金到外埠采購。（八）現(xiàn)金管理必需建立現(xiàn)金賬目，使用訂本式賬簿，按時間次序記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結，確保賬款相符；不得白條頂現(xiàn)金庫存。（九）財務部必需設置現(xiàn)金出納崗位專員負責現(xiàn)金管理，存入保險柜，保守柜碼秘密；妥善保管印章，按要求用途使用。。（十）銀行存取款存取金額在1萬以上由財務部兩人辦理，款額大時須增加保護人數(shù)，確保現(xiàn)金安全。第四條銀行存款是企業(yè)存入銀行和其它金融機構貨幣資金。財務部設置銀行出納崗位，負責銀行存款專職管理，其職責是遵守國家政策法規(guī)，按企業(yè)管理制度和銀行要求，處理銀行存款收支事項，立即正確地統(tǒng)計和監(jiān)督存款增減改變，確保留款安全完整。（一）銀行賬戶管理要求：1、企業(yè)開設銀行賬戶，由財務部主辦，上報財務經(jīng)理、總經(jīng)理、審批。開設賬戶后，立即通知企業(yè)相關部門，嚴禁其它部門自行開設賬戶，對未經(jīng)財務部申辦，總經(jīng)理、同意開戶文件，一律不予加蓋公章。2、銀行預留印鑒只設有一套，由財務部專員負責保管。（財務經(jīng)理保管財務專用章、出納保管人名章）3、企業(yè)銀行賬戶，僅限本單位使用，不得出租、出借賬戶。4、變更賬戶名稱，撤消、合并賬戶時，均需報財務經(jīng)理、總經(jīng)理、同意，由財務部統(tǒng)一辦理。5、財務人員要定時對賬戶使用情況進行清理，對于長久閑置不用賬戶，立即上報處理。6、企業(yè)銀行存款開戶情況，非工作需要不得透露給企業(yè)以外人員和單位，確有必需提供要經(jīng)財務經(jīng)理同意；同時，嚴禁財務部人員將企業(yè)存款情況提供或透露給財務部以外人員（總經(jīng)理、董事長除外）。（二）銀行存款收付管理要求：1、財務部收到轉賬支票時，應該檢驗其有效性；銀行存款要立即入賬，明確原始單據(jù)日期，并通知相關部門。2、銀行存款支出，必需嚴格根據(jù)審批程序辦理，財務人員需仔細檢驗各項手續(xù)是否完備，并將相關證實和銀行憑證對照保留，確定填寫日期，以備后查。大額付款要自行復查，并經(jīng)她人復核。3、出納人員要按時編制銀行存款余額調整表，檢驗賬戶存款余額，避免發(fā)生透支現(xiàn)象，當存款余額過低時，要立即向主管經(jīng)理匯報。（三）支票使用管理要求：加強對支票管理，嚴格支票領用制度。從銀行領用空白支票，必需指定專員妥善保管。1、領用支票必需根據(jù)審批程序要求，填寫《借款單》，寫明領用用途、估計金額、張數(shù)和支票號碼，經(jīng)相關責任人簽字后，出納人員方可簽發(fā)支票。2、簽發(fā)支票時，必需填寫簽發(fā)日期、款項用途和金額，按預留銀行印鑒蓋好印章，能確定收款單位應填寫收款單位名稱，金額難以確定可暫不填寫金額，但必需填寫要求限額。3、不得簽發(fā)空白支票、遠期支票、空頭支票和印章和銀行預留印鑒不符支票。4、依據(jù)工作需要，業(yè)務人員一次領取支票不得超出三張，限在要求用途內使用，領用后應在10個工作日內向財務部報銷，限期內不能報銷者，對其停止簽發(fā)支票；長久未報支票又無特殊原因，財務部將依據(jù)支票結算金額從領用人工資中扣除。5、凡簽發(fā)限額支票，領用人必需在要求限額內使用，有確實需要超限額開支，必需事先經(jīng)財務經(jīng)理同意后方可支用。不然，所以造成損失由使用人負擔，并取消其支票使用資格。6、逾期未用轉賬支票要立即交回財務部注銷，對于填寫錯誤支票必需加蓋“作廢”戳記，作廢支票不準撕毀或丟失，注銷后應和“存根”一起交財務部門保留，訂入記賬憑證，妥善保管。7、銀行出納人員必需嚴格按要求管理支票，監(jiān)控支票使用情況，立即催報支票，隨時將相關情況上報財務部經(jīng)理，確保銀行資金安全運轉。第五章財產(chǎn)物資管理制度為確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整，加強財產(chǎn)物資管理，規(guī)范財產(chǎn)物資采購、使用及保管行為，特指定本制度。企業(yè)財產(chǎn)物資關鍵劃分為固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用具，固定資產(chǎn)管理按《固定資產(chǎn)管理制度》實施，本制度僅適適用于低值易耗品、物料用具、庫存商品管理。低值易耗品管理要求（一）低值易耗品是指使用年限在十二個月以下或單位價值在元以下不能作為固定資產(chǎn)核實管理用具、辦公家俱、器具等。關鍵包含：手機、尋呼機、電話機、辦公家俱、辦公器具等。1、行政部負責低值易耗品實物管理，建立備查賬，全方面登記低值易耗品編號、名稱、購入時間、使用部門、使用人，確保易耗品安全完整。2、財務部負責低值易耗品建賬、核實工作，低值易耗品核實采取一次攤銷法。（二）低值易耗品購置1、由各部門依據(jù)需要填寫《請購單》，寫明所需品名、數(shù)量，交由采購部統(tǒng)一采購。采購部本著“貨比三家，擇優(yōu)采購”標準，合理選擇經(jīng)銷商進行采購。因特殊情況或采購物品專業(yè)性較強，可由行政部指定相關部門人員共同采購，各部門應給予配合。2、《請購單》審批程序：經(jīng)辦人憑填寫完整《請購單》經(jīng)部門經(jīng)理、項目經(jīng)理、主管副總、財務經(jīng)理、總經(jīng)理、簽字同意后，據(jù)以辦理借款手續(xù)。（三）低值易耗品入庫1、購回貨物必需辦理入庫手續(xù)，由采購人員憑原始發(fā)票、貨物清單經(jīng)庫管員驗收確定無誤后填制《入庫單》（一式三聯(lián)），《入庫單》上須有采購人員、庫管員同時簽字。2、辦理入庫手續(xù)后，將原始發(fā)票、《請購單》、《入庫單》第二、三聯(lián)交采購人員據(jù)以辦理財務報銷手續(xù)。（四）低值易耗品領用1、各部門需要領用物品須填寫《領用單》由領用人、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理或主管副總、庫管員、財務經(jīng)理簽字后，據(jù)以辦理領用出庫手續(xù)。2、庫管員每個月將《領用單》進行匯總，統(tǒng)一填制《月物料發(fā)生情況匯總表》于25日前上交財務部作為結轉成本費用依據(jù)。（五）各部門經(jīng)理負責對本部門使用低值易耗品監(jiān)督、管理，對易耗品丟失、毀損負連帶責任。凡屬個人原因，使用不妥造成易耗品毀損、丟失、滅失，由責任人負擔賠償責任。物料用具、庫存商品管理要求物料用具是單位價值較低，用于日常工程設備、電器，日常清潔等工作中器具、零件、電料及物品等。物料用具購置、入庫、領用程序參考低值易耗品相關要求實施。物料用具核實1、物料用具、庫存商品購入時，財務部依據(jù)原始發(fā)票、《入庫單》注明數(shù)量按實際價格核實成本。2、物料用具領用時，財務部依據(jù)《月物料發(fā)生情況匯總表》（《領用單》匯總）注明數(shù)量按加權平均價格結轉成本。（四）庫管員應盡保管職責，凡屬個人原因，監(jiān)管不妥造成物料用具毀損、丟失、滅失，由責任人負擔賠償責任。第五條財產(chǎn)物資清查、盤點制度（一）企業(yè)所屬財產(chǎn)物資實施定時清查盤點制度，確保其安全完整。1、月末盤點：由庫管員于每個月末自行盤點，并在每個月31日前填制《月末盤存表》由庫房主管簽字后上報財務經(jīng)理，財務經(jīng)理簽字確定后上報財務總監(jiān)并分送采購部、工程部備查。2、六個月盤點：由財務部經(jīng)理組織會計主管、庫房主管、庫管員每六個月進行一次根本清查、盤點工作，以核實物料用具、庫存商品真實情況，確保物料用具賬實相符。（二）企業(yè)所屬低值易耗品如通訊器材、辦公家俱、辦公用具等珍貴物品，每六個月進行一次根本清查、盤點工作，由財務部、行政部共同負責，以核實低值易耗品真實情況，確保易耗品賬實相符。（三）盤點時間：月末盤點：每個月26日至29日年中盤點：6月第三周年底盤點：12月第三周（四）各經(jīng)管部門對于盤盈、盤虧、毀損和報廢物資，要立即查明原因，由經(jīng)管人員、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理、主管副總、財務經(jīng)理簽字后，上報總經(jīng)理、同意，由財務部進行賬務處理。（六）各經(jīng)管部門應配合做好對賬工作，按時進行物資盤點，分清責任，確保賬賬、賬實相符。第六條各經(jīng)管部門應認真負責確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整，如屬個人原因，造成企業(yè)物資毀損、丟失，由責任人賠償經(jīng)濟損失。第六章固定資產(chǎn)制度第一條、固定資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)關鍵組成項目，必需規(guī)范其管理活動，以確保企業(yè)全部固定資產(chǎn)正常使用和完整存在，預防閑置和浪費，正確核實固定資產(chǎn)，計提折舊費用。第二條、我企業(yè)固定資產(chǎn)劃分標準；使用期限在十二個月以上房屋，建筑物、機械設備、工具器具等資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營活動關鍵設備物品，單位價值在元以上，而且使用期限超出兩年均作為固定資產(chǎn)核實管理。。第三條、固定資產(chǎn)實施分級歸口管理（一）財務部是企業(yè)固定資產(chǎn)主管部門，負責建立企業(yè)固定資產(chǎn)明細分類賬，使用專用賬頁，按固定資產(chǎn)部門、種類、具體品名設戶管理。（二）行政部負責企業(yè)固定資產(chǎn)監(jiān)管，負責對企業(yè)全部固定資產(chǎn)監(jiān)督管理。登記企業(yè)物品臺賬，統(tǒng)一對固定資產(chǎn)及低值易耗品進行編號，記載其類別、名稱、規(guī)格、數(shù)量、購進時間、隸屬設備和使用部門、具體責任人等項目，依據(jù)編號為固定資產(chǎn)及低值易耗品統(tǒng)一做出標識，并將其中固定資產(chǎn)編號報財務部且負責對固定資產(chǎn)轉移、調撥、完好狀態(tài)進行監(jiān)管。（三）根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)類別，由使用部門負責歸口管理，按各類固定資產(chǎn)使用層次，實施分級管理。房屋、交通工具、辦公設備由行政部管理，機器、動力設備等由工程部管理，保潔、綠化工具由保潔、綠化主管負責，業(yè)主提供財產(chǎn)由各項目管理。（四）使用部門根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)管理要求實施，做到誰使用誰負責，確保固定資產(chǎn)安全及正常使用。第四條、固定資產(chǎn)核實和管理應符合國家相關要求固定資產(chǎn)購置管理1、各部門應依據(jù)企業(yè)業(yè)務發(fā)展計劃，依據(jù)實際需要，填寫《請購單》，按要求程序實施審批手續(xù)（請購固定資產(chǎn)必需提供三個或以上報價）。2、新購置固定資產(chǎn)由采購部會同使用部門共同清點數(shù)量、檢驗質量、核實造價、驗收無誤后報行政部進行編號，并將編號填制在《固定資產(chǎn)驗收單》（一式三聯(lián)）上，《固定資產(chǎn)驗收單》經(jīng)三方共同進行確定，財務部、行政部、使用部門各執(zhí)一聯(lián)。固定資產(chǎn)使用管理1、按固定資產(chǎn)使用部門對自用固定資產(chǎn)進行登記，實施誰用誰管，責任分明。2、各部門所使用固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)監(jiān)管部門調配管理，對固定資產(chǎn)增減變動和分布情況立即進行登記，對內部調撥、報廢等立即將變更信息報財務部進行財務處理，并常常和財務部查對。3、使用部門應做好固定資產(chǎn)日常管理，定時維修保養(yǎng)，預防機器設備毀損、丟失零件等，努力提升設備完好率和利用率，成套設備不得任意拆件改做她用，確保財產(chǎn)完好無缺。4、財務部應對本企業(yè)固定資產(chǎn)建立臺賬，同時將行政部對固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號標注在對應《固定資產(chǎn)賬》中作為備查資料。根據(jù)國家要求正確計提折舊，本企業(yè)固定資產(chǎn)計提折舊采取平均年限法，折舊年限參考房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊相關要求實施。5、固定資產(chǎn)調撥管理為了使企業(yè)合理安排資金，降低浪費，固定資產(chǎn)變更使用部門，在部門之間轉移，應由固定資產(chǎn)轉出部門填寫《固定資產(chǎn)轉移單》一式三聯(lián)，經(jīng)監(jiān)管部門、財務部、調出、調入項目經(jīng)理或主管副總簽字報總經(jīng)理層核準后，一聯(lián)退還固定資產(chǎn)監(jiān)管部門，據(jù)以更改固定資產(chǎn)使用部門，一聯(lián)留存轉出部門作為轉出依據(jù)，一聯(lián)交財務部立案據(jù)以調整使用部門，幾方同時登記臺賬。6、固定資產(chǎn)報廢管理A）需報廢固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)減損單》，要寫明報廢原因、使用年限、已提折舊額等，并由部門經(jīng)理簽字后交到固定資產(chǎn)監(jiān)管部門。B）由行政部及專業(yè)技術人員、財務人員組成判定小組，對申請報廢固定資產(chǎn)進行技術判定和作價，并負責在《固定資產(chǎn)減損單》上簽字，注明意見，作為報廢固定資產(chǎn)依據(jù)。C）總經(jīng)理對注明意見后《固定資產(chǎn)減損單》簽字同意。D）財務部依據(jù)總經(jīng)理簽字后《固定資產(chǎn)減損單》，進行固定資產(chǎn)報廢賬務處理。E）相關部門依據(jù)審批完成《固定資產(chǎn)減損單》進行登記。8、固定資產(chǎn)有償調出管理A）對有償調出或變賣固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)調撥單》。B）由專職技術人員依據(jù)固定資產(chǎn)新舊程度、所提折舊額，按質論價，合理確定價格，經(jīng)行政部、財務部，總經(jīng)理同意簽字后方可出售，任何人不得私自作價出售。任何部門不得私自調出變賣企業(yè)多種財產(chǎn)。第五條、固定資產(chǎn)必需定時進行清查盤點。1、行政部定時對各部門固定資產(chǎn)進行抽查，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、存放地點、使用情況和臺賬登記一致。財務部每十二個月會同行政部對固定資產(chǎn)情況進行盤點。2、各使用部門應定時和行政部進行本部門固定資產(chǎn)盤點，做到賬賬相符、賬實相符。3、發(fā)覺盤虧盤盈固定資產(chǎn)，應認真查明原因，分清責任，以書面形式上報固定資產(chǎn)監(jiān)管部門，總經(jīng)理、待指示后立即處理。4、因使用保管不妥而造成固定資產(chǎn)損壞、丟失、減值，應查明原因，追究使用部門及保管使用人責任。5、清查盤點時間為每十二個月12月份第三周。第七章債權債務管理制度第一條債權和債務管理本著專員負責，立即清理標準。財務部核實應收、應付賬款必需按用戶設置明細賬，具體統(tǒng)計款項、內容、經(jīng)辦人、同意人等內容，由經(jīng)辦部門負責落實專員催收、清理。第二條跨年度應收、應付賬款，財務部每十二個月全部要進行對賬確定，核實正確，并按用戶逐筆結轉第二年（包含內容、發(fā)生時間等）。第三條財務部必需設專員核實應收賬款，按地域、單位、個人建立戶頭，和經(jīng)辦部門每個月認真查對，發(fā)覺問題應立即查明原因，調整差異，并聯(lián)絡用戶單位財務部門，查對確定，確保應收賬款用戶余額數(shù)據(jù)真實正確。第四條應收票據(jù)由財務部指定專員管理，經(jīng)管人員須認真審核應收票據(jù)真實性、正當性，妥善保管立即辦理兌付。第五條預付賬款應嚴格根據(jù)購貨協(xié)議實施，經(jīng)總經(jīng)理同意后，由財務部協(xié)同經(jīng)辦部門辦理。第六條其它應收款核實應分清項目，按部門、按借款人設置明細賬，由專員負責清欠。(一)企業(yè)職員差旅費借款，必需于回企業(yè)后五日內報賬，不得長久占用，年末一律結清；(二)備用金借款根據(jù)《財務收支審批報銷制度》中備用金相關要求實施，由經(jīng)辦部門查對清理；(三)銀行退票應查明原因，由財務部和經(jīng)辦部門立即聯(lián)絡，共同負責清欠；(四)其它應收款項參考以上條款辦理。第七條應付賬款、其它應付款，須查明業(yè)務內容，由各經(jīng)辦部門責任人簽字，并提供可靠證據(jù)或經(jīng)濟協(xié)議書，由財務部核實后，經(jīng)總經(jīng)理同意，按期付款。第八條債權、債務時間過長經(jīng)努力后確實無法清理，應查明原因，寫出匯報，經(jīng)部門責任人簽字，報總經(jīng)理批簽后，由財務部進行賬務處理。第八章發(fā)票票據(jù)管理制度第一條發(fā)票使用管理應遵守《中國發(fā)票管理措施》及《北京市發(fā)票管理暫行措施》要求。第二條財務部設專員負責發(fā)票購置、登記、領用、管理。(一)發(fā)票購進，必需做到有計劃購置，購置發(fā)票要優(yōu)異行檢驗，發(fā)覺缺張少頁等問題，不能使用，應立即和稅務機關更換；(二)發(fā)票購進后，必需由專員負責保管，并登記造冊；(三)發(fā)票領用要嚴格實施領用制度，設置發(fā)票使用登記簿，領用時必需按發(fā)票號碼次序登記，領用人必需簽章；(四)凡發(fā)票領用部門，全部要建立發(fā)票領用登記簿，定時和財務部門查對，領用人必需按發(fā)票號碼次序使用，各聯(lián)復寫，逐欄如實填寫清楚。第三條發(fā)票使用必需根據(jù)分類使用要求，對不一樣性質經(jīng)濟業(yè)務，必需根據(jù)要求專用發(fā)票辦理。(一)開具發(fā)票應該根據(jù)要求時限、次序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章；(二)開票人員務必按要求認真填制發(fā)票，并妥善保管增值稅票及票據(jù)存根。實施“誰領用、誰保管、誰負責”標準，如有丟失，立即匯報財務辦理掛失，并負擔全部責任；(三)填寫錯發(fā)票，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保留，不得銷毀，用完發(fā)票存根聯(lián)要立即交回財務部登記，不得缺頁。第四條任何部門和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務機關同意，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大業(yè)務使用范圍。第五條依據(jù)稅務機關要求，企業(yè)發(fā)票使用情況要定時上報，已經(jīng)開具發(fā)票存根聯(lián)和《發(fā)票登記簿》，應保留五年，保留期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后，由稅務機關集中銷毀。第九章財務檔案管理制度第一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核實資料，它是記載和反應經(jīng)濟業(yè)務關鍵史料和證據(jù)。第二條會計檔案范圍：(一)會計憑證：包含外來和自制多種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款對賬單及余額調整表等。原始憑證是進行會計核實基礎，平時不管在任何部門保管，年度終了，全部必需根據(jù)要求歸檔。(二)會計賬簿：包含總賬、明細賬、日志賬、多種輔助登記簿等。(三)財務匯報：包含《會計制度》要求和主管部門臨時通知編報關鍵財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對匯報批復及社會審計審計匯報也包含在內。(四)其它會計核實資料：凡和會計核實緊密相關，由會計部門負責辦理有參考價值數(shù)據(jù)資料。實施會計電算化單位軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存放于磁性介質上會計數(shù)據(jù)、程序文件及其它會計資料均應視同會計檔案一并管理。第三條會計檔案整理立卷會計年度終了后，應將裝訂成冊會計檔案進行整理立卷。多種會計檔案應按會計檔案材料關聯(lián)性，分門別類地組成多個類型案卷，將各卷按次序編號。第四條會計檔案歸檔保管(一)當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部門保管十二個月，期滿后標準上應由財務部門移交給企業(yè)檔案部門保管。移交時開列清冊，同時要填寫交接清單，并在賬簿啟用表移交日期欄填寫年12月31日，移交以后簽章項由賬簿經(jīng)管人簽章，次行經(jīng)管人員姓名項由會計檔案保管人員簽章。(二)會計電算檔案中，由計算機打印輸出憑證、賬簿、報表，其保留期限和手工方法完全一致。存放于磁性介質上會計資料在未打印成書面資料前要妥善保管。同時，財務部門應明確復制備份數(shù)據(jù)時間間隔，和清除數(shù)據(jù)時間間隔。會計數(shù)據(jù)備份應分別存于兩個或以上不一樣存放空間或磁盤內。（記帳憑證每個月打印終了后15日內打印裝訂完成，帳簿年度終了后30日內打印裝訂完成，天天進行賬套備份）(三)財務部門應指定專員負責會計檔案管理工作，負責全部會計檔案整理、立卷、保管調閱銷毀等一系列工作。(四)保留會計檔案資料應做到防盜、防火、防潮、防蟲，磁性介質還要注意防塵、防熱、防凍，要有對應安全方法。(五)機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。第五條會計檔案借閱使用(一)會計檔案在財務部門管理，除填寫《會計檔案案卷目錄》以外，還應分別建立會計檔案清冊和借閱登記清冊，即應將歷年會計檔案內容、保管期限、存放地點等情況登記清楚。使用會計檔案借閱登記清冊立即借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內容、歸期等情況登記清楚。(二)外單位借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)總經(jīng)理和財務總監(jiān)同意后，方可辦理借閱手續(xù)。(三)企業(yè)內部人員借閱會計檔案，應經(jīng)財務部經(jīng)理同意后，辦理借閱手續(xù)。(四)借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。(五)借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，必需經(jīng)財務總監(jiān)同意。需要復制會計檔案，也應經(jīng)財務經(jīng)理同意后才能進行復制。(六)經(jīng)同意借閱會計檔案，應限定時限，并由會計檔案管理人員按期收回。第六條會計檔案保管期限應根據(jù)《會計檔案管理措施》實施。要求保管期限，應從會計年度終了后第一天算起。(一)年度會計報表要永久保留。(二)多種賬簿和會計憑證最少要保留十年。1、總分類賬、銀行存款日志賬、現(xiàn)金日志賬保留十五年。2、包含外事、對私改造等關鍵賬簿憑證要長久保留。(三)月份、季度會計報表要保留三至五年。第七條會計檔案銷毀(一)會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本企業(yè)檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同判定，嚴格審查，編制《會計檔案銷毀清冊》。經(jīng)總經(jīng)理審查，報經(jīng)主管部門同意后銷毀。對其中未了結債權債務原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。(二)企業(yè)按要求銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務部門共同派員監(jiān)銷。(三)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案之前，應該按會計檔案銷毀清冊所列項目逐一清查查對；銷毀后，要在“銷毀清冊”上簽章，并將監(jiān)銷情況以書面形式匯報總經(jīng)理。(四)會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人也要在“銷毀清冊”上簽章，歸入檔案備查。第十章預算管理制度第一條、目標1、計劃性：將企業(yè)在下一個預算期內經(jīng)營目標以貨幣和量化形式表現(xiàn)出來。2、管理控制：經(jīng)過預算數(shù)和實際實施數(shù)進行比較而實施管理控制。3、授權和激勵：將已確定預算作為對各責任中心（包含：各部門、項目中心、）管理人員在預算要求水平內獲取資源，負擔開支和招聘新職員授權，預算經(jīng)過向職員制訂嚴格可行業(yè)績目標而成為對職員及責任中心管理人員激勵手段。第二條、機構設置1、領導機構：由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務經(jīng)理組成“預算委員會”領導企業(yè)系統(tǒng)預算工作。1預算委員會職能：在民主集中基礎下，審定各部門、項目中心、子企業(yè)、分企業(yè)及企業(yè)整體預算方案，呈董事長同意。組織預算修改工作。監(jiān)督預算實施情況，定時對預算實施情況和預算目標進行比較（日常工作由財務部進行），對重大差異提出質詢，并提交預算實施情況匯報，以供企業(yè)領導決議之用。1-2預算委員會會議時間（1）每十二個月11月30日，由預算委員會提出要求，要求各責任中心編制各責任中心下年度預算草案，并于10月25日之前上報到總部財務部。（2）預算委員會于應為12月中旬召開年度預算會議，審定各項目中心、子企業(yè)、分企業(yè)整體預算。2、機構：財務部負責預算編制具體安排、各部門資料搜集和匯總，日常實施監(jiān)督和分析工作。3、：各責任中心為本身預算實施機構，對其實施效果負責。第三條、預算標準1、同標準：企業(yè)和外單位之間資金收付所簽署明確協(xié)議要求，可作為預算關鍵標準。2、開支標準:企業(yè)針對工資、差旅費等開支所簽訂嚴格開支標準，可作為預算編制及實施關鍵標準。3、歷史標準:行業(yè)通例或企業(yè)歷史資料亦可成為預算編制及實施指南。4、其它標準：和預算指標相關其它標準。第四條、預算核準“年度預算書”最終報董事會同意后實施。（具體核準和決定權限見下表）相關預算管理核決權限明細表表1責任人董事長總經(jīng)理副總經(jīng)理企業(yè)財部項目或子分企業(yè)責任人部門經(jīng)理項目一、年度預算編制1．項目中心/分企業(yè)/子企業(yè)預算決聯(lián)核聯(lián)核擬3．匯總年度預算書決聯(lián)核擬二、預算調整知決聯(lián)核擬草擬三、預算實施監(jiān)督知知監(jiān)督實施實施四、獎懲決（重大）決第五條、預算要求1、預算數(shù)據(jù)應和業(yè)務相吻合。企業(yè)預算和業(yè)務開展相適應，各責任中心在編制預算之前應有具體工作安排，并在此基礎上編制預算。2、預算應含有可實施性。預算作為企業(yè)行動之標準，應該是可實施，不然無法達成預制目標或降低企業(yè)效率，預算要求應盡可能切合實際。3、預算應具可控性。預算分解由各責任中心實施，即成為各責任中心責任。各責任中心責任應在其“能力”所能控制范圍之內，預算分解應遵照可控性標準，不能向各責任中心強加不現(xiàn)實目標。4、預算應考慮不定原因。企業(yè)未來經(jīng)營往往含有很大不確定性，同時又是企業(yè)所不能控制。在編制預算時在合理范圍內應盡可能考慮到不定原因對預算影響。5、預算立即調整。當預算所形成客觀條件改變時（如機構重組、物價上漲、國家法律要求），預算須進行調整，以適應新形勢需要。6、預算應含有可協(xié)商性。各責任中心依據(jù)物業(yè)企業(yè)確立整體經(jīng)營目標及預算編制要求編制預算草案，財務部同時亦對各責任中心測定目標匯總編制整體分項預算及物業(yè)企業(yè)整體預算，提交預算委員會，經(jīng)過協(xié)商確定各項預算指標。7、立即反饋信息。財務部應建立預算實施統(tǒng)計和匯報制度，立即將各責任中心實施預算進度情況反饋給各責任中心責任人及總經(jīng)理，方便立即發(fā)覺不足，尋求改善方法。8、事后分析考評。年度結束后，應就預算目標和實際實施結果進行比較，分析其差異原因，對屬于責任人責任者，應列入業(yè)績考評范圍。視情節(jié)給獎懲。第六條、預算組成和編制（一）預算組成1、預算是企業(yè)短期（十二個月和十二個月以下）通常能夠用來控制未明年度（或月份）之業(yè)務。按時間分為年度預算、季度預算和月度預算。本企業(yè)除編制年度預算外，還需按月編制資金計劃（具體見“資金管理要求”），通常不編制季度預算。2、企業(yè)預算年度及月份劃分以公歷制為準。（二）預算編制1、每十二個月11月底，由預算委員會提出要求，要求各部門、項目中心子企業(yè)及分企業(yè)編制各責任中心下年度預算草案，安排預算編制事宜。2、各責任中心于12月15日之前將各自預算草案及文字匯報上報到企業(yè)財務部。1預算草案內容及編制依據(jù)包含：（預算草案表樣后附）支出預算人員薪資福利（1）-1人員薪資：包含1）工資：按各責任中心下年度人員組成參考企業(yè)制訂人員薪資等級標準，按年核實制訂。2）其它費用：包含多種獎勵、加班工資和勞務費支出。。（1）-2保險福利：包含：養(yǎng)老、大病、失業(yè)工傷、生育等險種單位應繳部分和財務核實中預提福利費（2）行政費用（2）-1交通費：包含：1）市內交通費：核實各部門在企業(yè)無公車情況下因公外出而發(fā)生交通費用。（2）-2差旅費：核實各部門職員因公外出差旅費。（2）-3汽車費用：核實企業(yè)全部車輛發(fā)生油花費用、車輛保養(yǎng)修理費、養(yǎng)路費、車船使用稅等。（2）-4辦公費：包含：1）辦公室租金/管理費：核實因管理需要而租用辦公用房及企業(yè)要求負擔外派人員住宿用房發(fā)生租金及管理費。2）辦公室水電雜費：核實因管理需要租用辦公用房而產(chǎn)生水電等費用。3）辦公用具/資料費：核實企業(yè)購置辦公用具及因辦公而產(chǎn)生資料費用。4）辦公設備維修費：核實因維修在用辦公設備設施發(fā)生費用：5）其它：核實企業(yè)因人才招聘、培訓、會議、印刷、郵寄、訂閱報刊雜志等日常辦公行為而發(fā)生費用。（2）-5通訊費：核實各部門因公發(fā)生市話座機費、手機費費用。座機費以歷史發(fā)生數(shù)據(jù)做參考，手機費按企業(yè)相關要求實施。（2）-6公關招待費：因公業(yè)務而發(fā)生宴請費用。（2）-7固定資產(chǎn)折舊費：因公采買固定資產(chǎn)按年提取折舊費。（2）-8其它：包含應在行政費用中核實以上項目未包含內容。 （3）公共耗能（這類指標由工程部統(tǒng)一核實） （3）-1電費：包含管理范圍內公共照明用電、公共機電用電、公共區(qū)域發(fā)生電費。應按不一樣標準分區(qū)域計算。（3）-2水費：包含管理范圍內公共區(qū)域或辦公區(qū)域發(fā)生全部水費。包含：冷水費、排污費。應按不一樣標準分區(qū)域計算。（3）-3天燃氣費：包含管理范圍內公共區(qū)域或辦公區(qū)域發(fā)生全部天燃氣費。應按不一樣標準分區(qū)域計算。（3）-4供暖/冷費用：核實管理范圍內因供暖或供冷形成費用。應按不一樣標準分區(qū)域計算。其中包含1）供暖/冷用電2）供暖/冷用水3）供暖/冷用氣/煤4）其它（3）-5其它：包含管理范圍內發(fā)生其它性質能源花費。（如：柴油等） （4）自行維修：包含電梯系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、照明系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、防盜/監(jiān)控系統(tǒng)、暖通/供冷系統(tǒng)、土建系統(tǒng)、通訊系統(tǒng)、擦窗機系統(tǒng)、其它系統(tǒng)內發(fā)生由自有維修力量承接維修任務而發(fā)生費用及購入自行維修用材料費。（這類指標由工程部統(tǒng)一核實） （5）外包維修：由外單位承接對我企業(yè)及各項目管理范圍內公共設施、機器設備運行、保養(yǎng)、維護而發(fā)生費用。（此類指標由工程部統(tǒng)一核實）包含：（5）-1電梯檢測；（5）-2電梯維保；（5）-3消防系統(tǒng)維保；（5）-4空調主機維保；（5）-5水箱清洗；（5）-6循環(huán)水處理；（5）-7擦窗機維保；（5）-8監(jiān)控系統(tǒng)維保；（5）-9樓宇自控系統(tǒng)維保；（5）-10旋轉門系統(tǒng)維保；（5）-11石材維修；（5）-12通訊系統(tǒng)維保；（5）-13強檢費用：包含因高壓用具檢測、避雷檢測、儀器儀表檢測、水箱化驗、污水檢測、鍋爐年檢、消防系統(tǒng)檢測等強制檢測項目而發(fā)生費用。（5）-14鍋爐熱泵維修（5）-15其它：核實以上未包含應計入外包維修費用。（6）清潔綠化費 （6）-1保潔工資：由我單位自行管理公共區(qū)域清潔、綠化工作所產(chǎn)生人職員資。（6）-2保潔保險福利：養(yǎng)老、大病、失業(yè)、工傷、生育等險種單位應繳部分和財務核實中預提福利費。以各責任中心人員月工資總額為基數(shù)計算提取。（6）-3保潔工服：核實保潔及綠化人員工服支出。標準為。（6）-4清潔耗材：對各項目管理范圍內區(qū)域或設施進行清潔而發(fā)生購置用具費用。（6）-5園藝綠化：在屬于我企業(yè)各項目管理范圍內公共區(qū)域或辦公區(qū)域發(fā)生綠化、園藝及所以而發(fā)生機器設備、能耗支出。（6）-6節(jié)日裝飾：因企業(yè)物業(yè)管理項目而發(fā)生節(jié)日裝飾費用。（6）-7外墻清洗：因對屬于我企業(yè)各項目管理范圍內建筑物進行外墻清洗業(yè)務而發(fā)生各項費用。（6）-8滅蟲滅鼠：因在屬于我企業(yè)各項目管理范圍內進行滅蟲滅鼠活動而發(fā)生費用。（6）-9垃圾清運：因對屬于我企業(yè)各項目管理范圍內進行垃圾清除業(yè)務而發(fā)生各項費用。（6）-10用戶聯(lián)誼費：因和本管理范圍內用戶進行聯(lián)誼活動而發(fā)生費用。（7）保安費用（這類指標只限于保安部核實）（8）其它費用（8）-1審計：企業(yè)各類審計而發(fā)生費用。（8）-2企業(yè)保險：因企業(yè)及各項目管理需要而向保險企業(yè)投保各項保險費用。包含：財產(chǎn)險、機損險、責任險。（8）-3各項認證：經(jīng)企業(yè)領導同意而申請加入某類專業(yè)協(xié)會或質量標準而發(fā)生認證、審核、檢驗、入會費用。（8）-4其它：其它相關費用。（9）不可預見費：不屬于以上各項超出計劃外費用支出。按（1）-（9）項總額0.2%計算。（10）稅金：因企業(yè)經(jīng)營而發(fā)生各項稅費。（此指標核實依據(jù)為企業(yè)及各項目提供年收入總額5.5%）收入預算（1）收入1：。。。。。。。。（2）收入2。。。。。。。（3）其它收入：其它非物業(yè)管理產(chǎn)生收入；其它預算全部經(jīng)營活動中產(chǎn)生其它形成收入和支出，均應由各項目另行制表對收入及支出情況進行預算，表格格式可參考上表。2-2文字匯報內容包含：各項目人員架構設置、編制成及工資標準明細、崗位職能說明各項預算指標編制依據(jù)、取費標準下年度之業(yè)務目標及重大事項安排下年度經(jīng)營收入總體及分項估計其它預算中數(shù)據(jù)具體說明2-3預算均以月為單位，按年匯總并計算出各項目占整年預算百分比。3．財務部對各責任中心預算草案審核后，于11月15日前編制匯總預算草案，附上各部門、項目中心、預算草案及文字匯報，向預算委員會提交。4．預算委員會于11月下旬召開年度預算會議，審定各項目中心整體預算。5．預算委員會將協(xié)商修改后預算經(jīng)總經(jīng)理同意后，報請董事會同意。 6.預算一經(jīng)同意即含有強制效力，各責任中心務必遵照。第七條、預算實施和監(jiān)督1.各責任中心等為預算具體實施部門。1-1分配到各責任中心預算目標成為各責任中心責任，應在可行權限內對責任完成負擔義務。1-2因為各責任中心業(yè)務不一樣，各責任中心負擔責任內容不一樣。2.各責任中心按月上報月預算資金需求情況表，于每個月25日前報至財務部，由財務部相關人員對月資金預算進行核實，結合整年預算對資金進行合理控制，報副總經(jīng)理、董事長同意后成為各責任中心次月可用資金額度標準。3．為確保預算目標實現(xiàn)，應制訂有效控制監(jiān)督系統(tǒng)。財務部為企業(yè)系統(tǒng)信息中心，應對各個責任中心預算實施情況進行有效統(tǒng)計，并按月分析預算實施進度，立即將信息反饋到企業(yè)領導層及各責任中心。3．財務部應就監(jiān)督過程中發(fā)覺問題反饋到相關責任中心責任人，由責任中心責任人提出改善意見，重大問題應向總經(jīng)理呈報。第八條、預算調整1．預算調整基礎：預算形成客觀條件改變（如機構重組、物價上漲、國家法律要求）組成預算調整基礎。一切主觀原因不組成預算調整原因。2．調整程序2-1各責任中心在實施預算過程中，應隨時分析客觀條件情況，并對客觀條件影響程序進行分析，測定調整方案，向預算委員會提出調整申請。2-2預算委員會依據(jù)各責任中心提出調整方案進行討論，經(jīng)總經(jīng)理、董事長同意。2-3財務部依據(jù)同意責任中心調整方案，編制調整預算。第九條、預算紀律方法 1．獎懲方案：按績效考評相關要求實施。2．在預算編制及實施過程中，對企業(yè)提出提議有顯著對抗者，應提出批評，情節(jié)嚴重者應從重處理。

財務工作職責管理分工財務經(jīng)理參與制訂企業(yè)財務管理要求，監(jiān)督檢驗企業(yè)各級財務運作和資金收支情況。領導企業(yè)整體財務管理、會計核實、審計、資金管理工作。參與擬訂企業(yè)年度財務預、決算方案，并監(jiān)督實施。4負責企業(yè)財務人員崗位設置、考評、培訓管理監(jiān)督工作。5負責企業(yè)會計報表、統(tǒng)計報表、對外公布賬目標匯編和上報。6負責建立企業(yè)系統(tǒng)會計核實和統(tǒng)計制度體系。7審批報銷多種發(fā)票、單據(jù)，辦理企業(yè)存款和結算業(yè)務。。8負責本部門內部工作傳達溝通，和外部門工作溝通聯(lián)絡工作。9對文件制作、報批、實施、存檔工作。10負責本部門人員考勤管理，立即將本部門情況向綜合部匯報。11上級交派其它工作。工作范圍負責日常賬務處理。負責對下屬各項目提供數(shù)據(jù)資料匯總，依據(jù)管理要求提供相關管理數(shù)據(jù)。負責下屬各項目賬務監(jiān)督和審核。崗位分工（一）出納掌握各項目銀行賬號、密碼及查詢電話等信息。每日了解各項目出納現(xiàn)金余額，發(fā)覺問題立即向財務部經(jīng)理反應，天天早10點前負責匯總各項現(xiàn)在日資金余額情況并制作“簡易現(xiàn)金流量表”，每七天匯總各項目銀行存款情況，制作“銀行余額情況表”報財務部經(jīng)理、總經(jīng)理。負責企業(yè)全部賬戶收款匯總和資金調配。依據(jù)日常現(xiàn)金流量提取現(xiàn)金，自覺控制自用保險柜現(xiàn)金限額（日庫存現(xiàn)金不能超出叁萬元）。負責所屬分企業(yè)職員日常借款、報銷事宜，對報銷單進行初審（后附具體審核項目要求）并在完成審批手續(xù)后為其辦理報銷，嚴禁坐支。負責對各管理項目提出現(xiàn)金借款給予立即統(tǒng)計并在完成審批手續(xù)后付款。依據(jù)審批收支憑單，制作記賬憑單，并立即輸入所屬賬套。負責已輸機記賬憑單傳輸工作。按日進行憑單制作并登記現(xiàn)金及銀行日志賬。按月制作“銀行余額調整表”，以長久未達賬項原因進行追查，并作文字說明。保管銀行開戶資料。上級交派