山東省2017上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》-分析程序考試試題卷

...wd......wd......wd...山東省2017年上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：分析程序考試試卷一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任有A：選舉內(nèi)部審計(jì)主管。B：制定內(nèi)部審計(jì)方案和預(yù)算。C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程。D：選擇獨(dú)立審計(jì)人員。2、在對(duì)與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大A：產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，伴隨著傭金增加。B：銷(xiāo)售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。D：銷(xiāo)售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。3、CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對(duì)所有的投保人進(jìn)展隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本工程中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)4、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶?duì)象(標(biāo)準(zhǔn)2440)。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息A：要求所開(kāi)展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致B：要求排除對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的參考C：受《標(biāo)準(zhǔn)》的制止D：僅在開(kāi)展新業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的5、通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會(huì)A：從注重于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向注重于單一產(chǎn)品線；B：服從，并由組織的內(nèi)部構(gòu)造確定；C：變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴(kuò)張活動(dòng)；D：注重于縱向整合，因而他們的構(gòu)造必須更為集權(quán)化。6、內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對(duì)應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一局部，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類(lèi)人員A：應(yīng)付賬款部門(mén)經(jīng)理B：外部審計(jì)師C：主計(jì)長(zhǎng)D：審計(jì)委員會(huì)7、為了防止工資計(jì)算系統(tǒng)按原方案自動(dòng)給那些沒(méi)有完成任務(wù)的員工提高工資；A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相對(duì)比。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相對(duì)比。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門(mén)提出工資的增加方案。D：應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按方案增加。8、以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤A：在對(duì)生產(chǎn)能力進(jìn)展規(guī)劃的根基上安排生產(chǎn)；B：在對(duì)設(shè)備修理訂單進(jìn)展分析的根基上規(guī)劃維修部門(mén)的維修活動(dòng)；C：事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬；D：針對(duì)所有生產(chǎn)設(shè)備，建設(shè)預(yù)防性維修工程。9、公司的內(nèi)部審計(jì)師近期用自動(dòng)的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利方案，并確定在過(guò)去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動(dòng)過(guò)好屢次。內(nèi)部審計(jì)師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是A：審核過(guò)去10年間退休金支出趨勢(shì)。如果費(fèi)用支出增加，就需要進(jìn)一步的調(diào)查；B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)展貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付；C：以每個(gè)人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性，以確保退休福利方案在每位員工退休時(shí)都還有效；D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)退休金進(jìn)展屬性抽樣，并進(jìn)展詳細(xì)測(cè)試，以確定所抽取的每個(gè)人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠?0、根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師編寫(xiě)的所有工作底稿均可應(yīng)被視為A：內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)B：首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn)C：公司的財(cái)產(chǎn)D：審計(jì)委員會(huì)的財(cái)產(chǎn)11、如果內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)該A：移送司法機(jī)關(guān)處理B：依照有關(guān)規(guī)定處理C：開(kāi)除D：調(diào)離工作崗位12、一份設(shè)計(jì)良好的內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷應(yīng)該A：只需要答復(fù)是/否，而不要求表達(dá)性答復(fù)，并由部門(mén)來(lái)組織；B：是評(píng)估控制不安全的數(shù)據(jù)的足夠來(lái)源；C：幫助評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果；D：獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)之外。13、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程的權(quán)威因素A：獲取外部審計(jì)師的審計(jì)紀(jì)錄；B：應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露的各類(lèi)信息的抽樣樣本；C：確認(rèn)即將成為被審計(jì)對(duì)象的公司內(nèi)部部門(mén)；D：獲取與開(kāi)展審計(jì)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)。14、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的第一步是將組織內(nèi)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)展確認(rèn)和分類(lèi)。以下哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活動(dòng)A：審計(jì)委員會(huì)為其召開(kāi)的一次季度會(huì)議而制訂的會(huì)議日程。B：總分類(lèi)賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。15、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒(méi)有描述監(jiān)視特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D：有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力，以針對(duì)被審計(jì)部門(mén)制定審計(jì)方案和審計(jì)時(shí)間表，并將方案提交審計(jì)委員會(huì)。16、一家公司在磁帶上建設(shè)數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō)，這種方法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反響時(shí)間。為了改良系統(tǒng)的反響時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成以下哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤(pán)文件。III.直接訪問(wèn)磁盤(pán)文件。Ⅳ.索引的順序磁盤(pán)文件。A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C：c.只有l(wèi)、U神lIVD：d.只有I和Ⅱ17、以下哪一種審計(jì)業(yè)務(wù)方案工具最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面A：長(zhǎng)期日程安排表。B：審計(jì)方案。C：審計(jì)部門(mén)的預(yù)算。D：內(nèi)部審計(jì)章程。18、在一項(xiàng)對(duì)災(zāi)后恢復(fù)方案的效果進(jìn)展的測(cè)試中，審計(jì)師方案從5個(gè)不同部門(mén)各選5名職員進(jìn)展采訪(共25名)。經(jīng)這幾次采訪之后，為使審計(jì)師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關(guān)注，最好的方法是A：準(zhǔn)備完全不同的問(wèn)題。B：稍不同的方式和不同的順序提問(wèn)。C：其余的職員以書(shū)面寫(xiě)出他們的答復(fù)。D：人或5人一組采訪其余職員。19、與零基預(yù)算相比，逐漸增加的預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是A：消除已經(jīng)不再有用的功能和職責(zé)B：不必定期復(fù)核所有的功能就可以有效的利用資源C：鼓勵(lì)迅速采用新的工程D：最承受現(xiàn)有的根基20、以下哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣方案的標(biāo)準(zhǔn)離差A(yù)：比率估計(jì)B：試驗(yàn)樣本C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣21、以下哪種情形違反了IIA道德標(biāo)準(zhǔn)A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)展的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)歷，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類(lèi)似的審計(jì)。C：一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)展審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師承受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。22、某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏〞是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)展電子傳輸時(shí)發(fā)生的。以下哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏A：不同步傳輸B：加密C：使用光纖傳輸線路D：使用口令23、針對(duì)抽樣方案的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間A：置信水平從95%提高到99%B：置信水平從95%下降到90%C：誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降D：準(zhǔn)確度增加24、根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》第302條款中管理當(dāng)局對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)估，組織控制環(huán)境的評(píng)估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項(xiàng)。A：完整的控制。B：分立的控制。C：軟性控制。D：硬性控制。25、利用下面的案例答復(fù)瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專(zhuān)業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷(xiāo)售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開(kāi)設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問(wèn)題……即他大學(xué)教授稱(chēng)為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問(wèn)題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)憂需要使帳戶平衡。但他變得越來(lái)越貪婪。“這樣賺人民幣多容易〞，他自言自語(yǔ)。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開(kāi)場(chǎng)做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)置昂貴的汽車(chē)，每年帶著全家進(jìn)展數(shù)次旅行。(6)他還參加了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪時(shí)機(jī)。D：身體征兆。二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門(mén)上報(bào)利潤(rùn)的方案。該審計(jì)師有大量的證據(jù)說(shuō)明該部門(mén)經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的方案，也有一些證據(jù)說(shuō)明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)方案的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該A：繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。B：向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。C：向部門(mén)經(jīng)理通告其疑心，并且在財(cái)務(wù)進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋。D：將此事項(xiàng)全部記錄下來(lái)，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的疑心，以確定下一步的檢查工作。2、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項(xiàng)中予以界定A：業(yè)務(wù)目標(biāo)；B：工作進(jìn)度與時(shí)間估算；C：初步調(diào)查；D：業(yè)務(wù)工作方案。3、任何關(guān)于庫(kù)存評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)A：產(chǎn)品保證書(shū)B(niǎo)：賣(mài)方定價(jià)政策C：存貨損消耗D：年度銷(xiāo)售預(yù)測(cè)4、如果生產(chǎn)廠家的供給鏈管理系統(tǒng)通過(guò)改善訂貨分錄、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)A：從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。5、以下哪項(xiàng)不是完畢會(huì)議的目標(biāo)A：解決沖突；B：討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議；C：確定以后的審計(jì)重點(diǎn)；D：確定管理人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議的行動(dòng)和反響。6、內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)行為違反IIA的《道德標(biāo)準(zhǔn)》。A：出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供的教育工程。B：從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。C：在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉。D：在審計(jì)意見(jiàn)中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。7、內(nèi)部審計(jì)師提供了以下關(guān)于A分公司上月業(yè)績(jī)的一份陳述"因?yàn)樵牧蟈供給短缺，A分公司的利潤(rùn)下降了15%。"從該審計(jì)師的陳述中，可以有效地得出以下哪項(xiàng)結(jié)論I、A分公司產(chǎn)品銷(xiāo)售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷(xiāo)售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷(xiāo)售出。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II8、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專(zhuān)門(mén)調(diào)查舞弊的部門(mén)。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)都進(jìn)展了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)。但是，一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)停頓調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該A：馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為C：馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇；D：不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告；9、以下那類(lèi)下屬員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則A：由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的印象不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；B：應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反響；C：新員工開(kāi)場(chǎng)工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)展第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作；D：由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。10、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)憂管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來(lái)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職能的發(fā)揮。他方案在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹(shù)立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。①、審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂(lè)于承受。②、所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見(jiàn)。在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)。③、在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開(kāi)發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開(kāi)發(fā)小組的一員參與對(duì)擬參加主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。④、考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤、為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表。⑥、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒(méi)有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就指令審計(jì)組進(jìn)展研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)?A：I和II.B：I和III.C：只有I.D：II和III.11、一種決策原則選擇最壞的情況下最高的效用回報(bào)。這個(gè)原則叫A：極大極小原則B：極大極大原則C：極小最大遺憾原則D：極大效用原則12、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過(guò)程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都有約100萬(wàn)美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個(gè)工廠都會(huì)保存足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時(shí)間來(lái)(1)實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對(duì)訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2)在每個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供給商實(shí)施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識(shí)到其自動(dòng)化方案非同小可，不過(guò)管理層也感到公司假設(shè)想持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，事實(shí)上沒(méi)有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開(kāi)場(chǎng)，此時(shí)就會(huì)準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過(guò)程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，說(shuō)明該項(xiàng)訂單已完工。在將訂貨裝運(yùn)時(shí)，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，此時(shí)辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒(méi)有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時(shí)間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)轭櫩投枷Ｍl(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的A：被盤(pán)點(diǎn)時(shí)B：得到補(bǔ)充和供給時(shí)C：由于缺陷而被拿走時(shí)D：因財(cái)務(wù)報(bào)表目的而被調(diào)整時(shí)13、一名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理準(zhǔn)確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動(dòng)程度很高。該內(nèi)部審計(jì)師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯(cuò)誤率在3%和10%之間，但是不知道錯(cuò)誤的貨幣量大小。在評(píng)價(jià)運(yùn)用哪種具體方式進(jìn)展變量抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)意識(shí)到A：由于錯(cuò)誤大小不確定，不適合運(yùn)用分層的每單位均值估計(jì)數(shù)。B：有了在這一范圍內(nèi)的錯(cuò)誤率，對(duì)總體分層沒(méi)有優(yōu)勢(shì)。C：差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。D：差異估計(jì)和比率估計(jì)在此例中都不適用，除非總體的每個(gè)工程都存在審計(jì)價(jià)值和賬面價(jià)值。14、環(huán)境經(jīng)理提出了一個(gè)既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的最小投資方案，而內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為公司有義務(wù)超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的方法。內(nèi)部審計(jì)師將若何解決這種差異A：承受短期可行的改正措施，但堅(jiān)持環(huán)境經(jīng)理應(yīng)同意盡可能的采納內(nèi)部審計(jì)師的方案；B：將爭(zhēng)議上報(bào)管理高層，引用標(biāo)桿研究來(lái)支持內(nèi)部審計(jì)師的意見(jiàn)；C：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理部門(mén)采取了不適當(dāng)?shù)男袆?dòng)；D：承受已提議的糾正措施15、幾個(gè)級(jí)別的經(jīng)理都對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的審計(jì)結(jié)果感興趣，以下哪項(xiàng)是溝通審計(jì)結(jié)果的最正確方法A：為每一級(jí)經(jīng)理寫(xiě)詳細(xì)的報(bào)告；B：給營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理寫(xiě)詳細(xì)報(bào)告，給其他的經(jīng)理總結(jié)報(bào)告；C：與營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理討論結(jié)果，給管理高層總結(jié)報(bào)告；D：與所有層次的經(jīng)理討論結(jié)果。16、根據(jù)下面資料答復(fù)公司生產(chǎn)不同產(chǎn)品創(chuàng)造的利潤(rùn)在扣除必要的管理層和開(kāi)發(fā)費(fèi)用后在投資人之間進(jìn)展分配。公司本身也要保持一定的利潤(rùn)率。收入分配的原則是以每種產(chǎn)品與利益相關(guān)人簽訂的協(xié)議為準(zhǔn)。每份契約享受金額不同。投資會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將主要協(xié)議信息錄入主控文件，并對(duì)更新信息進(jìn)展驗(yàn)證，校訂核查的基本原則是所有權(quán)比重之和為100％?？蛻簦┙o商主控文件中那些對(duì)公司開(kāi)展不發(fā)揮作用的所有人將無(wú)權(quán)參與分配。所有權(quán)主控文件的更新信息將及時(shí)通行所有對(duì)公司有奉獻(xiàn)的所有人，主控文件的密碼一成不變，收入分配支票由電腦自動(dòng)計(jì)算打印。一旦客戶／供給商會(huì)計(jì)度假，總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)接手其工作。收入分配系統(tǒng)的哪一程序需要改良?A：所有權(quán)比例校訂；B：客戶／供給商校訂；C：主要協(xié)議確認(rèn)；D：輸入校對(duì)。17、服務(wù)的特征不包括以下的哪一項(xiàng)?A：無(wú)形性B：同質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性18、通過(guò)以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過(guò)完全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)展修改A：定期運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)。B：制定適宜的職責(zé)別離。C：對(duì)已完成工作的報(bào)告進(jìn)展檢查。D：將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)展對(duì)比。19、為了保證內(nèi)部審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力適合從事即將開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該A：管理培訓(xùn)方案，培訓(xùn)方案應(yīng)與根據(jù)審計(jì)師具體興趣提供的實(shí)際培訓(xùn)相匹配。B：要求所有審計(jì)人員每年完成繼續(xù)教育最低小時(shí)數(shù)要求。C：在為內(nèi)部審計(jì)職位招聘工