公司內(nèi)部控制指引制度培訓(xùn)課程模板

內(nèi)部控制指導(dǎo)第一章總則第一條目標(biāo)為促進(jìn)天津津燃公用事業(yè)股份（以下簡(jiǎn)稱：企業(yè)）建立和健全內(nèi)部控制，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中國(guó)企法》、《中國(guó)證劵法》、《中國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律要求，制訂本指導(dǎo)。第二條適用范圍本制度適適用于企業(yè)全部審計(jì)工作。內(nèi)部控制是上市企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其它相關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，經(jīng)過(guò)制訂和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。第三條企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)（一）確保國(guó)家法律要求和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度落實(shí)實(shí)施；（二）確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)全方面實(shí)施和充足實(shí)現(xiàn)；（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性；（四）保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整；（五）確保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)信息和其它管理信息立即、真實(shí)、正確、完整和公平。第四條企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該落實(shí)全方面、審慎、有效、獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)，包含：（一）內(nèi)部控制應(yīng)該滲透企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作步驟，覆蓋全部部門和崗位，并由全體人員參與，任何決議或操作均應(yīng)該有案可查。（二）內(nèi)部控制應(yīng)該以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)置新機(jī)構(gòu)或創(chuàng)辦新業(yè)務(wù)，均應(yīng)該表現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”要求。（三）內(nèi)部控制應(yīng)該含有高度權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束權(quán)力，內(nèi)部控制存在問(wèn)題應(yīng)該能夠得到立即反饋和糾正。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)該獨(dú)立于內(nèi)部控制建設(shè)、實(shí)施部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層匯報(bào)渠道。第五條內(nèi)部控制應(yīng)該和企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。第二章內(nèi)部控制基礎(chǔ)要求第六條內(nèi)部控制應(yīng)該包含以下要素（一）內(nèi)部控制環(huán)境；（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)定；（三）內(nèi)部控制方法；（四）信息交流和反饋；（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)和糾正；第七條企業(yè)應(yīng)該建立良好企業(yè)治理和分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、匯報(bào)關(guān)系清楚組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制有效性提供必需前提條件。第八條企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)該充足認(rèn)識(shí)本身對(duì)內(nèi)部控制所負(fù)擔(dān)責(zé)任。董事會(huì)負(fù)責(zé)確保企業(yè)建立并實(shí)施充足而有效內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定時(shí)檢驗(yàn)、評(píng)價(jià)實(shí)施情況；負(fù)責(zé)確保企業(yè)在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接收風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必需方法識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)確保高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系充足性和有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)定。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員推行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害企業(yè)利益行為并監(jiān)督實(shí)施。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制訂內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系充足性和有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)定；負(fù)責(zé)實(shí)施董事會(huì)決議；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)程序和方法；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，確保內(nèi)部控制各項(xiàng)職責(zé)得到有效推行。第九條企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)、有效激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而發(fā)明全體職員均充足了解且能推行職責(zé)環(huán)境。第十條企業(yè)應(yīng)該設(shè)置推行風(fēng)險(xiǎn)管理職能專門部門，負(fù)責(zé)具體制訂并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第十一條企業(yè)應(yīng)該建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、企業(yè)范圍風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和利用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)定方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控。第十二條企業(yè)應(yīng)該對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制訂全方面、系統(tǒng)、成文政策、制度和程序，在企業(yè)范圍內(nèi)保持統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并確保其連續(xù)性和穩(wěn)定性。第十三條企業(yè)設(shè)置新機(jī)構(gòu)或創(chuàng)辦新業(yè)務(wù)，應(yīng)該事先制訂相關(guān)政策、制度和程序，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)定，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范方法。第十四條企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)、實(shí)施情況定時(shí)進(jìn)行回顧和檢討，并依據(jù)國(guó)家法律要求、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)環(huán)境改變進(jìn)行修訂和完善。第十五條企業(yè)應(yīng)該明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向和縱向相互監(jiān)督制約機(jī)制。包含資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等關(guān)鍵事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。第十六條企業(yè)應(yīng)該依據(jù)不一樣工作崗位及其性質(zhì)，給予其對(duì)應(yīng)職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)該有正式、成文崗位職責(zé)說(shuō)明和清楚匯報(bào)關(guān)系。企業(yè)應(yīng)該明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)該實(shí)施定時(shí)或不定時(shí)人員輪換和強(qiáng)制休假制度。第十七條企業(yè)應(yīng)該依據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地域經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立對(duì)應(yīng)授權(quán)體系。授權(quán)應(yīng)合適、明確，并采取書面形式。第十八條企業(yè)應(yīng)該利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效管理和監(jiān)控。下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)施上級(jí)機(jī)構(gòu)決議，在本身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)該建立有效查對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)多種賬證、報(bào)表定時(shí)進(jìn)行查對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)立即進(jìn)行盤點(diǎn)。第二十條企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)該根據(jù)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)，建立完整會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始統(tǒng)計(jì)、協(xié)議契約和多種資料真實(shí)、完整。第二十一條企業(yè)應(yīng)該建立有效應(yīng)急預(yù)案，并定時(shí)進(jìn)行測(cè)試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)根據(jù)應(yīng)急預(yù)案立即做出應(yīng)急處理，以預(yù)防或降低可能造成損失，確保業(yè)務(wù)連續(xù)開展。第二十二條企業(yè)應(yīng)該聘用獨(dú)立法律顧問(wèn)，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信法律事務(wù)，制訂和審查法律文本，對(duì)新業(yè)務(wù)推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)正當(dāng)和有效。第二十三條企業(yè)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中處理。第二十四條企業(yè)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，做到立即、正確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要多種數(shù)據(jù)，并立即、真實(shí)、正確地向香港證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。第二十五條企業(yè)應(yīng)該建立有效信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層立即了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)情況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳輸給相關(guān)職員，各個(gè)部門和職員相關(guān)信息均能夠順暢反饋。第二十六條企業(yè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)該對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行常常性檢驗(yàn)，立即發(fā)覺內(nèi)部控制存在問(wèn)題，并快速給予糾正。第二十七條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該有權(quán)取得企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全方面監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第二十八條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該含有充足獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)之下，或和財(cái)務(wù)部門合署辦公。應(yīng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于二人。企業(yè)第二十九條企業(yè)應(yīng)該配置充足、含有對(duì)應(yīng)專業(yè)從業(yè)資格內(nèi)部審計(jì)人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每十二個(gè)月確保一定離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間。第三十條企業(yè)應(yīng)該建立有效內(nèi)部控制匯報(bào)和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其它人員發(fā)覺內(nèi)部控制問(wèn)題，均應(yīng)該有通暢匯報(bào)渠道和有效糾正方法。企業(yè)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子企業(yè)和含有重大影響參股企業(yè)應(yīng)該配合內(nèi)部審計(jì)部門依法推行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門工作。第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制第三十一條企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制關(guān)鍵是：實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作統(tǒng)一管理，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，利用財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部核實(shí)及控制，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整和正當(dāng)，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。第三十二條企業(yè)應(yīng)該依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，制訂并實(shí)施本行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度。下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)施上級(jí)機(jī)構(gòu)制訂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度在企業(yè)得到實(shí)施。第三十三條企業(yè)應(yīng)該確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作獨(dú)立性，確保會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)違法或違規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級(jí)機(jī)構(gòu)匯報(bào)，或根據(jù)職權(quán)給予糾正。第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)該實(shí)施責(zé)任分離、相互制約標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁一人兼任非相容崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程業(yè)務(wù)操作。第三十五條企業(yè)應(yīng)該明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員權(quán)限，各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)該在各自權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。第三十六條企業(yè)應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)該做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬六相符。凡賬務(wù)查對(duì)不一致，應(yīng)該根據(jù)權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)處理。第三十七條企業(yè)應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任人實(shí)施從業(yè)資格管理，建立會(huì)計(jì)人員檔案。會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)責(zé)任人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)該含有和其崗位、職位相適應(yīng)專業(yè)資格或技能。第三十八條企業(yè)下級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管變動(dòng)應(yīng)該經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門同意。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)該和接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格實(shí)施交接程序。第三十九條企業(yè)應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)施強(qiáng)制休假制度，會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管還應(yīng)該定時(shí)輪換，落實(shí)離崗（任）審計(jì)制度。第四十條企業(yè)應(yīng)該實(shí)施會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，機(jī)構(gòu)責(zé)任人和分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任人也應(yīng)該負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任。第四十一條企業(yè)應(yīng)該做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、賬務(wù)處理正當(dāng)、真實(shí)、完整和正確，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其它會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)。第四十二條企業(yè)應(yīng)該建立規(guī)范信息披露制度，根據(jù)要求立即、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當(dāng)局和社會(huì)公眾對(duì)其信息需求。第四十三條企業(yè)應(yīng)該完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格實(shí)施會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，預(yù)防會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。第四十四條企業(yè)應(yīng)以書面方法，定時(shí)并正式實(shí)施應(yīng)收、付賬款賬戶余額對(duì)賬程序。關(guān)鍵供給商按月提供（供貨商應(yīng)收、付賬款每個(gè)月對(duì)賬表），財(cái)務(wù)部作為應(yīng)收、付賬款余額對(duì)賬調(diào)整表參考并發(fā)予用戶，定時(shí)建立應(yīng)收、付賬款、存貨賬齡分析匯報(bào)、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表并相關(guān)責(zé)任人復(fù)核后簽署。第四十五條建立企業(yè)全方面預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，編制全方面財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、利潤(rùn)預(yù)算表等并由管理層簽署審閱，依據(jù)外圍環(huán)境改變，定時(shí)修訂最新預(yù)算表，管理層定時(shí)分析檢驗(yàn)審閱并簽署。第四十六條財(cái)務(wù)部門每三個(gè)月依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況向企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層進(jìn)行全方面匯報(bào)。第四章計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制第四十七條企業(yè)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制關(guān)鍵是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門和應(yīng)用部門職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境安全。第四十八條明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)人員（外委）、管理人員和操作人員崗位職責(zé)，做到崗位之間相互制約，各崗位之間不得相互兼任。各級(jí)分企業(yè)應(yīng)該配置計(jì)算機(jī)安全管理人員，明確計(jì)算機(jī)安全管理人員職責(zé)。第四十九條對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā)（外委）、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)該和生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。技術(shù)維護(hù)部門和業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)該進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)整體安全。第五十條條購(gòu)置計(jì)算機(jī)軟、硬件設(shè)備，應(yīng)該對(duì)供給商資格條件進(jìn)行嚴(yán)格審查，在使用前進(jìn)行試用性安全測(cè)試，明確產(chǎn)品供給商對(duì)產(chǎn)品在使用期間應(yīng)該負(fù)擔(dān)責(zé)任，確保產(chǎn)品正常使用和有效維護(hù)。第五十一條計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)該符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)該有嚴(yán)格審批程序和出入統(tǒng)計(jì)，確保計(jì)算機(jī)硬件、多種存放介質(zhì)物理安全。計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)該有完備計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)，確保計(jì)算機(jī)終端正常使用。第五十二條建立網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)安全、故障、性能、配置等，并對(duì)接入國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效安全管理。第五十三條對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施有效用戶管理和密碼（口令）管理，對(duì)用戶創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令長(zhǎng)度、時(shí)效等均應(yīng)該有嚴(yán)格控制。職員之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)用戶名或權(quán)限卡，職員離崗后應(yīng)該立即更換密碼和密碼信息。第五十四條計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)接入建立合適授權(quán)，對(duì)接入后操作進(jìn)行安全控制。輸入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)該查對(duì)無(wú)誤，數(shù)據(jù)修改應(yīng)該經(jīng)過(guò)同意并建立日志。第五十五條立即更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫(kù)、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，經(jīng)過(guò)認(rèn)證、加密、內(nèi)容過(guò)濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，不停完善安全控制方法，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全。第五十六條網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)該設(shè)置必需日志。日志應(yīng)該能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計(jì)需要。第五十七條嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)該有嚴(yán)格管理制度。第五十八條利用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)該含有可復(fù)核性和可追溯性，并為相關(guān)審計(jì)或檢驗(yàn)留有接口。第五十九條財(cái)務(wù)部定時(shí)進(jìn)行（用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)）恢復(fù)演練測(cè)試，財(cái)務(wù)經(jīng)理和參與恢復(fù)演練測(cè)試人員必需在系統(tǒng)恢復(fù)演練測(cè)試匯報(bào)上簽署，以確定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃屬有效，確保突發(fā)事故出現(xiàn)時(shí)，系統(tǒng)恢復(fù)計(jì)劃能夠?qū)崟r(shí)發(fā)揮效用。第六十條盡可能利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)系統(tǒng)設(shè)定，防范多種操作風(fēng)險(xiǎn)和違法犯罪行為。第六十一條建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制訂具體應(yīng)急方案，并定時(shí)進(jìn)行修訂和演練。數(shù)據(jù)備份應(yīng)該做到異地存放，應(yīng)該建立異地計(jì)算機(jī)災(zāi)難備份中心。第五章內(nèi)部控制監(jiān)督和糾正第六十二條指定不一樣機(jī)構(gòu)或部門分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)、實(shí)施和內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制建設(shè)、實(shí)施部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制。內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門負(fù)責(zé)組織檢驗(yàn)、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在問(wèn)題。第六十三條建立內(nèi)部控制匯報(bào)和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其它控制人員發(fā)覺內(nèi)部控制隱患和缺點(diǎn)，應(yīng)該立即向董事會(huì)、管理層或相關(guān)部門匯報(bào)。第六十四條企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況定時(shí)進(jìn)行檢驗(yàn)評(píng)價(jià)，提出改善提議，對(duì)違反要求機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。第六十五條企業(yè)上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)該依據(jù)本身掌握內(nèi)部控制信息，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制情況定時(shí)做出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)關(guān)鍵依據(jù)。第六十六條建立內(nèi)部控制問(wèn)題和缺點(diǎn)處理糾正機(jī)制，管理層應(yīng)該依據(jù)內(nèi)部控制檢驗(yàn)情況和評(píng)價(jià)結(jié)果，提出整改意見和糾正方法，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)落實(shí)。第六十七條企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：（一）董事會(huì)、高級(jí)管理層應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成重大損失負(fù)擔(dān)責(zé)任。（二）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該對(duì)未實(shí)施審計(jì)方案、程序和方法造成重大問(wèn)題未能被發(fā)覺，對(duì)審計(jì)發(fā)覺隱瞞不報(bào)或未如實(shí)反應(yīng)，審計(jì)結(jié)論和事實(shí)嚴(yán)重不符，對(duì)審計(jì)發(fā)覺問(wèn)題查處整改工作跟蹤不力等行為，負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任。（三）業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)該立即糾正內(nèi)部控制存在問(wèn)題，并對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和損失負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任。（四）高級(jí)管理層應(yīng)該對(duì)違反內(nèi)部控制人員，依據(jù)法律要求、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和給予處分，并負(fù)擔(dān)處理不力責(zé)任。第六章附則1、本制度由企業(yè)內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。2、本制度自頒布之日起施行。二、天津津燃公用事業(yè)股份內(nèi)部審計(jì)管理制度第一條目標(biāo)為加強(qiáng)天津津燃公用事業(yè)股份（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限，充足發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、保障企業(yè)管理體系運(yùn)行和各項(xiàng)政策遵照、優(yōu)化企業(yè)所屬組員企業(yè)業(yè)務(wù)步驟、改善風(fēng)險(xiǎn)管理中作用，促進(jìn)組員企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、經(jīng)濟(jì)效益提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略主動(dòng)穩(wěn)健地發(fā)展，依據(jù)《中國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作要求》、《中中國(guó)部審計(jì)準(zhǔn)則》、等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本制度。第二條適用范圍除條款中尤其明確適用層級(jí)情況外，本制度適適用于企業(yè)及其分（子）企業(yè)。第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立客觀監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它經(jīng)過(guò)利用系統(tǒng)化、規(guī)范化方法，審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制正當(dāng)性、合適性和有效性，提出改善提議，總結(jié)最好實(shí)踐，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。本制度所稱審計(jì)人員，是指全部在企業(yè)和所屬單位參與審計(jì)工作人員。本制度所稱審計(jì)助理，專指企業(yè)各J內(nèi)部審計(jì)工作組織協(xié)調(diào)責(zé)任人。除條款中另行明確外，本制度所稱內(nèi)審部是指企業(yè)總部?jī)?nèi)審部，審計(jì)部門泛指企業(yè)三個(gè)層面全部審計(jì)機(jī)構(gòu)。除條款中另行明確外，本制度所稱董事會(huì)、管理層是指適用主體所對(duì)應(yīng)董事會(huì)及管理層。第四條內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是努力確保組員企業(yè)成本效益控制，促進(jìn)其內(nèi)部程序合理性和資源利用效率性，保護(hù)資產(chǎn)安全和完整，預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊發(fā)生，確保內(nèi)部管理匯報(bào)和外部財(cái)務(wù)匯報(bào)可靠性，確保集團(tuán)各項(xiàng)政策及規(guī)章制度遵守，進(jìn)而確保經(jīng)營(yíng)效果和效率。第五條企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、相關(guān)政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功效。第六條內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)政策遵照情況監(jiān)督者，是企業(yè)誠(chéng)信文化推進(jìn)力量，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中一道防線，是促進(jìn)企業(yè)所屬大區(qū)、組員企業(yè)改善營(yíng)運(yùn)效率和內(nèi)控質(zhì)量業(yè)務(wù)伙伴，從而為企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供增值服務(wù)。第七條根據(jù)國(guó)際和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)要求及企業(yè)管理要求，開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵照以下標(biāo)準(zhǔn)：1、獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)：本制度所稱獨(dú)立性，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性利益沖突狀態(tài)。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性包含組織地位獨(dú)立和審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立兩個(gè)方面。組織地位獨(dú)立是指企業(yè)給予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員推行其職責(zé)組織地位和權(quán)利，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于企業(yè)董事會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，并向董事會(huì)提交審計(jì)匯報(bào)及工作匯報(bào)。審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立是指內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立于被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不負(fù)擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)范圍不應(yīng)受到任何限制。2、客觀性標(biāo)準(zhǔn)：是指審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，保持公正、不偏不倚精神狀態(tài)。內(nèi)部審計(jì)客觀性基于獨(dú)立性基礎(chǔ)之上。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)職業(yè)操守開展審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。在對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)做出判定時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)保持公正、不偏不倚職業(yè)態(tài)度，不依附于她人意向，以確保審計(jì)活動(dòng)客觀公正。3、有效性標(biāo)準(zhǔn)：是指內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過(guò)客觀公正監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以高質(zhì)量、建設(shè)性審計(jì)匯報(bào)引發(fā)董事會(huì)和管理層對(duì)審計(jì)信息重視，審計(jì)結(jié)果作為董事會(huì)和管理層決議依據(jù)之一，同時(shí)能夠促進(jìn)被審計(jì)單位管理層有效地推行職責(zé)及實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第八條依據(jù)企業(yè)發(fā)展計(jì)劃，建立總部、J分企業(yè)、子企業(yè)三位一體內(nèi)部審計(jì)體系。第九條內(nèi)審部是企業(yè)總部專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作實(shí)施機(jī)構(gòu)。第十條內(nèi)審部向企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)審部接收國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十一條企業(yè)J審計(jì)是總部審計(jì)職能延伸。J設(shè)置審計(jì)助理，審計(jì)助理負(fù)責(zé)組織建立、完善大區(qū)審計(jì)團(tuán)體，以區(qū)域內(nèi)組員企業(yè)為依靠建立大區(qū)兼職審計(jì)師人才庫(kù)并開展各類審計(jì)工作。第十二條企業(yè)所屬組員企業(yè)依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模類別及具體情況設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員，向組員企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，接收內(nèi)審部業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢驗(yàn)，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計(jì)職能。第十三條企業(yè)各審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配置符合工作要求專職或兼職審計(jì)人員，機(jī)構(gòu)作為一個(gè)整體應(yīng)該擁有或獲取推行職責(zé)所需知識(shí)、技能和其它能力。審計(jì)人員應(yīng)含有一定職業(yè)素養(yǎng)專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及溝通能力，以確保有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)過(guò)職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來(lái)不停更新知識(shí)，提升專業(yè)水平和工作能力。第十四條內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)獨(dú)立。審計(jì)人員和被審計(jì)單位及其關(guān)鍵責(zé)任人在經(jīng)營(yíng)上應(yīng)無(wú)利害關(guān)系；審計(jì)人員和被審計(jì)單位有潛在或?qū)嶋H出現(xiàn)利益沖突時(shí)，應(yīng)予回避。內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾和控制。第十五條審計(jì)人員應(yīng)該遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有職業(yè)審慎性開展審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)人員必需依法審計(jì)，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。第十六條審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國(guó)家法律和集團(tuán)規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員實(shí)施職務(wù)，不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十七條企業(yè)內(nèi)審部負(fù)有開展、指導(dǎo)和檢驗(yàn)全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)，關(guān)鍵包含：1、制訂企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和工作步驟；2、編制企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和總結(jié)，報(bào)送董事會(huì)審批，并指導(dǎo)所屬審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員編制其內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃及總結(jié)；3、對(duì)分（子）企業(yè)財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；

4、對(duì)分（子）企業(yè)內(nèi)部控制制度健全性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；

5、對(duì)分（子）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、效益情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；6、對(duì)分（子）企業(yè)外派經(jīng)理人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；7、對(duì)分（子）企業(yè)資產(chǎn)安全完整情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；

8、對(duì)分（子）企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成情況、重大投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)；

9、依據(jù)年度審計(jì)整改結(jié)果，參與企業(yè)對(duì)所屬單位業(yè)績(jī)協(xié)議評(píng)價(jià)；10、組織、調(diào)配企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源，開展審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流和審計(jì)人員培訓(xùn)，支持審計(jì)工作計(jì)劃完成；11、對(duì)分（子）企業(yè)開展各項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和支持；12、確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢驗(yàn)匯報(bào)完整性、立即性、客觀性和正確性；13、法律法規(guī)要求和董事會(huì)給予其它職責(zé)。第十八條

分（子）企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)法律法規(guī)、企業(yè)要求和本制度相關(guān)要求，制訂適合本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，推行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。第十九條依據(jù)企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理實(shí)際情況，審計(jì)部門實(shí)施審計(jì)類型關(guān)鍵劃分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、營(yíng)運(yùn)管理審計(jì)和專題審計(jì)三類。第二十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指依據(jù)企業(yè)董事會(huì)指令，對(duì)外派經(jīng)理人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，關(guān)鍵評(píng)價(jià)經(jīng)理人任職期間經(jīng)營(yíng)管理行為，確定其任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任推行情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為經(jīng)理人任用及獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。具體按《天津津燃公用事業(yè)股份經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》實(shí)施。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通常在經(jīng)理人任期滿三年或離任時(shí)組織實(shí)施，審計(jì)匯報(bào)存入個(gè)人業(yè)績(jī)檔案。若上級(jí)管理層組員兼任下級(jí)區(qū)域或分（子）企業(yè)經(jīng)理人職務(wù)，在對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，為了確保內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和客觀性，該經(jīng)理人應(yīng)該給予支持和配合，不得干涉審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容通常包含以下方面：—企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況；—遵照法規(guī)和企業(yè)政策情況；—任職期間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益真實(shí)性、完整性；—重大投資決議程序和投資效益；—內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)作情況；—未結(jié)經(jīng)濟(jì)訴訟案件等或有事項(xiàng)。第二十一條營(yíng)運(yùn)管理審計(jì)，是指對(duì)分（子）企業(yè)或其分子企業(yè)日常營(yíng)運(yùn)管理步驟遵照性、合理性及有效性進(jìn)行審計(jì)。1、營(yíng)運(yùn)管理審計(jì)內(nèi)容通常包含以下方面，在審計(jì)實(shí)施中可依據(jù)關(guān)鍵性標(biāo)準(zhǔn)有所側(cè)重：—遵照企業(yè)經(jīng)營(yíng)政策及相關(guān)法規(guī)情況；—戰(zhàn)略管理及目標(biāo)達(dá)成情況；—內(nèi)部控制體系健全、有效；—管理信息真實(shí)性和可靠性；—營(yíng)運(yùn)效率和效果；—資產(chǎn)保護(hù)和有效使用。2、依據(jù)企業(yè)管理需要，內(nèi)審部對(duì)分（子）企業(yè)營(yíng)運(yùn)審計(jì)周期依據(jù)企業(yè)具體需求安排，標(biāo)準(zhǔn)上對(duì)首次成立企業(yè)運(yùn)行滿十二個(gè)月后進(jìn)行首次審計(jì)。第二十二條專題審計(jì)，是指根據(jù)董事會(huì)或管理層指令，有針對(duì)性地對(duì)某個(gè)管理專題或某個(gè)區(qū)域含有共性管理專題進(jìn)行審計(jì)或調(diào)查，如：戰(zhàn)略審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)、專題工程審計(jì)、人力資源審計(jì)、文化審計(jì)等。第二十三條企業(yè)內(nèi)審部審計(jì)匯報(bào)主送被審計(jì)單位，呈報(bào)企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，抄送企業(yè)對(duì)口職能管理部門，報(bào)送天津燃?xì)饧瘓F(tuán)審計(jì)部。第二十四條在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，依據(jù)具體情況，審計(jì)部門聘用外部專業(yè)機(jī)構(gòu)或行業(yè)專業(yè)技術(shù)人員配合內(nèi)部審計(jì)工作。第二十五條內(nèi)部審計(jì)推行職責(zé)所必需經(jīng)費(fèi)和預(yù)算，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后報(bào)董事長(zhǎng)同意，由企業(yè)財(cái)務(wù)給予確保。第二十六條為有效推行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，企業(yè)董事會(huì)授予企業(yè)各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)以下權(quán)限：1、依據(jù)董事會(huì)同意年度審計(jì)計(jì)劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象。2、依據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)相關(guān)單位或特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，除尤其限定外，受委派審計(jì)人員含有和委派其工作審計(jì)部門相同審計(jì)權(quán)限。3、在推行職責(zé)時(shí)，能夠要求被審計(jì)單位立即提供審計(jì)所需資料，包含但不限于：（1）戰(zhàn)略計(jì)劃、規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；（2）憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬統(tǒng)計(jì)、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料；（3）簽署各類協(xié)議、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供給單位及人員信息檔案等資料；（4）工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；（5）行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；（6）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（7）其它和審計(jì)工作相關(guān)文件、資料。4、進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)有權(quán)進(jìn)行實(shí)地察看、盤點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物，進(jìn)行工作步驟測(cè)試。5、對(duì)審計(jì)中發(fā)覺問(wèn)題，根據(jù)相關(guān)制度要求督促審計(jì)對(duì)象限期整改。6、就審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證實(shí)材料。7、依據(jù)需要參與和內(nèi)部審計(jì)職責(zé)相關(guān)多種會(huì)議，參與研究和咨詢相關(guān)制度要求，召開和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)會(huì)議。8、對(duì)被審計(jì)單位阻撓、妨礙審計(jì)工作，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)和其它和經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)資料行為，有權(quán)給予阻止；必需時(shí)，經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)封存相關(guān)資料。對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行違規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，報(bào)經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)后，做出臨時(shí)阻止決定。審計(jì)部門采取前兩款要求方法不得影響被審計(jì)單位正當(dāng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。9、提出糾正、處理違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為意見和改善管理控制、提升效率效益提議。10、向董事會(huì)或企業(yè)管理層提交審計(jì)匯報(bào)和其它匯報(bào)材料能夠不抄送、抄發(fā)給相關(guān)單位和個(gè)人。11、特殊情況下，依據(jù)董事會(huì)或管理層指令，不經(jīng)預(yù)先通知對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)。12、對(duì)阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作和提供虛假信息和拒絕提供資料單位、部門或人員，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)同意，能夠采取必需方法，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任提議。13、審計(jì)部門認(rèn)為根據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)要求，應(yīng)該對(duì)相關(guān)責(zé)任人給處分、處罰或追究刑事責(zé)任，能夠向董事會(huì)或企業(yè)管理層提出處理提議；14、對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著部門和個(gè)人提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)提議。15、董事會(huì)給予審計(jì)部門其它職權(quán)。第二十七條被審計(jì)單位應(yīng)該無(wú)條件接收審計(jì)部門審計(jì)，被審計(jì)單位管理層及經(jīng)理人應(yīng)該支持、配合審計(jì)部門和審計(jì)人員依據(jù)本條例推行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。第二十八條被審計(jì)單位應(yīng)立即提供審計(jì)所需相關(guān)資料及信息，被審計(jì)單位責(zé)任人對(duì)本單位提供文件資料真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第二十九條被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)小組提供開展審計(jì)項(xiàng)目所需必需工作條件。第三十條被審計(jì)單位應(yīng)按估計(jì)目標(biāo)完成時(shí)間落實(shí)已達(dá)成審計(jì)意見或提議。第三十一條被審計(jì)單位對(duì)最終審計(jì)結(jié)論有異議，可向?qū)徲?jì)主管領(lǐng)導(dǎo)提出，由該領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。第三十二條內(nèi)審部門依據(jù)董事會(huì)布署和具體情況，確定年度審計(jì)計(jì)劃并實(shí)施，年中依據(jù)董事會(huì)下達(dá)計(jì)劃外工作任務(wù)給予調(diào)整。第三十三條內(nèi)審部根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃或接收委托實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)該對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制訂審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間。第三十四條實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)通常程序是：1、依據(jù)審計(jì)任務(wù)聘用外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)并組成審計(jì)小組，并在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目三個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì)通知書要求做好審前準(zhǔn)備，為審計(jì)實(shí)施提供必需工作條件。2、審計(jì)人員能夠用檢驗(yàn)、觀察、問(wèn)詢、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制情況基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，經(jīng)過(guò)規(guī)范方法取得必需證據(jù)材料。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所取得相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判定并相互驗(yàn)證，評(píng)定多種證據(jù)關(guān)鍵性、可靠性及和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)性，依據(jù)相關(guān)證據(jù)對(duì)具體審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。3、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)取得證實(shí)材料，關(guān)鍵證實(shí)材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。如被審計(jì)單位或相關(guān)人員拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。4、審計(jì)外勤工作結(jié)束后十五個(gè)工作日內(nèi)，確定審計(jì)匯報(bào)初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位在收到審計(jì)匯報(bào)征求意見稿之日起十個(gè)工作日內(nèi)出具書面意見；如逾期未作回復(fù)，視同無(wú)異議處理，由審計(jì)人員在審計(jì)匯報(bào)中注明。對(duì)被審計(jì)單位反饋書面意見，內(nèi)審部部查明后維持原匯報(bào)或作必需修改。5、內(nèi)審部會(huì)同外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)被審計(jì)單位提出意見對(duì)審計(jì)匯報(bào)進(jìn)行審議，確定正式審計(jì)匯報(bào)，呈報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后下發(fā)。被審計(jì)單位依據(jù)審計(jì)匯報(bào)意見和領(lǐng)導(dǎo)指示實(shí)施改善。第三十五條實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)和被審計(jì)單位及相關(guān)人員進(jìn)行充足交流和溝通，充足聽取被審計(jì)單位及相關(guān)人員說(shuō)明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論正確、公正、客觀。第三十六條審計(jì)資料歸檔。由審計(jì)事項(xiàng)終止后，立即將審計(jì)過(guò)程中形成多種介質(zhì)（包含紙張、電子文件等）相關(guān)資料進(jìn)行整理、聚集和歸檔，并按檔案管理相關(guān)要求辦理。第三十七條后續(xù)審計(jì)。依據(jù)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)匯報(bào)中相關(guān)問(wèn)題、審計(jì)意見回應(yīng)和目標(biāo)完成時(shí)間進(jìn)行跟蹤檢驗(yàn)，形成后續(xù)審計(jì)匯報(bào)并呈報(bào)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)。第三十八條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到合適監(jiān)督以確保全部?jī)?nèi)部審計(jì)工作符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)相關(guān)制度條例要求，使審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)、審計(jì)質(zhì)量得以確保、審計(jì)人員得到發(fā)展。第三十九條

各級(jí)審計(jì)部門應(yīng)定時(shí)對(duì)已開展審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢驗(yàn)其質(zhì)量和制度要求符合程度，不停提升內(nèi)部審計(jì)工作效率和效果。第四十條

董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)可聘用合格外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)部門審計(jì)工作進(jìn)行外部評(píng)價(jià)。第四十一條審計(jì)匯報(bào)在企業(yè)總部及分（子）企業(yè)層面通常應(yīng)用于以下事項(xiàng)：1、審計(jì)匯報(bào)作為評(píng)價(jià)分（子）企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息和內(nèi)部控制依據(jù)之一。2、審計(jì)匯報(bào)作為業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置依據(jù)之一，供企業(yè)及分（子）企業(yè)在調(diào)整業(yè)務(wù)及配置資源時(shí)使用。3、審計(jì)評(píng)價(jià)及審計(jì)整改結(jié)果納入分（子）企業(yè)業(yè)績(jī)考評(píng)。4、審計(jì)匯報(bào)作為經(jīng)理人考評(píng)和任免依據(jù)之一，供管理部使用。第四十二條審計(jì)部門根據(jù)證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺并確定違反規(guī)章制度單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)及分（子）企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度。第四十三條審計(jì)處理和處罰方法關(guān)鍵包含限期糾正違規(guī)行為，提議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報(bào)批評(píng)，提議調(diào)離工作崗位，提議給處分等。以上處理處罰能夠并處。第四十四條被審計(jì)單位拒絕或拖延提供和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)資料，或提供資料不真實(shí)、不完整，或拒絕、阻礙檢驗(yàn)，由審計(jì)部門責(zé)令限期更正；拒不更正或情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)及審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)追究其責(zé)任。第四十五條被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)和其它和經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)資料，由總經(jīng)理給行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；組成犯罪，移交司法機(jī)關(guān)處理。第四十六條被審計(jì)單位違反企業(yè)制度要求及相關(guān)法規(guī)，或拒不采納審計(jì)提議而造成嚴(yán)重?fù)p失，由董事會(huì)按企業(yè)相關(guān)要求追究責(zé)任；組成犯罪，移交司法機(jī)關(guān)處理。第四十七條報(bào)復(fù)、打擊、陷害審計(jì)人員，由董事會(huì)給行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；組成犯罪，移交司法機(jī)關(guān)處理。第四十八條審計(jì)部門對(duì)審計(jì)中發(fā)覺恪守誠(chéng)信文化、有最好實(shí)踐發(fā)明、業(yè)績(jī)突出單位和個(gè)人，能夠向董事會(huì)提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)提議。第四十九條對(duì)揭發(fā)、檢舉違反企業(yè)規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索有功人員，審計(jì)部門能夠提議給表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第五十條對(duì)認(rèn)真推行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、做出顯著成績(jī)審計(jì)人員，由董事會(huì)給精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第五十一條審計(jì)部門和審計(jì)人員為企業(yè)及分（子）企業(yè)避免或挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出管理提議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為企業(yè)及分（子）企業(yè)利益作出重大貢獻(xiàn)，給表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第五十二條對(duì)違反相關(guān)審計(jì)工作管理制度及審計(jì)人員行為規(guī)范、有重大工作過(guò)失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密審計(jì)人員，由董事會(huì)給行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；組成犯罪，移交司法機(jī)關(guān)處理。第五十三條本制度是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作基礎(chǔ)制度，是制訂其它內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、制度、政策和程序依據(jù)。第五十四條附則1、本制度由企業(yè)內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。2、本制度自頒布之日起施行。三、天津津燃公用事業(yè)股份建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)制度第一條目標(biāo)為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)《中國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)署相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作要求》、《中中國(guó)部審計(jì)準(zhǔn)則》和天津市和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理相關(guān)法規(guī)制度，制訂本制度。第二條適用范圍本制度適適用于企業(yè)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)管理工作。本制度所稱建設(shè)項(xiàng)目，是指企業(yè)及分（子）企業(yè)固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。關(guān)鍵包含新建、改建、擴(kuò)建、重建建筑、安裝工程，房屋及構(gòu)筑物修飾、維修工程，市政、庭院管道及燃?xì)鈭?chǎng)站安裝、維修、改造工程等。第三條依據(jù)總投資金額大小，將建設(shè)項(xiàng)目分為重大建設(shè)項(xiàng)目和通常建設(shè)項(xiàng)目?jī)深??？偼顿Y（不含地價(jià)，下同）金額在200萬(wàn)元（含200萬(wàn)元）以上建設(shè)項(xiàng)目為重大建設(shè)項(xiàng)目，其它為通常建設(shè)項(xiàng)目。第四條建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)審部對(duì)建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)建設(shè)程序和完工決議真實(shí)、正當(dāng)、效益情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)價(jià)內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)。第五條總投資在20萬(wàn)元以上（含20萬(wàn)元，下同）建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按本要求進(jìn)行審計(jì)。建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)組織實(shí)施單位或部門（一下稱為被審計(jì)單位）不得將建設(shè)項(xiàng)目化整為零或以其它方法規(guī)避審計(jì)。第六條建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容包含：1、建設(shè)程序真實(shí)性和正當(dāng)性。2、勘察、設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)真實(shí)性和正當(dāng)性。3、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工和材料設(shè)備采購(gòu)等方面招標(biāo)程序及其結(jié)果正當(dāng)性，和工程發(fā)包正當(dāng)性和有效性。4、項(xiàng)目相關(guān)協(xié)議簽訂、推行、變更和終止等真實(shí)性和正當(dāng)性。5、設(shè)備、材料核實(shí)真實(shí)性。6、概預(yù)算審批、實(shí)施、調(diào)整真實(shí)性和正當(dāng)性。7、工程價(jià)款結(jié)算真實(shí)性、合理性及工程價(jià)控制有效性：（1）設(shè)計(jì)（現(xiàn)場(chǎng)）變更和簽證手續(xù)規(guī)范性；（2）工程量真實(shí)性和正確性；（3）工程價(jià)合理性；（4）實(shí)際總投資超協(xié)議（概算、預(yù)算）金額及原因。8、依據(jù)實(shí)際需要，對(duì)項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。第七條被審計(jì)單位應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目完工驗(yàn)收合格后三個(gè)月內(nèi)，將相關(guān)資料報(bào)送企業(yè)內(nèi)審部審計(jì)，同時(shí)應(yīng)有單位責(zé)任人簽署《被審計(jì)單位承諾書》（附件一），通常建設(shè)項(xiàng)目所需資料見附件二，重大建設(shè)項(xiàng)目所需資料見附件三。第八條內(nèi)審部可依據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘用外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)組件審計(jì)小組檢驗(yàn)和調(diào)閱建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)相關(guān)資料。被審計(jì)單位應(yīng)予主動(dòng)配合，如實(shí)提供相關(guān)情況和資料，不得拒絕、隱瞞、轉(zhuǎn)移或提供虛假資料。第九條對(duì)被審計(jì)單位提交審計(jì)資料，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行初審。發(fā)覺資料不完整或有顯著錯(cuò)漏，內(nèi)審部應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊，如未能在要求時(shí)限內(nèi)補(bǔ)齊資料，內(nèi)審部有權(quán)退回資料或按現(xiàn)有資料審計(jì)。第十條對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目工程量現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工作，被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)調(diào)項(xiàng)目標(biāo)相關(guān)單位，配合審計(jì)人員展開工作，并提供必需工作條件。第十一條內(nèi)審部依據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)匯報(bào)，對(duì)于有整改意見或提議重大項(xiàng)目，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，并可同時(shí)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書。第十二條對(duì)于列入審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門須憑內(nèi)審部出具《審計(jì)匯報(bào)》或《工程造價(jià)審定書》，或內(nèi)審部確定中介機(jī)構(gòu)出具《結(jié)算審核書》等審計(jì)結(jié)果文件結(jié)算工程余款。第十三條通常建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)時(shí)限為10個(gè)工作日，重大建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)時(shí)限為30個(gè)工作日。審計(jì)時(shí)限從內(nèi)審部收到完整項(xiàng)目資料之日起，至發(fā)送審計(jì)匯報(bào)（征求意見稿）征求被審計(jì)單位意見之日止。按程序需送中介機(jī)構(gòu)審核結(jié)算，內(nèi)審部應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成工程量審核，督促中介機(jī)構(gòu)在30個(gè)工作日內(nèi)完成造價(jià)審核工作，并出具審核匯報(bào)。若遇特殊情況不能按時(shí)完成審計(jì)（或?qū)徍耍瑑?nèi)審部應(yīng)在審計(jì)時(shí)限內(nèi)書面通知被審計(jì)單位，通知延期原因或估計(jì)延期時(shí)間。第十四條列入審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目在施工過(guò)程中，如遇施工方案變更或單項(xiàng)簽證增加造價(jià)10萬(wàn)元以上，或隱蔽工程簽證增加造價(jià)5萬(wàn)元以上，被審計(jì)單位應(yīng)督促施工單位編制造價(jià)改變預(yù)算，并立即通知審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，審計(jì)人員應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成造價(jià)審核工作。未經(jīng)審計(jì)人員簽字確定，不得作為結(jié)算依據(jù)。第十五條對(duì)于送政府建設(shè)交易中心或集團(tuán)內(nèi)部組織招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)，被審計(jì)單位應(yīng)在招標(biāo)文件和標(biāo)底送內(nèi)審部審核確定后方可實(shí)施招標(biāo)，送審資料需滿足要求。第十六條對(duì)于總投資在5萬(wàn)元以上、20萬(wàn)元以下建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目完工后3個(gè)月內(nèi)辦理完工決算，并將項(xiàng)目情況介紹和《完工決算表》在季度終了后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送內(nèi)審部立案，內(nèi)審部可視情況選擇進(jìn)行審計(jì)。第十七條內(nèi)審部在組織對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可依據(jù)需要對(duì)和建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)關(guān)鍵事項(xiàng)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。第十八條對(duì)于關(guān)鍵建設(shè)項(xiàng)目，內(nèi)審部可視情況實(shí)施過(guò)程跟蹤審計(jì)，具體實(shí)施方案由內(nèi)審部依據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)制訂。第十九條附則1、本制度由企業(yè)內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。2、本制度自頒布之日起施行。四、天津津燃公用事業(yè)股份經(jīng)理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度第一條目標(biāo)為規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)理人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任推行情況，依據(jù)企業(yè)《內(nèi)部審計(jì)管理制度》制訂本實(shí)施細(xì)則。第二條適用范圍本制度適適用于企業(yè)對(duì)經(jīng)理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。本制度所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指依據(jù)要求程序、方法和要求，對(duì)經(jīng)理人任職期間所在企業(yè)戰(zhàn)略制訂和推進(jìn)，實(shí)施相關(guān)法規(guī)及集團(tuán)政策情況，重大投資活動(dòng)，資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益真實(shí)性、正當(dāng)性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)審計(jì)活動(dòng)。第三條開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)鍵目標(biāo)是適應(yīng)企業(yè)管控需要，建立和完善企業(yè)經(jīng)理人職責(zé)監(jiān)督和審計(jì)認(rèn)定制度，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)理人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任推行情況，為企業(yè)任用、考評(píng)和獎(jiǎng)懲經(jīng)理人提供客觀依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，保障企業(yè)整體戰(zhàn)略順利實(shí)施。第四條本實(shí)施細(xì)則所稱經(jīng)理人，包含企業(yè)總經(jīng)理、副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)。第五條有以下情形時(shí)，應(yīng)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：1、企業(yè)經(jīng)理人離任，包含調(diào)離、免職、解聘、退休等事項(xiàng)；2、企業(yè)經(jīng)理人董事會(huì)任期屆滿；3、企業(yè)進(jìn)行合并分立、吞并、關(guān)閉等重大資產(chǎn)變動(dòng)行為；4、其它需開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。第六條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)根據(jù)“統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”標(biāo)準(zhǔn)組織實(shí)施。1、企業(yè)經(jīng)理人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由企業(yè)審計(jì)部組織實(shí)施。2、企業(yè)分子企業(yè)和代管企業(yè)經(jīng)理人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可由企業(yè)自行開展，審計(jì)匯報(bào)報(bào)企業(yè)審計(jì)部立案。第七條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)上以整個(gè)會(huì)計(jì)年度或六個(gè)月度作為審計(jì)期間，并以此確定審計(jì)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)期初數(shù)和期末數(shù)，但對(duì)于重大經(jīng)營(yíng)決議、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等責(zé)任界定，仍以經(jīng)理人實(shí)際任期為準(zhǔn)。第八條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容通常包含以下方面：1、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制訂和實(shí)施效果；2、對(duì)相關(guān)法規(guī)、集團(tuán)政策遵照情況；3、任職期間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益真實(shí)性、完整性；4、重大投資決議程序和實(shí)施效果；5、內(nèi)部控制制度建設(shè)和運(yùn)作情況；6、關(guān)鍵遺留或未結(jié)事項(xiàng)。第九條對(duì)經(jīng)理人任職期間經(jīng)營(yíng)問(wèn)題和失誤，應(yīng)該分清經(jīng)理人本人應(yīng)該負(fù)有直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。1、直接責(zé)任是指經(jīng)理人因?qū)χ鞴芙?jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)未推行或未正確推行職責(zé)，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，或因?yàn)闆Q議失誤而事后又處理不力和違規(guī)操作等，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益下降應(yīng)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指經(jīng)理人在任期內(nèi)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)情況，和相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)該負(fù)有直接責(zé)任以外管理責(zé)任。第十條經(jīng)理人應(yīng)對(duì)下列行為負(fù)有直接責(zé)任：1、直接違反相關(guān)法規(guī)、集團(tuán)管理制度和政策；2、授意、指使、強(qiáng)令、縱容、偏護(hù)下屬人員違反相關(guān)法規(guī)、集團(tuán)管理制度和政策；3、瀆職、瀆職；4、其它直接違法違規(guī)行為。第十一條實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)鍵程序?yàn)椋簩徲?jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施審計(jì)、出具審計(jì)匯報(bào)、審計(jì)資料歸檔、后續(xù)審計(jì)六個(gè)階段。第十二條審計(jì)立項(xiàng)。符合本實(shí)施細(xì)則第五條要求情景，應(yīng)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)。1、對(duì)于任職屆滿，于上年末由人力資源部及相關(guān)部門協(xié)商審計(jì)部門后編制《年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，報(bào)經(jīng)燃?xì)夤芾韺油狻徲?jì)部門據(jù)此立項(xiàng)，并納入部門年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；2、對(duì)于年度中臨時(shí)需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由人力資源部向?qū)徲?jì)部門發(fā)出《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)書》，審計(jì)部門據(jù)此立項(xiàng)。第十三條審計(jì)準(zhǔn)備。包含：1、了解被審計(jì)企業(yè)情況，評(píng)定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)方案。2、下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)部門通常應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前五個(gè)工作日下達(dá)《審計(jì)通知書》，其內(nèi)容包含：審計(jì)范圍、關(guān)鍵內(nèi)容、審計(jì)方法、時(shí)間、人員和對(duì)被審計(jì)單位要求。3、在審計(jì)開始前，被審計(jì)經(jīng)理人應(yīng)向?qū)徲?jì)部門提交《述職匯報(bào)》，內(nèi)容關(guān)鍵包含：任職期間企業(yè)基礎(chǔ)情況；戰(zhàn)略計(jì)劃和實(shí)施情況；重大經(jīng)營(yíng)決議、管理舉措、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；任職期間企業(yè)存在關(guān)鍵問(wèn)題和工作失誤；重大遺留未結(jié)事項(xiàng)；對(duì)以后企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理意見、提議。第十四條實(shí)施審計(jì)。包含：1、召開審計(jì)見面會(huì)。審計(jì)小組和被審計(jì)經(jīng)理人和相關(guān)人員召開審計(jì)見面會(huì)，明確審計(jì)要求及配合事項(xiàng)，聽取被審計(jì)經(jīng)理人情況介紹和對(duì)審計(jì)安排意見。2、接收審計(jì)資料。審計(jì)小組依《審計(jì)通知書》資料清單接收資料，假如被審計(jì)單位不能提供相關(guān)資料，則需做出書面說(shuō)明。3、實(shí)施具體審計(jì)。根據(jù)審計(jì)方案，經(jīng)過(guò)審核相關(guān)文件資料、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察、及和相關(guān)人員訪談等審計(jì)方法，相關(guān)鍵、有目標(biāo)地實(shí)施審計(jì)，取得證實(shí)材料并形成工作底稿。第十五條出具審計(jì)匯報(bào)。1、實(shí)施審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)匯報(bào)征求意見稿，送達(dá)被審計(jì)經(jīng)理人征求意見。包含經(jīng)理人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)匯報(bào)征求意見稿應(yīng)分別征求離任和接任經(jīng)理人意見。2、征求意見稿發(fā)出后十個(gè)工作日內(nèi)，被審計(jì)經(jīng)理人、接任經(jīng)理人（包含離任審計(jì)）應(yīng)提交意見，經(jīng)審計(jì)部門核實(shí)后對(duì)審計(jì)匯報(bào)做出必需修改。如最終未能達(dá)成一致，應(yīng)分別將書面意見附于審計(jì)匯報(bào)內(nèi)。3、審計(jì)匯報(bào)完成后，呈報(bào)企業(yè)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理，抄報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。第十六條審計(jì)資料歸檔。審計(jì)結(jié)束后，立即將審計(jì)過(guò)程中形成多種介質(zhì)（包含紙張、磁帶、磁盤、膠片等）相關(guān)資料進(jìn)行整理、聚集和歸檔，并按檔案管理相關(guān)要求辦理。第十七條后續(xù)審計(jì)。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)覺相關(guān)企業(yè)管理方面問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行改善，審計(jì)部門依據(jù)企業(yè)對(duì)審計(jì)匯報(bào)中相關(guān)問(wèn)題、審計(jì)意見回應(yīng)和目標(biāo)完成時(shí)間進(jìn)行跟蹤檢驗(yàn)。第十八條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)覺經(jīng)理人有嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題，應(yīng)立即向上級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第十九條審計(jì)部門通常自審計(jì)開始后30天內(nèi)完成審計(jì)匯報(bào)，特殊情況可延長(zhǎng)。第二十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為企業(yè)經(jīng)理人任用、考評(píng)、獎(jiǎng)懲關(guān)鍵依據(jù)。第二十一條對(duì)于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)覺違反相關(guān)法規(guī)和集團(tuán)政策，因經(jīng)營(yíng)決議失誤而造成重大損失，經(jīng)營(yíng)管理混亂，資產(chǎn)情況嚴(yán)重不實(shí)，經(jīng)營(yíng)結(jié)果虛假等問(wèn)題，應(yīng)該追究企業(yè)經(jīng)理人責(zé)任。第二十二條在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)覺企業(yè)管理團(tuán)體其它組員存在嚴(yán)重問(wèn)題，可深入開展延伸審計(jì)。第二十三條被審計(jì)經(jīng)理人對(duì)審計(jì)匯報(bào)有異議，有權(quán)向上級(jí)相關(guān)部門提出復(fù)審。第二十四條附則1、本制度由企業(yè)內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。2、本制度自頒布之日起施行。五、天津津燃公用事業(yè)股份審計(jì)結(jié)果溝通和利用制度第一條目標(biāo)為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）內(nèi)部審計(jì)結(jié)果溝通工作，確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)《中國(guó)審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)準(zhǔn)則》、《天津津燃公用事業(yè)股份企業(yè)章程》制訂本制度。第二條適用范圍本制度適適用于企業(yè)審計(jì)結(jié)果管理工作。本制度所稱結(jié)果溝通，是指企業(yè)內(nèi)審部和被審計(jì)單位、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)就審計(jì)概況、依據(jù)、結(jié)果、決定或提議進(jìn)行討論和交流過(guò)程。第三條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果溝通目標(biāo)是為了確保審計(jì)結(jié)果客觀、公正，并取得被審計(jì)單位、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解。第四條被審計(jì)單位應(yīng)和企業(yè)內(nèi)審部進(jìn)行認(rèn)真充足溝通，并立即反饋意見。第五條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果溝通通常采取書面或口頭方法，也可采取其它合適方法。第六條企業(yè)內(nèi)審部應(yīng)該把內(nèi)部審計(jì)結(jié)果溝通相關(guān)書面材料作為審計(jì)檔案歸檔保留。第七條內(nèi)部審計(jì)人員在整理和分析審計(jì)工作底稿基礎(chǔ)上，向被審計(jì)單位以口頭形式溝通審計(jì)情況和初步結(jié)論，溝通關(guān)鍵內(nèi)容包含：（一）審計(jì)概況；（二）審計(jì)依據(jù)；（三）審計(jì)結(jié)論；（四）審計(jì)提議。第八條企業(yè)內(nèi)審部和被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)結(jié)果溝通時(shí)，應(yīng)注意溝通技巧，進(jìn)行平等、誠(chéng)懇、合適、充足交流。第九條企業(yè)內(nèi)審部和被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)結(jié)果溝通后，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果持有異議，審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必需時(shí)可對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行合適修正。第十條審計(jì)匯報(bào)編制完成后，向被審計(jì)單位征求反饋意見，并要求被審計(jì)單位在要求時(shí)間內(nèi)將書面意見送交企業(yè)內(nèi)審部。第十一條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)匯報(bào)持有異議，企業(yè)內(nèi)審部應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位意見進(jìn)行認(rèn)真研究，必需時(shí)應(yīng)修改審計(jì)匯報(bào)。第十二條企業(yè)內(nèi)審部部長(zhǎng)應(yīng)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)委員會(huì)就審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺重大問(wèn)題立即進(jìn)行溝通。第十三條審計(jì)匯報(bào)是審計(jì)工作最終止果。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)審部門將把審計(jì)匯報(bào)送達(dá)企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、分管審計(jì)工作副總經(jīng)理,同時(shí)抄送給財(cái)務(wù)部、管理部等相關(guān)職能部門。審計(jì)結(jié)果將作為被審計(jì)單位改善工作關(guān)鍵依據(jù)；同時(shí)，作為企業(yè)評(píng)價(jià)經(jīng)理人依據(jù)之一；作為企業(yè)評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息和內(nèi)部控制依據(jù)之一；作為企業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置依據(jù)之一。第十四條內(nèi)審結(jié)果利用方法依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)具體實(shí)施情況，將在以下幾方面加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審結(jié)果利用，以提升審計(jì)工作有效性：1、明確審計(jì)發(fā)覺及提議整改期限依據(jù)審計(jì)匯報(bào)中審計(jì)發(fā)覺、審計(jì)意見及提議，被審計(jì)單位管理層需落實(shí)整改方法改善實(shí)施責(zé)任人及整改事項(xiàng)估計(jì)完成時(shí)間。對(duì)整改事項(xiàng)估計(jì)完成時(shí)間要求以下：1）對(duì)企業(yè)內(nèi)控步驟層面存在管理問(wèn)題及控制環(huán)境中存在可控整改事項(xiàng)，自該項(xiàng)審計(jì)工作外勤結(jié)束日起，標(biāo)準(zhǔn)上整改時(shí)間期限應(yīng)控制在六個(gè)月以內(nèi)，特殊事情況下可處長(zhǎng)至1年（需提供情況說(shuō)明）；2）對(duì)因外部環(huán)境原因造成事項(xiàng)，企業(yè)管理層無(wú)法控制，整改期限可延長(zhǎng)至1－2年，但最長(zhǎng)不超出2年。責(zé)任部門：被審計(jì)單位2、對(duì)關(guān)鍵審計(jì)發(fā)覺進(jìn)行關(guān)鍵整改督辦對(duì)審計(jì)匯報(bào)中提出很關(guān)鍵、關(guān)鍵審計(jì)發(fā)覺及提議，針對(duì)不一樣被審計(jì)單位具體情況，每個(gè)匯報(bào)可提列出5－8項(xiàng)關(guān)鍵問(wèn)題，由被審計(jì)單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)關(guān)鍵問(wèn)題整改督辦、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，以達(dá)成關(guān)鍵問(wèn)題有效整改落實(shí)。責(zé)任人：被審計(jì)單位分管領(lǐng)導(dǎo)3、重大審計(jì)發(fā)覺提交專題匯報(bào)審計(jì)小組在審計(jì)過(guò)程中如有重大審計(jì)發(fā)覺，如被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、重大違紀(jì)行為等，應(yīng)立即向內(nèi)審部門責(zé)任人進(jìn)行匯報(bào)，而且立即向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)董事會(huì)提交重大問(wèn)題專題匯報(bào)（在出具審計(jì)匯報(bào)之前）。責(zé)任部門：審計(jì)項(xiàng)目組4、召開審計(jì)結(jié)果匯報(bào)交流會(huì)議審計(jì)項(xiàng)目完成后，依據(jù)項(xiàng)目情況，組織召開由企業(yè)董事長(zhǎng)、相關(guān)職能部室人員（董事、監(jiān)事等）及被審計(jì)單位責(zé)任人等人員參與審計(jì)結(jié)果匯報(bào)交流會(huì)，聽取審計(jì)組審計(jì)結(jié)果匯報(bào)，由單位責(zé)任人進(jìn)行當(dāng)面反饋和交流。責(zé)任部門：審計(jì)組、董事長(zhǎng)、被審計(jì)單位責(zé)任人5、對(duì)審計(jì)整改率進(jìn)行考評(píng)及通報(bào)對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)跟進(jìn)結(jié)果－審計(jì)整改率，納入被審計(jì)單位責(zé)任人考評(píng)指標(biāo)（業(yè)績(jī)協(xié)議考評(píng)指標(biāo)之一），而且在集團(tuán)范圍每十二個(gè)月對(duì)審計(jì)整改結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。責(zé)任部門：內(nèi)審部、人力資源部等。6、系統(tǒng)化處理審計(jì)發(fā)覺共性問(wèn)題依據(jù)審計(jì)中發(fā)覺單位存在共性、帶有普遍性問(wèn)題，反饋給相關(guān)部室，協(xié)同相關(guān)職能部門共同協(xié)商處理。經(jīng)過(guò)和職能部門共同歸納、分析和提煉審計(jì)發(fā)覺問(wèn)題，檢討是否存在制度設(shè)計(jì)上缺點(diǎn)和系統(tǒng)上問(wèn)題，從集團(tuán)整體制度上和根本上加以改善。責(zé)任部門：內(nèi)審部及相關(guān)職能部門7、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)匯編更新和利用依據(jù)歷年審計(jì)匯報(bào)結(jié)果，內(nèi)審部門編制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)匯編及風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。在現(xiàn)有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)基礎(chǔ)上，定時(shí)（六個(gè)月）維護(hù)更新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，出具《風(fēng)險(xiǎn)匯編》，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)匯編利用。責(zé)任部門：內(nèi)審部8、作為監(jiān)事會(huì)工作結(jié)果審計(jì)匯報(bào)可作為企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作結(jié)果之一，在企業(yè)董事會(huì)上進(jìn)行匯報(bào)。責(zé)任部門：企業(yè)監(jiān)事會(huì)第十五條附則1、本制度由企業(yè)內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。2、本制度自頒布之日起施行。六、天津津燃公用事業(yè)股份內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度第一條目標(biāo)為了加強(qiáng)天津津燃公用事業(yè)股份(以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”)內(nèi)部審計(jì)檔案業(yè)務(wù)建設(shè)，深入提升審計(jì)檔案管理水平，依據(jù)《中國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)檔案法》、《天津市內(nèi)部審計(jì)工作管理暫行措施》和國(guó)家相關(guān)政策，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本制度。第二條適用范圍本制度適適用于企業(yè)對(duì)內(nèi)審檔案管理。內(nèi)部審計(jì)檔案是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)中，依法檢驗(yàn)會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、正當(dāng)性，和開展專題審計(jì)和審計(jì)調(diào)查、審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中所形成含有保留價(jià)值多種文字、報(bào)表、憑證、圖表、信函、照片、聲像磁帶原件及其復(fù)制件等不一樣形式審計(jì)資料。審計(jì)檔案按儲(chǔ)存介質(zhì)分為紙質(zhì)檔案和電子檔案。第三條內(nèi)部審計(jì)檔案管理是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)性工作，包含審計(jì)檔案搜集整理、保管利用、編研統(tǒng)計(jì)和移交判定等。第四條審計(jì)檔案工作由上級(jí)內(nèi)審部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，由企業(yè)分管內(nèi)審部工作領(lǐng)導(dǎo)主管。第五條內(nèi)審部是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)審計(jì)檔案統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、組織和管理工作；內(nèi)審部配置一名兼職審計(jì)檔案管理人員，負(fù)責(zé)日常審計(jì)文件材料立卷檢驗(yàn)、監(jiān)督、歸檔移交，并協(xié)調(diào)內(nèi)審部責(zé)任人對(duì)審計(jì)檔案質(zhì)量檢驗(yàn)。第六條審計(jì)檔案建立實(shí)施“誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷”、“審結(jié)卷成”和“定時(shí)歸檔”責(zé)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列立卷方法。第七條審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目立一卷或幾卷，通常不得將多個(gè)項(xiàng)目標(biāo)文件材料合并立為一卷（工程基建審計(jì)項(xiàng)目除外），跨年度審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終止年度立卷；審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目按專題立卷。具體歸檔操作上，紙質(zhì)檔案按本制度第八條至第十二條實(shí)施，電子檔案按本制度第十三條至第十四條實(shí)施。第八條歸檔紙質(zhì)文件材料必需完整、系統(tǒng)、正確，字跡清楚工整，紙張及文件符合國(guó)家要求，嚴(yán)禁使用圓珠筆、鉛筆和純藍(lán)墨水等書寫材料。第九條審計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)生和形成文件材料，按三個(gè)單元排列，即結(jié)論性文件材料在前、證實(shí)性文件材料在中、立項(xiàng)性文件材料在后。1、結(jié)論性文件材料采取逆審計(jì)次序并結(jié)合文件關(guān)鍵程度方法排列：通報(bào)或公布審計(jì)結(jié)果文件；審計(jì)結(jié)果匯報(bào)、綜合審計(jì)匯報(bào)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)匯報(bào)指示；審計(jì)意見書和審計(jì)意見采納情況文件；審計(jì)匯報(bào)、審計(jì)匯報(bào)征求意見稿、審計(jì)匯報(bào)征求意見書、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)匯報(bào)（征求意見稿）意見回復(fù)單、審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位反饋意見采納情況說(shuō)明、重大審計(jì)事項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)議統(tǒng)計(jì)；審計(jì)符合意見書；審計(jì)臺(tái)賬；審計(jì)文書送達(dá)回證。2、證實(shí)性文件材料按和審計(jì)匯報(bào)所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)次序排列：被審計(jì)單位承諾書及資料交接清單；被審單位自查情況匯總；被審計(jì)單位基礎(chǔ)情況匯總；審計(jì)事項(xiàng)匯總統(tǒng)計(jì)；分享統(tǒng)計(jì)（審計(jì)工作底稿、審計(jì)事項(xiàng)分類統(tǒng)計(jì)、審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)稿紙、審計(jì)證據(jù)）；審計(jì)所依據(jù)法規(guī)、政策文件中相關(guān)條款。3、立項(xiàng)性文件材料按文件材料形成時(shí)間次序，并結(jié)合文件材料關(guān)鍵程度進(jìn)行排列：審計(jì)業(yè)務(wù)管理部門、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門指令性文件或授權(quán)審計(jì)通知書（任務(wù)書）；和審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)群眾來(lái)信、來(lái)訪紀(jì)錄、舉報(bào)材料；審計(jì)實(shí)施方案及編制審計(jì)實(shí)施方案所形成文件；審計(jì)通知書；審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況記錄表。第十條各單元內(nèi)每份或每組文件之間排列規(guī)則為：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；指示在前，匯報(bào)在后；關(guān)鍵文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。第十一條審計(jì)調(diào)查案卷因?yàn)閷?shí)施時(shí)不受審計(jì)項(xiàng)目程序限制，其卷內(nèi)文件排列按以下次序排列：第一單元存入審計(jì)調(diào)查結(jié)果性材料及相關(guān)往來(lái)文書，如審計(jì)調(diào)查結(jié)果匯報(bào)或?qū)ｎ}審計(jì)調(diào)查結(jié)果匯報(bào)；第二單元存入審計(jì)調(diào)查中形成關(guān)鍵統(tǒng)計(jì)和分析材料，如和匯報(bào)相關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)和關(guān)鍵分析材料；第三單元存入審計(jì)調(diào)查通知、計(jì)劃等文件材料，如專題審計(jì)調(diào)查計(jì)劃或調(diào)查方案、調(diào)查通知。第十二條審計(jì)案卷立卷程序：1、審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)同意后，審計(jì)組應(yīng)確定審計(jì)項(xiàng)目立卷責(zé)任人，立卷責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)備專用文件袋，做好審計(jì)項(xiàng)目文件材料立卷準(zhǔn)備工作。2、項(xiàng)目審計(jì)開始后，立卷責(zé)任人要伴隨審計(jì)程序各個(gè)步驟完成，立即搜集審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)文件材料，并檢驗(yàn)每一份文件材料內(nèi)容格式是否完整合規(guī)，手續(xù)是否完備，自己是否清楚。3、項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束，立卷責(zé)任人要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)整理，深入做好文件材料判定、篩選工作，并按本制度第六條、第七條要求進(jìn)行排列。4、對(duì)立卷責(zé)任人整理出項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由企業(yè)內(nèi)審部責(zé)任人指定審計(jì)組長(zhǎng)或相關(guān)人員進(jìn)行復(fù)查。第十三條電子檔案歸檔范圍標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)在紙質(zhì)檔案保持一致，歸檔前，管理員會(huì)同歸檔人員對(duì)電子檔案有效性和完整性進(jìn)行判定審核，并由立卷人簽署意見。如電子文件進(jìn)行了技術(shù)加密，應(yīng)將技術(shù)加密方法和相關(guān)軟件一并歸檔。第十四條電子檔案在搜集歸檔時(shí)，應(yīng)附帶說(shuō)明文件（readme.txt），對(duì)電子檔案內(nèi)容、創(chuàng)建時(shí)間、存放格式和文件類型等加以說(shuō)明。第十五條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)按本制度立卷要求，審結(jié)卷成，立卷時(shí)間應(yīng)在該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，特殊情況不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后第二年4月底之前。第十六條審計(jì)案卷完成后應(yīng)交由審計(jì)檔案管理人員進(jìn)行驗(yàn)收。審計(jì)檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格按審計(jì)檔案達(dá)標(biāo)要求驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后應(yīng)編制“審計(jì)檔案移交清冊(cè)”（一式二份），由移交人和接收人在清冊(cè)上署名蓋章。第十七條審計(jì)檔案保管期限以審計(jì)項(xiàng)目為單位劃注，根據(jù)審計(jì)案卷保留價(jià)值確定，分永久保管、長(zhǎng)久保管（30年）和短期保管（）三種保管期限。第十八條審計(jì)檔案管理人員接收審計(jì)檔案必需認(rèn)真驗(yàn)收，并辦理交接手續(xù)。第十九條審計(jì)檔案應(yīng)按要求編制案卷目錄、卷內(nèi)文件目錄、專題目錄等檔案檢索工具，方便快速、正確地查找和利用案卷。具體保管操作上，紙質(zhì)檔案按本制度第二十條至第二十八條實(shí)施，電子檔案按本制度第二十九條至第三十二條實(shí)施。第二十條審計(jì)檔案管理應(yīng)配置專門庫(kù)房，做好防火、防盜、防光、防高溫、防潮、防有害氣體、防塵、防蟲等工作。第二十一條存放審計(jì)檔案必需有專用柜架。在排列上架時(shí)，應(yīng)根據(jù)類別和保管次序，自左向右，自上而下地排列，方便于管理和查找。第二十二條審計(jì)檔案存放應(yīng)配置鐵質(zhì)箱柜，集中妥善保管，箱柜排列方法要便于查找。存放膠片、照片、錄像帶、磁帶要用特制密封盒和專門卷盒，按編號(hào)次序排列在膠片柜或防火柜內(nèi)。第二十三條每六個(gè)月進(jìn)行一次庫(kù)藏審計(jì)檔案清理查對(duì)和保管質(zhì)量檢驗(yàn)工作，做到賬物相符，對(duì)受損壞或載體變質(zhì)檔案，要立即進(jìn)行修補(bǔ)和復(fù)制，發(fā)覺審計(jì)檔案發(fā)霉或蟲害，必需立即采取消毒殺蟲方法加以處理。第二十四條檔案室應(yīng)配置調(diào)控溫度、濕度設(shè)施和設(shè)備，檔案室溫度保持在14-24攝氏度，相對(duì)濕度在45-60%之間。第二十五條檔案室不應(yīng)靠近易燃易爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體場(chǎng)所。第二十六條檔案室要預(yù)防陽(yáng)光直射，照明光源應(yīng)用白熾燈。第二十七條檔案是內(nèi)要配置消防滅火器材，嚴(yán)禁吸煙和使用明火。第二十八條檔案室應(yīng)保持整齊潔凈，檔案入庫(kù)前，必需嚴(yán)格檢驗(yàn)、消毒，檔案柜內(nèi)應(yīng)施放防霉、防蟲藥劑。第二十九條管理員接收歸檔電子文件后，應(yīng)存放到用于存放電子檔案計(jì)算機(jī)中，同時(shí)應(yīng)異地保留一份（移動(dòng)硬盤或光盤）。第三十條接收歸檔電子檔案，每?jī)赡陸?yīng)抽檢一次，抽檢率不低于10%，發(fā)覺問(wèn)題應(yīng)立即采取恢復(fù)方法。第三十一條歸檔電子文件應(yīng)采取專門保護(hù)設(shè)備和保護(hù)技術(shù)手段。歸檔電子文件載體應(yīng)直立存放于防磁、防光、防塵、防有害氣體裝具中，溫度控制在17-20攝氏度；相對(duì)濕度控制在35%-45%，距離強(qiáng)磁場(chǎng)10米以上。第三十二條儲(chǔ)存電子檔案載體表面及包裝盒應(yīng)標(biāo)明編號(hào)、名稱、內(nèi)容和保管期限。第三十三條審計(jì)檔案接收、移出、外借必需推行登記手續(xù)；借出檔案需在要求時(shí)間內(nèi)歸還。第三十四條內(nèi)審部全部工作人員全部有保護(hù)、借閱審計(jì)檔案權(quán)力和義務(wù)，負(fù)有審計(jì)檔案保密義務(wù)。第三十五條內(nèi)審部工作人員需查閱以前年度審計(jì)檔案，必需先向檔案管理人員提出申請(qǐng)，在檔案管理人員在場(chǎng)情況下，在檔案室內(nèi)進(jìn)行查閱。第三十六條內(nèi)審部工作人員需借出審計(jì)檔案，必需在“審計(jì)檔案借閱登記薄”上具體填寫檔案名稱、冊(cè)數(shù)、借出時(shí)間、理由、歸還時(shí)間并由借閱人署名、管理員查對(duì)后報(bào)內(nèi)審部責(zé)任人審批。借出檔案期限通常不得超出一天，特殊情況由內(nèi)審部責(zé)任人審批。電子檔案標(biāo)準(zhǔn)上不予拷貝，如需拷貝按上述程序進(jìn)行審批。第三十七條企業(yè)內(nèi)非內(nèi)審部工作人員需查閱審計(jì)檔案，須經(jīng)內(nèi)審部責(zé)任人同意，辦理登記手續(xù)，并在檔案管理人員陪同下進(jìn)行查閱。第三十八條審計(jì)檔案通常不予外借，特殊情況確需外借審計(jì)檔案時(shí)，必需經(jīng)內(nèi)審部責(zé)任人同意并報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可辦理借閱手續(xù)，并限期歸還。第三十九條企業(yè)以外人員查閱審計(jì)檔案時(shí)，需持所在單位介紹信，報(bào)企業(yè)內(nèi)審部責(zé)任人、企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批并辦理