2023年稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題庫(kù)(附帶答案)

2023年整理稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題庫(kù)

（附帶答案）

單選題（共50題）

1、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300

套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服

裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折

扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為

（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】B

2、2019年3月，某原油開(kāi)采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售原油

取得不含稅銷售額3560萬(wàn)元，開(kāi)采過(guò)程中的加熱使用原油1噸，用

10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅銷售價(jià)格0.38

萬(wàn)元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

【答案】B

3、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測(cè)機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)

定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公

布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境

保護(hù)稅（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000

【答案】D

4、下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用

【答案】B

5、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地

價(jià)款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的地價(jià)款

【答案】B

6、關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是

()。

A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(含增值稅)及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格

【答案】B

7、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是

()。

A.英國(guó)A公司為我國(guó)甲公司出境的函件在英國(guó)提供的收派服務(wù)

B.法國(guó)B公司為我國(guó)乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘察勘探

服務(wù)

C.日本C公司向我國(guó)丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國(guó)D公司向我國(guó)丁公司銷售完全在韓國(guó)使用的無(wú)形資產(chǎn)

【答案】C

8、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務(wù)取得含

稅利息收入300萬(wàn)元，運(yùn)營(yíng)銀行理財(cái)產(chǎn)品取得含稅收入50萬(wàn)元，當(dāng)

月該銀行實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元。該銀行當(dāng)月應(yīng)繳納增

值稅（）萬(wàn)元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98

【答案】C

9、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)

元人民幣，關(guān)稅稅率40%,消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸

前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率

為3%,從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年4

月4日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下

列說(shuō)法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元

【答案】D

10、某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年6月

1日以分期收款方式銷售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為135.6萬(wàn)元，合同

約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款；9月5日按照約

定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開(kāi)具發(fā)票。已知高爾夫球具消費(fèi)

稅稅率為10凱該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）o

A.0

B.12萬(wàn)元

C.14萬(wàn)元

D6萬(wàn)元

【答案】D

11、（2016年真題）納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購(gòu)置稅

的期限是購(gòu)買之日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

12、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物800噸，其中在符合國(guó)家和

地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國(guó)家

和地方相關(guān)規(guī)定）。危險(xiǎn)廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。

A.80

B.60

C.50

D.30

【答案】D

13、驅(qū)蛔蟲(chóng)藥

A.甲硝口坐

B.枸檬酸乙胺嗪

C.枸檬酸哌嗪

D.二鹽酸奎寧

E.比唾酮

【答案】C

14、位于山西省的原煤開(kāi)采企業(yè)，2021年5月開(kāi)采并銷售原煤100

萬(wàn)噸，取得不含稅收入60000萬(wàn)元。原煤資源稅稅率5尢該企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】D

15、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收

入360萬(wàn)，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬(wàn)，銷售

手表配件取得不含稅收入1.2萬(wàn)，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)

JL>o

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72

【答案】D

16、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為

煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅

人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】A

17、（2010年）某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款95萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)

和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將

其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬(wàn)元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保

險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,該企業(yè)應(yīng)

繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

【答案】B

18、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)

行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481

【答案】C

19、2012年8月，某證券公司以10元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票60000

股，購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用1000元；11月將上述股票以15元/

股的價(jià)格出售80%,賣出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)2200元；11月向客戶收取

傭金，開(kāi)具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額

5000元，該證券公司實(shí)際取得收入495000元，2012年11月該證券

公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

【答案】B

20、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排

氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價(jià)為

50萬(wàn)，市場(chǎng)售價(jià)在45萬(wàn)至50萬(wàn)之間，銷售給本企業(yè)高管零售價(jià)

為22.6萬(wàn),4S店按價(jià)稅合計(jì)22.6萬(wàn)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

關(guān)于車輛購(gòu)置計(jì)稅價(jià)格說(shuō)法正確的是（）元。

A.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格按20萬(wàn)確定

B.國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格，規(guī)定不同類型應(yīng)

稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格

C.納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同

類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)

格征收車輛購(gòu)置稅

D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)

納稅額

【答案】D

21、根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.購(gòu)買自用應(yīng)稅摩托車的計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全

部?jī)r(jià)款，不包含增值稅稅款

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)

納稅額

C.納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)

的，可以申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納

稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減20%

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅

和消費(fèi)稅

【答案】C

22、張某在一次商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得全新小汽車一輛并自用，商場(chǎng)

購(gòu)置該小汽車時(shí)取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬(wàn)元、增值

稅2.6萬(wàn)元，同類小汽車市場(chǎng)平均不含稅交易價(jià)格20.5萬(wàn)元。針對(duì)

上述行為，下列表述正確的是（）o

A.商場(chǎng)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元

B.商場(chǎng)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2.05萬(wàn)元

C.張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元

D.張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅2.05萬(wàn)元

【答案】C

23、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資

源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅

【答案】C

24、下列各項(xiàng)貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。

A.玉米皮

B.餃子皮

C.中成藥

D.茶飲料

【答案】B

25、（2019年真題）某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅

商店購(gòu)買了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開(kāi)具

的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10

月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】c

26、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費(fèi)稅稅款

【答案】D

27、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。

2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】A

28、下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】C

29、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽

車經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價(jià)格20萬(wàn)元，銷售

自產(chǎn)B型小汽車10輛、每輛含稅價(jià)格150萬(wàn)元；直接向消費(fèi)者銷售

B型小汽車5輛、每輛含稅價(jià)格160萬(wàn)元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B

型小汽車的價(jià)款，收取延期付款利息5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

（）萬(wàn)元。（A型小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,B型小汽車的消費(fèi)稅

稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】B

30、某金店為增值稅一般納稅人，是中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾

經(jīng)營(yíng)單位。2019年1月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈

36條，實(shí)際共收取價(jià)款72000元（新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格2800元/條），

向消費(fèi)者提供首飾修理勞務(wù)取得收入3460元，該金店上述業(yè)務(wù)增值

稅銷項(xiàng)稅額為()元。

A.10461.54

B.10408.28

C.14646.15

D.15148.89

【答案】B

31、土地增值稅清算時(shí)，下列費(fèi)用除另有規(guī)定外，不得扣除的是

()。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用

B.建筑安裝施工企業(yè)已開(kāi)具發(fā)票的質(zhì)量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.銷售已裝修房屋的裝修費(fèi)

【答案】A

32、下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是()。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴

C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理制度

【答案】A

33、病原菌在機(jī)體局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中

毒癥狀稱為

A.菌血癥

B.敗血癥

C.毒血癥

D.膿毒血癥

E.菌群失調(diào)癥

【答案】C

34、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物。合同中約定成交價(jià)

格為人民幣600萬(wàn)元，另向賣方支付該批貨物的境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)

用人民幣10萬(wàn)元（構(gòu)成境內(nèi)銷售的必要條件），支付賣方傭金人民

幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

共計(jì)人民幣8萬(wàn)元。該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬(wàn)元。

A.623

B.615

C.613

D.610

【答案】A

35、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)

納稅額

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、

減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購(gòu)置稅的納稅人

【答案】D

36、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓

B.英國(guó)E公司向我國(guó)F公司銷售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)

C.美國(guó)G公司向我國(guó)H公司提供在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)

D.德國(guó)C公司向我國(guó)D公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車

【答案】A

37、下列各項(xiàng)原則中，屬于稅法基本原則的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】B

38、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)數(shù)控機(jī)床，

取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，已抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2011年8月將該數(shù)控機(jī)床通過(guò)融資租賃的方式

租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)

床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法，

正確的是()。

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元

D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元

【答案】C

39、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，

2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99

【答案】B

40、某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營(yíng)

進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

A.35.27

B.33.86

C.231.80

D.134.25

【答案】A

41、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等

業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72

【答案】A

42、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進(jìn)口自用行為

【答案】D

43、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下

列業(yè)務(wù)。

A.20.94

B.4.20

C.3.00

D.7.70

【答案】B

44、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)

務(wù)如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1

【答案】C

45、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.征收范圍較廣

C.有獨(dú)立的征稅對(duì)象

D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

【答案】C

46、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）o

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】D

47、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征

收率征收增值稅的，按照（）開(kāi)具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】A

48、府城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月-2019

年12月開(kāi)發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

【答案】C

49、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生

產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人,

2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73

【答案】C

50、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將

原廠房出售，相關(guān)資料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】D

多選題（共30題）

1、下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的有關(guān)規(guī)定中，說(shuō)法正確的有（）。

A.稅率是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

C.納稅人如果能夠通過(guò)一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就

不再是負(fù)稅人

D.同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，應(yīng)納稅額多的，納稅期限短；

反之，則納稅期限長(zhǎng)

E.稅率是稅收制度的核心和靈魂

【答案】BCD

2、下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退

還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。

A.白酒

B.啤酒

C.黃酒

D.高檔化妝品

E.甲類卷煙

【答案】D

3、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有

()。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)

行扣除

B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整

至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

C.土地增值稅清算時(shí)未開(kāi)具銷售發(fā)票或未全額開(kāi)具銷售發(fā)票的，未

開(kāi)具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地

使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入，進(jìn)行土地

增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

【答案】ABD

4、關(guān)于煙葉稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日

D.煙葉稅按季計(jì)征

E.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

【答案】BC

5、進(jìn)口時(shí)在貨物的價(jià)款中列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物完

稅價(jià)格的有（）。

A.機(jī)械等貨物進(jìn)口后的安裝、裝配費(fèi)用

B.向中介機(jī)構(gòu)支付的傭金

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.貨物境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)

E.貨物境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】ACD

6、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

的有（）

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛

通行費(fèi)

C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目

E.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

【答案】ABCD

7、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)

定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售

額的有（）。

A.偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補(bǔ)銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額

E.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額

【答案】BCD

8、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。

A.適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用最惠國(guó)稅率

B.適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率

D.適用特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率

E.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率

【答案】BC

9、下列各項(xiàng)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）o

A.購(gòu)進(jìn)的家政服務(wù)

B.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

C.購(gòu)進(jìn)的保險(xiǎn)服務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)樓房用作職工宿舍

E.購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)

【答案】ABD

10、某農(nóng)機(jī)廠（增值稅一般納稅人）下列行為適用增值稅13%稅率

的有（）。

A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)整機(jī)

B.受托加工農(nóng)機(jī)整機(jī)收取的加工費(fèi)

C.出租自產(chǎn)農(nóng)機(jī)收取的租賃費(fèi)

D.提供技術(shù)咨詢收取的技術(shù)咨詢費(fèi)

E.銷售農(nóng)機(jī)零配件

【答案】BC

11、下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）。

A.鴇礦原礦

B.海鹽

C.鋁礦原礦

D.鎰礦原礦

E.人造石油

【答案】BD

12、下列各項(xiàng)符合提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的

有（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，

可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行

開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照3%預(yù)

征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

納稅申報(bào)

C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,

向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售

服務(wù)

E.單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（含個(gè)體工商戶出租住房），按照5%

的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】ABD

13、下列情形中，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)

品已納消費(fèi)稅的有0。

A.以委托加工收回的珍珠生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾

B.以委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

C.以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙

D.以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮

E.以委托加工收回的實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板

【答案】BCD

14、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有()。

A.納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人對(duì)外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

C.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

D.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實(shí)際移送使用數(shù)量

為計(jì)稅依據(jù)

E.納稅人開(kāi)采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

【答案】BD

15、關(guān)于增值稅一般納稅人管理的說(shuō)法，正確的有()。

A.新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

B.已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2019年12月31日

前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

C.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，

輔導(dǎo)期限為6個(gè)月

D.偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非增值稅納稅人可以選擇作為小規(guī)模

納稅人計(jì)算繳納增值稅E年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企

業(yè)不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

【答案】ABD

16、下列事項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.美國(guó)人凱文將中國(guó)境內(nèi)一處房產(chǎn)贈(zèng)送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司受托對(duì)某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造

D.居民個(gè)人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評(píng)估增值

【答案】AD

17、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。

A.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

B.進(jìn)口關(guān)稅

C.廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技

術(shù)服務(wù)的費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)

用

E.由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)

【答案】BCD

18、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有

()。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)

行扣除

B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整

至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

C.土地增值稅清算時(shí)未開(kāi)具銷售發(fā)票或未全額開(kāi)具銷售發(fā)票的，未

開(kāi)具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地

使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入，進(jìn)行土地

增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

【答案】ABD

19、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有()。

A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

C.消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅

D.消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬于消費(fèi)稅的征稅范圍

E.消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度

【答案】AD

20、色譜系統(tǒng)適用性試驗(yàn)不包括以下哪項(xiàng)參數(shù)

A.理論塔板數(shù)

B.重復(fù)性

C.分離度

D.拖尾因子

E.比移值

【答案】

21、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登

記為一般納稅人、

B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模

納稅人納稅

C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)

定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷

售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入

應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

【答案】BC

22、（2013年真題）持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行

為的生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)符合特定條件出口外購(gòu)貨物，可視同自產(chǎn)貨物適

用增值稅退（免）稅政策，該特定條件包括（）。

A.已取得增值稅一般納稅人資格

B.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上

C.納稅信用等級(jí)為B級(jí)及以上

D.上一年度銷售額3億元以上

E.外購(gòu)出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性

【答案】AB

23、（2018年真題）關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機(jī)動(dòng)車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)