公司獨(dú)立審計(jì)制度

公司獨(dú)立審計(jì)制度第一章總則第一條目的與依據(jù)本制度的目的是建立公司獨(dú)立審計(jì)制度，確保公司財(cái)務(wù)情形真實(shí)、可靠，并提高公司整治水平。本制度依據(jù)公司法、證券法及相關(guān)法律法規(guī)，以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定。第二條審計(jì)的定義審計(jì)是指對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情形、內(nèi)部掌控等方面進(jìn)行全面、獨(dú)立的審查、核實(shí)和評(píng)估，以確定其真實(shí)性、合法性和規(guī)范性。第三條審計(jì)的原則獨(dú)立性原則：審計(jì)工作必需由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員進(jìn)行，不受其他利益關(guān)系的影響。公正性原則：審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中必需保持公正、客觀、真實(shí)的態(tài)度，不偏袒任何一方。保密性原則：審計(jì)人員必需嚴(yán)守商業(yè)秘密，不得泄露與審計(jì)工作相關(guān)的信息。執(zhí)業(yè)盡職原則：審計(jì)人員應(yīng)依照職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則，認(rèn)真履行職責(zé)，完成審計(jì)工作。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇與任命第四條審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇公司應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，選擇具有執(zhí)業(yè)許可、信譽(yù)良好、綜合實(shí)力強(qiáng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立承當(dāng)審計(jì)工作，不得與公司存在任何利益關(guān)系。第五條審計(jì)機(jī)構(gòu)的任命公司應(yīng)依照程序，經(jīng)過(guò)監(jiān)事會(huì)或董事會(huì)的決議，與審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂獨(dú)立審計(jì)協(xié)議。審計(jì)機(jī)構(gòu)的任命期限為一年，期滿后可以續(xù)聘或更換。第六條審計(jì)工作的酬勞審計(jì)機(jī)構(gòu)的酬勞應(yīng)依據(jù)實(shí)際工作量和多而雜程度確定，并依照合同商定支出。酬勞不得以任何形式予以審計(jì)人員個(gè)人，以確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。第三章審計(jì)工作的程序第七條審計(jì)計(jì)劃的訂立審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)公司的財(cái)務(wù)情形、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和審計(jì)需求，訂立認(rèn)真的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)限等內(nèi)容，并經(jīng)公司董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)。第八條審計(jì)工作的實(shí)施審計(jì)機(jī)構(gòu)依照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施，包含但不限于以下內(nèi)容：審計(jì)資料的調(diào)查與取證；財(cái)務(wù)報(bào)表的核對(duì)與分析；內(nèi)部掌控的評(píng)估與測(cè)試；資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的調(diào)整與核實(shí)；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的抽樣和復(fù)核；關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和檢查；合規(guī)性的審查和評(píng)估；緊要問(wèn)題的匯報(bào)和分析。第九條審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或異常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告，并提出明確的處理建議。公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)依據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。第十條審計(jì)結(jié)論的形成審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)審計(jì)工作的結(jié)果，形成審計(jì)報(bào)告，并將報(bào)告提交給公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)看法、審計(jì)結(jié)論、存在的問(wèn)題和建議，真實(shí)、準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第四章審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用與監(jiān)督第十一條審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告出具后，及時(shí)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)估，并采取相應(yīng)措施加以改進(jìn)。審計(jì)結(jié)果還可以用于公司內(nèi)部的管理決策、投資者的決策分析、金融機(jī)構(gòu)的授信審批等。第十二條監(jiān)督與評(píng)估公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，包含但不限于以下方面：審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量和效果；審計(jì)過(guò)程中的合規(guī)性和規(guī)范性；審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；審計(jì)結(jié)論的實(shí)施情況和效果。第十三條違規(guī)處理對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)、違反職業(yè)道德和審計(jì)準(zhǔn)則的行為，公司應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，包含但不限于警告、懲罰、解聘等。第五章附則第十四條措施的實(shí)施公司應(yīng)訂立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，明確責(zé)任分工和工作程序，確保獨(dú)立審計(jì)制度的有效實(shí)施。第十五條修訂與解釋本制度的修改和解釋權(quán)歸公司董事會(huì)全部，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效，并向全體員工進(jìn)行公告。第十六條施行時(shí)間本制度自公司董事會(huì)通過(guò)之日起生效，并告知全體員工。以上為公司獨(dú)立審計(jì)制度的內(nèi)容，希