2023年稅務(wù)師之稅法一通關(guān)試題庫(kù)(有答案)

2023年整理稅務(wù)師之稅法一通關(guān)試題庫(kù)

（有答案）

單選題（共50題）

1、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，

表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）

提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方

法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余

額，按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和

價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳

稅款

D.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳

【答案】B

2、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是

（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房

地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用不得扣除

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不

得扣除

【答案】D

3、下列表述中，不符合資源稅相關(guān)規(guī)定的是（）o

A.納稅人外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷(xiāo)售或者混合加工為應(yīng)

稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減

外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量

B.鴇礦的征稅對(duì)象為原礦或選礦

C.進(jìn)口資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納資源稅

D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；

但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

【答案】B

4、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)

人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院

所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家

司法機(jī)關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

【答案】D

5、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起

()的銷(xiāo)售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用

加計(jì)抵減政策。

A.2個(gè)月

B.3個(gè)月

C.5個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】B

6、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

【答案】C

7、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中

抵扣的是()o

A.咨詢(xún)服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂(lè)服務(wù)

【答案】D

8、在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的份格高低分檔制定若干不同的稅率,

根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是()。

A.選擇稅

B.滑動(dòng)稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅

【答案】B

9、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率

5%,金銀首飾的成本利潤(rùn)率6虬2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

【答案】A

10、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市

區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

【答案】B

11、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅特點(diǎn)的是（）o

A.以增值額為征稅對(duì)象

B.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額

C.抑制土地炒買(mǎi)炒賣(mài)，保障國(guó)家的土地權(quán)益

D.實(shí)行按次征收，納稅時(shí)間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

【答案】C

12、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

【答案】D

13、對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目

歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的

()。

A.實(shí)地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

【答案】B

14、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為

1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的

A.326.70

B.304.92

C.316.80

D.118.80

【答案】C

15、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費(fèi)稅的是()。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球

桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)

D.4S店銷(xiāo)售不含稅價(jià)格在135萬(wàn)元以上的超豪華小汽車(chē)

【答案】B

16、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是

()。

A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售液體乳

及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一

【答案】A

17、關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是()。

A.已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按銷(xiāo)售合同全額確認(rèn)收入

C.銷(xiāo)售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退

房款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整

D.未開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入

【答案】D

18、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)

務(wù)：

A.1041.50

B.1042.70

C.1361.50

D.1360.00

【答案】B

19、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.36

B.230.4

C.216

D.312

【答案】C

20、甲實(shí)木地板廠（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年

6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64

【答案】C

21、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）o

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

【答案】B

22、某酒廠2020年10月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元

/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格7006元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套,

售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅

酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中

的貨物單價(jià)均為不含稅價(jià)格，白酒的稅率為20%,其他酒的稅率為

10%）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】D

23、下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際稅收船舶的增值稅政策中，正確

的是（）o

A.對(duì)符合條件的從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶實(shí)行增值稅退稅政策，由

境內(nèi)船舶建造企業(yè)申請(qǐng)退稅

B.申請(qǐng)退稅的購(gòu)進(jìn)船舶需在“中國(guó)洋浦港”登記

C.對(duì)所有出口企業(yè)從符合條件的啟運(yùn)港報(bào)關(guān)出口的離境的集裝箱貨

物，實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策

D.承運(yùn)適用啟運(yùn)港退稅政策貨物的船舶，需從啟運(yùn)港直接行駛至海

南省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物

【答案】B

24、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為

開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開(kāi)采的原油

不含稅銷(xiāo)售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14

【答案】D

25、（2018年）下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。

A.空調(diào)機(jī)

B.鋰原電池

C.汽車(chē)輪胎

D.電視機(jī)

【答案】B

26、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫(xiě)字樓，發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

27、在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，

應(yīng)按核定征收率不低于（）對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。

A.10%

B.2%

C.5%

D.15%

【答案】C

28、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】A

29、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷(xiāo)售糧食白酒，開(kāi)

具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，另收取包裝物租金1萬(wàn)元,

包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠

當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】D

30、某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開(kāi)采銅礦原

礦400噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷(xiāo)售額2100

萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資

源稅稅率為4%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】D

31、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓

金2000萬(wàn)元，契稅60萬(wàn)元，有關(guān)登記、過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元，因拆

遷地上附著物支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元。則取得土地使用權(quán)所支付

的金額為（）萬(wàn)元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261

【答案】C

32、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評(píng)估價(jià)格的，應(yīng)按房屋及

建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按

國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除

項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。評(píng)估價(jià)格須經(jīng)（）確認(rèn)。

A.海關(guān)

B.財(cái)政機(jī)關(guān)

C.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】C

33、下列有關(guān)增值稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額，若

相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相

抵，直到抵完為止

B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，

其銷(xiāo)售額不包括受客戶(hù)單位委托代為向客戶(hù)單位員工發(fā)放的工資和

代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金

C.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除

D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)

售額

【答案】A

34、（2018年真題）關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依

據(jù)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

【答案】B

35、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月

發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3

B.4.50

C.0

D.3.66

【答案】A

36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核

定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對(duì)外銷(xiāo)售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均

購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為每噸5萬(wàn)元，損耗率5%,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)

稅額為（）萬(wàn)元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】B

37、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向煙農(nóng)收

購(gòu)晾曬煙葉用于加工煙絲，在收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款12萬(wàn)元、價(jià)

外補(bǔ)貼1萬(wàn)元。當(dāng)月該批煙葉尚未領(lǐng)用，該企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

萬(wàn)兀O

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17

【答案】A

38、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還

的增值稅稅額

B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅額應(yīng)作為城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

【答案】C

39、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

情況如下：

A.1000

B.1013.4

C.1128.48

D.896.97

【答案】C

40、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國(guó)繳納資源稅的

是（）。

A.個(gè)體工商戶(hù)在境內(nèi)開(kāi)采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開(kāi)采煤炭資源

C.境內(nèi)某企業(yè)銷(xiāo)售外購(gòu)的金屬礦

D.境內(nèi)某鹽場(chǎng)銷(xiāo)售生產(chǎn)的井礦鹽

【答案】C

41、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用

（）之日實(shí)施的稅率。

A.違反規(guī)定的行為發(fā)生

B.運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境

C.海關(guān)接受納稅義務(wù)人填寫(xiě)報(bào)關(guān)單

D.申報(bào)進(jìn)口

【答案】A

42、甲向融資租賃公司乙出售設(shè)備一臺(tái)，售價(jià)1200萬(wàn)元，之后將該

設(shè)備租回，租期10年，每月支付租金20萬(wàn)元（含本金10萬(wàn)），融

資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購(gòu)入設(shè)備向銀行借款，每月

支付利息3萬(wàn)元。則乙公司每月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.0.40

【答案】D

43、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按一般納稅人

納稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅

銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下

C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以一個(gè)月為1個(gè)納稅期限）或者連續(xù)4

個(gè)季度（以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的

一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，

其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為

小規(guī)模納稅人

【答案】A

44、關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車(chē)輛市場(chǎng)上的最

高銷(xiāo)售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)

稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

C.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅

【答案】B

45、位于山西省的原煤開(kāi)采企業(yè)，2021年5月開(kāi)采并銷(xiāo)售原煤100

萬(wàn)噸，取得不含稅收入60000萬(wàn)元。原煤資源稅稅率5尢該企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】D

46、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購(gòu)煙葉2000公斤,

合計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元，則煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額為（）萬(wàn)

JL>o

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】B

47、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷(xiāo)售自采

天然氣600萬(wàn)立方米，取得含稅收入392.4萬(wàn)元，用50萬(wàn)立方米天

然氣抵償債務(wù)，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅

（）萬(wàn)元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】C

48、2021年7月，某4s店從汽車(chē)制造廠購(gòu)進(jìn)50輛小汽車(chē)，取得

增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為15.6萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售5輛，不含

稅售價(jià)為18萬(wàn)元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車(chē)抵償財(cái)務(wù)公司

借款本金及利息，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅

價(jià)格是15萬(wàn)元/輛，該4s店當(dāng)月應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】A

49、下列關(guān)于稅基的說(shuō)法中，不正確的是（）o

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象

C.丙企業(yè)銷(xiāo)售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對(duì)象

D.車(chē)船稅的課稅對(duì)象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】D

50、自2020年1月1日起，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是

（）。

A.中華人民共和國(guó)境內(nèi)單位和個(gè)人作為工程分包方，為施工地點(diǎn)在

境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款

收入，屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”

B.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)

等動(dòng)物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

C.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形

資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值

稅

D.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，

扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)的余額為銷(xiāo)售額

【答案】B

多選題（共30題）

1、下列不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的有（）o

A.進(jìn)口貨物繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)繳納的增值稅

D.國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

E.減免的增值稅、消費(fèi)稅

【答案】ABC

2、下列各項(xiàng)符合提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有

（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，

可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行

開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照3%預(yù)

征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

納稅申報(bào)

C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,

向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷(xiāo)售

服務(wù)

E.單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)（含個(gè)體工商戶(hù)出租住房），按照5%

的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】ABD

3、下列車(chē)輛中，不繳納消費(fèi)稅的有（）o

A.電動(dòng)汽車(chē)

B.雪地車(chē)

C.中輕型商用客車(chē)

D.購(gòu)進(jìn)貨車(chē)改裝生產(chǎn)的商務(wù)車(chē)

E.氣缸容量為200毫升的摩托車(chē)

【答案】ABD

4、下列關(guān)于煙葉稅的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

B.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.煙葉稅的征稅范圍包括生煙葉.烤煙葉

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)月

E.煙葉稅按月計(jì)征

【答案】ACD

5、下列選項(xiàng)中關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購(gòu)煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購(gòu)地

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

E.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

【答案】BCD

6、下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸服務(wù)

B.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務(wù)

C.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)

D.房地產(chǎn)評(píng)估咨詢(xún)公司提供的房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)

E.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)

用

【答案】BCD

7、關(guān)于環(huán)保稅稅目，正確的有（）。

A.石棉塵屬于大氣污染物

B.建筑噪聲屬于噪聲污染

C.城市洗車(chē)行業(yè)排放污水屬于水污染物

D.煤砰石屬于固體廢物

E.一氧化碳屬于大氣污染物

【答案】ACD

8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目，以

全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去相關(guān)費(fèi)用后的差額作為計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅的銷(xiāo)售

額，可以減除的費(fèi)用有（）o

A.向政府部門(mén)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

B.土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

D.向政府部門(mén)支付的手續(xù)費(fèi)

E.向其他個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

【答案】AB

9、（2015年真題）關(guān)于消費(fèi)稅的征收范圍的說(shuō)法正確的有（）。

A.用于水上運(yùn)動(dòng)和休閑娛樂(lè)等活動(dòng)的非機(jī)動(dòng)艇屬于“游艇”的征收

范圍

B.對(duì)于購(gòu)進(jìn)乘用車(chē)或中輕型商用客車(chē)改裝生產(chǎn)的汽車(chē)屬于“小汽車(chē)”

的征收范圍

C.實(shí)木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實(shí)木裝飾板屬于“實(shí)木地

板”的征收范圍

D.高爾夫球（包）屬于“高爾夫球及球具”的征收范圍

E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的"甲醇汽油"和"乙醇汽油"屬于

“汽油”征收范圍

【答案】BCD

10、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2017年1月?2019年5月開(kāi)發(fā)一個(gè)住宅項(xiàng)

目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)

和間接開(kāi)發(fā)費(fèi)用屬于開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目

B.公司繳納的土地閑置費(fèi)可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

C.超過(guò)貸款期限的利息和罰息在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開(kāi)發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

【答案】ACD

11、下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.零售商銷(xiāo)售卷煙不征收消費(fèi)稅

B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)繳納消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算，未

分開(kāi)核算的，一并征收消費(fèi)稅

E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消

費(fèi)稅款從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除

【答案】ABD

12、（2020年真題）下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車(chē)輛的有（）。

A.汽車(chē)掛車(chē)

B.汽車(chē)

C.叉車(chē)

D.有軌電車(chē)

E.電動(dòng)摩托車(chē)

【答案】ABD

13、（2020年真題）下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。

A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資

B.超市將購(gòu)進(jìn)的食用油作為過(guò)節(jié)福利發(fā)放給本企業(yè)員工

c.汽車(chē)廠將自產(chǎn)汽車(chē)分配給股東

D.軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無(wú)償提供軟件維護(hù)服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回的食品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)方

【答案】CD

14、某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售

量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2021年2月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值

稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬(wàn)元并通過(guò)主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利

4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算確定銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬(wàn)元

D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.05萬(wàn)元

E.商場(chǎng)向供貨企業(yè)收取的4.8萬(wàn)元，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

【答案】AD

15、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅。下列說(shuō)法正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國(guó)家規(guī)定的污染物排放標(biāo)

準(zhǔn)30%的,予以減征

D.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的，不征稅

E.環(huán)境保護(hù)稅開(kāi)征是原有的排污費(fèi)“平移”費(fèi)改稅的結(jié)果

【答案】ACD

16、下列資源稅優(yōu)惠政策，僅適用新疆地區(qū)的有（）。

A.稠油減征40%

B.三次采油減征30%

C.鐵礦石減征60%

D.高凝油減征30%

E.高含硫天然氣免征

【答案】AB

17、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。

A.對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的

城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

【答案】BCD

18、（2019年）關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)

法正確的有（）o

A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請(qǐng)進(jìn)境時(shí)一次性繳納全部關(guān)稅

B.在租賃期間可暫停申請(qǐng)不繳納關(guān)稅

C.租賃期滿(mǎn)，企業(yè)留購(gòu)該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價(jià)格

E.納稅人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總

額作為完稅價(jià)格

【答案】D

19、海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物估價(jià)時(shí)可以采用的方法有（）。

A.貨物向第三國(guó)出口的價(jià)格估價(jià)方法

B.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

C.倒扣價(jià)格估價(jià)方法

D.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

E.成本加成法

【答案】BCD

20、《中國(guó)藥典》2015年版收載復(fù)方磺胺甲

A.非水溶液滴定法

B.高效液相色譜法

C.雙波長(zhǎng)紫外分光光度法

D.亞硝酸鈉滴定法

E.碘量法

【答案】B

21、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高

檔焰火。2012年10月銷(xiāo)售高檔焰火，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)

售額1000萬(wàn)元；本月外購(gòu)焰火400萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，月

初庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)

月已認(rèn)證，下列說(shuō)法正確的有（）o（焰火消費(fèi)稅稅率15%,上

述價(jià)格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣

除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅

B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火

數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅

C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)

項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰

火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬(wàn)元

【答案】AC

22、下列關(guān)于“營(yíng)改增”后一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅規(guī)定的

說(shuō)法，正確的有（）。

A.一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，可以全部

的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇

適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.“營(yíng)改增”的一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按

照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人跨縣（市）為老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)

易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后的余

額為銷(xiāo)售額按3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,

可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照5%的征收率計(jì)稅

【答案】BD

23、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年6月接受位于

市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品,

乙廠提供原料的不含稅價(jià)為30萬(wàn)元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元,

當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處

理，下列說(shuō)法中