2023年稅務(wù)師之稅法一題庫檢測試卷B卷附答案

2023年整理稅務(wù)師之稅法一題庫檢測試

卷B卷附答案

單選題（共50題）

1、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

【答案】D

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.購貨傭金

C.買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.貨物進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)

【答案】C

3、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。

2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.980.44

B.1007.88

C.1107.90

D.1138.90

【答案】B

4、從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實(shí)際開采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量

【答案】A

5、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價(jià)款88萬

元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，

正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元

【答案】C

6、下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.外商投資企業(yè)購買一輛小轎車自用

B.車輛經(jīng)銷商待出售的小汽車

C.企業(yè)購進(jìn)用于獎(jiǎng)勵(lì)職工的小汽車

D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的一輛用于銷售的小汽車

【答案】A

7、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣

度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅

對象的歸類問題

C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形

式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅

目過多，不便于查找，不利于征管

【答案】C

8、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國

海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸

公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%,該

單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】c

9、某生產(chǎn)企業(yè)2021年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)

報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，

已提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理

費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

L5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳

納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】D

10、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建

筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含

稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】D

11、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000

元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000

元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附

加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】B

12、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時(shí)列明：支付土地出讓金

1000萬元、契稅30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用

800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費(fèi)用300萬元、管

理費(fèi)用400萬元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴?/p>

供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為

5%,該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）

萬兀。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】B

13、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】A

14、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】A

15、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將

原廠房出售，相關(guān)資料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】D

16、下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過網(wǎng)費(fèi)

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

【答案】D

17、某礦山企業(yè)2012年2月份開采鎰礦石150噸，銷售100噸；開

采銘礦石300噸，銷售200噸；移送50噸絡(luò)礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)

月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。（鎰礦石適用稅率6元/噸，

絡(luò)礦石適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】B

18、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（）。

A.物業(yè)管理服務(wù)

B.市場調(diào)查服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

【答案】D

19、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生

月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

20、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是

（）。

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象的性質(zhì)

【答案】D

21、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地

板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】C

22、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦

公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額

100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改

用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是

（）萬元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】D

23、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或

者提供納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則

中的（）o

A.實(shí)體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

【答案】C

24、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高

檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅5.2萬

元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，

取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消

費(fèi)稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%,消費(fèi)稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】B

25、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)

營情況如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0

【答案】B

26、（2018年真題）2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納

稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售

2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述

業(yè)務(wù)均選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】D

27、另外該企業(yè)當(dāng)月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅

額為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）

JL>o

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

【答案】B

28、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入

完稅價(jià)格的是（）。

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費(fèi)

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅及國內(nèi)稅收

D.為進(jìn)口貨物而支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

【答案】C

29、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首

飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾

800克,收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（

JL>o

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】B

30、最早用于抑制流感病毒的抗病毒藥是

A.金剛烷胺

B.環(huán)丙沙星

C.阿昔洛韋

D.氨曲南

E.磺胺喀碇

【答案】A

31、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅

率5%,金銀首飾的成本利潤率6%o2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41

【答案】C

32、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.234.69

B.244.69

C.270.86

D.245

【答案】A

33、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份

發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.36

B.39

C.41.4

D.45

【答案】c

34、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘

用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機(jī)動車銷售統(tǒng)

一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)4520元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)，

支付購買工具件價(jià)款（含增值稅）1130元并取得汽車4s店開具的

普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】A

35、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51

【答案】C

36、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生

月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

37、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2

輛小汽車，到岸價(jià)格20萬美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)

月外匯中間價(jià)1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)

稅稅率5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】A

38、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票,

買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%,

發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%,賣出價(jià)200

萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6

月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支

付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】D

39、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月銷售商品取得

收入40000元，購進(jìn)生產(chǎn)用原材料.支付價(jià)款5000元，購進(jìn)稅控收

款機(jī),取得增值稅普通發(fā)票,注明價(jià)稅合計(jì)5800元，該企業(yè)應(yīng)納增值

稅（）元。

A.1050.00

B.315.05

C.365.05

D.1000.00

【答案】C

40、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購進(jìn)50輛小汽車，取得

增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含

稅售價(jià)為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司

借款本金及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅

價(jià)格是15萬元/輛，該4s店當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】A

41、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）

購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、

稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2021年1月，該辦

公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

稅額（）萬元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】B

42、以下不符合“營改增”試點(diǎn)行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為

銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航

空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

【答案】A

43、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】A

44、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)

月銷售銅礦原礦10。噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開具增值稅專

用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用

于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不

含稅單價(jià)50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元,

稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為

10%,銅礦選礦資源稅稅率為6%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）

萬兀O

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】D

45、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時(shí)，可以向海關(guān)申請復(fù)議

B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)

的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議

決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人

D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書

之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟

【答案】C

46、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

A.20.18

B.18.18

C.19.64

D.17.39

【答案】D

47、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之

日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

48、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進(jìn)

口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格是35萬元，進(jìn)口關(guān)稅

稅率是25%,當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)成套化妝品，領(lǐng)用

其中的10%連續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當(dāng)

月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額為（）萬元。

（高檔化妝品稅率為15%）

A.4.63

B.13.13

C.12.30

D.11.25

【答案】A

49、（2009年真題）某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7

月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包

裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退

還包裝物的押金L3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售

額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】A

50、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96

【答案】C

多選題（共30題）

1、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，境外單位或個(gè)人發(fā)生的下列行為中，不屬于

在境內(nèi)銷售服務(wù)的有（）o

A.為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)

B.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)

C.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘

探服務(wù)

D.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會議展覽地點(diǎn)在境內(nèi)的會議展覽服務(wù)

E.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)

【答案】ABC

2、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（不含住房）

C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選

擇簡易計(jì)稅方法的

E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品

【答案】ABCD

3、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，正確的有（）。

A.主體的一方只能是國家

B.體現(xiàn)征納雙方的意志

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

E.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

【答案】ACD

4、根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有

（）。

A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額

B.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計(jì)抵減政策

E.出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)提加計(jì)抵減額

【答案】AC

5、下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾

E.以已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

【答案】ACD

6、境內(nèi)甲企業(yè)的下列經(jīng)營行為中，由甲企業(yè)申請零稅率的有（）。

A.甲企業(yè)向境內(nèi)乙公司提供天津港到美國波士頓的貨輪程租服務(wù)

B.甲企業(yè)向境外丙公司提供天津港到美國波士頓的貨輪程租服務(wù)

C.甲企業(yè)將貨輪以期租的方式租賃給境內(nèi)乙企業(yè)，用以從事天津港

到美國波士頓的運(yùn)輸服務(wù)

D.甲企業(yè)將飛機(jī)以濕租的方式租賃給境內(nèi)乙企業(yè)，用以從事天津到

美國波士頓的運(yùn)輸服務(wù)

E.甲企業(yè)將貨輪以期租方式租賃給境外丙企業(yè)，用以從事天津港到

美國波士頓的期租服務(wù)

【答案】AB

7、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法不正確的有（）。

A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

E.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)

【答案】ABC

8、下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。

A.省級科技企業(yè)孵化器對其向孵化企業(yè)提供研發(fā)和技術(shù)服務(wù)取得的

收入免征增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實(shí)際稅負(fù)超過6%的

部分即征即退

C.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅

D.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退

E.蔬菜批發(fā)、零售取得的收入免征增值稅

【答案】AC

9、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）o

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備

E.納稅人經(jīng)營破產(chǎn)

【答案】BD

10、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，不正確的有（）。

A.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面

形式要求海關(guān)退還多繳的稅款，但不得加算銀行同期活期存款利息

C.納稅人向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)的，延期納稅最長不超過3

個(gè)月

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納關(guān)稅稅款

E.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納

稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征稅款及滯納金

【答案】BC

11、下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）o

A.比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動

B.定額稅率的基本特點(diǎn)是稅率與課稅對象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

D.我國個(gè)人所得稅中工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率

E.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

【答案】ABD

12、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。

A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),

應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱

B.為自然人提供的保險(xiǎn)服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增

值稅普通發(fā)票

C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi),

可以開具增值稅專用發(fā)票

D.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)

票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息

E.銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，

應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)

權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）

【答案】ABD

13、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款

方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2000噸，每噸不含稅單價(jià)300元，

合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但是實(shí)際取得不含稅收入

100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%,當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額正確的有（）。

A.增值稅額為19500元

B.增值稅額為13500元

C.資源稅為7500元

D.資源稅為1333.33元

E.資源稅為零

【答案】AC

14、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有()。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)

C.單位向社會公益事業(yè)無償捐贈不動產(chǎn)

D.臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)從臺灣取得運(yùn)輸收入

E.個(gè)人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品加工

【答案】C

15、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

()。

A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.付清尾款的當(dāng)天

C.支付首筆貨款的當(dāng)天

D.合同約定的付款日期當(dāng)天

E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】C

16、（2018年真題）關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說

法正確的有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)

格申報(bào)納稅

B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場

的白酒

C.國家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確

定為20%

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對外銷售價(jià)格70%

（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價(jià)格

E.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會核定

【答案】AD

17、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用規(guī)則的表述中，正確的有（）。

A.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運(yùn)地海關(guān)接受貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅

率

B.出口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運(yùn)地海關(guān)接受貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅

率

C.進(jìn)口貨物到達(dá)前經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用裝載該貨物的運(yùn)輸

工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

D.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)

關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

E.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的，適用海關(guān)接受納稅人首次填寫

報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

【答案】ACD

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物

B.對納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰

款

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

D.拍賣納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款

E.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

【答案】A

19、《中國藥典》2015年版收載的笛體激素類藥物的含量測定方法

大多是

A.異煙股比色法

B.四氮嚶比色法

C.紫外分光光度法

D.HPLC法

E.薄層色譜法

【答案】D

20、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的有（）。

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.對稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”

和“債務(wù)關(guān)系說”

【答案】ABC

21、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行

稅法中，列示稅目稅率（額）表的稅種有（）。

A.消費(fèi)稅

B.印花稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

E.城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】ABD

22、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品

禮品盒，其中，化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的

生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某

演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率

30%,化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤率5%）

A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚品不繳

納消費(fèi)稅

D.禮品盒中的普通護(hù)膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同

時(shí)繳納增值稅

E.該化妝品公司應(yīng)就贈送行為繳納消費(fèi)稅8550元

【答案】D

23、下列各項(xiàng)中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（）。

A.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

B.減半征收

C.核定減免率

D.抵免稅額

E.免征額

【答案】BCD

24、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，下列說法正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排