2012屆畢業(yè)論文用表-海大

廣東海洋大學(xué)本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）課題申請表（指導(dǎo)教師用表）（使用屆別：2012屆）課題情況課題名稱中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的比較分析課題來源□科研項(xiàng)目(□國家級 □省部級 □廳級 □市局級 □校級）□生產(chǎn)或社會實(shí)際 □教學(xué) ■自擬*說明：課題類別■論文 □設(shè)計(jì)第幾次立項(xiàng)□1次□2次□≥3次難易程度□較難 ■適中 □簡單工作量□較大 ■適中 □較小面向?qū)I(yè)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)同一課題多名學(xué)生分工情況□主要內(nèi)容不同 □內(nèi)容同參數(shù)不同 □分別做課題的不同部分指導(dǎo)教師姓名李銳所在單位（部門）經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院職稱副教授主要研究內(nèi)容1、新準(zhǔn)則下資產(chǎn)減值的概述2、西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展3、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)案例分析4、解決我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制低效的對策目標(biāo)和要求1、在導(dǎo)師指導(dǎo)下獨(dú)立完成畢業(yè)論文寫作，禁止抄襲他人文章；2、研究思路清晰，研究方法正確、合理；3、準(zhǔn)備材料充分，事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；4、論證問題清楚，結(jié)論正確，無原則性錯誤；5、行文流暢，論文格式完整規(guī)范；6、論文字?jǐn)?shù)不少于10000字，參考文獻(xiàn)15篇左右，包括2篇以上外文文獻(xiàn)指導(dǎo)小組審題意見內(nèi)容較完整，目標(biāo)與要求較合理。同意開題。組長簽字:年月日學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)小組意見同意開題。組長簽字:年月日選題學(xué)生廣東海洋大學(xué)本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告（學(xué)生用表）（使用屆別：2012屆）畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題目中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的比較分析學(xué)號200811531125姓名宋莉婷學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專業(yè)財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)教師李銳所在單位、部門經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院職稱副教授一、課題的來源高科技的發(fā)展大大縮短了企業(yè)產(chǎn)品壽命周期，為了公允的反映企業(yè)資產(chǎn)狀況，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)運(yùn)而生，并成為當(dāng)今國內(nèi)外會計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界普遍關(guān)注的熱點(diǎn)。2006年2月15日，我國財(cái)政部頒布了與國際慣例趨同的新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，新準(zhǔn)則的出臺，雖在一定程度上完善了資產(chǎn)減值的會計(jì)核算，但在實(shí)務(wù)過程中仍存在不少問題。因此，本人就我國現(xiàn)行資產(chǎn)減值會計(jì)存在的問題及對策進(jìn)行粗淺的討論。本課題是自選課題。二、研究的目的和意義隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大，使得資產(chǎn)減值會計(jì)成為各國會計(jì)規(guī)范的熱點(diǎn)問題。長期以來，由于受歷史遺留等諸多因素的影響，資產(chǎn)減值會計(jì)在我國發(fā)展還不是很完善，我國的企業(yè)界普遍存在著高估資產(chǎn)價(jià)值的現(xiàn)象。為此，我國從1998年“四項(xiàng)減值準(zhǔn)備”的出臺，到2001年升格為“八項(xiàng)減值準(zhǔn)備”，再到2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——資產(chǎn)減值》，將計(jì)提資產(chǎn)減值范圍擴(kuò)大到除現(xiàn)金資產(chǎn)之外的幾乎所有資產(chǎn)項(xiàng)目，可以說，我國關(guān)于資產(chǎn)減值的會計(jì)規(guī)范正逐步走向完善。為使企業(yè)更加真實(shí)客觀地反映資產(chǎn)的公允價(jià)值和財(cái)務(wù)狀況，規(guī)范證券市場信息的披露行為，使廣大投資者對企業(yè)盈利能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力更具信心。這正是本文研究的目的和意義所在。三、國內(nèi)外發(fā)展?fàn)顩r、發(fā)展水平與存在問題1、國內(nèi)發(fā)展情況1997年5月，中國人民銀行頒布《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，這是我國第一個關(guān)于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的行政規(guī)定；1996年12月，財(cái)政部發(fā)布《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，改文件不僅對內(nèi)部內(nèi)部控制的定義、內(nèi)部控制的內(nèi)容（包括控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)和控制程序）等做出了規(guī)定，而且還要求注冊會計(jì)師審查企業(yè)的內(nèi)部控制。1999年中國證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于上市公司做好各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求上市公司本著審慎經(jīng)營、有效防范化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原則責(zé)成相關(guān)部門擬定內(nèi)部控制制度，監(jiān)事會對內(nèi)部控制制度制定的情況進(jìn)行監(jiān)督；此外，《中華人民功能共和國會計(jì)法》是我國第一部體現(xiàn)內(nèi)部會計(jì)控制要求的法律。2、國外發(fā)展情況 資產(chǎn)減值的會計(jì)思想最早可追溯到文藝復(fù)興時(shí)期，13世紀(jì)至15世紀(jì)的意大利城邦產(chǎn)生了較完備的復(fù)式簿記系統(tǒng)，這可以被看作是資產(chǎn)減值會計(jì)思想的雛形。20世紀(jì)初，隨著人們對固定資產(chǎn)折舊會計(jì)認(rèn)識的逐步深入，有關(guān)學(xué)者開始對資本資產(chǎn)減值會計(jì)處理進(jìn)行研究。到了30年代，在一些學(xué)術(shù)刊物上開始有了探討資產(chǎn)減值會計(jì)處理問題的文章，人們開始了對資產(chǎn)減值會計(jì)處理問題的探索。隨著科技的快速發(fā)展，企業(yè)的外部環(huán)境也充滿了不確定性因素，為了應(yīng)對環(huán)境變化給企業(yè)及會計(jì)實(shí)務(wù)帶來的新問題，資產(chǎn)減值會計(jì)問題成為理論界和實(shí)務(wù)界研究的熱點(diǎn)。80年代開始至今，人們對長期資產(chǎn)減值的認(rèn)識逐步深入，對資產(chǎn)減值會計(jì)的規(guī)范逐漸從特殊行業(yè)轉(zhuǎn)向了一般行業(yè)。國際會計(jì)準(zhǔn)則委員會IASC于1998年6月發(fā)布了《IAS36資產(chǎn)減值》,2002年3月,IASB發(fā)布了有關(guān)改進(jìn)現(xiàn)有國際會計(jì)準(zhǔn)則的一份征求意見稿,提出了對IAS36中關(guān)于資產(chǎn)減值內(nèi)部指標(biāo)和使用價(jià)值確定作幾項(xiàng)主要變動的建議。2004年3月,IASB發(fā)布了修訂后的IAS36,并根據(jù)對2002年3月的征求意見稿中提出的建議做了修改,并于2005年1月1日生效。3、存在問題 （1）在控制環(huán)境方面仍存在經(jīng)營管理指導(dǎo)思想偏差。對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解不夠全面充分，重發(fā)展、輕管理，忽視內(nèi)控管理，給商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的建立和完善造成了思想上的阻力。（2）法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制的監(jiān)督尚有不足。如產(chǎn)權(quán)制度改革仍然滯后，商業(yè)銀行自我約束機(jī)制還沒有真正建立起來，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)尚未真正分離，更缺乏對董事會、經(jīng)理層有效、公開的監(jiān)督、評估機(jī)制。尚未建立強(qiáng)有力的利益制衡機(jī)制，在內(nèi)部稽核體制方面也存在不合理狀況?；藱C(jī)構(gòu)獨(dú)立性不充分，對于各級管理人員（特別是掌握一定決策權(quán)的管理人員）存在著控制盲點(diǎn)。（3）在內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)方面存在缺陷。各控制系統(tǒng)之間還存在著脫節(jié)現(xiàn)象，未能形成相互聯(lián)系、相互依賴、相互制約的內(nèi)控機(jī)制。全面控制存在著不均衡現(xiàn)象，影響了控制。由于動態(tài)控制比較薄弱。（4）內(nèi)部控制活動的實(shí)施方面存在疏漏。表現(xiàn)在制度執(zhí)行上，崗位自我約束機(jī)制制度不健全，有章不循，違章操作，有些創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)制度尚未建立就盲目運(yùn)作。缺乏嚴(yán)格的、經(jīng)常性的檢查，互相監(jiān)督制度執(zhí)行上也存在脫節(jié)情況，這些都增大了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。四、研究目標(biāo)、內(nèi)容及擬解決的關(guān)鍵問題1、研究目標(biāo)通過對新準(zhǔn)則中資產(chǎn)減值會計(jì)處理存在的問題提出淺顯的意見，使企業(yè)能更加合理真實(shí)公允地反交易事項(xiàng)帶來的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。對企業(yè)資產(chǎn)減值的計(jì)提有一定的參考價(jià)值，同時(shí)希望能夠引發(fā)人們對新準(zhǔn)則更加深入的思考。2、研究內(nèi)容（1）資產(chǎn)減值的概述，主要包括資產(chǎn)減值的確認(rèn)范圍、判斷標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法（2）資產(chǎn)減值的會計(jì)處理，即資產(chǎn)使用過程中的會計(jì)處理和資產(chǎn)處置時(shí)的會計(jì)處理（3）新準(zhǔn)則下資產(chǎn)減值會計(jì)存在的問題（4）對資產(chǎn)減值會計(jì)存在的問題提出對策，主要從宏觀和微觀方面提出意見3、擬解決的關(guān)鍵問題1、分析新準(zhǔn)則中資產(chǎn)減值會計(jì)處理存在的問題。2、針對新準(zhǔn)則中存在的問題提出建議五、研究方法本文通過在系統(tǒng)分析探討資產(chǎn)減值會計(jì)理論的基礎(chǔ)上提出我國新準(zhǔn)則中資產(chǎn)減值會計(jì)處理存在的相關(guān)問題，最后提出個人建議。六、具體參考文獻(xiàn)[1]董建軍、劉楠、李金澤．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》導(dǎo)讀[M]．中國言實(shí)出版社．2002（11）：2-3[2]呂耀明．商業(yè)銀行創(chuàng)新與發(fā)展[M]．人民出版社．2003（7）[3]徐津．試論加強(qiáng)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的意義[J]．天津市財(cái)貿(mào)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)．2005[4]李仁斌．西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制及對我國的啟示[J]．2008[5]趙鵬．我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化環(huán)境建設(shè)探討[J]．現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)．2009[6]徐磊、肖著華、趙秀敏、宋雪梅．淺談商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系利弊及發(fā)展趨勢[J]．金融之窗．2007[7]譚立永、張娟．國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度在我國的借鑒與實(shí)踐[J]．金融視線[8]張少華．國外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體制研究[J]．石家莊經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)．2005（2）[9]李紅梅、宮勝強(qiáng)．美國內(nèi)部控制的發(fā)展及其對我國商業(yè)銀行的啟示[J]．2007（5）：3-4[10]張慶．“齊魯銀行事件”對城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的啟示[J]．2011（4）：8[11]韓富祿、龐思程．面對加入WTO國有商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性及其途徑[J]．新疆金融．2000[12]康書生．商業(yè)銀行內(nèi)部控制：借鑒與創(chuàng)新[M]．中國發(fā)展出版社．1999（2）[13]JackE．Kiger，AnnaM．Rose．InternalControlEvaluationofaRestaurant[J]．

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Control[J]．AccountingHorizons，2009，(9)[15]王曉東.商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及對策探討[J].西南金融.2005（9）

工作計(jì)劃進(jìn)程表時(shí)間工作內(nèi)容2011年9下旬2011年9下旬—10月15日2011年10月15日—10月20日2011年10月20日—2011年10月—31日2011年12月2011年12月2012年5月2012年5月下旬2012年6月查閱相關(guān)資料，斟酌課題，根據(jù)自己的知識儲備及興趣初步確定畢業(yè)論文研究課題。根據(jù)所選課題查閱相關(guān)資料，確定畢業(yè)論文的題目。查閱相關(guān)資料，初步擬定論文提綱。撰寫開題報(bào)告，搜集與課題相關(guān)的資料，完成開題報(bào)告并交指導(dǎo)老師審閱。深入調(diào)研，搜集和整理有關(guān)論文寫作的相關(guān)資料，開始撰寫初稿。將初稿提交指導(dǎo)老師審閱，根據(jù)指導(dǎo)意見對論文進(jìn)行檢查并完成修改工作。撰寫中期報(bào)告，完成中期報(bào)告并交指導(dǎo)老師審閱將修改后的畢業(yè)論文再次提交指導(dǎo)老師審閱，根據(jù)指導(dǎo)意見對論文進(jìn)行全面檢查并完成修改工作，修改完成后定稿。校對、打印論文并提交給指導(dǎo)老師進(jìn)行畢業(yè)論文答辯。選題是否合適：■是□否方案是否可行：■是□否進(jìn)程是否合理：■是□否任務(wù)能否完成：■能□不能指導(dǎo)教師（簽字）2011年10月30日選題是否合適：■是□否方案是否可行：■是□否進(jìn)程是否合理：■是□否任務(wù)能否完成：■能□不能指導(dǎo)小組組長（簽字）2011年10月31日廣東海洋大學(xué)本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）中期報(bào)告（學(xué)生用表）（使用屆別：2012屆）學(xué)號200811531125姓名宋莉婷學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專業(yè)財(cái)務(wù)管理論文(設(shè)計(jì))題目中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的比較分析簡述開題以來所做的具體工作和取得的進(jìn)展或成果(1)2011年11月中旬，閱讀和比較分析了15篇關(guān)于中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的論文，以及認(rèn)真閱讀了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》導(dǎo)讀，閱后，對所研究內(nèi)容的重點(diǎn)有了明晰的認(rèn)識，給本人在研究本課題時(shí)指明了方向。(2)2012年12月上旬，仔細(xì)研究相關(guān)文章資料從而確定論文題目并進(jìn)行修改。(3)2012年12月下旬，構(gòu)思論文的基本框架，擬訂論文的題綱交給老師批閱，為下一步搜尋資料有了明確的方向。(4)2012年1月下旬至2月，搜集和審閱對論文撰寫有用的資料，特別是有關(guān)的論證數(shù)據(jù)，為本人在分析問題上奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。(5)2012年2月至3月，進(jìn)一步構(gòu)思和理清本課題的寫作思路，為后期論文初稿的撰寫做好鋪墊。存在的具體問題(1)論文的題綱需要做出進(jìn)一步修改，以更好的突顯論文的寫作重點(diǎn)。(2)論文的寫作內(nèi)容不夠突出和全面，缺少案例分析內(nèi)容。(3)由于本人對資產(chǎn)減值的研究停留在理論性階段，并未切身感受到資產(chǎn)減值的變革在實(shí)際工作中所帶來的影響，另外，在分析方法上尚不成熟，思考問題上還很狹窄，思路還有待進(jìn)一步拓展。下一步工作具體設(shè)想與安排(1)認(rèn)真分析論文的寫作內(nèi)容，結(jié)合論文的寫作重點(diǎn)再進(jìn)一步劃分內(nèi)容的詳略，再相應(yīng)修改論文提綱。(2)抓住論文內(nèi)容的特點(diǎn)和重點(diǎn)，通過更加多的途徑尋找更加多相關(guān)的文獻(xiàn)資料，以拓展思路，使論文內(nèi)容更加全面，更加完善。(3)研究相關(guān)案例中的以說明的相關(guān)內(nèi)容之間的關(guān)系，以得到更好的效果。指導(dǎo)教師意見對存在問題的分析透徹，下一步工作具體設(shè)想與安排合理，同意繼續(xù)寫作。指導(dǎo)教師簽名：2011年12月日廣東海洋大學(xué)本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）指導(dǎo)教師意見（指導(dǎo)教師用表）（使用屆別：2012屆）學(xué)生學(xué)號200811531125姓名宋莉婷學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專業(yè)財(cái)務(wù)管理畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題目中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的比較分析指導(dǎo)教師評語及評定成績成績（百分制）：指導(dǎo)教師簽名：2012年月日廣東海洋大學(xué)本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）評閱教師意見（評閱教師用表）（使用屆別：2012屆）學(xué)生學(xué)號200811531125姓名宋莉婷學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專業(yè)財(cái)務(wù)管理畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題目中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的比較分析評閱教師評語及評定成績成績（百分制）：評閱教師簽名：2012年月日廣東海洋大學(xué)本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）答辯小組意見（答辯小組用表）（使用屆別：2012屆）學(xué)號200811531125姓名宋莉婷學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專業(yè)財(cái)務(wù)管理畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題目中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的比較分析答辯時(shí)間2012年6月2日答辯地點(diǎn)答辯提問錄記錄員：2012年6月日答辯小組評語及成績評定成績（百分制）：答辯小組組長：2012年6月日廣東海洋大學(xué)本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）成績評定表（學(xué)院答辯委員會