2012屆畢業(yè)論文用表-海大

廣東海洋大學本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）課題申請表（指導教師用表）（使用屆別：2012屆）課題情況課題名稱中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的比較分析課題來源□科研項目(□國家級 □省部級 □廳級 □市局級 □校級）□生產(chǎn)或社會實際 □教學 ■自擬*說明：課題類別■論文 □設(shè)計第幾次立項□1次□2次□≥3次難易程度□較難 ■適中 □簡單工作量□較大 ■適中 □較小面向?qū)I(yè)經(jīng)濟管理學院財務(wù)管理專業(yè)同一課題多名學生分工情況□主要內(nèi)容不同 □內(nèi)容同參數(shù)不同 □分別做課題的不同部分指導教師姓名李銳所在單位（部門）經(jīng)濟管理學院職稱副教授主要研究內(nèi)容1、新準則下資產(chǎn)減值的概述2、西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展3、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)案例分析4、解決我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制低效的對策目標和要求1、在導師指導下獨立完成畢業(yè)論文寫作，禁止抄襲他人文章；2、研究思路清晰，研究方法正確、合理；3、準備材料充分，事實清楚、數(shù)據(jù)準確；4、論證問題清楚，結(jié)論正確，無原則性錯誤；5、行文流暢，論文格式完整規(guī)范；6、論文字數(shù)不少于10000字，參考文獻15篇左右，包括2篇以上外文文獻指導小組審題意見內(nèi)容較完整，目標與要求較合理。同意開題。組長簽字:年月日學院領(lǐng)導小組意見同意開題。組長簽字:年月日選題學生廣東海洋大學本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告（學生用表）（使用屆別：2012屆）畢業(yè)論文（設(shè)計）題目中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的比較分析學號200811531125姓名宋莉婷學院經(jīng)濟管理學院專業(yè)財務(wù)管理指導教師李銳所在單位、部門經(jīng)濟管理學院職稱副教授一、課題的來源高科技的發(fā)展大大縮短了企業(yè)產(chǎn)品壽命周期，為了公允的反映企業(yè)資產(chǎn)狀況，資產(chǎn)減值準備的計提應(yīng)運而生，并成為當今國內(nèi)外會計理論界和實務(wù)界普遍關(guān)注的熱點。2006年2月15日，我國財政部頒布了與國際慣例趨同的新企業(yè)會計準則，新準則的出臺，雖在一定程度上完善了資產(chǎn)減值的會計核算，但在實務(wù)過程中仍存在不少問題。因此，本人就我國現(xiàn)行資產(chǎn)減值會計存在的問題及對策進行粗淺的討論。本課題是自選課題。二、研究的目的和意義隨著經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境中的不確定性和風險也在不斷加大，使得資產(chǎn)減值會計成為各國會計規(guī)范的熱點問題。長期以來，由于受歷史遺留等諸多因素的影響，資產(chǎn)減值會計在我國發(fā)展還不是很完善，我國的企業(yè)界普遍存在著高估資產(chǎn)價值的現(xiàn)象。為此，我國從1998年“四項減值準備”的出臺，到2001年升格為“八項減值準備”，再到2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準則——資產(chǎn)減值》，將計提資產(chǎn)減值范圍擴大到除現(xiàn)金資產(chǎn)之外的幾乎所有資產(chǎn)項目，可以說，我國關(guān)于資產(chǎn)減值的會計規(guī)范正逐步走向完善。為使企業(yè)更加真實客觀地反映資產(chǎn)的公允價值和財務(wù)狀況，規(guī)范證券市場信息的披露行為，使廣大投資者對企業(yè)盈利能力和抵御風險能力更具信心。這正是本文研究的目的和意義所在。三、國內(nèi)外發(fā)展狀況、發(fā)展水平與存在問題1、國內(nèi)發(fā)展情況1997年5月，中國人民銀行頒布《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》，這是我國第一個關(guān)于金融機構(gòu)內(nèi)部控制的行政規(guī)定；1996年12月，財政部發(fā)布《獨立審計具體準則第9號——內(nèi)部控制和審計風險》，改文件不僅對內(nèi)部內(nèi)部控制的定義、內(nèi)部控制的內(nèi)容（包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序）等做出了規(guī)定，而且還要求注冊會計師審查企業(yè)的內(nèi)部控制。1999年中國證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于上市公司做好各項資產(chǎn)減值準備等有關(guān)事項的通知》，要求上市公司本著審慎經(jīng)營、有效防范化解資產(chǎn)損失風險的原則責成相關(guān)部門擬定內(nèi)部控制制度，監(jiān)事會對內(nèi)部控制制度制定的情況進行監(jiān)督；此外，《中華人民功能共和國會計法》是我國第一部體現(xiàn)內(nèi)部會計控制要求的法律。2、國外發(fā)展情況 資產(chǎn)減值的會計思想最早可追溯到文藝復(fù)興時期，13世紀至15世紀的意大利城邦產(chǎn)生了較完備的復(fù)式簿記系統(tǒng)，這可以被看作是資產(chǎn)減值會計思想的雛形。20世紀初，隨著人們對固定資產(chǎn)折舊會計認識的逐步深入，有關(guān)學者開始對資本資產(chǎn)減值會計處理進行研究。到了30年代，在一些學術(shù)刊物上開始有了探討資產(chǎn)減值會計處理問題的文章，人們開始了對資產(chǎn)減值會計處理問題的探索。隨著科技的快速發(fā)展，企業(yè)的外部環(huán)境也充滿了不確定性因素，為了應(yīng)對環(huán)境變化給企業(yè)及會計實務(wù)帶來的新問題，資產(chǎn)減值會計問題成為理論界和實務(wù)界研究的熱點。80年代開始至今，人們對長期資產(chǎn)減值的認識逐步深入，對資產(chǎn)減值會計的規(guī)范逐漸從特殊行業(yè)轉(zhuǎn)向了一般行業(yè)。國際會計準則委員會IASC于1998年6月發(fā)布了《IAS36資產(chǎn)減值》,2002年3月,IASB發(fā)布了有關(guān)改進現(xiàn)有國際會計準則的一份征求意見稿,提出了對IAS36中關(guān)于資產(chǎn)減值內(nèi)部指標和使用價值確定作幾項主要變動的建議。2004年3月,IASB發(fā)布了修訂后的IAS36,并根據(jù)對2002年3月的征求意見稿中提出的建議做了修改,并于2005年1月1日生效。3、存在問題 （1）在控制環(huán)境方面仍存在經(jīng)營管理指導思想偏差。對內(nèi)部控制的認識和理解不夠全面充分，重發(fā)展、輕管理，忽視內(nèi)控管理，給商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的建立和完善造成了思想上的阻力。（2）法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制的監(jiān)督尚有不足。如產(chǎn)權(quán)制度改革仍然滯后，商業(yè)銀行自我約束機制還沒有真正建立起來，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)尚未真正分離，更缺乏對董事會、經(jīng)理層有效、公開的監(jiān)督、評估機制。尚未建立強有力的利益制衡機制，在內(nèi)部稽核體制方面也存在不合理狀況?；藱C構(gòu)獨立性不充分，對于各級管理人員（特別是掌握一定決策權(quán)的管理人員）存在著控制盲點。（3）在內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)方面存在缺陷。各控制系統(tǒng)之間還存在著脫節(jié)現(xiàn)象，未能形成相互聯(lián)系、相互依賴、相互制約的內(nèi)控機制。全面控制存在著不均衡現(xiàn)象，影響了控制。由于動態(tài)控制比較薄弱。（4）內(nèi)部控制活動的實施方面存在疏漏。表現(xiàn)在制度執(zhí)行上，崗位自我約束機制制度不健全，有章不循，違章操作，有些創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)制度尚未建立就盲目運作。缺乏嚴格的、經(jīng)常性的檢查，互相監(jiān)督制度執(zhí)行上也存在脫節(jié)情況，這些都增大了金融機構(gòu)的經(jīng)營風險。四、研究目標、內(nèi)容及擬解決的關(guān)鍵問題1、研究目標通過對新準則中資產(chǎn)減值會計處理存在的問題提出淺顯的意見，使企業(yè)能更加合理真實公允地反交易事項帶來的經(jīng)濟實質(zhì)。對企業(yè)資產(chǎn)減值的計提有一定的參考價值，同時希望能夠引發(fā)人們對新準則更加深入的思考。2、研究內(nèi)容（1）資產(chǎn)減值的概述，主要包括資產(chǎn)減值的確認范圍、判斷標準、計量方法（2）資產(chǎn)減值的會計處理，即資產(chǎn)使用過程中的會計處理和資產(chǎn)處置時的會計處理（3）新準則下資產(chǎn)減值會計存在的問題（4）對資產(chǎn)減值會計存在的問題提出對策，主要從宏觀和微觀方面提出意見3、擬解決的關(guān)鍵問題1、分析新準則中資產(chǎn)減值會計處理存在的問題。2、針對新準則中存在的問題提出建議五、研究方法本文通過在系統(tǒng)分析探討資產(chǎn)減值會計理論的基礎(chǔ)上提出我國新準則中資產(chǎn)減值會計處理存在的相關(guān)問題，最后提出個人建議。六、具體參考文獻[1]董建軍、劉楠、李金澤．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》導讀[M]．中國言實出版社．2002（11）：2-3[2]呂耀明．商業(yè)銀行創(chuàng)新與發(fā)展[M]．人民出版社．2003（7）[3]徐津．試論加強我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的意義[J]．天津市財貿(mào)管理干部學院學報．2005[4]李仁斌．西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制及對我國的啟示[J]．2008[5]趙鵬．我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化環(huán)境建設(shè)探討[J]．現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)．2009[6]徐磊、肖著華、趙秀敏、宋雪梅．淺談商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系利弊及發(fā)展趨勢[J]．金融之窗．2007[7]譚立永、張娟．國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度在我國的借鑒與實踐[J]．金融視線[8]張少華．國外商業(yè)銀行風險管理與內(nèi)部控制體制研究[J]．石家莊經(jīng)濟學院學報．2005（2）[9]李紅梅、宮勝強．美國內(nèi)部控制的發(fā)展及其對我國商業(yè)銀行的啟示[J]．2007（5）：3-4[10]張慶．“齊魯銀行事件”對城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的啟示[J]．2011（4）：8[11]韓富祿、龐思程．面對加入WTO國有商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制的重要性及其途徑[J]．新疆金融．2000[12]康書生．商業(yè)銀行內(nèi)部控制：借鑒與創(chuàng)新[M]．中國發(fā)展出版社．1999（2）[13]JackE．Kiger，AnnaM．Rose．InternalControlEvaluationofaRestaurant[J]．

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Control[J]．AccountingHorizons，2009，(9)[15]王曉東.商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及對策探討[J].西南金融.2005（9）

工作計劃進程表時間工作內(nèi)容2011年9下旬2011年9下旬—10月15日2011年10月15日—10月20日2011年10月20日—2011年10月—31日2011年12月2011年12月2012年5月2012年5月下旬2012年6月查閱相關(guān)資料，斟酌課題，根據(jù)自己的知識儲備及興趣初步確定畢業(yè)論文研究課題。根據(jù)所選課題查閱相關(guān)資料，確定畢業(yè)論文的題目。查閱相關(guān)資料，初步擬定論文提綱。撰寫開題報告，搜集與課題相關(guān)的資料，完成開題報告并交指導老師審閱。深入調(diào)研，搜集和整理有關(guān)論文寫作的相關(guān)資料，開始撰寫初稿。將初稿提交指導老師審閱，根據(jù)指導意見對論文進行檢查并完成修改工作。撰寫中期報告，完成中期報告并交指導老師審閱將修改后的畢業(yè)論文再次提交指導老師審閱，根據(jù)指導意見對論文進行全面檢查并完成修改工作，修改完成后定稿。校對、打印論文并提交給指導老師進行畢業(yè)論文答辯。選題是否合適：■是□否方案是否可行：■是□否進程是否合理：■是□否任務(wù)能否完成：■能□不能指導教師（簽字）2011年10月30日選題是否合適：■是□否方案是否可行：■是□否進程是否合理：■是□否任務(wù)能否完成：■能□不能指導小組組長（簽字）2011年10月31日廣東海洋大學本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）中期報告（學生用表）（使用屆別：2012屆）學號200811531125姓名宋莉婷學院經(jīng)濟管理學院專業(yè)財務(wù)管理論文(設(shè)計)題目中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的比較分析簡述開題以來所做的具體工作和取得的進展或成果(1)2011年11月中旬，閱讀和比較分析了15篇關(guān)于中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的論文，以及認真閱讀了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》導讀，閱后，對所研究內(nèi)容的重點有了明晰的認識，給本人在研究本課題時指明了方向。(2)2012年12月上旬，仔細研究相關(guān)文章資料從而確定論文題目并進行修改。(3)2012年12月下旬，構(gòu)思論文的基本框架，擬訂論文的題綱交給老師批閱，為下一步搜尋資料有了明確的方向。(4)2012年1月下旬至2月，搜集和審閱對論文撰寫有用的資料，特別是有關(guān)的論證數(shù)據(jù)，為本人在分析問題上奠定了堅實的基礎(chǔ)。(5)2012年2月至3月，進一步構(gòu)思和理清本課題的寫作思路，為后期論文初稿的撰寫做好鋪墊。存在的具體問題(1)論文的題綱需要做出進一步修改，以更好的突顯論文的寫作重點。(2)論文的寫作內(nèi)容不夠突出和全面，缺少案例分析內(nèi)容。(3)由于本人對資產(chǎn)減值的研究停留在理論性階段，并未切身感受到資產(chǎn)減值的變革在實際工作中所帶來的影響，另外，在分析方法上尚不成熟，思考問題上還很狹窄，思路還有待進一步拓展。下一步工作具體設(shè)想與安排(1)認真分析論文的寫作內(nèi)容，結(jié)合論文的寫作重點再進一步劃分內(nèi)容的詳略，再相應(yīng)修改論文提綱。(2)抓住論文內(nèi)容的特點和重點，通過更加多的途徑尋找更加多相關(guān)的文獻資料，以拓展思路，使論文內(nèi)容更加全面，更加完善。(3)研究相關(guān)案例中的以說明的相關(guān)內(nèi)容之間的關(guān)系，以得到更好的效果。指導教師意見對存在問題的分析透徹，下一步工作具體設(shè)想與安排合理，同意繼續(xù)寫作。指導教師簽名：2011年12月日廣東海洋大學本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）指導教師意見（指導教師用表）（使用屆別：2012屆）學生學號200811531125姓名宋莉婷學院經(jīng)濟管理學院專業(yè)財務(wù)管理畢業(yè)論文（設(shè)計）題目中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的比較分析指導教師評語及評定成績成績（百分制）：指導教師簽名：2012年月日廣東海洋大學本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）評閱教師意見（評閱教師用表）（使用屆別：2012屆）學生學號200811531125姓名宋莉婷學院經(jīng)濟管理學院專業(yè)財務(wù)管理畢業(yè)論文（設(shè)計）題目中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的比較分析評閱教師評語及評定成績成績（百分制）：評閱教師簽名：2012年月日廣東海洋大學本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）答辯小組意見（答辯小組用表）（使用屆別：2012屆）學號200811531125姓名宋莉婷學院經(jīng)濟管理學院專業(yè)財務(wù)管理畢業(yè)論文（設(shè)計）題目中西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的比較分析答辯時間2012年6月2日答辯地點答辯提問錄記錄員：2012年6月日答辯小組評語及成績評定成績（百分制）：答辯小組組長：2012年6月日廣東海洋大學本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）成績評定表（學院答辯委員會