備考2024浙江省初級經濟師之初級經濟師財政稅收試題及答案九

備考2024浙江省初級經濟師之初級經濟師財政稅收精選試

題及答案九

一單選題（共60題）

1、非政府投資的主體主要是0O

A.具有獨立商品生產者身份的企業(yè)

B.非政府組織

C.事業(yè)單位

D.社會團體

【答案】A

2、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是0o

A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征

的城市維護建設稅，也可以退（返）還

B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護建設稅

C城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

3、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

4、下列房產中，應繳納房產稅的是0。

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C,實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產

D.公園自用的房產

【答案】B

5、關于納稅申報的說法，正確的是()。

A,納稅申報方式包括數據電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發(fā)生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】A

6、以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來取得的財政收入是

()□

A,稅收收入

B.收費收入

C.債務收入

D.國有資產收益

【答案】B

7、公債發(fā)行中，使應債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優(yōu)惠的是（）o

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.議價發(fā)行

D.溢價發(fā)行

【答案】B

8、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內向

所屬各部門批復預算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

9、可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅的社會保障籌資方式是（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金債券制

【答案】A

10、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。

A,縣城

B.工礦區(qū)

C.建制鎮(zhèn)

D.農村

【答案】D

11、企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業(yè)取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業(yè)性收費

【答案】C

12、下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是0o

A,委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門

C外購巳稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙

D.委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品

【答案】B

13、財政分配的主體是()。

A.國家

B.國有企業(yè)

C.主管部門

D.個人

【答案】A

14、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為()o

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

15、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值

稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

16、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產中的作用

D.按經濟性質

【答案】A

17、下列企業(yè)中，適用20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是()。

A非居民企業(yè)

B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

C.經認定的技術先進型服務企業(yè)

D.符合條件的小型微利企業(yè)

【答案】D

18、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為()。

A預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C,經營收入

D.其他收入

【答案】B

19、行政事業(yè)單位的投資不包括()。

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】B

20、對于個人住房出租仍用于居住的，房產稅的稅率為()。

A.1.2%

B.3%?5%

C.4%

D.12%

【答案】C

21、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是0o

A市場經濟國家政府投資比重較大

B.計劃經濟國家非政府投資比重較大

C.發(fā)達國家政府投資比重較大

D.欠發(fā)達國家政府投資比重較大

【答案】D

22、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是（）。

A權利許可證照

B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

C借款合同

D.產權轉移書據

【答案】A

23、甲企業(yè)因經營需要，將市內某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權交換，由乙企業(yè)支

付價款差額100萬元；甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產進行的投資，丙企業(yè)投資入股的房產市

場價值為300萬元。甲企業(yè)應繳納契稅（）萬元。（契稅稅率為4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

24、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的

總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】B

25、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是（）。

A,高等教育?

B.基礎科學研究

C.職高教育？

D.醫(yī)療

【答案】B

26、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的

0O

A.稅收保全措施

B.稅收擔保措施

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.責令繳納

【答案】C

27、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷售木制一次性筷子取得不含稅

銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金①23萬元，該押

金于2018年12月收取，該企業(yè)當月應納消費稅()萬元(木制一次性筷子的消費稅稅率

為5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

28、自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

29、實行從量定額征收消費稅的產品是（）o

A,汽油

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.化妝品

【答案】A

30、下列關于財政的產生的說法，錯誤的是（）。

A.財政不是從來就有的

B.財政是伴隨著國家的產生而產生的

C.財政是伴隨著社會的產生而產生的

D.財政是社會生產力和生產關系發(fā)展到一定歷史階段的產物

【答案】C

31、關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服

務。增值稅稅務處理的下列說法中正確的是（）。

A屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

【答案】D

32、下列行為不征收契稅的是（）。

A.以房抵債

B.以房產對外投資

C.房屋贈與

D.房屋產權等價交換

【答案】D

33、關于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是（卜

A,公債的拍賣價格不能低于其面值

B.發(fā)行機構根據投標利率的高低，從低到高依次出售

C.發(fā)行機構按照拍賣價格及購買數額從高到低依次出售

D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者

【答案】A

34、財政產生的物質基礎是（）。

A.私有制的產生

B.國家的產生

C.階級斗爭的發(fā)展

D.剩余產品的出現(xiàn)

【答案】D

35、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.醫(yī)院

【答案】D

36、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

37、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務招待費為20萬元，按稅法準予稅

前列支的業(yè)務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元

【答案】C

38、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。

A.高等教育

B.鐵路設施

C.國防建設

D.電信服務

【答案】C

39、下列消費品不征收消費稅的是（）。

A彩電

B.啤酒

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

40、()會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一

個政府內部的賬目處理問題。

A.以新替舊償還法

B.市場購銷償還法

C.抽簽輪次償還法

D.分期逐步償還法

【答案】B

41、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的

運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

42、我國對事業(yè)單位實行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】D

43、下列計算公式錯誤的是0o

A,組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）

B銷售額=含稅銷售額—（1-稅率）

C.銷項稅額=銷售額x稅率

D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

【答案】B

44、采用財政授權支付方式的支出是（）。

A.工資支出

B.財政直接支付的購買支出

C.零星支出

D.專項轉移支付

【答案】C

45、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】B

46、下列關于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。

A.財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要

B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C為滿足社會公共需要所提供的產品不具有排他性

D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產品和服務，無需付出代價或只須付出少量

的費用

【答案】B

47、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供

給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。

A,替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】A

48、根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉讓股權收入的實現(xiàn)時點是(??)o

A.轉讓協(xié)議生效時

B.取得股權轉讓款時

C,企業(yè)進行會計處理時

D.轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時

【答案】D

49、下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是()。

A,應依法及時足額征收，執(zhí)收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。

C.所有政府收入必須全部列入預算

D.非稅收入票據存根一般應保存5年

【答案】B

50、非稅收入的“三權”屬性是指()。

A.所有權屬國家,使用權歸政府,管理權在財政

B.所有權屬國家,使用權歸財政。管理權在單位

C,所有權屬國家,使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政,使用權歸單位,管理權在部門

【答案】A

51、新《預算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由()批準。

A.本級人大

B.全國人大或其常委會

C.本級人民政府

D.本級人大常委會

【答案】B

52、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個

人所得稅（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

53、下列不是屬于純公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.高等教育

【答案】D

54、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下:

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】C

55、稅收首要的和基本的職能是（）。

A.政治職能

B.經濟職能

C.財政職能

D.社會職能

【答案】C

56、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

57、下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是0。

A.勞務服務收入

B.財產租賃收入

C.稿酬收入

D.非專利技術轉讓收入

【答案】D

58、某生產小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】D

59、下列關于房產稅納稅人的說法錯誤的是()。

A.產權屬全民所有的，由經營管理單位納稅

B.產權出典的，由出典人納稅

C.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅

D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅

【答案】B

60、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓

一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

二多選題（共20題）

1、我國財政支出的范圍包括（）。

A維持國家機器正常運轉的必要費用

B.滿足社會事業(yè)發(fā)展的保障費用

C.建設公共基礎設施的費用

D.維持社會公平的支持費用

E.企業(yè)的債務支出

【答案】ABCD

2、實現(xiàn)調節(jié)個人收入的基本目標的手段有0o

A.財產稅

B.贈與稅

C.社會保障支出

D.財政補貼

E.津貼

【答案】ABCD

3、我國社會保險的項目主要有（）。

A,養(yǎng)老保險

B.失業(yè)保險

C.醫(yī)療保險

D.社會救助

E.工傷保險

【答案】ABC

4、在市場經濟中，屬于市場失靈的表現(xiàn)有（）。

A.行政干預

B.壟斷

C.外部效應

D.經濟波動與失衡

E.收入分配不公

【答案】BCD

5、政府干預失靈的原因和表現(xiàn)主要有()。

A,獲取信息的無限性

B.政府決策失誤

C.時滯性問題

D尋租

E.缺乏激勵機制

【答案】BCD

6、企業(yè)所得稅中應納稅所得額的計算應遵循的原則()。

A.會計優(yōu)先

B.后進先出

C.稅法優(yōu)先

D.收付實現(xiàn)

E.權責發(fā)生制

【答案】C

7、關于非稅收入特點的說法，錯誤的是()。

A非稅收入具有靈活性

B.非稅收入具有補償性

C.非稅收入具有穩(wěn)定性

D.非稅收入具有隨意性

E.非稅收入具有普遍性

【答案】CD

8、在我國的財政支出中應該堅持的原則有()。

A.年度財政支出等于財政收入的原則

B.量入為出與收支結合的原則

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

D.厲行節(jié)約、講求效益的原則

E.單純的量出為入原則

【答案】BCD

9、關于企業(yè)所得稅稅率，下列表述正確的有（）。

A居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為20%

C.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

E.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構場所的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

【答案】ABCD

10、社會公共需要的特征包括0o

A.為滿足社會公共需要所提供的公共產品，其效用具有“不可分割性”

B.為滿足社會公共需要所提供的公共產品不具有排他性

C.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的公共產品和服務，無須付出費用或只須付出

少量費用

D.滿足公共需要的物質來源只能是剩余產品價值的一部分

E.為滿足公共需要所提供的產品和服務，必須等價交換

【答案】ABCD

11、收入定額主要包括（）。

A,單項定額

B.補償性收入定額

C.生產性收入定額

D.代辦性收入定額

E.擴大綜合定額

【答案】BCD

12、關于公債的結構，下列說法中正確的是0o

A.公債的結構是一國各種性質債務的互相搭配，以及債務收入來源和發(fā)行方式的有機結合

B.應債主體結構是社會資金或收入在各經濟主體之間的分配格局

C.公債的期限結構是各應債主體實際認購和持有的比例

D.發(fā)行短期公債主要用于平衡