2024初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題及答案

2024初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題及

答案

學(xué)校:班級(jí):姓名:考號(hào):

一、單選題（25題）

1.2020年10月12日，申請(qǐng)人甲公司發(fā)現(xiàn)一張出票日期為2020年10月

9日的銀行匯票的解訖通知丟失，立即向簽發(fā)銀行出具單位證明請(qǐng)求退

回匯票款項(xiàng)。甲公司提出的下列請(qǐng)求符合法律規(guī)定的是（）

A.請(qǐng)求退款至甲公司銀行結(jié)算賬戶B.請(qǐng)求退回現(xiàn)金C.請(qǐng)求銀行在3日

內(nèi)辦結(jié)退款事宜D.請(qǐng)求退款至法定代表人個(gè)人賬戶

2.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動(dòng)合同。該勞動(dòng)合同中雙方依法可約

定的最長(zhǎng)試用期期限為（）

A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.12個(gè)月D.6個(gè)月

3.甲公司出資購(gòu)買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)

個(gè)人所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個(gè)人所得稅

B.李某應(yīng)按照“綜合所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D.李某應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

4.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)

一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000

元。稅額300元，甲公司購(gòu)進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已

知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的進(jìn)項(xiàng)稅

額為（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

5.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的

是（）。

A.餐飲服務(wù)許可證B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.商標(biāo)注冊(cè)證D.不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，

不屬于征稅行為的是（）。

A.征收稅款B.沒收財(cái)物和違法所得C.加收滯納金D.確認(rèn)納稅主體

7.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)

的是（）。

A.機(jī)動(dòng)船舶B.輪式專用機(jī)械車C.掛車D.商用客車

8.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增

值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費(fèi)稅比例稅率

為20%,定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)

稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000X20%=678000（元）

B.3390000+（l+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（l+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的

是（）。

A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.誤餐補(bǔ)助

10.依照增值稅法律制度規(guī)定，納稅人采用托收承付和委托銀行收款方式

銷售貨品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）

A.貨品發(fā)出當(dāng)天B.合同商定收款日期當(dāng)天C?收到銷貨款當(dāng)天D.發(fā)出貨

品并辦妥托罷手續(xù)當(dāng)天

11.甲公司2019年度取得銷售收入6000萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)

的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出35萬(wàn)元。已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。。根據(jù)企業(yè)所得稅

法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，

準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）萬(wàn)元。

A.30B.19C.21D.35

12.根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型.

目前除東北試點(diǎn)地區(qū)外，我國(guó)實(shí)行的增值稅屬于（）。

A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實(shí)耗型增值稅

13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表

述中，正確的是（)

A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到預(yù)收貸款的

當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦

妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收訖銷售款的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

14.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

15.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)

的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出35萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣

除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)收入的5%。計(jì)算甲公司2021年度企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。

A.30萬(wàn)元B.19萬(wàn)元C.21萬(wàn)元D.35萬(wàn)元

16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定“每次收入”的表述中,

不正確的是（）o

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)取得的收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次

C.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次

D.非居民個(gè)人取得的稿酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月

內(nèi)取得的收入為一次

17.趙某2016年7月份正式參加工作，2019年1月份入職甲公司，2021

年3月份因病住院。則趙某2021年可享受的醫(yī)療期為（）。

A.12個(gè)月B.9個(gè)月C.6個(gè)月D.3個(gè)月

18.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬(wàn)元。該

辦公樓2017年1月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票注明不含增值稅價(jià)格為400萬(wàn)，購(gòu)

房時(shí)繳納契稅16萬(wàn)元并取得完稅憑證。甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評(píng)

估價(jià)格，在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的相關(guān)稅費(fèi)為5萬(wàn)元。計(jì)算甲公

司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（萬(wàn)元）

6.550-400-16-5=129（萬(wàn)元）

C.550-400-5=145（萬(wàn)元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（萬(wàn)元）

19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度日勺規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征

收個(gè)人所得稅日勺是（）。

A.周某出租機(jī)動(dòng)車獲得日勺所得B.夏某出租住房獲得的所得C.林某出租

商鋪獲得日勺所得D.劉某出租電子設(shè)備獲得日勺所得

20.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（國(guó)際勞動(dòng)節(jié)）、5月7日（周

六）分別加班1天，事后未安排補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李

某的日工資為200元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)支付李

某5月最低加班工資的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.200x300%+200x200%=1000（元）

B.200x200%+200x150%=700（元）

C.200x100%+200x200%=600（元）

D.200x300%+200x300%=1200（元）

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表

述.不正確的是（）。

A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增

值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發(fā)票

22.王某勞動(dòng)合同約定工資3000元，王某所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)2000元,

則王某試用期最低工資為（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

23.甲企業(yè)2021年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的I資總額為500萬(wàn)元，

撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)

元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)

支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、

14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所

得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.75B.95C.575D.595

24.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁審理的表述中，正確的是（)

A.仲裁只能開庭進(jìn)行B.仲裁應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行C.仲裁庭在作出裁決前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解

25.甲公司與周某簽訂了試用期為1個(gè)月的勞動(dòng)合同，合同約定周某轉(zhuǎn)正

后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，

當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2480元。周某在試用期的月工資最低為()

A.8000元B,7000元C.10000元D,2480元

二、多選題(20題)

26.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理

納稅申報(bào)的有()。

A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國(guó)戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

27.有關(guān)正確使用會(huì)計(jì)記錄文字，下列表述正確的有().

A.民族自治地區(qū)的企業(yè)可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?.種民族文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記

錄

B.在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文可以同時(shí)

使用一種外國(guó)文字

C.在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)，可以只使用其本國(guó)文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄

D.在我國(guó)境內(nèi)的各類單位會(huì)計(jì)記錄均應(yīng)當(dāng)使用中文

28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“綜

合所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

C某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費(fèi)收入

D.某作家出版書籍取得的收入

29.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，下列各則

中應(yīng)當(dāng)符介國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)il制度規(guī)定的有（）

A.計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)B.會(huì)計(jì)軟件C.計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)資料D.對(duì)使用il算

機(jī)生成的會(huì)i|財(cái)簿的登記和更正

30.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國(guó)家D.小學(xué)生張某

31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予

從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位集體福利

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不

服的，可以提出行政復(fù)議申請(qǐng)的有()

A.加收滯納金B(yǎng).評(píng)定納稅信用等級(jí)C.代開發(fā)票D.罰款

33.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財(cái)務(wù)人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請(qǐng)開立了基本存款賬戶。1月

15日，甲公司在Q銀行申請(qǐng)開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月

20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬(wàn)元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯

票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請(qǐng)辦理了

匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

關(guān)于甲公司在Q銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是()。

A.甲公司應(yīng)向Q銀行出具主管部門批文

B.甲公司應(yīng)向Q銀行出具基本存款賬戶開戶許可證

C.Q銀行應(yīng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案

D.該賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

34.經(jīng)濟(jì)學(xué)家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人

所得稅的有()

A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報(bào)酬

B.應(yīng)邀擔(dān)任學(xué)術(shù)會(huì)議主講嘉賓取得的報(bào)酬

C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報(bào)酬

D.將自己的攝影作品發(fā)表在書畫雜志取得的報(bào)酬

35.下列勞動(dòng)爭(zhēng)議，已知《調(diào)解仲裁法》并無(wú)特殊規(guī)定，其中表述正確的

有（）。

A.追索勞動(dòng)報(bào)酬，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的爭(zhēng)議，適

用終局裁決

B.追索工傷醫(yī)療費(fèi)，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)24個(gè)月金額的爭(zhēng)議，

適用終局裁決

C.因執(zhí)行國(guó)家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)等方面發(fā)生

的爭(zhēng)議，適用終局裁決

D.仲裁裁決涉及數(shù)項(xiàng)，對(duì)單項(xiàng)裁決數(shù)額不超過當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)24個(gè)

月金額的事項(xiàng)，適用終局裁決

36.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請(qǐng)開立I類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機(jī)銀行申請(qǐng)開立了一個(gè)II類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請(qǐng)到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下

列資料中，甲公司為王某代辦社?？☉?yīng)當(dāng)向P銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費(fèi)證明D.王某有效身份證

件的復(fù)印件或影印件

37.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行

為中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有0。

A.電影放映服務(wù)B.文化體育服務(wù)C.收派服務(wù)D.公交客運(yùn)服務(wù)

38.根據(jù)“營(yíng)改增響度的相關(guān)規(guī)定一般納稅人提供的下列服務(wù)中,可以選

擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

A.文化體育服務(wù)B.港口碼頭服務(wù)C裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

39.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確

的有（）。

A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼

續(xù)使用

C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

D.不記名預(yù)付下有效期可設(shè)置為2年

40.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后問他人出售取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

C.個(gè)人通過競(jìng)拍購(gòu)置債權(quán)后，通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得

D.個(gè)人取得專利賠償所得

41.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于記賬憑證填制要求的表述中，正

確的有（）o

A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制

B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C.可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制

D.記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制

42.趙某擬在P銀行開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，可以使用的開通方式有（）。

A.向P銀行發(fā)送電子郵件簽約開通

B.在網(wǎng)上自助申請(qǐng)后，到P銀行柜臺(tái)簽約開通

C.向P銀行發(fā)送傳真簽約開通

D.在P銀行柜臺(tái)辦理開通

43.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有（）。

A.趙某，13周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生

B.錢某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為

C.孫某，7周歲，不能辨認(rèn)自己的行為

D.李某，15周歲，系省排球隊(duì)專業(yè)運(yùn)動(dòng)員

44.依照會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)賬簿有（）。

A.鈔票日記賬B.銀行對(duì)賬單C.明細(xì)分類帳D.總分類帳

45.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售白酒收取的下列款項(xiàng)

中，應(yīng)并入銷售額計(jì)繳消費(fèi)稅的有（）。

A.向W公司收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.向Y公司收取的品牌使用費(fèi)C.向Z公司收

取的儲(chǔ)備費(fèi)D.向X公司收取的包裝物租金

三、判斷題（20題）

46.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)日o

（）

A.正確B.錯(cuò)誤

47.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

48.合伙企業(yè)具有法人資格。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格。為納稅入支付給銷

售者的含增值稅價(jià)款（）

A.正確B.錯(cuò)誤

50.會(huì)計(jì)資料毀損情節(jié)嚴(yán)重五年不得從事會(huì)計(jì)工作。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

51.對(duì)納稅人唯一的一輛小汽車，不能采取稅收保全措施。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

52.某公立高校將一處原用于教學(xué)已免繳契稅的教學(xué)樓出租給某企業(yè)，要

征收契稅，但不需要補(bǔ)繳已經(jīng)免繳的契稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

53.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是直接實(shí)際耕地占用而積()

A.正確B.錯(cuò)誤

54.約定的違約金低于實(shí)際損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以

增加；約定的違約金高于實(shí)際損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求法院或仲裁機(jī)構(gòu)

予以適當(dāng)減少。()

A.正確B.錯(cuò)誤

55.因故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，不得再

從事會(huì)計(jì)工作。()

A.正確B.錯(cuò)誤

56.辦理支付結(jié)算時(shí)，單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱。

0

A.正確B.錯(cuò)誤

57.沒有法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得

設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范()

A.正確B.錯(cuò)誤

58.職工在兩個(gè)用人單位同時(shí)就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工

傷保險(xiǎn)費(fèi)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

59.信用卡透支利率由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人自主商定()

A.正確B.錯(cuò)誤

60.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審

理。()

A.正確B.錯(cuò)誤

61.法人的權(quán)利能力和行為能力同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消亡。()

A.正確B.錯(cuò)誤

62.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時(shí)繳

納資源稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

63.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)

所得稅時(shí)扣除。()

A.正確B.錯(cuò)誤

64.會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)分。

A.正確B.錯(cuò)誤

65.失業(yè)者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，不可低于當(dāng)?shù)毓べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。()

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.A出票銀行對(duì)于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶;對(duì)于符

合規(guī)定填明“現(xiàn)金”字樣銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金。申請(qǐng)人缺少解

訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個(gè)月后辦理。

2.D根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，

試用期不得超過1個(gè)月;勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不

得超過2個(gè)月。3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不

得超過6個(gè)月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

3.C企業(yè)出資購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資

者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、

合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人

投資者的利潤(rùn)分配，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;2、對(duì)除個(gè)人

獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上

述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利

所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;3、對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得,按照“綜

合所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以

適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

4.B從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅

人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣

除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的進(jìn)項(xiàng)稅額

=10000x9%=900元。

5.A

6.B（1）選項(xiàng)ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項(xiàng)B：屬于“行政處罰行

為”。

7.A選項(xiàng)BC,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D,以輛數(shù)為計(jì)稅

依據(jù)

8.C銷售白酒復(fù)合征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=不含增值稅的銷隹額x比例

稅率+銷售數(shù)量x定額稅率=3390000-（1+13%）

x20%+50x2000x0,5=650000（元）。故選項(xiàng)C正確。

9.A選項(xiàng)A,按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BCD,托兒補(bǔ)

助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不

予征收個(gè)人所得稅。

10.D依照《增值稅暫行條例》規(guī)定，采用托收承付和委托收款方式銷售

貨品，為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)當(dāng)天。

1LC扣除限額1=35x60%=21（萬(wàn)元），扣除限額2=6000x5%o=30（萬(wàn)元），

稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為21萬(wàn)元。

12.C此題考核我國(guó)增值稅的類型。我國(guó)增值稅除東北地區(qū)外，其他地區(qū)

實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅。

13.BA選項(xiàng)：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。C

選項(xiàng)：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的

當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)

品的當(dāng)天。D選項(xiàng)：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)

天。

14.B納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦

理納稅申報(bào)。

15.C限額1=實(shí)際發(fā)生額X60%=35x60%=21（萬(wàn)元），限額2=銷售（營(yíng)業(yè)）

收入X5%0=6000X5%=30（萬(wàn)元），限額1〈限額2,稅前準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招

待費(fèi)支出為21萬(wàn)元。

16.A財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次.

17.D本題考查醫(yī)療期。企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作進(jìn)

行醫(yī)療的，實(shí)際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的

為3個(gè)月，5年以上的為6個(gè)月。趙某2016年7月正式參加工作，實(shí)際

工作年限不足10年；2019年1月入職甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因?yàn)?，趙某可以享受的醫(yī)療期為3個(gè)月。故本

題選擇選項(xiàng)D。

18.D納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)

票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項(xiàng)目

的金額，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%

計(jì)算。對(duì)于納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)

予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。

19.B選項(xiàng)ACD,財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)

器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)獲得的所得，其按照比例稅率20%進(jìn)行繳納

個(gè)人所得稅，但個(gè)人出租住房除外;選項(xiàng)B,自2023年1月1日起，對(duì)

個(gè)人出租住房獲得日勺所得暫減按10%日勺稅率征收個(gè)人所得稅。故選B。

20.A（1）5月1日加班，不論是否安排補(bǔ)休，均應(yīng)按不低于勞動(dòng)合同規(guī)

定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資；（2）5月7

日加班，由于甲公司未安排補(bǔ)休，應(yīng)按不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本

人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。

21.B小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅

人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，

可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用

發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。故選項(xiàng)

B表述不正確。

22.B本題考查試用期最低工資。勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于勞動(dòng)合

同約定工資80%（3000元x80%=2400元），并不得低于用人單位所在地

的最低工資標(biāo)準(zhǔn)（2000元）。因此，王某試用期最低工資為2400元。故

本題選擇選項(xiàng)Bo

23.CQ）工會(huì)經(jīng)費(fèi):限額=500X2%=10（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額12萬(wàn)元超過限額,

只能按10萬(wàn)元在稅前扣除:（2）職工福利費(fèi):限額=500X14%=70（萬(wàn)元），實(shí)

際發(fā)生額50萬(wàn)元，未超過限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除;（3）職工教育經(jīng)費(fèi):限額

=500X8%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額15萬(wàn)元未超過限額，可以全額在稅前

扣除;（4）甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)子扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合

計(jì)=500+10+50+15=575（萬(wàn)元）。

24.D選項(xiàng)A:仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行；選項(xiàng)B:仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議

公開的，可以公開進(jìn)行;但涉及國(guó)家秘密的除外。選項(xiàng)C:當(dāng)事人申請(qǐng)仲

裁后，可以自行和解。

25.A勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者

勞動(dòng)合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

勞動(dòng)合同約定工資，是指該勞動(dòng)者與用人單位訂立的勞動(dòng)合同中約定的

勞動(dòng)者試用期滿后的工資。

26.ABCD有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取

得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）

取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移

居境外注銷中國(guó)戶籍；（6）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、

薪金所得；（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

27.BC不論民族自治地區(qū)的單位還是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)

企業(yè)等，均應(yīng)當(dāng)使用中文作為會(huì)計(jì)記錄文字,不能只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡?/p>

文字或外國(guó)文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄:但可以在使用中文作為會(huì)計(jì)記錄文字的

同時(shí)，選擇當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?種民族文字或者一種外國(guó)文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。

28.ABCD本題考查個(gè)人所得稅綜合所得?！熬C合所得”包括工資薪金所得、

勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得。演員取得的“走穴”收入，

屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，選項(xiàng)A正確；高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資，屬

于工資、薪金所得，選項(xiàng)B正確。提供專利技術(shù)使用費(fèi)收入，屬于特許

權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng)C正確。作家出版書籍取得的收入，屬于稿酬所得，

選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)ABCD。

29.BCD選項(xiàng)A,會(huì)計(jì)法律制度對(duì)會(huì)計(jì)電算化做出的規(guī)定中，不包括對(duì)訓(xùn)

算機(jī)操作系統(tǒng)的規(guī)定。

30.ABCD本題考查法律關(guān)系的主體。法律關(guān)系主體包括自然人（選項(xiàng)D

正確）、法人（選項(xiàng)A正確）、非法人組織（選項(xiàng)B正確）、國(guó)家（選項(xiàng)

C正確）。故本題選擇選項(xiàng)ABCD。

31.ABD（1）選項(xiàng)ABD：一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于“投資、分配、

贈(zèng)送”，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。（2）

選項(xiàng)C：購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體

福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額。

32.ABCD申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議

申請(qǐng):1.征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免

稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納

稅地點(diǎn)和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)

人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行

為等。2.行政許可、行政審批行為。3.發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、

代開發(fā)票等。4.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。5.行政處罰行為：（1）

罰款（2）沒收非法財(cái)物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。6.不依法履

行下列職責(zé)的行為（1）開具、出具完稅憑證（2）行政賠償；（3）行政

獎(jiǎng)勵(lì)（4）其他不依法履行職責(zé)的行為。7.資格認(rèn)定行為。8.不依法確認(rèn)

納稅擔(dān)保行為。9.政府公開信息工作中的行政行為。10.納稅信用等級(jí)評(píng)

定行為。H.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。12.其他行政行為。因

此以上選項(xiàng)皆為答案。

33.ACD（1）選項(xiàng)A：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開

發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文；（2）選項(xiàng)B：

持有基本存款賬戶編號(hào)的企業(yè)申請(qǐng)開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、

臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)向銀行提供基本存款賬戶編號(hào)。（3）選項(xiàng)C：企

業(yè)開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，

實(shí)行備案制；（4）選項(xiàng)D：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地

產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

行批準(zhǔn)。

34.CD選項(xiàng)A:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）

取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)

目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B:屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)CD:屬于稿酬所得。

35.AC解析：選項(xiàng)BD：除《調(diào)解仲裁法》另有規(guī)定外，追索勞動(dòng)報(bào)酬、

工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12

個(gè)月金額的爭(zhēng)議，適用終局裁決。如果仲裁裁決涉及數(shù)項(xiàng)，對(duì)單項(xiàng)裁決

數(shù)額不超過當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)適用終局裁決。

36.BD存款人開立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、

公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途個(gè)人銀行

賬戶時(shí)，可由所在單位代理辦理。單位代理個(gè)人開立銀行賬戶的，應(yīng)提

供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

37.ABCD一般納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅

行為主要有：（1）公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城

市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)；（2）電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服

務(wù)，收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

38.ACD港口碼頭服務(wù)一般納稅人，按照“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”

征收增值稅,稅率為6%。適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有：提供的公共交通運(yùn)輸

服務(wù)（包括輪客渡，公交客運(yùn)，地鐵，出租車等）、電影放映服務(wù)，倉(cāng)儲(chǔ)

服務(wù)，裝卸搬運(yùn)服務(wù)，收派服務(wù)和文化體育服務(wù)等。

39.ABC選項(xiàng)AC:記名傾付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期。選項(xiàng)

B:超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式

繼續(xù)使用。選項(xiàng)D:不記名預(yù)付卡有效期不得少于3年。

40.ABC選項(xiàng)D：個(gè)人取得專利賠償所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)

目征收個(gè)人所得稅。

41.ABD記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類

原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。選項(xiàng)C：不得將

不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

42.BD客戶開通網(wǎng)上銀行有兩種方