公司財務(wù)管理規(guī)章制度15篇

公司財務(wù)管理規(guī)章制度15篇公司財務(wù)管理規(guī)章制度15篇[精品]

在不斷進(jìn)步的時代，制度起到的作用越來越大，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢？下面是我精心整理的公司財務(wù)管理規(guī)章制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度1第一章總則

第一條為規(guī)范公司財務(wù)管理，規(guī)定財務(wù)崗位人員的職責(zé)和權(quán)利，提高財務(wù)管理效率和財務(wù)風(fēng)險掌控水平，訂立本規(guī)章。

第二條本規(guī)章適用于全體公司財務(wù)崗位人員和其他相關(guān)人員。

第三條公司財務(wù)管理應(yīng)遵從公開、公正、透亮的原則，確保財務(wù)信息真實(shí)、精準(zhǔn)、完整、適時、合規(guī)。

第四條財務(wù)崗位人員應(yīng)遵守公司的職業(yè)道德規(guī)范和各項(xiàng)法律法規(guī)，維護(hù)公司利益和職業(yè)形象。

第五條公司財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守公司內(nèi)掌控度，依據(jù)公司戰(zhàn)略進(jìn)展要求，科學(xué)合理運(yùn)用財務(wù)資源，防范風(fēng)險。

第二章財務(wù)崗位職責(zé)

第六條財務(wù)崗位人員應(yīng)依照公司的財務(wù)政策和內(nèi)掌控度，認(rèn)真履行財務(wù)管理職責(zé)。實(shí)在職責(zé)包括：

訂立公司財務(wù)管理和財務(wù)操作規(guī)程，并進(jìn)行實(shí)施和監(jiān)督。

負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理和會計核算工作，做好財務(wù)賬簿和財務(wù)報表的編制、審核、簽字和歸檔。

建立完善的預(yù)算體系，負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制、執(zhí)行情況分析和調(diào)整工作。

負(fù)責(zé)投資決策和資金運(yùn)營活動，依照公司長期資金和短期資金的需求，進(jìn)行資金籌措、投資和運(yùn)營管理。

建立風(fēng)險防范機(jī)制，適時識別、分析和掌控財務(wù)風(fēng)險。

訂立公司的稅務(wù)籌劃方案和稅務(wù)合規(guī)規(guī)程，幫助稅務(wù)部門完成各項(xiàng)稅務(wù)事務(wù)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。

對公司財務(wù)體系進(jìn)行評估和分類，提出完善財務(wù)制度和管理措施的建議。

參加公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)決策，供給財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)建議。

第三章財務(wù)運(yùn)作規(guī)程

第七條公司財務(wù)運(yùn)作規(guī)程應(yīng)包括以下幾個方面：

財務(wù)預(yù)算制度

公司應(yīng)依照過去的閱歷和將來計劃，訂立認(rèn)真的財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包含公司的收入、支出、缺口、利潤等方面的信息，為公司訂立合理的財務(wù)策略和計劃供給依據(jù)。

審計制度

公司應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部審核、外部審計和特別審計。財務(wù)審核應(yīng)檢查財務(wù)資料的真實(shí)性、精準(zhǔn)性和合法性，特別審計應(yīng)對公司財務(wù)風(fēng)險和特別業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。

會計核算制度

公司應(yīng)依照會計準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)，建立會計核算制度，訂立財務(wù)賬簿和財務(wù)報表。核算工作應(yīng)確保財務(wù)信息的真實(shí)、精準(zhǔn)、完整，反映公司經(jīng)濟(jì)活動的實(shí)際情況。

資金管理制度

公司應(yīng)訂立資金管理制度，區(qū)分公司的長期資金和短期資金，保證公司有充足的流動性。公司應(yīng)訂立資金投資和調(diào)撥規(guī)程，為公司的資金運(yùn)作供給依據(jù)。

稅務(wù)管理制度

公司應(yīng)建立規(guī)范的稅務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)完善稅務(wù)籌劃和稅務(wù)合規(guī)方案，參加稅務(wù)審計和稅務(wù)爭議解決。公司應(yīng)依照稅法規(guī)定納稅和申報各項(xiàng)稅種的信息。

第四章財務(wù)風(fēng)險掌控

第八條公司應(yīng)依據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)和風(fēng)險情形，建立健全的財務(wù)風(fēng)險掌控機(jī)制。實(shí)在如下：

風(fēng)險識別

公司應(yīng)定期對財務(wù)風(fēng)險情況進(jìn)行分析和評估，識別并不安全預(yù)警可能存在的風(fēng)險。

風(fēng)險評估

公司應(yīng)依據(jù)風(fēng)險程度和影響范圍，確定風(fēng)險的.優(yōu)先級和處理方案，并訂立實(shí)在的掌控措施。

風(fēng)險管理

公司應(yīng)訂立監(jiān)管要求和財務(wù)風(fēng)險管理規(guī)程，并建立完善的監(jiān)管機(jī)制，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督和掌控。

風(fēng)險報告

公司應(yīng)定期報告財務(wù)風(fēng)險情況和推測分析，適時上報公司高層管理層和董事會。

第五章財務(wù)信息保密

第九條公司財務(wù)崗位人員應(yīng)保護(hù)公司財務(wù)信息的機(jī)密性。實(shí)在如下：

保密意識

公司財務(wù)崗位人員應(yīng)具有保密意識，加強(qiáng)保密培訓(xùn)和意識教育，防止泄密行為的發(fā)生。

保密制度

公司應(yīng)建立財務(wù)信息保密制度，規(guī)范保密流程和保密責(zé)任的劃分。公司財務(wù)崗位人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，確保財務(wù)信息不泄露。

數(shù)據(jù)安全

公司財務(wù)崗位人員應(yīng)確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全，嚴(yán)格保護(hù)電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)數(shù)據(jù)的存儲和傳輸。

信息保障

公司應(yīng)確保財務(wù)數(shù)據(jù)的信息技術(shù)保障和防護(hù)本領(lǐng)，以避開因網(wǎng)絡(luò)攻擊和病毒感染等產(chǎn)生泄密問題。

第六章財務(wù)管理制度的修訂和解釋

第十條公司財務(wù)管理制度的修改和解釋應(yīng)經(jīng)董事會或主管部門批準(zhǔn)，并于發(fā)布后執(zhí)行。

第十一條公司財務(wù)管理制度的解釋權(quán)屬于公司主管部門。如財務(wù)管理制度發(fā)生變化、修訂、廢止等情況，應(yīng)適時通知公司財務(wù)部門和全體財務(wù)人員執(zhí)行。

第七章附則

第十二條本規(guī)章未盡事宜，可依照公司相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)執(zhí)行。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度21.目的

為了加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)會計檔案的科學(xué)管理，統(tǒng)一會計檔案工作制度，更好地為集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算服務(wù)，以保證財務(wù)核算資料的安全完整，特制定本辦法。

2.應(yīng)用范圍

本制度適用于集團(tuán)各職能部門及各子公司。

3.職責(zé)

3.1集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及集團(tuán)所屬各子公司財務(wù)核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務(wù)檔案的安全完整。

3.2因保管需要，財務(wù)部需定期將財務(wù)檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務(wù)檔案的安全，并隨時保證財務(wù)部門的查詢語調(diào)檔。

4.具體規(guī)定

4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù)。集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理工作。

4.2集團(tuán)財務(wù)部各子公司財務(wù)會計人員對本公司的`財務(wù)核算資料，必須按照會計歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年的會計檔案，在會計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過一年以上的會計檔案應(yīng)存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案，全部移交到集團(tuán)總裁辦的檔案庫保管，并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。

4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須認(rèn)真負(fù)責(zé)保管，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的裝訂，個別需要拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會同原財務(wù)會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。檔案管理人員必須對所管檔案進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

4.4會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上級主管批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，由財務(wù)部門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當(dāng)日歸還，次日再借。

4.5各種會計檔案的保管期限，根據(jù)起特點(diǎn)，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

4.6會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，并報集團(tuán)董事會同意后方可實(shí)施銷毀。

4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團(tuán)董事會報告。

4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下：

4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會計憑證永久保存。

4.8.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。

4.8.3會計賬簿：日記賬、明細(xì)賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存。

4.8.4會計報表：月、季度財務(wù)報表，包括文字分析保存期5年，年度會計報表永久保存。

4.8.5會計移交清冊保管期15年；會計檔案清冊保管期25年。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度3第一章總則

第一條目的

為了加強(qiáng)本公司的經(jīng)濟(jì)管理和財務(wù)管理，搞好成本核算，合理運(yùn)用企業(yè)的資金，嚴(yán)格履行財務(wù)審批手續(xù)，杜絕財務(wù)管理中的漏洞，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司的經(jīng)營管理制度，特制本公司的《財務(wù)管理制度》。

第二條財務(wù)管理的基本原則

認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。建立健全公司財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，真實(shí)反映公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

第三條財務(wù)管理部門的職責(zé)

建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財考核管理制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理使用資金，對財務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財務(wù)計劃執(zhí)行進(jìn)行控制、監(jiān)督。

積極籌措資金，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，確保資金流動通暢，提高資金的利潤率和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作，審核原始憑證，編制并審核記帳憑證，按時記帳，定期編制各項(xiàng)財務(wù)報表和分析報告并及時上報集團(tuán)公司。

負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅款的核算、申報繳納和各類統(tǒng)計報表的編制上報工作，以及各種證件、執(zhí)照的'年檢工作。

負(fù)責(zé)制定公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財務(wù)審批流程和業(yè)務(wù)辦理流程，嚴(yán)格按照審批程序和相關(guān)規(guī)定辦理款項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

負(fù)責(zé)公司各類發(fā)票的領(lǐng)購、保管和繳銷工作，對發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，發(fā)票使用嚴(yán)格按國家發(fā)票管理辦法執(zhí)行。

負(fù)責(zé)采暖費(fèi)的收費(fèi)繳銷工作，確保收費(fèi)應(yīng)收、實(shí)收數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，及時編制上報各類收費(fèi)統(tǒng)計報表，為公司制定收費(fèi)管理方案提供準(zhǔn)確依據(jù)。

負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進(jìn)行職工工資薪金的核算和發(fā)放工作。

負(fù)責(zé)財務(wù)人員的聘用、調(diào)動、培訓(xùn)工作，制定財務(wù)人員考核管理辦法，對財務(wù)人員進(jìn)行定期和不定期的考核、檢查和指導(dǎo)。

負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔工作，建立財務(wù)檔案借閱管理制度，確保財務(wù)檔案的完整和安全。

第二章財務(wù)工作管理

第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第三條財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第四條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第五條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報

表每月由會計編制，財務(wù)審計部部長負(fù)責(zé)復(fù)核，上報財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審閱。

第六條財務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第七條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

第八條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第九條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時，需由專人進(jìn)行監(jiān)督交接。

第三章支票及現(xiàn)金管理

第一條支票由出納進(jìn)行保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用申請單”，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)、常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。填寫金額需準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員根據(jù)審批后的發(fā)票等單據(jù)在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第三條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算。

第四條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

第五條公司財務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，金額在3萬元由財務(wù)總監(jiān)會同常務(wù)副總經(jīng)理聯(lián)簽字。金額在3萬元以上的必須由財務(wù)總監(jiān)審核簽字后報總經(jīng)理簽字審批。領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

職員工資、津貼、獎金;

個人勞務(wù)報酬

出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出

總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支

第七條除本規(guī)定第六條外，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第八條公司購置固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他生產(chǎn)經(jīng)營用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第九條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第十條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。

第十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。

第十二條符合現(xiàn)金支出范圍的項(xiàng)目，經(jīng)辦人憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)總監(jiān)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和常務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)辦人簽字。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度4其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

試用人員借支旅差費(fèi)或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批

公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

公司人員出差的`交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2、乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

3、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

4、出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計入票價之內(nèi)。

5、公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6、出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7、公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8、員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。

出差補(bǔ)助

按出差起止時間每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報銷。

其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。出差期間發(fā)生的個人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報銷。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店，可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度5第一條、為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，制定本制度。

第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)時，必須遵守的制度。

第三條、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

第四條、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

第五條、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

第六條、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

第七條、公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

第八條、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

第九條、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

第十條、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

第十一條、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

第十二條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十三條、財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十四條、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

第十六條、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十八條、財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十九條、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十條、財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十三條、公司財務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十四條、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條、除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十八條、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十九條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十二條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十三條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十四條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十五條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十七條、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十八條、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的'，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)的;

未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：

拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

第四十二條、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

第四十三條、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

第四十四條、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

第四十五條、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

第四十六條、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

第四十七條、監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

第四十八條、詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

第五十條、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

第五十一條、針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

第五十二條、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第五十三條、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度6為了規(guī)范XX公司財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

本制度適用于公司各部，是處理各類財務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

第一章財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨(dú)立的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理及總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，主要職責(zé)如下：

1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實(shí)完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求、計劃目標(biāo)和預(yù)算方案，組織建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查公司各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)的落實(shí)情況。

2、負(fù)責(zé)公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。

4、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。

二、計劃財務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。主要職責(zé)是：

1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。

4、負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。

財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。

五、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。

第二章會計政策與報表體系

公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一核算。對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

四、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產(chǎn)。

分類：

1、公路及構(gòu)筑物：包括路基、路面、橋梁、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。

2、安全設(shè)施：包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

3、通訊設(shè)施：包括數(shù)據(jù)傳輸設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。

4、監(jiān)控設(shè)施：包括外場設(shè)備、控制中心設(shè)備等。

5、收費(fèi)設(shè)施：包括中心設(shè)備、收費(fèi)站設(shè)備、車道設(shè)備等。

6、機(jī)械設(shè)備：包括清掃車、壓路機(jī)、灑水車、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。

7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。

8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。

10、其他

公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費(fèi)、機(jī)械設(shè)施，車輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。

下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨(dú)入帳的.土地等。

公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

類別折舊年限

a、公路及構(gòu)筑物

1、路基、橋梁、隧道25年

2、排水及擋防構(gòu)造物XX年

3、水泥混凝土路面20年

b、安全設(shè)施

1、防護(hù)欄XX年

2、道路照明設(shè)施5年

3、標(biāo)志標(biāo)線5年

4、其他安全設(shè)施XX年

c、通訊設(shè)施

1、通信線路XX年

2、電源設(shè)備6年

3、通信設(shè)備5年

4、其他通訊設(shè)施5年

d、監(jiān)控設(shè)施5年

e、收費(fèi)設(shè)施5年

f、機(jī)械設(shè)備XX年

g、車輛5年

h、房屋及建筑物

1、房屋30年

2、建筑物20年

i電子設(shè)備5年

j其他5年

固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

五、壞帳損失

1壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款；

債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法

本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。

3、壞賬準(zhǔn)備的計提方法和計提比例

壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計提。

本公司對有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)董事會批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

六、公司主要的會計報表有如下幾種：

1、資產(chǎn)負(fù)債表；

2、利潤表；

3、現(xiàn)金流量表；

4、基建工程明細(xì)表；

5、基建投資情況表；

6、基建借款情況表；

7、利潤分配表；

8、成本明細(xì)表；

9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表

第三章資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

計劃財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

一、銀行帳戶管理

銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部經(jīng)理保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

二、現(xiàn)金管理

庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。

現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會計報表一起上報。

四、信用卡管理

因工作需要開立個人銀行卡的，必須報經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批，并核定存款限額，納入其他應(yīng)收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項(xiàng)后，須及時按規(guī)定報帳。

五、資金支付報銷制度

財會人員辦理電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，并按規(guī)定向財務(wù)部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項(xiàng)目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由財務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核；經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。

、財務(wù)報銷票證的規(guī)定：

1、財務(wù)報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報銷。

2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同等否則不予報銷或結(jié)算。

、審批程序：

1、辦公物資的購置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計劃，編制“采購計劃”，報董事長或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購，同時“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財務(wù)部負(fù)責(zé)采購資金的準(zhǔn)備。采購員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。采購后要由辦公室主任驗(yàn)收確認(rèn)，并將相關(guān)憑證由財務(wù)部審核后，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

2、差旅費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)附件1、“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出差人員填寫“差旅費(fèi)報銷單”經(jīng)財務(wù)部門審核，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。

3、通訊費(fèi)

固定辦公電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財務(wù)部審核報銷。

移動電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，限額標(biāo)準(zhǔn)見附

4、車輛維修、使用費(fèi)

由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。

5、購買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財務(wù)費(fèi)用，由財務(wù)部審核報銷。

6、職工教育費(fèi)

職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

7、工資福利費(fèi)用

由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。

8、以上未包括的其他費(fèi)用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。

9、工程支出

工程性支出，由相關(guān)部門按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，申請支付時，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計劃，填寫“工程付款申請單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)部，由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位

暫借款管理

因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。借款人應(yīng)在事項(xiàng)完成后及時報帳。

會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。并及時向上級請求處理。

第四章稅收及利潤分配

一、公司依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第五章會計憑證和檔案保管

一、會計憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

采用電子計算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。

三、會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

第六章附則

一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報財稅機(jī)關(guān)備案。

二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。

三、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度7第一條為了加強(qiáng)會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)和的規(guī)定，制定本辦法。

第二條國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬的個體工商戶和其他組織，應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計檔案。

第三條各級人民財政部門和檔案行政管理部門共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第四條各單位必須加強(qiáng)對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第六條各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第九條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的.保管期限辦理。

第十條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機(jī)關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。

監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。

第十一條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十二條采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。

第十三條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十四條單位分立后原單位存續(xù)的；其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

第十六條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十七條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

第十八條我國境內(nèi)所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第十九條預(yù)算、計劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府部門、檔案管理部門，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)。本部門的具體情況，制定實(shí)施辦法，報財政部和國家檔案局備案。

第二十一條本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋，自1999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發(fā)布的自本辦法執(zhí)行之日起廢止。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度8總則

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

厲行節(jié)約，合理使用資金。

合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理。

第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析;

承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：

按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。

建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。

積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

配合會計做好各種賬務(wù)處理。

及時收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。

完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是：

認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

職員工資、津貼、獎金;

個人勞務(wù)報酬;

出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)