固定資產(chǎn)管理制度

———固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度1為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結合公司實際，特訂立本制度。一、固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是教唆用期限超出一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設備的物品，單位價值在20xx元以上，而且使用期限超出2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別折舊計提年限凈殘值率。1、房屋及建筑物2010%2、機器設備1010%3、運輸工具1010%4、計算機設備510%5、辦公家具及設備510%三、固定資產(chǎn)的管理部門依據(jù)內(nèi)部掌控制度，固定資產(chǎn)由設備部對生產(chǎn)設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應：1、設置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號。3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設備落實到組）四、固定資產(chǎn)核算部門1、財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門。2、財務部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳。3、財務部對固定資產(chǎn)的增減更改及時進行帳務處理。4、財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡全都。五、固定資產(chǎn)的購置1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資天性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。2、經(jīng)批準后，由采購部門布置專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。在此表中應認真填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應認真填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)，送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”，管理部門擬定處理看法后，按以下步驟執(zhí)行：1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”。2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處理，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。4、財務部依據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的帳務處理。八、固定資產(chǎn)報廢1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維護和修理價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。3、財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。九、固定資產(chǎn)編號1、編號原則：按大類、所在部門的本錢中心號、次序號、取得年月編制。1、房屋及建筑物代碼為012、機器設備代碼為023、運輸工具代碼為034、計算機設備代碼為045、辦公家具代碼為05如：財務部20xx年7月購置一臺計算機，則編號為JINTAK047536007202407資產(chǎn)大類本錢中心次序號購置年月十、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”（格式后附7），認真反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務、實物和固定資產(chǎn)卡片相核對全都。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的帳務調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。固定資產(chǎn)管理制度2第一條目的為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，訂立本制度。第二條范圍本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超出一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的重要設備，但單價在XXXX年元以上，且使用年限超出2年的也作為固定資產(chǎn)。第三條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責：1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理；2、計算機、網(wǎng)絡設備由網(wǎng)絡中心負責管理；3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責管理；5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。第四條編號固定資產(chǎn)取得后，由財務部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。第五條增減報告資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門應在每月末將增減、調(diào)動情況報資產(chǎn)管理科。第六條盤點公司財務管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應編制固定資產(chǎn)盤點報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署看法，依據(jù)公司的管理權限，經(jīng)股東大會或董事會批準后，在期末結帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營業(yè)外支出。若盤點耽擱或不執(zhí)行，罰財務負責人XXXX年元以上。第七條固定資產(chǎn)的增置、營造1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時，應依照取得時的本錢入帳，取得時的本錢包含買價，運輸和保險等相關費用，以及為固定資產(chǎn)實現(xiàn)可使用狀態(tài)前所必需的支出；2、接受債務人以補償債務方式取得的`固定資產(chǎn)，按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費，作為入帳價值；3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。第八條固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。固定資產(chǎn)管理制度3一、目的為了規(guī)范公司資產(chǎn)資源管理及信息安全，提高資產(chǎn)資源的使用效率，加強固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構成與使用情況，確保公司資產(chǎn)不受損失，特訂立本制度。二、固定資產(chǎn)管理范圍1、本制度適用于公司名下的全部固定資產(chǎn)管理。公司固定資產(chǎn)指以公司形式購買的資產(chǎn)，都屬于公司固定資產(chǎn)的核算范圍。2、公司固定資產(chǎn)的采購、驗收、登記、領用、維護和修理、報廢和固定資產(chǎn)管理制度的訂立，以及監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的管理情況，由綜合部負責執(zhí)行。各個部門對固定資產(chǎn)使用權歸屬各部門，全部權歸屬公司。3、由綜合部對公司全部固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號，建立明細臺帳，并定期對固資進行維護，盤點檢查使用情況。三、固定資產(chǎn)的.申請和購買流程1、凡各職能部門需購置固定資產(chǎn)，嚴格按預算執(zhí)行。流程：申請→審核批準→先調(diào)劑后采購→使用（管理）2、申購固定資產(chǎn)前，需使用人按要求填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，由部門主管審核，經(jīng)財務主管復核（依據(jù)預算或其他），報分管副總或總經(jīng)理核準，最終交至綜合部。3、綜合部對《固定資產(chǎn)購置申請表》進行核查，檢查是否有閑置或重復購買的固定資產(chǎn)，核查合格后進行固定資產(chǎn)購置。4、固定資產(chǎn)原則上由綜合部統(tǒng)一購買，分發(fā)給各個部門。如有特殊情況，允許各部門在提出《固定資產(chǎn)購置申請表》的前提下就近采購，并報綜合部備案。5、購買金額較大或者特殊商品時，使用部門需要供應相關資料或數(shù)據(jù)，協(xié)同綜合部對固定資產(chǎn)的購置進行監(jiān)督和評估。四、固定資產(chǎn)驗收及入庫1、固定資產(chǎn)購置后由綜合部驗收，驗收時需要對物品進行全面的檢查，對物品的說明書、保修書等及相關資料