2024年全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試壓軸試題（詳細(xì)參考解析）x - 證券從業(yè)資格考試攻略

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、以下構(gòu)成一致行動(dòng)人的有（）。Ⅰ.投資者之間存在合作關(guān)系Ⅱ.甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理，甲乙為一致行動(dòng)人Ⅲ.持有投資者5％股份自然人股東的直系親屬Ⅳ.甲公司的監(jiān)事在乙公司擔(dān)任董事A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

2、各地應(yīng)積極擴(kuò)大專項(xiàng)債券投資者范圍，鼓勵(lì)()投資地方政府專項(xiàng)債券。Ⅰ.社會(huì)保險(xiǎn)基金Ⅱ.住房公積金Ⅲ.企業(yè)年金Ⅳ.職業(yè)年金Ⅴ.保險(xiǎn)公司A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10%股權(quán)，并能對(duì)乙公司施加影響，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬元，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50%股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬元，甲公司之前取得的10%股權(quán)于購(gòu)買日的公允價(jià)值為1120萬元，乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）。Ⅰ．甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為6600萬元Ⅱ．甲公司合并利潤(rùn)表2011年投資收益為120萬元Ⅲ．甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為120萬元Ⅳ．甲公司個(gè)別利潤(rùn)表投資收益為0Ⅴ．甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為150萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

4、承租人對(duì)融資租入的資產(chǎn)采用公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮适牵ǎ?。A.租賃合同中規(guī)定的利率B.銀行同期存款利率C.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率D.出租人出租資產(chǎn)的無風(fēng)險(xiǎn)利率

5、甲公司股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）。Ⅰ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷售活動(dòng)Ⅱ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，應(yīng)立即報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出撤銷核準(zhǔn)決定前，可以繼續(xù)銷售Ⅲ．證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，停止發(fā)行Ⅳ．證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

6、發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的20%，根據(jù)《公司債券日常監(jiān)管問答（五）》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人在債券存續(xù)期內(nèi)的每月月初的5個(gè)交易日內(nèi)，應(yīng)披露當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的20%的相關(guān)信息Ⅱ．累計(jì)新增借款應(yīng)當(dāng)以母公司口徑計(jì)算Ⅲ．累計(jì)新增借款并非應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月新增累計(jì)借款情況Ⅳ．新增借款超過20%后，如因償還借款而降至20%以內(nèi)，后又新增借款升至20%以上的，再次超過20%時(shí)仍需披露Ⅴ．新增借款超過20%后，如后續(xù)超過40%、60%、80%……（以此類推）時(shí)，仍需披露A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)為50萬元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的8％，該項(xiàng)交易無須披露Ⅱ債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤(rùn)為2500萬元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的55％，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議Ⅲ簽訂委托經(jīng)營(yíng)合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的60％，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議Ⅳ收購(gòu)資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入為1000萬元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入的12％以上，該項(xiàng)交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

8、某上市公司就并購(gòu)重組事項(xiàng)于2014年8月由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，該報(bào)告載明被收購(gòu)的乙公司2015年凈利潤(rùn)將達(dá)到5000萬元，2015年乙公司經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因?qū)е骂A(yù)測(cè)金額無法實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)在上市公司披露半年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．上市公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理Ⅱ．并購(gòu)重組項(xiàng)目的律師事務(wù)所Ⅲ．并購(gòu)重組項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所Ⅳ．并購(gòu)重組項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問Ⅴ．并購(gòu)重組項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告的簽字會(huì)計(jì)師A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

9、發(fā)行人出現(xiàn)的下列情形中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格12個(gè)月到36個(gè)月，責(zé)令保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)負(fù)責(zé)人的有（）。Ⅰ．持續(xù)督導(dǎo)期間，證券上市當(dāng)年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符Ⅱ．證券發(fā)行募集文件等申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅲ．持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅳ．持續(xù)督導(dǎo)期間，公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50％以上Ⅴ．持續(xù)督導(dǎo)期間，控股股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ

10、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。下列屬于應(yīng)當(dāng)接受輔導(dǎo)的人員有（）。Ⅰ．發(fā)行人的董事、監(jiān)事Ⅱ．發(fā)行人的副總經(jīng)理Ⅲ．發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人Ⅳ．持有發(fā)行人3%以上股份的股東Ⅴ．發(fā)行人實(shí)際控制人的董事、監(jiān)事、高管A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、主板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人，在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)方面應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ．最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元Ⅱ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣6000萬元Ⅲ．發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元Ⅳ．最近1期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%Ⅴ．最近1期末不存在未彌補(bǔ)虧損A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

12、下列關(guān)于企業(yè)債券的說法正確的有（）。Ⅰ．項(xiàng)目收益?zhèn)梢砸哉袠?biāo)或簿記建檔形式公開發(fā)行，也可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行Ⅱ．發(fā)行人公開發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)?，債券發(fā)行規(guī)模不受公司凈資產(chǎn)的40%限制Ⅲ．發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)或設(shè)備購(gòu)置，不得置換項(xiàng)目資本金或償還與項(xiàng)目有關(guān)的其他債務(wù)Ⅳ．企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行綠色債券，債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至70%（相關(guān)規(guī)定對(duì)資本金最低限制另有要求的除外）Ⅴ．企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行綠色債券在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》，下列說法正確的有（）。Ⅰ.暫時(shí)閑置的募集資金可用于投資私募股權(quán)投資基金Ⅱ.閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的，保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并披露Ⅲ.閑置的募集資金可暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，單次補(bǔ)充流動(dòng)資金最長(zhǎng)不得超過12個(gè)月Ⅳ.上市公司實(shí)際募集資金凈額超過計(jì)劃募集資金金額的部分用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行借款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式Ⅴ.經(jīng)1/3以上獨(dú)立董事同意，獨(dú)立董事可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ

14、某主板上市公司2020年5月9日召開董事會(huì)審議通過非公開發(fā)行股票決議，5月10日公告該董事會(huì)決議，5月30日召開股東大會(huì)，5月31日公告股東大會(huì)決議，8月15日發(fā)行。則本次非公開發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日可以是（）。Ⅰ5月9日Ⅱ5月10日Ⅲ5月30日Ⅳ5月31日Ⅴ8月15日A.ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

15、某創(chuàng)業(yè)板上市公司于2018年8月26日公告非公開發(fā)行股票預(yù)案，則非公開發(fā)行股票預(yù)案中董事會(huì)關(guān)于本次發(fā)行對(duì)公司影響的討論與分析應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況說明的內(nèi)容有（）。Ⅰ．本次發(fā)行后上市公司業(yè)務(wù)及資產(chǎn)是否存在整合計(jì)劃，公司章程等是否進(jìn)行調(diào)整；預(yù)計(jì)股東結(jié)構(gòu)、高管人員結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況Ⅱ．本次發(fā)行前后發(fā)行人的股利分配政策是否存在重大變化，包括最近三年現(xiàn)金分紅情況、母公司及重要子公司的現(xiàn)金分紅政策、發(fā)行人股東依法享有的未分配利潤(rùn)Ⅲ．上市公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)人之間的業(yè)務(wù)關(guān)系、管理關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等變化情況Ⅳ．本次股票發(fā)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)說明，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

16、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）。Ⅰ．向不特定對(duì)象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售Ⅱ．非公開發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日后，采取非公開方式進(jìn)行推介Ⅲ．股東大會(huì)通過公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日刊登公開發(fā)行股票的招股意向書Ⅳ．配股時(shí)，控股股東主動(dòng)承諾認(rèn)購(gòu)其他股東放棄配售的股份A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ

17、承租人對(duì)融資租人的資產(chǎn)采用公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮蕿椋ǎ?。A.租賃合同中規(guī)定的利率B.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率C.銀行同期貸款利率D.出租人出租資產(chǎn)的租賃內(nèi)含率E.5年期以上國(guó)債利率

18、2008年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬。3月20日，甲以每股H元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬元，則2008年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）A.110萬元B.109萬元C.108萬元D.98萬元

19、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）。A.連續(xù)兩個(gè)月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書B.掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書C.創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后三個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書D.董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會(huì)秘書資格考試

20、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，上市公司存在下列（）情形時(shí)，不得向特定對(duì)象發(fā)行股票。Ⅰ．擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可Ⅱ．最近一年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，且保留意見所涉及事項(xiàng)對(duì)上市公司的重大不利影響尚未消除，本次發(fā)行未涉及重大資產(chǎn)重組Ⅲ．上市公司法定代表人最近三年存在貪污的刑事犯罪Ⅳ．上市公司最近三年存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益或者社會(huì)公共利益的重大違法行為Ⅴ．現(xiàn)任董事最近三年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其親屬，以及上市前直接持有10%以上股份的股東或雖未直接持有但可實(shí)際支配10%以上股份表決權(quán)的相關(guān)主體，持有或控制的本公司向不特定合格投資者公開發(fā)行前的股份，自公開發(fā)行并上市之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理Ⅱ．上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持有的本公司股份，自上市之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不超過其所持本公司股份總數(shù)的25%，離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．發(fā)行人高級(jí)管理人員、核心員工通過專項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)劃、員工持股計(jì)劃等參與戰(zhàn)略配售取得的股份，自公開發(fā)行并上市之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理Ⅳ．公司上市時(shí)未盈利的，在實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員自公司股票上市之日起2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持公開發(fā)行并上市前股份Ⅴ．上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期屆滿后減持公開發(fā)行并上市前所持股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露未來6個(gè)月的控制權(quán)安排，保證公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

22、上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的（）個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送“保薦總結(jié)報(bào)告書”。A.2B.3C.7D.10

23、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列符合上市公司非公開發(fā)行股票的認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象要求的是（）。A.4家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者B.15家證券投資基金管理公司C.12家證券公司D.2名個(gè)人投資者E.7家信托公司

24、可以將經(jīng)營(yíng)分部確定為報(bào)告分部的情形有（）。Ⅰ．該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)的10%Ⅱ．該分部的利潤(rùn)占所有分部利潤(rùn)之和或所有分部虧損之和絕對(duì)值的10%Ⅲ．該分部虧損占所有分部利潤(rùn)之和或所有分部虧損之和絕對(duì)值的較高者的10%Ⅳ．該分部的收入占所有分部收入合計(jì)的10%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

25、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在本所上市時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)，上市公司發(fā)行證券的除外Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司的信息披露文件事前審閱Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人未對(duì)上市公司的信息披露文件進(jìn)行事前審閱的，應(yīng)當(dāng)在上市公司履行信息披露義務(wù)后及時(shí)完成對(duì)有關(guān)文件的審閱工作Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年就上市公司募集資金存放和使用情況至少進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)核查，出具核查報(bào)告，并在上市公司披露年度報(bào)告時(shí)一并披露Ⅴ．專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)核查至少應(yīng)有1名保薦代表人參加A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26、某主板上市公司向某10名特定自然人非公開發(fā)行股票，則預(yù)案中必須披露的10名自然人的信息有（）。Ⅰ最近3年任職單位，同時(shí)應(yīng)該說明與所任職單位是否存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系Ⅱ控制的核心企業(yè)和核心業(yè)務(wù)Ⅲ最近5年刑事處罰Ⅳ本次非公開發(fā)行股票預(yù)案披露前12個(gè)月內(nèi)發(fā)行對(duì)象與上市公司之間的重大交易情況Ⅴ未來增持或者出售上市公司股份的計(jì)劃A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

27、不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的因素有（）。Ⅰ．換出資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅱ．換入資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅲ．換出資產(chǎn)的賬面余額Ⅳ．換出資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備Ⅴ．為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

28、北京證券交易所在受理創(chuàng)新層掛牌公司發(fā)行上市申請(qǐng)文件當(dāng)日，應(yīng)當(dāng)在其網(wǎng)站預(yù)先披露的文件有（）。Ⅰ招股說明書Ⅱ發(fā)行保薦書Ⅲ上市保薦書Ⅳ審計(jì)報(bào)告Ⅴ法律意見書A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

29、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利()。Ⅰ列席發(fā)行人的經(jīng)理會(huì)Ⅱ?qū)Πl(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱Ⅲ對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明Ⅳ不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ列席發(fā)行人董事會(huì)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、下列會(huì)計(jì)處理正確的有（）。Ⅰ.商業(yè)折扣計(jì)入銷售費(fèi)用Ⅱ.生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用Ⅲ.高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本Ⅳ.按生產(chǎn)工人工資2％計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本Ⅴ.采用一次攤銷法結(jié)轉(zhuǎn)的首次出借新包裝物成本，計(jì)入銷售費(fèi)用A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

31、以下關(guān)于發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)在首發(fā)上市中行為后果的說法，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人甲以不正當(dāng)手段干擾發(fā)審委審核工作的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將采取終止審核并在36個(gè)月內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施Ⅱ．發(fā)行人乙聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使其出具的文件存在誤導(dǎo)性陳述的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將采取12個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的證券發(fā)行專項(xiàng)文件Ⅲ．發(fā)行人丙擅自改動(dòng)已提交的文件，且情節(jié)特別嚴(yán)重的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將對(duì)丙公司和相關(guān)責(zé)任人員給予警告Ⅳ．發(fā)行人丁公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)自確認(rèn)之日起暫停其保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格6個(gè)月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

32、下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)的說法正確的有（）。Ⅰ股東大會(huì)的會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)等有效資料一并保存，保存期限不少于5年Ⅱ同一表決權(quán)只能選擇現(xiàn)場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)或其他表決方式中的一種，同一表決權(quán)出現(xiàn)重復(fù)表決的以第一次投票結(jié)果為準(zhǔn)Ⅲ公司召開股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案Ⅳ單獨(dú)或合計(jì)持有公司10%以上股份的股東有權(quán)向董事會(huì)請(qǐng)求召開臨時(shí)股東大會(huì)，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向董事會(huì)提出Ⅴ獨(dú)立董事有權(quán)向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)，對(duì)獨(dú)立董事要求召開臨時(shí)股東大會(huì)的提議，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和章程的規(guī)定，在收到提議后10日內(nèi)提出同意或不同意召開臨時(shí)股東大會(huì)的書面反饋意見A.Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

33、以下屬于可以向證監(jiān)會(huì)提出免于以要約收購(gòu)方式增持股份的情形有（）。Ⅰ．收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅱ．上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅲ．因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％Ⅳ．因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

34、下列關(guān)于股份公司股東大會(huì)，董事會(huì)會(huì)議記錄的相關(guān)說法，正確的有（）。Ⅰ．主持人、出席會(huì)議的董事、出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)會(huì)議記錄上簽名Ⅱ．出席會(huì)議的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)會(huì)議記錄上簽名Ⅲ．董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事在表決時(shí)曾表明異議、投了反對(duì)票并記載于會(huì)議記錄的，可以免除責(zé)任Ⅳ．股東有權(quán)查閱公司股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議Ⅴ．公司應(yīng)當(dāng)將股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄置備于公司A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

35、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入建造合同收入的有（）。Ⅰ．合同規(guī)定的初始收入Ⅱ．合同變更形成的收入Ⅲ．合同索賠形成的收入Ⅳ．合同執(zhí)行過程中取得的非經(jīng)常性零星收益A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

36、甲公司2×15年經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行10億元永續(xù)中票。其發(fā)行合同約定：（1）采用固定利率，當(dāng)期票面利率=當(dāng)期基準(zhǔn)利率+1.5％，前5年利率保持不變，從第6年開始，每5年重置一次，票面利率最高不超過8％；（2）每年7月支付利息，經(jīng)提前公告當(dāng)年應(yīng)予發(fā)放的利息可遞延，但付息前12個(gè)月，如遇公司向普通股股東分紅或減少注冊(cè)資本，則利息不能遞延，否則遞延次數(shù)不受限制；（3）自發(fā)行之日起5年后，甲公司有權(quán)決定是否實(shí)施轉(zhuǎn)股；（4）甲公司有權(quán)決定是否贖回，贖回前長(zhǎng)期存續(xù)。根據(jù)以上條款，甲公司將該永續(xù)中票確認(rèn)為權(quán)益，其所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。A.相關(guān)性B.可靠性C.可理解性D.實(shí)質(zhì)重于形式

37、以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)，收購(gòu)過渡期內(nèi)，以下哪種說法正確（）Ⅰ.上市公司中來自收購(gòu)人的董事為1／4Ⅱ.經(jīng)被收購(gòu)公司股東大會(huì)同意后，被收購(gòu)公司可以公開發(fā)行股票Ⅲ.被收購(gòu)公司陷入財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人為了挽救可以對(duì)其進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易Ⅳ.收購(gòu)人不得提議改選被收購(gòu)公司董事會(huì)A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅳ

38、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。Ⅰ．控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)300萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失?、颍毓晒蓶|甲承諾認(rèn)購(gòu)的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份Ⅲ．控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)500萬，實(shí)際認(rèn)購(gòu)400萬，其他股東足額認(rèn)購(gòu)，最終配售數(shù)量達(dá)到73％，則本次配售成功Ⅳ．本次配股發(fā)行對(duì)象為股權(quán)登記日收市后登記在冊(cè)的全體股東A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

39、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)15萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.295.64萬元B.300萬元C.400萬元D.407.55萬元E.411萬元

40、某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬元用于固定資產(chǎn)建造，年利率12％，該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬、7月1日支出200萬、9月1日支出200萬，余額資金月收益率為0.2％。假設(shè)不考慮其他因素，2016年度應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用是（）萬元。A.120B.77.8C.100D.99.8

41、甲公司2015年1月1日以3000萬元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30％的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用15萬元。購(gòu)入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為11000萬元（假定乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等）。乙公司2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬元。甲公司取得該項(xiàng)目投資后對(duì)乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對(duì)甲公司2015年度利潤(rùn)總額的影響為（）萬元。A.165B.180C.465D.480

42、以下關(guān)于上市公司分紅的說法錯(cuò)誤的是（）。A.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％B.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到60％C.獨(dú)立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會(huì)審議D.上市公司對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過

43、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形中將導(dǎo)致上市公司不符合公開發(fā)行證券條件的有（）。Ⅰ．上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的監(jiān)管關(guān)注Ⅱ．上市公司現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅲ．上市公司最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告，該強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)對(duì)上市公司不構(gòu)成重大不利影響Ⅳ．上市公司最近12個(gè)月內(nèi)存在違規(guī)擔(dān)保行為，但相關(guān)違規(guī)擔(dān)保行為已解除A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

44、根據(jù)《關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，證券公司出現(xiàn)以下（）行為時(shí)，中國(guó)人民銀行可根據(jù)市場(chǎng)情況和證券公司的情況，對(duì)證券公司短期融資券余額上限進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。Ⅰ．證券公司作出增資、分立及解散的決定Ⅱ．證券公司申請(qǐng)破產(chǎn)Ⅲ．證券公司涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)Ⅳ．證券公司涉嫌違法違規(guī)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)調(diào)查、處罰Ⅴ．證券公司發(fā)行的其他債券出現(xiàn)未按期全額兌付本息等違約情形A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

45、保薦機(jī)構(gòu)因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的，（）撤銷其保薦業(yè)務(wù)資格。A.國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局B.國(guó)務(wù)院C.中國(guó)證監(jiān)會(huì)D.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)

46、下列各項(xiàng)屬于資產(chǎn)證券化外部信用增級(jí)的有()。Ⅰ.超額抵押Ⅱ.保險(xiǎn)Ⅲ.備用信用證Ⅳ.擔(dān)保Ⅴ.資產(chǎn)支持證券分層結(jié)構(gòu)A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

47、以下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。Ⅰ．董事津貼Ⅱ．研究費(fèi)用Ⅲ．銷售部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用Ⅳ．生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用Ⅴ．生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

48、2014年3月，原股本5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤(rùn)為4億元，則2014年的基本每股收益為（）元／股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20

49、某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50％的股權(quán)，第二大股東為乙公司，持股比例小于1％，乙公司及其一致行動(dòng)人擬通過受讓甲公司之外的股東所持有的該上市公司1500萬股的股份，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素，下列相關(guān)事項(xiàng)中乙公司及其一致行動(dòng)人必須在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書中予以披露的是（）。A.未來12個(gè)月內(nèi)對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃B.是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益C.控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖D.取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源E.前24個(gè)月內(nèi)與上市公司之間的重大交易

50、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有（）。Ⅰ．商業(yè)保險(xiǎn)Ⅱ．限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模Ⅲ．設(shè)置回售條款Ⅳ．限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ二、多選題

51、甲公司2008年的銷售凈利率比2007年下降5％，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高10％，假定其他條件與2007年相同，那么甲公司2008年的凈資產(chǎn)收益率比2007年提高（）。A.4.5％B.5.5％C.10％D.10.5％

52、以下哪些屬于證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管措施（）[2015年11月真題]Ⅰ．監(jiān)管談話Ⅱ．出具警示函Ⅲ．重點(diǎn)關(guān)注Ⅳ．責(zé)令公開說明Ⅴ．認(rèn)定不適當(dāng)人選A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

53、下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行股票的說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行價(jià)格可以為公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)Ⅱ．可以全部或部分向原股東優(yōu)先配售Ⅲ．可以對(duì)網(wǎng)下配售機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，同一類別的投資者可以設(shè)定不同的配售比例Ⅳ．利潤(rùn)分配方案已經(jīng)股東大會(huì)審議通過，可待發(fā)行完成后實(shí)施A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ

54、不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。A.對(duì)甲公司具有重大影響的個(gè)人投資者丙全額出資設(shè)立的B公司B.與甲公司共同出資設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)方長(zhǎng)城公司C.與甲公司同受乙公司重大影響的A公司D.與甲公司存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來，為甲公司提供40%原材料的黃河公司

55、收購(gòu)人2016年5月擬對(duì)我國(guó)上市公司進(jìn)行收購(gòu)，以下不符合收購(gòu)人資格的有（）。A.甲公司系外國(guó)投資者，甲公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額8億美元B.乙公司2013年8月存在重大違法行為C.張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿E.丁公司2014年12月一筆一億銀行長(zhǎng)期借款無法歸還，持續(xù)至2016年3月方將本息歸還完畢

56、甲上市公司2017年7月1日專門借款6000萬元建廠房，2年期限，年利率5％，2017年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2018年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2018年4月1日復(fù)工，2018年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2017年7月1日至2018年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）。Ⅰ2017年資本化利息金額為0Ⅱ資本化利息支出應(yīng)自2017年7月1日開始Ⅲ甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為400萬元Ⅳ甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為350萬元V甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為325萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

57、持續(xù)督導(dǎo)的期間自()之日起計(jì)算。A.證券上市B.申請(qǐng)上市C.申請(qǐng)保薦D.簽訂保薦協(xié)議

58、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，不考慮其他因素，符合下列（）條件，公眾投資者和合格投資者均可以參與交易。Ⅰ．本次債券發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的3.5倍Ⅱ．債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)Ⅲ．本次債券發(fā)行人3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％Ⅳ．本次債券發(fā)行人最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣15億元Ⅴ．本次債券發(fā)行人最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率不超過75％A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

59、甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（）。Ⅰ．由甲公司的董事會(huì)秘書擔(dān)任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某Ⅲ．持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某Ⅳ．在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

60、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利？（）Ⅰ．列席發(fā)行人的經(jīng)理會(huì)Ⅱ．對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱Ⅲ．對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明Ⅳ．不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ．出席發(fā)行人董事會(huì)A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

61、某上市公司股東大會(huì)于2010年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于3月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項(xiàng)于當(dāng)日劃入公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動(dòng)工興建。3月16日，假定該公司購(gòu)入建造廠房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31日，計(jì)提當(dāng)月專門借款利息。假定該公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購(gòu)建有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時(shí)間為()。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日

62、某公司總資產(chǎn)1個(gè)億，資產(chǎn)負(fù)債率為70％，為降低資產(chǎn)負(fù)債率，擬股本融資4000萬元。則融資后的權(quán)益乘數(shù)為（）A.2倍B.3.33倍C.4.67倍D.0.5倍

63、甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)。發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告目前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．8元Ⅱ．5.2元Ⅲ．6元Ⅳ．4.4元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

64、關(guān)于內(nèi)部控制組織體系的相關(guān)規(guī)定，下列錯(cuò)誤的是（）。A.證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序等內(nèi)容。同類投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序B.證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立常設(shè)或非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)履行對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)的內(nèi)核審議決策職責(zé)，對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立研判并發(fā)表意見。常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)可以在公司層面的內(nèi)部控制部門內(nèi)部設(shè)立，也可以在公司層面單獨(dú)設(shè)立，但應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于投資銀行業(yè)務(wù)條線和質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)C.證券公司可以設(shè)立內(nèi)核委員會(huì)作為非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)。內(nèi)核委員會(huì)委員（簡(jiǎn)稱內(nèi)核委員）應(yīng)當(dāng)包括來自證券公司合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門的人員，并根據(jù)各自職責(zé)獨(dú)立發(fā)表意見。如有必要，證券公司可聘請(qǐng)外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作。聘請(qǐng)外部人士作為內(nèi)核委員的，證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其專業(yè)性和獨(dú)立性進(jìn)行審慎調(diào)查和評(píng)估D.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理是指在公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系下，通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估、開展風(fēng)險(xiǎn)排查、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示等措施，履行對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)信用、流動(dòng)性、操作等風(fēng)險(xiǎn)的控制職責(zé)

65、當(dāng)母公司同時(shí)滿足以下條件時(shí)，該母公司屬于投資性主體（）。Ⅰ該公司是以向投資方提供投資管理服務(wù)為目的，從一個(gè)或者多個(gè)投資者處獲取資金Ⅱ該公司惟一經(jīng)營(yíng)目的，是通過資本增值、投資收益或者兩者兼有而讓投資者獲得回報(bào)Ⅲ該公司按照公允價(jià)值對(duì)幾乎所有投資的業(yè)績(jī)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)價(jià)Ⅳ其所有者權(quán)益以股權(quán)或類似權(quán)益方式存在Ⅴ該公司按照賬面價(jià)值對(duì)幾乎所有投資的業(yè)績(jī)進(jìn)行考量和評(píng)價(jià)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

66、關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理，下列說法正確的有（）。Ⅰ．募集資金專戶數(shù)量不得超過募集資金投資項(xiàng)目的個(gè)數(shù)Ⅱ．存在兩次以上融資的，應(yīng)獨(dú)立設(shè)置募集資金專戶，屬于同一保薦機(jī)構(gòu)的，可合并賬戶Ⅲ．公司一次或者十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)從該專戶中支取的金額超過5000萬元人民幣或者募集資金凈額的20%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)Ⅳ．商業(yè)銀行每季度向公司出具銀行對(duì)賬單，并抄送保薦機(jī)構(gòu)A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

67、根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定，甲、乙均持有上市公司股份，不考慮其他因素，甲、乙為一致行動(dòng)人的有（）。Ⅰ．甲公司的董事，同時(shí)擔(dān)任乙公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人Ⅱ．甲公司參股乙公司，可以對(duì)乙公司的重大決策產(chǎn)生重大影響Ⅲ．甲公司與乙公司之間存在合伙關(guān)系Ⅳ．自然人乙持有甲公司35％股份Ⅴ．張某在甲公司擔(dān)任副總經(jīng)理，乙為張某的妻子的姐夫A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

68、甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2009年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。Ⅰ．3月1日發(fā)現(xiàn)2008年10月一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬Ⅱ．4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長(zhǎng)期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同Ⅲ．2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂Ⅳ．3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬元，此項(xiàng)訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

69、2017年甲公司發(fā)生了下列交易或事項(xiàng)，不考慮其他因素的影響，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。Ⅰ．欠乙公司款2000萬元，以庫(kù)存商品償付欠款的20%，其余以銀行存款支付Ⅱ．以持有的公允價(jià)值為2500萬元的對(duì)子公司（A公司）投資換取公允價(jià)值為2400萬元B公司25%的股權(quán)，差價(jià)100萬元以銀行存款收取Ⅲ．發(fā)行公允價(jià)值為5000萬元的普通股500萬股，購(gòu)買C公司一幢大樓，大樓市場(chǎng)價(jià)值為5000萬元Ⅳ．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的債券投資300萬元換入公允價(jià)值為250萬元的生產(chǎn)線一條，并收取差價(jià)50萬元Ⅴ．以公允價(jià)值200萬元的設(shè)備換入公允價(jià)值不能確定的一個(gè)特殊設(shè)備，其賬面價(jià)值為50萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

70、甲公司2020年取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括：（1）支付購(gòu)買價(jià)款300萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39萬元，另支付購(gòu)入過程中運(yùn)輸費(fèi)8萬元，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.72萬元；（2）為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途，購(gòu)入后甲公司對(duì)其進(jìn)行了改造，改造過程中使用本公司原材料6萬元，相關(guān)增值稅0.78萬元，發(fā)生職工薪酬3萬元，甲公司為增值稅一般納稅人，不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（）。A.318.68萬元B.314萬元C.317.96萬元D.317.72萬元E.317萬元

71、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的說法正確的是（）。A.發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)通過初步詢價(jià)確定發(fā)行價(jià)格B.發(fā)行人、承銷商和參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者，不得在詢價(jià)活動(dòng)中進(jìn)行合謀報(bào)價(jià)、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益C.主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，并遵守中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的相關(guān)規(guī)定D.首次公開發(fā)行股票價(jià)格（或發(fā)行價(jià)格區(qū)間）確定后，提供報(bào)價(jià)的投資者方可參與申購(gòu)E.同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購(gòu)價(jià)格不超過5個(gè)

72、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作C.由于不可預(yù)見的情況而導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施替代審計(jì)程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的所有權(quán)

73、發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件____份；在提交創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會(huì)審核前，根據(jù)____要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件。()A.3；保薦人B.5；中國(guó)證監(jiān)會(huì)C.3；中國(guó)證監(jiān)會(huì)D.5；保薦人

74、每年末均需要進(jìn)行減值測(cè)試的資產(chǎn)有（）。Ⅰ．使用壽命不確定的商標(biāo)權(quán)Ⅱ．尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)Ⅲ．非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)Ⅳ．吸收合并形成的商譽(yù)Ⅴ．對(duì)全資子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

75、A公司持有B公司30％股權(quán)，對(duì)B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大影響，采用權(quán)益法核算對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)可以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益（）。ⅠA公司無法合理確定取得投資時(shí)B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值Ⅱ?yàn)橛?jì)算方便直接以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益Ⅲ投資時(shí)B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相比，差額不具重要性Ⅳ因不可抗力，在投資時(shí)A公司無法取得B公司相關(guān)資料A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

76、以下屬于工作底稿的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗洟簦Ｋ]代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

77、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說法不正確的有（）。A.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露B.對(duì)上市公司購(gòu)買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債C.對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案D.資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

78、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

79、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)施重大資產(chǎn)重組前，如果發(fā)行人最近三年一期符合向不特定對(duì)象發(fā)行證券條件且重組未導(dǎo)致公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，申請(qǐng)向不特定對(duì)象發(fā)行證券時(shí)不需要運(yùn)行一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度B.實(shí)施重大資產(chǎn)重組前，如果發(fā)行人不符合向不特定對(duì)象發(fā)行證券條件或本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，申請(qǐng)向不特定對(duì)象發(fā)行證券時(shí)須運(yùn)行一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度C.重組時(shí)點(diǎn)，是指標(biāo)的資產(chǎn)完成過戶的時(shí)點(diǎn)，并不涉及新增股份登記及配套融資完成與否D.上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ)，不得存放于集團(tuán)財(cái)務(wù)公司E.企業(yè)的募集資金不得用于持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資和類金融業(yè)務(wù)

80、首次公開發(fā)行股票時(shí)，主承銷商在詢價(jià)時(shí)向詢價(jià)對(duì)象提供的投資價(jià)值研究報(bào)告可由下列哪些人員撰寫（）。Ⅰ主承銷商的研究人員Ⅱ分銷商的研究人員Ⅲ保薦代表人Ⅳ獨(dú)立第三方研究機(jī)構(gòu)的研究人員A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅳ

81、屬于企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素是（）。Ⅰ組織架構(gòu)Ⅱ風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估Ⅲ信息與溝通Ⅳ全面預(yù)算管理A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

82、甲公司為國(guó)內(nèi)一家民營(yíng)企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未擁有任何權(quán)益。則下列說法正確的是（）。A.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司20％的股份，甲公司未因此次收購(gòu)成為乙公司的控股股東，甲公司需就此次股份收購(gòu)事宜編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書B.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司30％的股份，則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行C.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司30％以上的股份，則超過30％的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免要約收購(gòu)D.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司20％以上的股份，則超過20％的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免要約收購(gòu)

83、眾多市盈率回歸模型的一個(gè)共同特點(diǎn)是：它們能解釋在某一時(shí)刻的股價(jià)的表現(xiàn)，卻很少能成功地解釋較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)市場(chǎng)的復(fù)雜變化。導(dǎo)致這種缺陷的原因有（）。Ⅰ．市場(chǎng)興趣的變化Ⅱ．?dāng)?shù)據(jù)的值的變化Ⅲ．回歸方法的缺陷Ⅳ．模型沒有捕捉到的其他重要因素Ⅴ．回歸方法使用不當(dāng)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、上市公司公開發(fā)行股票，以下情形構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。A.上次非公開發(fā)行，當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申請(qǐng)時(shí)尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會(huì)處罰，并于6個(gè)月前辭職D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責(zé)

85、根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護(hù)基金來源的說法正確的有（）。Ⅰ依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得Ⅱ上海、深圳證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20%納入基金Ⅲ發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券等證券時(shí)，申購(gòu)凍結(jié)資金的利息收入Ⅳ證券投資者保護(hù)基金公司通過自主經(jīng)營(yíng)獲得的投資收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

86、科創(chuàng)板股票交易實(shí)行投資者適當(dāng)性管理制度，下列有關(guān)投資者適當(dāng)性管理制度的表述正確的是（）。A.會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性條件進(jìn)行核查，并對(duì)投資者的資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和誠(chéng)信狀況等進(jìn)行綜合評(píng)估B.個(gè)人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)權(quán)限開通前20個(gè)交易日證券賬戶及資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個(gè)月以上C.會(huì)員應(yīng)當(dāng)動(dòng)態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個(gè)人投資者交易情況，至少每12個(gè)月進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)承受能力的后續(xù)評(píng)估D.首次委托買入科創(chuàng)板股票的客戶應(yīng)當(dāng)以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書；客戶未簽署風(fēng)險(xiǎn)揭示書的，會(huì)員不得接受其申購(gòu)或者買入委托E.科創(chuàng)板新股發(fā)行價(jià)格、規(guī)模、節(jié)奏等堅(jiān)持市場(chǎng)化導(dǎo)向，詢價(jià)、定價(jià)、配售等環(huán)節(jié)由機(jī)構(gòu)投資者主導(dǎo)，個(gè)人投資者參與發(fā)行定價(jià)

87、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定有（）。Ⅰ向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%Ⅱ控股股東應(yīng)當(dāng)在披露發(fā)行公告前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量Ⅲ采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行Ⅳ募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量Ⅴ最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

88、下列影響管理用財(cái)務(wù)報(bào)表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的因素的有（）。Ⅰ．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)Ⅱ．生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)Ⅲ．支付利息Ⅳ．發(fā)行債券籌資Ⅴ．分配活動(dòng)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

89、有限責(zé)任公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會(huì)的有（）。Ⅰ．董事會(huì)提議Ⅱ．1／3以上董事提議Ⅲ．監(jiān)事會(huì)提議Ⅳ．監(jiān)事提議A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

90、2017年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請(qǐng)發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有（）。Ⅰ.2017年6月因未按時(shí)公告2016年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告而受到證券交易所的公開譴責(zé)Ⅱ.截至2017年1o月31日，凈資產(chǎn)為32000萬元，在本次申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之前，累計(jì)債券余額為12000萬元Ⅲ.經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8％；扣除非經(jīng)常性損益后，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為6.8％Ⅳ.在上海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責(zé)任保證A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

91、2016年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購(gòu)印有甲公司標(biāo)志、為促銷宣傳準(zhǔn)備的毛絨玩具，預(yù)付款100萬元，2017年3月31日到貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計(jì)劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費(fèi)等其他因素，甲公司的下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。Ⅰ.甲公司2016年末確認(rèn)預(yù)付款100萬元Ⅱ.甲公司2016年確認(rèn)銷售費(fèi)用100萬元Ⅲ.甲公司2017年1季末確認(rèn)存貨100萬元Ⅳ.甲公司2017年1季度確認(rèn)銷售成本100萬元Ⅴ.甲公司2017年1季度確認(rèn)銷售費(fèi)用100萬元A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.ID.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ

92、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號(hào)》的規(guī)定，2012年10月收購(gòu)人擬收購(gòu)上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的有（）。Ⅰ．2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值，2012年9月30日凈資產(chǎn)為正值Ⅱ．2010年、2011年凈利潤(rùn)均為負(fù)值Ⅲ．因2008年、2009年、2010年3年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚末恢復(fù)上市Ⅳ．2011年虧損，2012年1月至5月主營(yíng)業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法，正確的有（）。Ⅰ．證券公司短期融資券的期限最長(zhǎng)不超過91天Ⅱ．證券公司發(fā)行短期融資券待償還余額不超過凈資產(chǎn)的60％Ⅲ．證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投資和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，也不得用于長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅳ．證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管Ⅴ．證券公司短期融資券可在銀行間市場(chǎng)和交易所市場(chǎng)同時(shí)發(fā)行A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司因籌劃重大資產(chǎn)重組或發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，可以申請(qǐng)停牌，停牌時(shí)間不超過20個(gè)交易日Ⅱ．公司應(yīng)當(dāng)在停牌期限屆滿前披露經(jīng)董事會(huì)審議通過的重組預(yù)案或者報(bào)告書，并申請(qǐng)復(fù)牌Ⅲ．上市公司可以在披露重組預(yù)案或者報(bào)告書后，以對(duì)相關(guān)方案作出重大調(diào)整為由申請(qǐng)停牌，停牌時(shí)間不超過5個(gè)交易日Ⅳ．交易標(biāo)的涉及境外上市公司，在停牌公告中披露交易標(biāo)的名稱可能影響交易標(biāo)的在境外市場(chǎng)交易的，公司可以暫緩披露交易標(biāo)的、交易對(duì)方名稱及交易標(biāo)的行業(yè)類型Ⅴ．公司應(yīng)當(dāng)與境外上市公司同步披露交易標(biāo)的及交易對(duì)方A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

95、甲證券投資咨詢機(jī)構(gòu)擬申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，根據(jù)《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》，下列情形構(gòu)成障礙的有（）。Ⅰ注冊(cè)資本為1000萬元，實(shí)繳注冊(cè)資本為800萬元，凈資產(chǎn)為600萬元Ⅱ有證券從業(yè)資格的人員30人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員8人，財(cái)務(wù)顧問主辦人5人Ⅲ1年前開始從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，最近2年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入總計(jì)為150萬元Ⅳ最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范受到過中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)的紀(jì)律處分Ⅴ1年前實(shí)際控制人發(fā)生過變化A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

96、以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ上市公司副總經(jīng)理在業(yè)績(jī)快報(bào)公告前15日增持本公司股份Ⅱ上市公司監(jiān)事在重大收購(gòu)信息披露后次日增持本公司股份Ⅲ上市公司控股股東在年度報(bào)告公告前15日增持股份Ⅳ上市公司實(shí)際控制人在業(yè)績(jī)預(yù)告公告前第5日增持該上市公司股份A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97、下列各項(xiàng)中，甲公司不應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（）。Ⅰ．企業(yè)從政府無償取得非貨幣性資產(chǎn)Ⅱ．企業(yè)以發(fā)行股票形式取得的非貨幣性資產(chǎn)Ⅲ．集團(tuán)重組中發(fā)生的無代價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)劃撥、劃轉(zhuǎn)行為Ⅳ．用無形資產(chǎn)換取乙公司的一批存貨A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

98、下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。Ⅰ經(jīng)營(yíng)性租賃租入的生產(chǎn)設(shè)備Ⅱ經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間自行制造的生產(chǎn)設(shè)備Ⅲ經(jīng)過1個(gè)月即可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設(shè)備Ⅳ需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到銷售狀態(tài)的存貨Ⅴ經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

99、以下關(guān)于要約收購(gòu)的說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購(gòu)，必須以現(xiàn)金方式支付收購(gòu)價(jià)款C.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)D.在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約

100、乙公司2015年1月1日購(gòu)買三年期債券并準(zhǔn)備持有至到期。2015年4月1日，公司因臨時(shí)資金緊張出售60％，取得價(jià)款720萬元。假定4月1日該債券出售前賬面余額（成本）為1000萬元，不考慮其他因素的影響，則以下說法正確的是（）。Ⅰ．乙公司2015年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益200萬元Ⅱ．乙公司2015年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益120萬元Ⅲ．乙公司2015年4月1日應(yīng)確認(rèn)資本公積200萬元Ⅳ．乙公司2015年4月1日應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益80萬元Ⅴ．可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為400萬元Ⅵ．可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為480萬元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第83條第2款，Ⅰ項(xiàng)，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，構(gòu)成一致行動(dòng)人；Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng)，投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的，構(gòu)成一致行動(dòng)人；Ⅲ項(xiàng)，持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，才構(gòu)成一致行動(dòng)人。

2、答案：E本題解析：《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》(財(cái)庫(kù)[2015]83號(hào))第18條規(guī)定，各地積極擴(kuò)大專項(xiàng)債券投資者范圍，鼓勵(lì)社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資專項(xiàng)債券。

3、答案：D本題解析：本題為非同一控制下通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并情形。Ⅰ項(xiàng)，個(gè)別報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值＝原投資賬面價(jià)值＋新增投資公允價(jià)值＝1000＋5600＝6600（萬元）；Ⅱ項(xiàng)，合并報(bào)表投資收益＝原投資購(gòu)買日重新計(jì)算的公允價(jià)值－原投資賬面價(jià)值＋原投資的其他綜合收益＝1120－1000＋0＝120（萬元）；Ⅲ、Ⅴ兩項(xiàng)，合并報(bào)表商譽(yù)＝全部投資在購(gòu)買日公允價(jià)值（即原投資購(gòu)買日公允價(jià)值＋購(gòu)買日新增投資支付的對(duì)價(jià)公允價(jià)值）－購(gòu)買日被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額＝（5600＋1120）－60%×11000＝120（萬元）；Ⅳ項(xiàng)，甲公司個(gè)別報(bào)表中購(gòu)買日前后均為成本法核算，投資收益為0。

4、答案：C本題解析：應(yīng)重新計(jì)算融資費(fèi)用分?jǐn)偮?，所采用的分?jǐn)偮适鞘棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率。

5、答案：A本題解析：《證券法》第三十一條：“證券公司承銷證券，應(yīng)當(dāng)對(duì)公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查；發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷售活動(dòng)；已經(jīng)銷售的，必須立即停止銷售活動(dòng)，并采取糾正措施?！薄蹲C券法》第二十六條：“國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門對(duì)已作出的核準(zhǔn)證券發(fā)行的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有入；保薦人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外：發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任?！?/p>

6、答案：C本題解析：根據(jù)《公司債券日常監(jiān)管問答（五）》，Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，發(fā)行人在債券存續(xù)期內(nèi)的每月月初5個(gè)交易日內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)年累計(jì)新增借款[即上月末借款余額（合并口徑）與上年末借款余額（合并口徑）的差額]超過上年末凈資產(chǎn)（合并口徑）的20%，應(yīng)及時(shí)披露相關(guān)信息；Ⅲ項(xiàng)，新增借款并非統(tǒng)計(jì)當(dāng)月新增借款情況，而是統(tǒng)計(jì)當(dāng)年累計(jì)新增借款情況；Ⅳ項(xiàng)，新增借款超過20%后，如因償還借款而降至20%以內(nèi)，后又新增借款升至20%以上的，再次超過20%時(shí)仍需披露；Ⅴ項(xiàng)，新增借款超過20%后，如后續(xù)超過40%、60%、80%…（以此類推）時(shí)，仍需披露。

7、答案：E本題解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定：第7.1.2條上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財(cái)務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露：①交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；②交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的10%以上，且絕對(duì)金額超過1000萬元；（Ⅳ項(xiàng)符合）③交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過100萬元；④交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過1000萬元；（Ⅲ項(xiàng)符合）⑤交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過100萬元。（Ⅱ項(xiàng)符合）上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。第7.1.3條上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財(cái)務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，上市公司除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：①交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；②交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元；③交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；④交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過5000萬元；（Ⅲ項(xiàng)符合）⑤交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過500萬元。（Ⅱ項(xiàng)符合）上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。因?yàn)棰耥?xiàng)不滿足第7.1.2條的③點(diǎn)，所以不需要披露交易事項(xiàng)說法正確，其他選項(xiàng)均符合題意，故選E。

8、答案：C本題解析：暫無解析

9、答案：E本題解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第七十條規(guī)定，發(fā)行人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格12個(gè)月到36個(gè)月，責(zé)令保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)負(fù)責(zé)人，對(duì)保薦代表人采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷保薦業(yè)務(wù)資格，對(duì)相關(guān)責(zé)任人采取證券市場(chǎng)禁入的措施：（一）證券發(fā)行募集文件等申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；（二）持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

10、答案：A本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第18條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。輔導(dǎo)內(nèi)容包括，對(duì)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員、持有5%以上股份的股東和實(shí)際控制人（或者其法定代表人）進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場(chǎng)知識(shí)培訓(xùn)，使其全面掌握發(fā)行上市、規(guī)范運(yùn)作等方面的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)則，知悉信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù)，樹立進(jìn)入證券市場(chǎng)的誠(chéng)信意識(shí)、自律意識(shí)和法制意識(shí)，以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

11、答案：D本題解析：根據(jù)《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第26條第1款，Ⅰ項(xiàng)應(yīng)為“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)”；Ⅱ項(xiàng)應(yīng)為“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣5000萬元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元”。

12、答案：C本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第4條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)梢砸哉袠?biāo)或簿記建檔形式公開發(fā)行，也可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行。非公開發(fā)行的，每次發(fā)行時(shí)認(rèn)購(gòu)的機(jī)構(gòu)投資者不超過200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于500萬元人民幣。非公開發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)?，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。Ⅱ項(xiàng)，項(xiàng)目收益?zhèn)瘜儆谄髽I(yè)債券。根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)債券管理工作的通知》（發(fā)改財(cái)金〔2004〕第1134號(hào)），企業(yè)發(fā)行債券余額不得超過其凈資產(chǎn)的40%。用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，累計(jì)發(fā)行額不得超過該項(xiàng)目總投資的20%。Ⅲ項(xiàng)，《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第3條規(guī)定，發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)或設(shè)備購(gòu)置，不得置換項(xiàng)目資本金或償還與項(xiàng)目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過項(xiàng)目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外。Ⅳ項(xiàng)，《綠色債券指引》第2條第2款第1項(xiàng)規(guī)定，債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至80%（相關(guān)規(guī)定對(duì)資本金最低限制另有要求的除外）。Ⅴ項(xiàng)，《綠色債券指引》第2條第3款規(guī)定，支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。主體信用評(píng)級(jí)AA＋且運(yùn)營(yíng)情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。

13、答案：B本題解析：根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》的規(guī)定，具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，暫時(shí)閑置的募集資金可進(jìn)行現(xiàn)金管理，其投資的產(chǎn)品須符合以下條件：（一）安全性高，滿足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行主體能夠提供保本承諾；（二）流動(dòng)性好，不得影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行。Ⅱ、Ⅲ項(xiàng)，閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并披露。單次補(bǔ)充流動(dòng)資金最長(zhǎng)不得超過12個(gè)月。Ⅳ項(xiàng)，上市公司實(shí)際募集資金凈額超過計(jì)劃募集資金金額的部分（下稱超募資金）可用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行借款，每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額不得超過超募資金總額的30%。超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行借款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式，獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表明確同意意見并披露。Ⅴ項(xiàng)，經(jīng)1/2以上獨(dú)立董事同意，獨(dú)立董事可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告，上市公司應(yīng)當(dāng)積極配合，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。

14、答案：A本題解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2020年修訂）第7條規(guī)定，《管理辦法》所稱“定價(jià)基準(zhǔn)日”是指計(jì)算發(fā)行底價(jià)的基準(zhǔn)日。定價(jià)基準(zhǔn)日為本次非公開發(fā)行股票的發(fā)行期首日。上市公司應(yīng)當(dāng)以不低于發(fā)行底價(jià)的價(jià)格發(fā)行股票。

15、答案：D本題解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第36號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票預(yù)案和發(fā)行情況報(bào)告書》第17條規(guī)定，董事會(huì)關(guān)于本次發(fā)行對(duì)公司影響的討論與分析部分，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況說明以下內(nèi)容：①本次發(fā)行后上市公司業(yè)務(wù)及資產(chǎn)是否存在整合計(jì)劃，公司章程等是否進(jìn)行調(diào)整；預(yù)計(jì)股東結(jié)構(gòu)、高管人員結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況。②本次發(fā)行后上市公司財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的變動(dòng)情況。③上市公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)人之間的業(yè)務(wù)關(guān)系、管理關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等變化情況。④本次發(fā)行完成后，上市公司是否存在資金、資產(chǎn)被控股股東及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或上市公司為控股股東及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形。⑤上市公司負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在通過本次發(fā)行大量增加負(fù)債（包括或有負(fù)債）的情況，是否存在負(fù)債比例過低、財(cái)務(wù)成本不合理的情況。⑥本次股票發(fā)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)說明。如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)