企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-習(xí)題與實(shí)訓(xùn)-高翠蓮-參考-答案

第一章企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述

一、單項(xiàng)選擇題

1.B2.A3.B4.C5.A6.A7.C8,B

9.A10.B11.D12.D13.D14.B15.A

16.C17.D18.C19.C20.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ACD2.ABCD3.AC4.ABC5.AC

6.ABC7.ABC8.BCD9.BD10.ABC

11.ABC12.BC13.ABCD14.ABCD15.BD

16.ABC17.AB18.AD19.ABCD20.AB

三、判斷題

1.X2.V3,X4.V5.X6.V7.V8.

V9.V10,X11.X12.X13.X14.X15.V16.X17.X

18.V19.V20.X

四、簡答題（略）

第二章金融資產(chǎn)

參考答案：

1、B2、C3、C4、D5、B6、B

7、A8、B9、C10、B

1、AB2、ABC3、CD4、ABCE5、ABC

6、ABCD7、BE8、ACD9、ABC10、ABCD

1、X2、X3、義4、義5、X6、X

7、X8、X9、義10

(一)1.

(1)2013年5

借：可供出售金融資產(chǎn)一一成本490

貸：銀行存款490

(2)2013年6月30

借：其他綜合收益40(490-60X7.5

貸：可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)40

(3)2013年8月10

借：應(yīng)收股利12(0.20X60

貸：投資收益12

(4)2013年8月20

借：銀行存款12

貸：應(yīng)收股利12

(5)2013年12月31

借：可供出售金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)60(60X8.5-450

貸：其他綜合收益60

(6)2014年1月3

借：銀行存款

其他綜合收益20

貸：可供出售金融資產(chǎn)一一成本490

可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)20

投資收益25

2.?

該可出售金融資產(chǎn)的累計(jì)損益=12+25=37

(二)1、2011年1月2

借：持有至到期投資一一成本1000

應(yīng)收利息40(1000X4%

貸：銀行存款1012.77

持有至到期投資一一利息調(diào)整27.23

2、2011年1月5

借：銀行存款40

貸：應(yīng)收利息40

3、2011年12月31

應(yīng)確認(rèn)的投資收益=972.77X5%=48.64

“持有至到期投資——利息調(diào)整”=48.64-1000X4%=8.64萬元。

借：應(yīng)收利息40

持有至到期投資一一利息調(diào)整8.64

貸：投資收益48.64

4、2012年1月5

借：銀行存款40

貸：應(yīng)收利息40

5、2012年12月31

應(yīng)確認(rèn)的投資收益=(972.77+8.64)X5%=49.07

“持有至到期投資—利息調(diào)整=49.07-1000X4%=9.07萬元

借：應(yīng)收利息40

持有至到期投資一一利息調(diào)整9.07

貸：投資收益49.07

6、2013年1月5

借：銀行存款40

貸：應(yīng)收利息40

7、2013年12月31

“持有至到期投資一一利息調(diào)整”=27.23-8.64-9.07=9.52萬元

投資收益=40+9.52=49.52

借：應(yīng)收利息40

持有至到期投資一一利息調(diào)整9.52

貸：投資收益49.52

8、2014年1月1

借：銀行存款1040

貸：持有至到期投資一一成本1000

應(yīng)收利息40

(三)

1、2013年4月10

借：可供出售金融資產(chǎn)一一成本302(3X100+2)

貸：銀行存款302

2、2013年6月30

借：其他綜合收益22(302-100X2.8

貸：可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)22

3、2013年9月30

借：其他綜合收益20(280-100X2.6)

貸：可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)20

4、2013年12月31

借：資產(chǎn)減值損失202

貸：其他綜合收益42

可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)160(260-100X1)

5、2014年1月5

借：銀行存款90

可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)202

投資收益10

貸：可供出售金融資產(chǎn)一一成本302

（四）

1、2012年1月1

借：可供出售金融資產(chǎn)一一成本1000

應(yīng)收利息50(1000X5%

可供出售金融資產(chǎn)一一利息調(diào)整36.30

貸：銀行存款1086.30

2、2012年1月5

借：銀行存款50

貸：應(yīng)收利息50

3、2012年12月31

應(yīng)確認(rèn)的投資收益=(1000+36.30)X4%=41.45

“可供出售金融資產(chǎn)一一利息調(diào)整”=1000X5%-41.45=8.55

借：應(yīng)收利息50

貸：投資收益41.45

可供出售金融資產(chǎn)一一利息調(diào)整8.55

可出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=1000+36.30-8.55=1027.75

公允價(jià)值為1020萬元，應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失=1027.75-1020=7.75萬元

借：其他綜合收益7.75

貸：可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)7.75

4、2013年1月5

借：銀行存款50

貸：應(yīng)收利息50

5、2013年12月31日

應(yīng)確認(rèn)的投資收益=(1000+36.30-8.55)X4%=41.H萬元,

“可供出售金融資產(chǎn)一利息調(diào)整=1000X5%-41.11=8.89

借：應(yīng)收利息50

貸：投資收益41.11

可供出售金融資產(chǎn)一一利息調(diào)整8.89

可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=1020-8.89=1011.11

公允價(jià)值為1000萬元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失=1011.UT000=11.11

借：資產(chǎn)減值損失18.86

貸：可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)11.11

其他綜合收益7.75

6、2014年1月5

借：銀行存款50

貸：應(yīng)收利息50

7、2014年1月20

借：銀行存款995

可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)18.86(7.75+11.11)

投資收益5

貸：可供出售金融資產(chǎn)一一成本1000

可供出售金融資產(chǎn)一一利息調(diào)整18.86(36.3-8.55-8.89)

1.編制上述會(huì)計(jì)分錄

(1)2013年5月10

借：交易性金融資產(chǎn)一一成本600

應(yīng)收股利20

投資收益6

貸：銀行存款626

(2)2013年5月30

借：銀行存款20

貸：應(yīng)收股利20

(3)2013年6月30

借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)(200X3.2-600

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益4

(4)2013年8月10

借：應(yīng)收股利40(0.20X200)

貸：投資收益40

(5)2013年8月20

借：銀行存款40

貸：應(yīng)收股利40

(6)2013年12月31

借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)80(200X3.6-200X3.2)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益8

(7)2014年1月3

借：銀行存款630

公允價(jià)值變動(dòng)損益120

貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本600

交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)120

投資收益30

2

該交易性金融資產(chǎn)的累計(jì)損益=-6+40+40+80-120+30=64萬元。

第三章存貨的核算

—、單項(xiàng)選擇題

1.D2.C3.A4.A5.D

6.B7.A8.C9.B10.C

11.C12.B13.C14.A15.B

二、多項(xiàng)選擇題

1.AE2.ABC3.ABD4.AC5.ABDE6.ABC7.AD8

.BCDE9.ACD10.ABD11.ABCD12.CD13.AD14.AB

D15.AB

三、判斷題

1.V2.X3.V4.V5.X6.X7.X8.

X9.V

10.X11.X12.X13.X14.15.V

16.X17.X18.V19.V20.V

四、簡答題（略）

五、計(jì)算及賑務(wù)處理題

1.

（1）2012年年末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金為：

863000-857220=5780（元）

計(jì)提前“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶的余額為4210元

應(yīng)補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：5780—4210=1570（元）

借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1570

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1570

（2）2013年年末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金為：

629000-624040=4960（元）

計(jì)提前“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶的余額為5780元

應(yīng)沖減前已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：5780—4960=820（元）

借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備820

貸：資產(chǎn)減值損失一計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備820

(3)2014年7月，處理生產(chǎn)中已不再需要，并且已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的材

料：

借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7040

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4960

貸:原材料12000

2014年年末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為：736500-734170=2330(元)

計(jì)提前“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶的余額為0

應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為：2330—0=2330(元)

借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2330

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2330

2.

(1))借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款75000

貸：原材料75000

(2)借：原材料——A材料50000

貸：在途物資50000

(3)借：原材料——A材料101500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17165

貸：應(yīng)付票

據(jù)11

8665

(4)借：預(yù)付賬款——乙公司80000

貸：銀行存

款80000

(5)借：原材料——B材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：其他貨幣資金一銀行本票存款35100

(6)借：在途物資——丁公司121890

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20510

貸：銀行存

款142400

(7)借：原材料一A材料115795.50

待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢6094.50

貸：在途物資——丁公

司121890

(8)借：原材料——B材料70000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——乙公司81900

借：預(yù)付賬款——乙公司1900

貸：銀行存款1900

(9)借：應(yīng)付賬款——丁公司7020

原材料一A材料94.50

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢6094.50

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020

（10）借：原材料——A材料60000

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款60000

（11）借：生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本423000

制造費(fèi)用80500

管理費(fèi)用78600

在建工程61191

貸：原材

料634400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8891

3.（1）

①7月5日購入A材料：

總成本=235600+（2100-100）=237600（元）

單位成本=2376004-4950=48（元）

②7月12日購入A材料：

總成本=145500（元）

單位成本=1455003000=48.50（元）

③7月20日購入A、B材料：

運(yùn)雜費(fèi)分配率=(1560—60)4-(2500+2500)=0.30(元)

A材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)=2500X0.30=750(元)

A材料總成本=114250+750=115000(元)

A材料單位成本=115000+2500=46(元)

(2)

①采用先進(jìn)先出法

本月發(fā)出A材料的成本為：

(1000X50+1800X48)十(3150X48+450X48.50)+(2550X48.50+1450X46)=499

800(元)

月末A材料的結(jié)存成本為：

1000X50+(237600+145500+115000)-499800=48300(元)

②采用加權(quán)平均法

加權(quán)平均單位成本

=[1000X50+(237600+145500+115000)]4-(1000+4950+3000+2500)比47.87(元)

月末A材料的結(jié)存成本為：

[1000+(4950+3000+2500)—(2800+3600+4000)]X47.87=1050X

47.87=50263.50(元)

本月發(fā)出A材料的成本為:

50000+(237600+145500+115000)-50263.50=497836.50(元)

(1)借：原材料——A材料77700

貸：材料采購——原材料77700

借：材料采購——原材料2300

貸:材料成本差異——原材料2300

(2)借：材料采購——原材料111490

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18810

貸：銀行存

欠130300

借：原材料——A材料110000

貸：材料采購——原材料110000

借：材料成本差異——原材料1490

貸：材料采購——原材料1490

(3)借：材料采購——原材料151857

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)25643

貸：應(yīng)付票

據(jù)177500

借：原材料——A材料160000

貸：材料采購——原材料160000

借：材料采購——原材料8143

貸：材料成本差異——原材料8143

(4)借：材料采

購152246

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)25654

貸：銀行存

款177900

(5)借：原材料——B材料149340

貸：材料采購——原材料149340

借：材料成本差異——原材料2906

貸：材料采購----原材料2906

(6)借：預(yù)付賬款——丁公司50000

貸：銀行存款50000

(7)借：材料采購101690

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17110

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款118800

(8)借：材料采

購60834

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10266

貸：應(yīng)付賬款一-乙公

司71100

1日：際何不IA何不I60000

貸:材料采購一-原材料60000

借：材料成本差異——?原材料834

貝：何不I，卜灼際機(jī)什834

(9)借：生產(chǎn)成本----基本生產(chǎn)成本396000

制造費(fèi)

用45000

管理費(fèi)

用67000

在建工

程30000

貸：原材

料538000

材料成本差異率=[11961.40+（-2300+1490-8143+2906+834）]4-[135000

+（77700+110000+160000+149340+60000）]X100%=0.975%

發(fā)出材料分?jǐn)偝杀静町悾?/p>

396000X0.975%=3861（元）

45000X0.975%=438.75（元）

67000X0.975%=653.25（元）

30000X0.975%=292.5（元）

借：生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本3861

制造費(fèi)用438.75

管理費(fèi)用653.25

在建工程292.5

貸：材料成本差異——原材料5245.5

借：在建工程5149.73

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5149.73

5.

(1)借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物40000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6800

貸：銀行存

款46800

(2)借：在途物資——乙公司50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500

貸：銀行存

款58500

(3)借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本8500

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝

物8500

(4)借：銷售費(fèi)用2300

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物2300

(5)借：銀行存

款5850

貸：其他業(yè)務(wù)收入——包裝物銷售5000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850

借：其他業(yè)務(wù)成本——包裝物銷售4000

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝

物4000

(6)借：銷售費(fèi)

用8000

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝

物8000

借：銀行存

款8500

貸：其他應(yīng)付款——存入保證金8500

(7)借：銀行存

款1000

貸：其他業(yè)務(wù)收

入854.70

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1稅.3

借：其他業(yè)務(wù)成本——包裝物出租3000

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝

物3000

借：銀行存

款3500

貸：其他應(yīng)付款——存入保證金3500

（8）借：其他應(yīng)付款——存入保證金850

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）123.50

其他業(yè)務(wù)收入726.50

借：其他應(yīng)付款——存入保證金3400

貸：銀行存

款3400

（9）借：其他應(yīng)付款——存入保證金936

貸：其他業(yè)務(wù)收

入800

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136

借：其他應(yīng)付款——存入保證金175

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)25.43

其他業(yè)務(wù)收

入149.57

借：其他應(yīng)付款——存入保證金1689

貸：銀行存

款1689

(10)借：原材料50

貸：其他業(yè)務(wù)成本50

6.

(1)借：委托加工物資——乙公司118800

材料成本差異——A材料1200

貸：原材料——A材料120000

(2)借：委托加工物資——乙公司17000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2550

——應(yīng)交消費(fèi)稅13000

貸：銀行存

款32550

(3)借：原材料——B材料136200

貸：委托加工物資——乙公司135800

材料成本差異——原材料400

7.

(1)借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品(A)1500

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1500

(2)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢40800

貸：原材料——B40000

材料成本差異——原材料800

(3)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢28000

貸：庫存商品——

C28000

(4)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1500

貸：管理費(fèi)用1500

借：管理費(fèi)

用47736

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢40800

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)6936

借：原材料500

其他應(yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款18450

營業(yè)外支出——非常損失9050

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢28000

第四章長期股權(quán)投資

一、單項(xiàng)選擇題

1.D2.D3.D4.B5.D6.A7.A8.D9.D10.B

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB2.BC3.ABD4.AD5.CD6.AC

三、判斷題

1.X2.X3.X4.V5.X6.X7.X8.X9.X

10.V

五、計(jì)算及帳務(wù)處理題

1.(金額單位：萬元)

(1)①2014年1月1日

借：長期股權(quán)投資——B公司2880

貸：銀行存款2750

資本公積130

借：管理費(fèi)用15

貸：銀行存款15

②2014年4月6日

借：應(yīng)收股利200

貸：投資收益200

③2014年4月24日

借：銀行存款200

貸：應(yīng)收股利200

④2014年12月末，A公司不需要作出會(huì)計(jì)處理。

⑤2015年4月2日

借：應(yīng)收股利300

貸：投資收益300

⑥2015年4月20日

借：銀行存款300

貸：應(yīng)收股利300

(2)2014年1月1日

借：長期股權(quán)投資——B公司2750

貸：銀行存款2750

借：管理費(fèi)用15

貸：銀行存款15

2.(金額單位：萬元)

(1)2011年4月1日

借：長期股權(quán)投資——乙公司(投資成本)3000

貸：銀行存款3000

投資時(shí)享有乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額=13000X20%=2600(萬元)

投資成本3000萬元大于投資時(shí)享有乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額2600萬

元，不調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。

(2)2011年4月8日

借：應(yīng)收股利120

貸：長期股權(quán)投資——乙公司(投資成本)120

(3)2011年4月20日

借：銀行存款120

貸：應(yīng)收股利120

(4)2011年末

借：長期股權(quán)投資——乙公司(損益調(diào)整)300

貸：投資收益300

(5)2012年4月6日

借：應(yīng)收股利200

貸：長期股權(quán)投資——乙公司（損益調(diào)整）200

(6)2012年末

借：投資收益800

貸：長期股權(quán)投資——乙公司（損益調(diào)整）800

(7)2013年末

借：投資收益2300

貸：長期股權(quán)投資——乙公司（損益調(diào)整）2180

長期應(yīng)收款120

(3000-120+300-200-800=2180小于11500X20%=2300,120萬元沖減

長期應(yīng)收款）

(8)2014年末

借：長期應(yīng)收款120

長期股權(quán)投資——乙公司（損益調(diào)整）16

貸：投資收益136

3.（金額單位：萬元）

(1)2013年8月5日

借：長期股權(quán)投資——丙公司（投資成本）976.36

貸：銀行存款976.36

(2)2013年年末

借：長期股權(quán)投資——丙公司（損益調(diào)整）50

貸：投資收益50

(3)2014年5月2日

借：應(yīng)收股利16

借：長期股權(quán)投資——丙公司（損益調(diào)整）16

(4)2014年5月20日

借：銀行存款16

貸：應(yīng)妝股利16

(5)2014年年末

借：長期股權(quán)投資——丙公司（損益調(diào)整）140

貸：投資收益140

借：長期股權(quán)投資——丙公司（其他綜合收益）20

貸：其他綜合收益20

借：長期股權(quán)投資——丙公司（其他權(quán)益變動(dòng)）15

貸：資本公積——其他資本公積15

(6)2015年2月16日

借：銀行存款1280

貸：長期股權(quán)投資——丙公司（投資成本）976.36

丙公司（損益調(diào)整）174

丙公司（其他綜合收益）20

丙公司（其他權(quán)益變動(dòng)）15

貸：投資收益94.64

借：其他綜合收益20

資本公積——其他資本公積15

貸：投資收益35

第五章固定資產(chǎn)

一、單項(xiàng)選擇題

1.A2.D3.D4.C5.D6.C7.B8.A

9.B10.A11.D12.B13.A14.A15.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.BC2.AB3.BCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD

8.ABCD9.ABD10.AC11.ACD12.CD13.BC14.AD

15.ABCD

三、判斷題

1.X2.X3.X4.X5.X6.V7,V8.X9.V

10.X11.X12.X13.V14.V15.V16.V17.V

18.X

四、簡答題（略）

五、計(jì)算及跟務(wù)處理題

1.

(1)

借：固定資產(chǎn)3018000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)511980

貸：銀行存款3529980

(2)

借：工程物資351000

貸：銀行存款351000

借：在建工程488100

貸：工程物資351000

原材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5100

應(yīng)付職工薪酬90000

生產(chǎn)成本----輔助生產(chǎn)成本12000

借：固定資產(chǎn)488100

貸：在建工程488100

(3)

借：固定資產(chǎn)360000

貸：實(shí)收資本360000

(4)

借：固定資產(chǎn)330000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)660

貸：營業(yè)外收入——捐贈(zèng)利得324000

銀行存款6660

(5)

借：固定資產(chǎn)100000

貸：以前年度損益調(diào)整100000

(1)

借：固定資產(chǎn)2472000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)419340

貸：銀行存款2891340

(2)

年限平均法每年計(jì)提的折舊額=(247.2-7.2)4-5=48(萬元)

年數(shù)總和法折舊計(jì)算表單位：萬元

固定資產(chǎn)原值-預(yù)

年份年折舊率年折舊額累計(jì)折舊額

計(jì)凈殘值

2