存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制教材

目錄

2.1存貨治理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制.....................................2

2.1.1存貨治理風(fēng)險(xiǎn)..............................................2

2.1.2存貨治理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制......................................2

2.2職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn).............................................2

2.2.1存貨治理崗位設(shè)置..........................................2

2.2.2存貨授權(quán)審批制度..........................................6

2.3請購與采購控制.................................................9

2.3.1存貨采購治理流程..........................................9

2.3.2存貨采購控制制度.........................................10

2.4驗(yàn)收與保管控制................................................12

2.4.1外購存貨驗(yàn)收流程.........................................12

2.4.2存貨儲存治理制度.........................................13

2.5領(lǐng)用與發(fā)出控制................................................17

2.5.1材料領(lǐng)用工作流程（零部件等）.............................17

2.5.2成品出庫控制流程.........................................18

2.5.3存貨領(lǐng)用治理制度.........................................19

2.5.4存貨發(fā)放治理制度.........................................20

2.6盤點(diǎn)與處置控制................................................22

2.6.1存貨盤點(diǎn)工作流程.........................................22

2.6.2滯料處理工作流程.........................................23

2.6.3存貨盤點(diǎn)治理制度.........................................24

2.6.4廢損存貨治理制度.........................................28

2.6.5存貨核算工作規(guī)范.........................................30

2.1存貨治理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制

2.1.1存貨治理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要加強(qiáng)對存貨治理的控制，確儲存貨安全和提高存貨運(yùn)營效率，就需要對存貨治

理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面了解。企業(yè)需要關(guān)注的存貨治理風(fēng)險(xiǎn)如下圖所示。

風(fēng)險(xiǎn)1〉存貨業(yè)務(wù)違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部懲罰，導(dǎo)致資金缺失和信譽(yù)缺失

風(fēng)險(xiǎn)2>存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致缺失

風(fēng)險(xiǎn)3〉存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等

風(fēng)險(xiǎn)4〉資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成帳實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真

上圖2-1所示一一存貨治理業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)示意圖

2.1.2存貨治理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制

針對存貨治理存在的風(fēng)險(xiǎn)，需要對存貨治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，存貨治理控制的關(guān)

鍵環(huán)節(jié)如下圖2-2所示

關(guān)鍵環(huán)節(jié)1〉明確和規(guī)范存貨治理的職責(zé)分工、權(quán)限范疇和審批程序

關(guān)鍵環(huán)節(jié)2:科學(xué)合理地設(shè)置機(jī)構(gòu)和配備人員

關(guān)鍵環(huán)節(jié)3.明確存貨請購的事項(xiàng)，請購的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

關(guān)鍵環(huán)節(jié)小存貨治理控制流程應(yīng)當(dāng)清楚嚴(yán)密，存貨治理的原則和程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范

關(guān)鍵環(huán)節(jié)存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定

上圖2-2所示一一存貨治理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖

2.2職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)

2.2.1存貨治理崗位設(shè)置

1、存貨治理控制崗位職責(zé)

企業(yè)開展存貨治理業(yè)務(wù)，防范存貨治理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行存貨治理控制，需要明確內(nèi)部相關(guān)

部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限劃分，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨治理控制崗

位職責(zé)的劃分如下表所示。

表2-1存貨治理控制崗位職責(zé)一覽表

存貨治理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)

1、總經(jīng)理△審批存貨治理的采購、保管、使用、處?制定存貨治理的政策和制度

置等政策和制度?編制存貨治理的財(cái)務(wù)報(bào)表

△審查、批閱存貨治理重要財(cái)務(wù)報(bào)表?提出存貨治理科目的增減和調(diào)

△審批存貨治理帳目科目的增減和調(diào)整整意見

△審批盤贏盤虧的應(yīng)計(jì)策略和方法?制定盤贏盤虧的應(yīng)計(jì)策略和方

法

2、倉庫經(jīng)理△審核倉庫物資治理臺帳?編制倉庫物資治理臺帳

△審核月收貨、出貨報(bào)告?編制月收貨、出貨報(bào)告

△審核并確認(rèn)盤點(diǎn)報(bào)告?編制盤點(diǎn)報(bào)告

△編制安全庫存預(yù)警線?辦理存貨保險(xiǎn)購買的申請手續(xù)

△審核存貨補(bǔ)倉申請

△審核存貨保險(xiǎn)購買申請

3、倉庫治理員△進(jìn)行貨物驗(yàn)收和出入庫手續(xù)辦理?復(fù)核存貨出入庫手續(xù)

△填寫、更新倉庫臺帳、卡片?復(fù)核倉庫臺帳

△進(jìn)行在庫存貨的日常盤點(diǎn)?復(fù)核在庫存貨的日常盤點(diǎn)表

△編制在庫存貨的日常盤點(diǎn)表?審核庫存呆廢品處理意見

△參與月度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)?監(jiān)督庫存呆廢品的處理

△提出倉庫補(bǔ)倉申請?組織月度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)

△提出庫存呆廢品處理意見?復(fù)核月收貨、出貨報(bào)告

△制作月收貨、出貨報(bào)告?復(fù)核存貨保險(xiǎn)申請手續(xù)

△辦理存貨保險(xiǎn)申請手續(xù)

4、采購人員△審核使用部門、倉庫提出的采購、補(bǔ)倉?編制采購申請

申請?審批采購的制度、預(yù)算、計(jì)劃

△編制采購預(yù)算、制度、計(jì)劃

△組織實(shí)施采購的的市場調(diào)研、尋價(jià)、比

價(jià)、談判、合同簽署等工作

5、財(cái)務(wù)經(jīng)理△審核存貨采購、保管、使用、處置過程?編制存貨采購、保管、使用、

中形成的帳務(wù)和會計(jì)報(bào)表處置過程中形成的帳務(wù)和會計(jì)報(bào)

△提出存貨賬目調(diào)整的政策及

△根據(jù)治理層的意見調(diào)整存貨賬目?決定存貨賬目的調(diào)整政策

△組織開展年度、季度、月度存貨盤點(diǎn)?決定購買存貨保險(xiǎn)

△參與決策存貨保險(xiǎn)

6、財(cái)務(wù)部工作人員△編制存貨采購、保管、使用、處置過程?審核存貨采購、保管、使用、

中形成的帳務(wù)和會計(jì)報(bào)表處置過程中形成的帳務(wù)和會計(jì)報(bào)

△審核存貨采購費(fèi)用和金額，支付存貨采及

購的貨款?編制倉庫臺帳和上報(bào)的倉庫出

△復(fù)核倉庫臺帳和上報(bào)的倉庫出入庫單、入庫單、盤點(diǎn)表、匯總表等

盤點(diǎn)表、匯總表等

7、存貨使用部門△審核本部門所用存貨申領(lǐng)單?辦理存貨申領(lǐng)手續(xù)

△填寫本部門所用存貨申領(lǐng)單

△辦理本部門所用存貨的申領(lǐng)程序

8、保安△檢查進(jìn)出企業(yè)大門的貨物?更新倉庫臺長、卡片

9、質(zhì)量治理人員△開展專業(yè)性較高的存貨出入庫驗(yàn)收

（部門）△抽查存貨的常規(guī)性入庫檢驗(yàn)工作

2、存貨治理（備件部經(jīng)理、整車倉儲經(jīng)理）崗位工作職責(zé)

（1）倉庫經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如下表所示

表2-2倉庫經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表

崗位名稱倉庫經(jīng)理部門名稱/編直接上級銷售總監(jiān)/總

號經(jīng)理

工作聯(lián)系內(nèi)部總經(jīng)理、本部員工、車間、銷售、財(cái)務(wù)、采購等

外部外購存貨的供應(yīng)商、銷售客戶等

工作目標(biāo)確儲存貨出入庫治理和存貨在庫治理規(guī)范、安全，有效降低庫存缺失和成本，

提高倉儲保管水平

序號工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度

1制定倉庫治理的各項(xiàng)制度和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行全責(zé)

2負(fù)責(zé)定期對倉庫治理成本費(fèi)用進(jìn)行分析，有效降低倉庫各項(xiàng)支出全責(zé)

3組織倉庫各類存貨的年度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)工作全責(zé)

4審核倉庫治理中形成的臺帳的報(bào)告、報(bào)表全貝

5審批易燃易爆存貨和重要存貨進(jìn)出庫手續(xù)全責(zé)

6組織實(shí)施在庫呆廢存貨的處理工作全貝

7審核倉庫治理員提交的補(bǔ)倉申請并簽字全責(zé)

8負(fù)責(zé)倉庫各類存貨保險(xiǎn)的購買和手續(xù)辦理事宜全責(zé)

9定期、不定期地檢查倉庫各類標(biāo)準(zhǔn)、制度的執(zhí)行情形全責(zé)

10負(fù)責(zé)倉庫工作人員績效考核和培訓(xùn)工作的開展全責(zé)

11協(xié)同其他部門完成企業(yè)所有存貨的盤點(diǎn)清查工作部分

確我已準(zhǔn)確懂得并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指責(zé)！

認(rèn)確認(rèn)人：

確認(rèn)日期：

生效日期批準(zhǔn)日期

（2）倉庫治理員崗位工作職責(zé)，如下表所示

表2-3倉庫治理員崗位工作職責(zé)一覽表

崗位名稱倉庫治理員部門名稱/編直接上級備件部經(jīng)理

號銷售經(jīng)理

工作聯(lián)系內(nèi)部倉庫經(jīng)理、質(zhì)檢人員、財(cái)務(wù)部會M卜、采購等

外部入庫存貨的供應(yīng)商、銷售客戶等

工作目標(biāo)按照規(guī)定辦理各類存貨進(jìn)出庫手續(xù)，確儲存貨安全，及時(shí)、規(guī)范地登記臺帳和

報(bào)表

序號工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度

1進(jìn)行貨物驗(yàn)收和出入庫手續(xù)辦理全貝

2填寫、更新倉庫臺帳、卡片全責(zé)

3進(jìn)行倉庫各類存貨的日常盤點(diǎn)和保管全責(zé)

4編制在庫存貨的日常盤點(diǎn)表全責(zé)

5參與月度、季度、月度盤點(diǎn)部分

6制作月收貨、出貨報(bào)告全貝

7及時(shí)提出補(bǔ)倉申請并報(bào)批全責(zé)

8提出在庫呆廢品的處理意見全A貝主

9辦理存貨保險(xiǎn)的具體事宜全責(zé)

10定期同財(cái)務(wù)部會計(jì)核對臺帳和庫存報(bào)表全責(zé)

11完成倉庫經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)支持

確我已準(zhǔn)確懂得并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指責(zé)！

認(rèn)確認(rèn)人：

確認(rèn)日期：

生效三期批準(zhǔn)日期

2.2.2存貨授權(quán)審批制度

第1章總則

第1條為了明確企業(yè)各部門和相關(guān)崗位在存貨治理中的職責(zé)和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責(zé)任、

權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。

第2條本制度適用于企業(yè)各類原材料、零部件、、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨治理的授權(quán)審批事項(xiàng)。

第2章存貨采購授權(quán)審批

第3條采購計(jì)劃審批

I.周采購計(jì)劃審批

(1)周采購計(jì)劃的對象為低值易耗品和零星物品.

(2)由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后，由采購組織人員實(shí)施采購。

(3)周采購計(jì)劃申報(bào)的時(shí)間為每_______點(diǎn)以前。

2.月采購計(jì)劃審批

(1)月采購計(jì)劃的對象為生產(chǎn)修理中所需的原材料、配件等。

(2)由使用部門提出申請，填寫申購單，財(cái)務(wù)部審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字確認(rèn)，由

采購組織人員實(shí)施采購。

(3)月采購計(jì)劃的申報(bào)時(shí)間為每月日之前。

3.年采購計(jì)劃審批

(I)年采購計(jì)劃是企業(yè)對所有需購物資的綜合控制。除了周采購計(jì)劃和月采購計(jì)劃包含的內(nèi)容外，還

包括了設(shè)備的購置、工程的采購及其他物資的采購。

(2)年采購計(jì)劃的審批程序如下。

①由使用部門編制本部門采購計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。

②財(cái)務(wù)部根據(jù)本年度采購預(yù)算和總體預(yù)算的要求，對采購申請報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見，將申請

報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。

③財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核財(cái)務(wù)部的意見，并在申請報(bào)告上附上自己的意見，將申請報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批。

④總經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見，對申請報(bào)告作出審批，并簽字確認(rèn)。

⑤采購組織人員實(shí)施采購。

4.根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進(jìn)行招標(biāo)采購的，無論金額大小，一律由總經(jīng)理進(jìn)行審批，由采

購組織成立招投標(biāo)小組實(shí)施招標(biāo)采購。

第4條采購貨款支付審批流程

I.采購貨款支付先由采購經(jīng)辦人員認(rèn)真填制付款申請表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼（附

合同原件）均要詳細(xì)填列，并對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性及有效性負(fù)完全責(zé)任。

2.采購經(jīng)辦人員將付款申請表交采購部負(fù)責(zé)人，采購部負(fù)責(zé)人對相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核

并簽署意見，然后交財(cái)務(wù)部會計(jì)審核。

3.財(cái)務(wù)部會計(jì)負(fù)責(zé)審核付款申請表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核無誤后簽字報(bào)相應(yīng)的審批權(quán)人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。

第5條貨款支付按照相應(yīng)的審批權(quán)限由相應(yīng)審批權(quán)人審批。

1.付款金額大于萬,由董事長審批。

2.付款金額在萬（含）?萬（含），由總經(jīng)理審批。

3.付款金額少于萬，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

第3章存貨保管授權(quán)審批

第6條存貨保管的授權(quán)審批適用范疇為在庫存貨業(yè)務(wù)開展所涉及的授權(quán)審批事項(xiàng)。

第7條存貨在庫期間，原則上不答應(yīng)非倉庫人員進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在下列情形下可進(jìn)入倉

庫。

1.開展存貨的年度盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。

2.企業(yè)總監(jiān)級以上治理人員對倉庫工作進(jìn)行檢查。

3.倉儲部負(fù)責(zé)人對倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。

4.財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對工作要求，需進(jìn)庫核對。

第8條除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉庫均需要特別授權(quán)。授權(quán)程序如下。

I.擬進(jìn)入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫申請單，對進(jìn)庫時(shí)間、人員、主要事

項(xiàng)等進(jìn)行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。

2.倉儲部審核進(jìn)庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫的合理性和在庫時(shí)間的長短，提出審

核意見，倉儲部經(jīng)理簽字確認(rèn)。

3.企業(yè)總經(jīng)理對非本單位人員進(jìn)入倉庫進(jìn)行最終審批。在下列情形下，總經(jīng)理對本單位內(nèi)部人員進(jìn)入

倉庫進(jìn)行審批。

（1）對于普通倉庫，一次進(jìn)入倉庫人數(shù)超過5個(gè)人的。

（2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。

第9條倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他答應(yīng)進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場的人員的進(jìn)入倉庫證明進(jìn)行審

核，確保無違規(guī)審批情形。

第10條倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉

庫保管所答應(yīng)的范疇內(nèi)。

第11條倉庫工作人員對入倉人員的進(jìn)入時(shí)間、人數(shù)、出倉時(shí)間進(jìn)行記錄并定期匯總，向上級主管領(lǐng)

導(dǎo)匯報(bào)。

第4章存貨報(bào)廢授權(quán)審批

第12條存貨報(bào)廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有

價(jià)值，需要進(jìn)行報(bào)廢處理的事項(xiàng)。

第13條存貨報(bào)廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。

第14條以下存貨報(bào)廢事項(xiàng)需要進(jìn)行特別審批。

I.單次報(bào)廢金額在元以上的。

2.單件報(bào)廢金額在一元的。

3.非正常原因?qū)е碌膱?bào)廢金額在_元的。

第15條常規(guī)授權(quán)審批的流程。

I.擬報(bào)廢存貨的使用部門或主管部門填寫報(bào)廢申請單，報(bào)廢申請單的內(nèi)容包括報(bào)廢存貨的名稱、已用

年限、是否為正常報(bào)廢等。部門負(fù)責(zé)人在申請單上簽字確認(rèn)。

2.存貨主管部門對擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測、檢查，提出報(bào)廢意見，并在報(bào)廢申請單的相應(yīng)項(xiàng)目中填寫報(bào)

廢意見。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)部對報(bào)廢申請單進(jìn)行審核，主要是運(yùn)算報(bào)廢成本，確定報(bào)廢的合理性，并將運(yùn)算的報(bào)廢成

本填寫在報(bào)廢申請單的相應(yīng)項(xiàng)目中。

4.主管存貨治理的副總或總監(jiān)在報(bào)廢申請單上簽字確認(rèn)。

第16條特別授權(quán)審批流程

特別授權(quán)審批流程基本上按照上?條款的流程進(jìn)行，但在以下兩個(gè)方面存在不同。

1.在對擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測審查時(shí)，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測機(jī)構(gòu)或人員參與進(jìn)行。

2.在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關(guān)意見后，需報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。

第5章附則

第17條存貨授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范疇內(nèi)進(jìn)行，不得超越審批權(quán)限。

第18條違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和

行政處罰。

第19條本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，自一年—月—日

起執(zhí)行。

2.3請購與采購控制

2.3.1存貨采購治理流程

總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)

分析物資庫存4解前俅

情況購需求

2.3.2存貨采購控制制度

第1章總則

第1條為了加強(qiáng)對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化治理，確儲存貨采購及時(shí)完成，特制定本制度。

第2條本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務(wù)的過程中所需各類存貨的采購申請和實(shí)施過程的控制。

第3條存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、暫時(shí)采購和緊急采購。

第4條常備原料和物料由倉儲部門（備件部、整車庫）提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部

門提出申請。

第2章存貨使用部門存貨采購申請控制

第5條存貨采購申請的提出

存貨使用部門填寫《采購申請表》，詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、估量價(jià)

格、需求原因、要求到位時(shí)間等。

第6條存貨需求部門經(jīng)理將《采購申請表》提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級經(jīng)理意見審

核批準(zhǔn)并蓋章。

第7條物資需求部門將財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)蓋章的《采購申請表》交給采購負(fù)責(zé)人。

第8條采購負(fù)責(zé)人指導(dǎo)采購人員根據(jù)《采購申請表》內(nèi)容挑選合適的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達(dá)成購買意

向后，采購部工作人員編寫采購合同。

第9條采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗(yàn)所購設(shè)備是否是所需設(shè)備，并報(bào)

本部門經(jīng)理審核簽字。

第10條采購負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限審批采購合同。

第2章倉庫存貨采購申請控制

第11條倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量運(yùn)算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。

第12條倉儲部在提出采購申請時(shí)，應(yīng)綜合考慮各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確

定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨治理系統(tǒng)重新猜測材料需求量以及重新運(yùn)算安全庫存水平和經(jīng)濟(jì)采

購批量，據(jù)此進(jìn)行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。

第13條倉儲部在確定采購時(shí)點(diǎn)、采購批量時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特點(diǎn)等因素。

第4章存貨采購過程控制

第14條采購憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時(shí)，第一必須向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，獲取報(bào)價(jià)

單后比較供應(yīng)貨物的價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時(shí)間和供應(yīng)商信譽(yù)等有關(guān)資料，初步

確定合適的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判。

第15條采購人員根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時(shí)傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和

會計(jì)等有關(guān)部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。

第16條采購負(fù)責(zé)人簽署采購合同。采購人員將《采購申請表》和采購合同交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理

審核批準(zhǔn)。

第17條財(cái)務(wù)部出納支付貨款，財(cái)務(wù)部會計(jì)將成本記入需求部門相關(guān)科目。

第18條采購按照合同執(zhí)行，供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購部、物資使用部門對到貨物資進(jìn)

行驗(yàn)收，驗(yàn)收無誤后簽字確認(rèn)。

第5章存貨采購核算

第19條對于發(fā)票賬單與材料同時(shí)到達(dá)的采購業(yè)務(wù)，材料驗(yàn)收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定

的材料成本進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計(jì)入材料采購

成本的）稅額，借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“內(nèi)

部往來”或“應(yīng)對賬款”。

第20條對于材料已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，

應(yīng)于月末按材料的暫估價(jià)值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)對賬款一暫估應(yīng)對賬款”科目。

第21條采用預(yù)付貨款的方式采購材料，參考的會計(jì)分錄情形如下。

I.在預(yù)付材料價(jià)款時(shí)I按照實(shí)際預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

2.已經(jīng)預(yù)付貨款的材料驗(yàn)收入庫，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價(jià)款、稅額等，借記“原材料”科目和“應(yīng)

交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“預(yù)付賬款”科目。

3.預(yù)付款項(xiàng)不足時(shí)，補(bǔ)付上項(xiàng)貨款，按補(bǔ)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

4.退回上項(xiàng)多付的款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。

2.4驗(yàn)收與保管控制

2.4.1外購存貨驗(yàn)收流程

采購負(fù)責(zé)

總經(jīng)理米購人員相關(guān)部門供應(yīng)商

人

2.4.2存貨儲存治理制度

第1章總則

第1條為了保證倉庫物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。

第2條存貨儲存權(quán)責(zé)單位

1.企業(yè)將存貨存放在外單位的，應(yīng)取得證明，由財(cái)務(wù)部單獨(dú)設(shè)賬進(jìn)行控制。

2.在途商品、材料物資的治理，由采購人員將進(jìn)貨憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行入賬控制。

3.存放在倉庫的物資，由倉庫負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。

4.存放在生產(chǎn)現(xiàn)場的商品、材料物資等，由生產(chǎn)部門（售后車間）負(fù)責(zé)保管，并由財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控

制。

第3條存貨儲存原則

1.存貨限量治理。

2.實(shí)行憑證查驗(yàn)。

3.專人保管，設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨，核對實(shí)存量。

第4條本制度適用于原材料倉庫、零部件倉庫、成品倉庫等倉庫的保管治理。

第2章存貨入庫治理

第5條購進(jìn)原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。

I.核對實(shí)物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致。

2.觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

3.進(jìn)行實(shí)物質(zhì)量檢查。

4.填制“入庫單”一式三份。

第6條存貨入庫按實(shí)收數(shù)量運(yùn)算，并在實(shí)物賬卡上進(jìn)行記錄。

第7條倉庫工作人員對所有入庫貨物的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢杳和控制。

第8條倉庫工作人員全面把握倉庫所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運(yùn)等注意事項(xiàng)，以及貨品配置（包

括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。

第9條對于已售產(chǎn)品退貨的入庫，倉儲部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)

后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可

以采取修理、報(bào)廢、返回廠家等處理措施。

第10條搬運(yùn)人員在貨物搬運(yùn)完畢后，不得在倉庫逗留。

第11條同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。

第12條貯存在倉庫的貨物，按照貨物的品牌、型號、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作

相應(yīng)的標(biāo)識，并制作《倉庫貨物擺放平面圖》，張貼在倉庫入口處。

第13條入庫儲存商品、材料、物資等應(yīng)按指定的貨位（地點(diǎn)）分類、分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)

格、型號、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級）、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。

第14條存貨的存放和治理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫

存貨應(yīng)及時(shí)記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。

第3章庫位規(guī)劃和布局治理

第15條倉庫工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫情形、包裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積,

以有效利用庫位空間。

第16條庫位配置應(yīng)配合倉庫內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風(fēng)設(shè)備、電源等）及所使用的儲運(yùn)工具規(guī)劃

運(yùn)輸通道。

第17條根據(jù)銷售類別（如成品儲存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類別對倉庫存貨進(jìn)行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁

的成品需在進(jìn)出便利的庫位存放。

第18條將各類存貨依品名、規(guī)格、批號劃定庫位，標(biāo)明于“庫位配置圖”上，并隨時(shí)顯示庫存動態(tài)。

相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個(gè)倉庫內(nèi)。

第19條存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形狀及質(zhì)量要求設(shè)定堆放方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓

而影響質(zhì)量，存放高度不能超過X米。

第20條存貨應(yīng)于每一庫位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)量。每次進(jìn)出

貨，及時(shí)更換存量，做到卡賬貨相符。依配置情形繪制“庫位標(biāo)示圖”，懸掛于倉庫明顯處。

第21條對不良品設(shè)專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、名稱、收I可原因及經(jīng)辦人，待銷

售部批準(zhǔn)后予以處置。

第4章存貨防火、防盜等安全治理

第22條倉庫禁止無關(guān)人員進(jìn)入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉庫工作人員的

陪同下進(jìn)出倉庫，并遵守倉庫治理制度。

第23條所有人員不得攜帶能夠容裝手機(jī)或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進(jìn)入倉庫，確需帶

入的，須答應(yīng)倉庫工作人員進(jìn)行檢查。

第24條庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

第25條倉庫工作人員應(yīng)定期或隨時(shí)檢查存貨的防水、防火、防盜安全設(shè)施。檢查時(shí)，發(fā)覺易燃、易

爆危險(xiǎn)存貨，應(yīng)立刻采取措施，存放到安全場所，予以隔離。

第26條保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學(xué)會使用滅火

器等工具，每天下班前須檢杳各種電器電源等安全情形。

第27條任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。

第28條嚴(yán)格遵照存貨對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進(jìn)行貯存保管，定時(shí)對存貨進(jìn)行清

潔和整理。

第29條倉庫工作人員按照財(cái)務(wù)要求及時(shí)記錄所有貨物進(jìn)出倉賬目情形，每天做好盤點(diǎn)對數(shù)工作，保

證賬目和實(shí)物一致。

第30條倉庫工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉庫內(nèi)的任何物品，其他人員需要到倉庫借用貨物的，必須經(jīng)

本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第31條倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫工作人員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得

隨意配制。

第32條倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位

等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。

第33條保管員應(yīng)隨時(shí)檢查儲備的存貨是否過期變質(zhì)、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破舊，如有發(fā)覺,

保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管人員，會同有關(guān)部門進(jìn)行處理。

第5章存貨賬目治理

第34條存貨賬目的范疇包括入庫單、出庫單、存貨明細(xì)賬以及臺賬等。

第35條所有出入庫物資，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時(shí)

與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對，并做到卡實(shí)相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)糾正處理。

第36條倉儲部對入庫存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)

量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。

第37條存貨明細(xì)賬記錄應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，記賬時(shí)應(yīng)遵守以下記賬規(guī)則。

1.入庫單記“收入”，出庫單記“發(fā)出”，相關(guān)資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按

月裝訂成冊，以便日后查詢。

2.賬頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和使用涂改

液。

3.賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時(shí)運(yùn)算結(jié)存余額。

4.啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員

簽名或蓋章，并加蓋公章。

5.調(diào)換記賬人員時(shí)、應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。

第38條存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情形的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善

保管，年終裝訂成冊，至少儲存五年。

第39條存貨明細(xì)賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細(xì)賬，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。

第40條倉庫工作人員應(yīng)每日及時(shí)登記臺賬，并于次日II：30前將庫存日報(bào)表交財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，

或者及時(shí)更新帳務(wù)軟件系統(tǒng)。

第41條倉庫工作人員每月定期同財(cái)務(wù)部會計(jì)核對出、入庫單和明細(xì)賬、臺賬，確保賬實(shí)相符、賬賬

相符。

2.5領(lǐng)用與發(fā)出控制

2.5.1材料領(lǐng)用工作流程（零部件等）

2.5.2成品出庫控制流程

部門倉儲『責(zé)倉臂"理銷售部財(cái)務(wù)部

客戶

步驟人貝

審核＜一發(fā)送訂貨單

復(fù)核Y——核對發(fā)貨單~簽發(fā)發(fā)貨單

簽發(fā)出庫單,接收出庫單

備貨

復(fù)核貨物

丁

進(jìn)行貨物包

裝

*_

交接登記臺帳

貨物

'[

交接貨物V-,交接貨物

帳務(wù)

處理匯總表單---------------------?帳務(wù)處理

2.5.3存貨領(lǐng)用治理制度

第1條為了對存貨領(lǐng)用過程進(jìn)行規(guī)范和控制，特制定本制度。

第2條本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領(lǐng)用治理。

第3條企業(yè)材料使用部門負(fù)責(zé)本部門所需材料的領(lǐng)用。

第4條車間等材料使用部門領(lǐng)用材料，須填寫領(lǐng)料申請單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過審批

的領(lǐng)料申請單到倉庫領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。

第5條領(lǐng)料申請單應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，并經(jīng)車

間負(fù)責(zé)人簽字。屬計(jì)劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計(jì)劃，屬限額供料的材料應(yīng)符合限額供料制度，屬于必須審批的

材料應(yīng)有審批人簽字。

第6條倉庫工作人員對領(lǐng)料申請單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門、數(shù)量以及相關(guān)

的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發(fā)料。

第7條領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并在領(lǐng)料申請

單上簽字。

第8條材料倉庫按“先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應(yīng)堅(jiān)持核對單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、

匯總剩余材料庫存量的原則。對由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等

缺失，倉庫工作人員除承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)缺失外，還要接受行政處分。

第9條材料倉庫工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情形，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印

章，同時(shí)需由倉庫庫管員、統(tǒng)計(jì)員簽章。

第10條倉庫工作人員應(yīng)妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。

第11條倉庫工作人員及時(shí)將材料領(lǐng)用的單據(jù)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材

料出庫單”登記庫存材料明細(xì)賬，并在材料出庫單上簽字。

第12條領(lǐng)用原材料的核算，根據(jù)領(lǐng)料材料匯總表借記“生產(chǎn)成本”、“治理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科

目，貸記“原材料”、“包裝物”等科目。

2.5.4存貨發(fā)放治理制度

第1條為了規(guī)范存貨發(fā)放治理，確儲存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。

第2條本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放治理。

第3條成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財(cái)務(wù)部確認(rèn)并加蓋財(cái)務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，第

一明確產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級、數(shù)量等客戶對產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉庫核對產(chǎn)品是否齊全，

是否符合發(fā)貨要求，確認(rèn)無誤后方可組織發(fā)貨。

第4條成品倉庫工作人員根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單

是報(bào)告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律

不得發(fā)貨。

第5條出庫單的運(yùn)作程序

1.本單一式四份。

2.完成出庫單全部內(nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認(rèn)。

3.發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)及時(shí)加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。

4.倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。

第6條數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放

1.若客戶要求出貨數(shù)量以實(shí)際裝車數(shù)量為準(zhǔn)，由銷售部開具無產(chǎn)品數(shù)量項(xiàng)目的《出貨通知單》，并由

銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)，倉庫工作人員接到《出貨通知單》后組織發(fā)貨。

2.產(chǎn)品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認(rèn)并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開《發(fā)貨單》。

第7條成品倉工作人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉庫工作

人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝

車發(fā)出。

第8條產(chǎn)品裝車時(shí)，成品倉工作人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，核準(zhǔn)后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)

貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。

第9條成品倉工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品缺失，對于確已發(fā)生的缺失，

由責(zé)任人按出廠價(jià)照價(jià)賠償。

第10條由于客戶領(lǐng)貨人員工作不當(dāng)造成的產(chǎn)品缺失，由倉庫工作人員通知銷售部由責(zé)任人或客戶照

價(jià)賠償。

第11條在產(chǎn)品發(fā)貨過程中，若因破舊數(shù)量多需要生產(chǎn)車間補(bǔ)充產(chǎn)品數(shù)量時(shí)，必須由成品車間主任簽

字后方可予以補(bǔ)損。

第12條若客戶因特別原因進(jìn)行“先開單，后提貨”，提貨有效期為個(gè)工作日。

第13條禁止非成品倉庫人員在未經(jīng)許可的情形下進(jìn)入成品庫翻拿成品，成品庫內(nèi)所有在庫成品需辦

理出庫手續(xù)后方可發(fā)出：否則，所造成的一切后果由責(zé)任人自行負(fù)擔(dān)。

第14條成品倉工作人員對存貨發(fā)放過程進(jìn)行記錄,及時(shí)將出庫單等表單送交財(cái)務(wù)部，并于每月—日

匯總交到財(cái)務(wù)部，并抄送銷售部。

2.6盤點(diǎn)與處置控制

2.6.1存貨盤點(diǎn)工作流程

相關(guān)部門

（財(cái)務(wù)）

簽字（財(cái)務(wù)）

組織培訓(xùn)（財(cái)

務(wù)/人力）

＞帳務(wù)處理

2.6.2滯料處理工作流程

部門相關(guān)部門

總經(jīng)理倉儲主管倉庫管理人員

步驟（財(cái)務(wù)等）

囂

V黑

配合

實(shí)

施

滯

料配合

▽

原

2.6.3存貨盤點(diǎn)治理制度

第1章總則

第1條目的

為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部治理，及時(shí)把握企業(yè)存貨、財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確數(shù)量，保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，

同時(shí)也使盤點(diǎn)工作規(guī)范化，特制定本制度。

第2條原則

1.真實(shí)：盤點(diǎn)所有的點(diǎn)數(shù)、資料必須是真實(shí)的，不答應(yīng)作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。

2.準(zhǔn)確：盤點(diǎn)的過程要求準(zhǔn)確無誤，無論是資料的輸入、陳設(shè)的核查、盤點(diǎn)的數(shù)目，都必須準(zhǔn)確。

3.完整：所有盤點(diǎn)過程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點(diǎn)的原始資料、盤點(diǎn)點(diǎn)數(shù)等，都必須完整，不要

遺漏區(qū)域、遺漏商品。

4.清楚：盤點(diǎn)過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負(fù)責(zé)不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫

必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點(diǎn)順利進(jìn)行。

5.團(tuán)隊(duì)精神：盤點(diǎn)是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點(diǎn)時(shí)間，企業(yè)各個(gè)部門都必須

有良好的和諧配合意識，保證盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。

第3條職責(zé)劃分

1.總盤人：由總經(jīng)理或倉儲部（包括備件部經(jīng)理、成品庫負(fù)責(zé)人）經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的統(tǒng)領(lǐng)

導(dǎo)和督查盤點(diǎn)工作的有效進(jìn)行及盤點(diǎn)非常事項(xiàng)的處理。

2.主盤人：由倉儲部經(jīng)理或主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。

3.盤點(diǎn)人：由倉儲部門人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作。

4.會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄工作。

5.協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)營部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)材料物品的搬運(yùn)及整理工作。

6.監(jiān)點(diǎn)人：根據(jù)實(shí)際情形由總盤人授權(quán)專人擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)工作。

7.和諧人：為配合盤點(diǎn)工作的有效進(jìn)行，各有關(guān)部門應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)工作終止后，其

職責(zé)自然消逝。

第4條存貨盤點(diǎn)

存貨盤點(diǎn)主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核

點(diǎn)。

第2章盤點(diǎn)方式及時(shí)間

第5條盤點(diǎn)的方式

存貨盤點(diǎn)一樣包括四種盤點(diǎn)方式，具體如下表所示。

盤點(diǎn)方式一覽表

盤點(diǎn)方式相關(guān)說明

主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤點(diǎn)，它能夠?qū)?/p>

庫存的貨物進(jìn)行全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)準(zhǔn)確性高，但是盤點(diǎn)時(shí)必須

定期盤點(diǎn)

從時(shí)間上劃分停止倉庫作業(yè)。根據(jù)所采用的盤點(diǎn)工具不同，可以分為：盤點(diǎn)

單盤點(diǎn)法、盤點(diǎn)簽盤點(diǎn)法、貨架簽盤點(diǎn)法等

暫時(shí)盤點(diǎn)可以根據(jù)企業(yè)的需要隨時(shí)進(jìn)行

全面盤點(diǎn)對柜組全部商品逐一盤點(diǎn)

從工作需要上劃分

部分盤點(diǎn)對有關(guān)商品的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)

第6條年中、年終盤點(diǎn)

1.年終、年中盤點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式，如因特別原因無法全面盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,

可改變其他方式進(jìn)行。

2.盤點(diǎn)期間原則上暫停收發(fā)物料，對于各生產(chǎn)單位在盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，

可以做特別處理。

3.盤點(diǎn)應(yīng)按順序進(jìn)行，采取科學(xué)的計(jì)量方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量應(yīng)于確認(rèn)后再進(jìn)行下一項(xiàng)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后不

得更換。

4.盤點(diǎn)物品時(shí)，會點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)實(shí)際數(shù)量作詳實(shí)記錄。盤點(diǎn)人應(yīng)按事先確定的方法進(jìn)行盤點(diǎn)，協(xié)點(diǎn)

人應(yīng)大力配合盤點(diǎn)工作，監(jiān)點(diǎn)人要做好監(jiān)察工作。

5.盤點(diǎn)結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更換。

6.盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將《盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》匯總并編制《盤存表》，《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管

部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

第7條月末盤點(diǎn)

對月末的存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施盤點(diǎn)。

第8條暫時(shí)盤點(diǎn)

1.暫時(shí)盤點(diǎn)由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。

2.暫時(shí)盤點(diǎn)原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營部門，組織工作可適當(dāng)簡化。

3.盤點(diǎn)的技術(shù)要求同年終、年中盤點(diǎn)。

4.抽查盤點(diǎn)工作終止后，盤點(diǎn)小分隊(duì)?wèi)?yīng)出具抽查盤點(diǎn)報(bào)告，同時(shí)對盤點(diǎn)中注意事項(xiàng)的內(nèi)容和庫存治理

中存在的其他問題及隱患進(jìn)行文字闡述。

5.盤點(diǎn)小組的報(bào)告經(jīng)分部財(cái)務(wù)部批閱后，根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告反映問題的重要程度分別采取上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審

批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。

第3章盤點(diǎn)實(shí)施

第9條盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點(diǎn)單據(jù)上?

第10條盤點(diǎn)票面不得隨意更換涂寫，更換需用紅筆在更換處簽名。

第11條初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于《盤點(diǎn)表》上，將盤點(diǎn)表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。

第12條復(fù)盤時(shí)由初盤人員帶復(fù)盤人員到盤點(diǎn)地點(diǎn)，復(fù)盤人員不應(yīng)受到初盤的影響。

第13條復(fù)盤與初盤有差異者，應(yīng)與初盤人員一起尋找差異原因，確認(rèn)后記入《盤點(diǎn)表》。

第14條抽盤時(shí)可根據(jù)盤點(diǎn)表隨機(jī)抽盤或隨地抽盤。

第4章盤點(diǎn)要求

第15條盤點(diǎn)工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計(jì)劃，做好組織工作。

第16條負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。

第17條盤點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，原則上負(fù)責(zé)盤點(diǎn)各有關(guān)人員不準(zhǔn)請假，若有事需離開，應(yīng)事先請假，

獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。

第18條所有盤點(diǎn)事項(xiàng)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則。

第19條盤點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免用主觀的目測方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再連續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，

盤點(diǎn)后不得隨意更換。

第20條盤點(diǎn)使用報(bào)表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。

第21條盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，盤點(diǎn)方法必須科學(xué)，程序必須規(guī)范。

第22條盤點(diǎn)開始至工作終止期間，各組盤點(diǎn)人員均受盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人指揮監(jiān)督。

第23條盤點(diǎn)過程中發(fā)覺問題或遇到困難，需及時(shí)匯報(bào)。

第24條盤點(diǎn)時(shí)，會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于《盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》，并于該表上互相

簽名確認(rèn)無誤，對于差異較大的商品必須進(jìn)行復(fù)盤；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將《盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行系統(tǒng)錄入。

第25條盤點(diǎn)終止后由各組負(fù)責(zé)人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開崗位。

第26條盤點(diǎn)報(bào)告必須及時(shí)完成。

第27條在盤點(diǎn)各項(xiàng)工作終止后，相關(guān)部門需打印出《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表》一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差異

原因的說明及計(jì)策后，呈報(bào)總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)，第二聯(lián)呈報(bào)總經(jīng)理，第三聯(lián)相關(guān)部門自存作為庫

存調(diào)整的依據(jù)。

第5章盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲

第28條在盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)忠于職守，切實(shí)履行嚴(yán)格的盤點(diǎn)程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎(jiǎng)勵(lì)。

第29條在盤點(diǎn)過程中，對玩忽職守、隱瞞事實(shí)、不遵從盤點(diǎn)程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。

第6章盤點(diǎn)資料治理和賬務(wù)處理

第30條資料整理。將盤點(diǎn)表全部收回，并加以匯總。

第31條運(yùn)算盤點(diǎn)結(jié)果。報(bào)表中應(yīng)運(yùn)算出盤盈、盤虧數(shù)量。

第32條根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果找出問題點(diǎn)，并提出改善計(jì)策。

第33條財(cái)務(wù)部會計(jì)參與每年不少于兩次的實(shí)地盤點(diǎn)，并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的

存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部做出書面請示，批復(fù)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第34條倉庫負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行調(diào)賬，實(shí)現(xiàn)賬物一致。

第8章附則

第35條本制度制定后，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

第36條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

2.6.4廢損存貨治理制度

第1章總則

第1條目的