2023年稅務(wù)師之稅法一高分通關(guān)題庫A4可

2023年整理稅務(wù)師之稅法一高分通關(guān)題

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單選題（共50題）

1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項

目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

【答案】A

2、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）o

A.增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不

動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑?/p>

租金收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機(jī)構(gòu)提供過的動物絕育手術(shù)，免

征增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,

以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征

增值稅政策

【答案】C

3、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾

6000克,每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800

克，收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】B

4、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售

了90%。已知該企業(yè)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)900

萬元，前期工程費(fèi)10。萬元，建筑工程費(fèi)110。萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

200萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)300萬元，開發(fā)間接費(fèi)用250萬元，銀

行借款利息200萬元，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時，可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】C

5、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采鎰礦石。2009年7月開

采鋅礦石400萬噸、鎰礦石15萬噸。本月銷售提煉的鎰精礦40萬

噸，選礦比為20%;銷售鋅鎰礦石原礦300萬噸，鋅礦石和鎰礦銷售

時未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（該礦山

資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，鎰礦2元/噸）

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030

【答案】B

6、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形

資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)

【答案】D

7、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、

消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處

罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】B

8、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()o

A.應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染

物的污染當(dāng)量值計算

B.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)

從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護(hù)稅

C.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固

體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額

D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

【答案】B

9、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70

【答案】D

10、下列費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)作為價外費(fèi)用并入銷售額中計征消費(fèi)稅的

是（）。

A.銷售高檔化妝品同時收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金

B.銷售葡萄酒同時收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金

C.因遲延繳納應(yīng)稅消費(fèi)品而向客戶支付的合同違約金

D.銷售白酒同時收取的品牌使用費(fèi)

【答案】A

11、某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一

級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納

稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請行政復(fù)議。

上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）o

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.實體從舊、程序從新原則

【答案】C

12、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理

辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不

動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【答案】A

13、（2018年真題）一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值

稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】A

14、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自

建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土

地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊

1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值

稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字

樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】c

15、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年

的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民李某，成交價為110000元，初次辦

理納稅申報時確定的計稅價格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納

的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】C

16、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資

D.商場（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭

【答案】C

17、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）

收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W

項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面

積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主

所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】B

18、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生

以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅

率為20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計稅價格核定比例為

60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】D

19、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2

輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)

月外匯中間價1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)

稅稅率5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】A

20、下列關(guān)于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。

A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的

加計抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，

其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額

C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計

抵減額

【答案】A

21、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑

證進(jìn)項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額（）以上，

且累計超過（）的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范

圍。

A.50%；2萬元

B.50%；3萬元

C.70%；5萬元

D.70%；10萬元

【答案】C

22、下列關(guān)于2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規(guī)模

納稅人免稅的規(guī)定，錯誤的是（）o

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬,

但是扣除銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬的，其銷售貨物、勞務(wù)、

服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確

定是否可以享受免征增值稅政策

C.按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)

的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款

D.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,

可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑落N售額未超過15萬元的,

免增值稅

【答案】B

23、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新

方式銷售黃金項鏈100條，該項鏈零售價格為4500元/條，換入的

舊項鏈作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條，每條

另收取包裝盒費(fèi)200元。該商店上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為()元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55

【答案】B

24、對接受任何津貼或補(bǔ)貼的外國進(jìn)口貨物所附加征收的一種關(guān)稅

指的是()o

A.加重關(guān)稅

B.反補(bǔ)貼關(guān)稅

C.報復(fù)關(guān)稅

D.反傾銷關(guān)稅

【答案】B

25、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)

務(wù)：

A.0

B.1.44

C.28.00

D.29.44

【答案】A

26、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價銷售的，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托

方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方

到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律

由受托方補(bǔ)稅

【答案】B

27、某酒廠2020年5月購進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅

專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生

產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收

取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒廠2020年5

月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】D

28、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙,

2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99

【答案】B

29、（2011年）下列稅種，實行超率累進(jìn)稅率的是（）o

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅

【答案】c

30、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69

【答案】A

31、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)

輸專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含

增值稅專用作業(yè)車價款20萬元。該公繳司應(yīng)納車輛購置稅（）萬

J\->O

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】A

32、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月

發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85

【答案】A

33、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費(fèi)稅

【答案】B

34、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會組織收取工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅

【答案】D

35、對藥物經(jīng)體內(nèi)代謝過程進(jìn)行監(jiān)控

A.靜態(tài)常規(guī)檢驗

B.藥品有效成分的測定

C.藥物純度控制

D.動態(tài)分析監(jiān)控

E.藥品檢驗的目的

【答案】D

36、2010年8月某廣告公司取得廣告設(shè)計及制作費(fèi)28萬元，支付

設(shè)計師勞務(wù)費(fèi)6萬元;廣告代理收入60萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)15萬

元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)25萬元：舉辦廣告設(shè)計培訓(xùn)班取得培

訓(xùn)收入60萬元。2010年8月該廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.3.90

B.4.65

C.4.95

D.6.15

【答案】C

37、下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。

A.財產(chǎn)權(quán)力

B.管理權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.社會權(quán)力

【答案】C

38、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅,

依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)

不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月

【答案】A

39、米非司酮

A.結(jié)構(gòu)中含有異

B.結(jié)構(gòu)中含有氯

C.結(jié)構(gòu)中含有縮酮

D.結(jié)構(gòu)中含有丙快基

E.結(jié)構(gòu)中含有三氟甲基

【答案】D

40、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產(chǎn)白

酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，

每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、

紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業(yè)銷售上述禮品盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅

（）萬元。（紅酒消費(fèi)稅稅率為10%,白酒消費(fèi)稅稅率為20%+0.5

元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】D

41、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨

物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開

具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)

產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。

假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵

扣進(jìn)項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額為()萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】D

42、土地增值稅清算時，下列費(fèi)用除另有規(guī)定外，不得扣除的是

()o

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用

B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質(zhì)量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.銷售已裝修房屋的裝修費(fèi)

【答案】A

43、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)

務(wù)：

A.1041.50

B.1042.70

C.1361.50

D.1360.00

【答案】B

44、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方

法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承

租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】C

45、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）o

A.車輛購置稅實行一車一申報制度

B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納

稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實行一次課征制度

【答案】B

46、下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）0

A.車輛購置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)

B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人

C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置

稅

D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人

【答案】D

47、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

48、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅采用從價定率計征

B.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是縣級國家稅務(wù)局

C.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

D.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策

【答案】B

49、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】A

50、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.180

B.243

C.270

D.189

【答案】B

多選題（共30題）

1、下列車輛中，納稅人出具有效證明為購置稅計稅依據(jù)的有（）。

A.進(jìn)口舊車

B.庫存超過3年的車輛

C.減稅條件消失的車輛

D.行使3萬公里以上的試驗車輛

E.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

【答案】AB

2、根據(jù)規(guī)定，有下列（）情形的，應(yīng)當(dāng)視為對買方處置或者使用

進(jìn)口貨物進(jìn)行了限制。

A.進(jìn)口貨物只能用于展示的

B.進(jìn)口貨物只能銷售給指定第三方的

C.進(jìn)口貨物加工為成品后只能銷售給賣方的

D.進(jìn)口貨物只能用于免費(fèi)贈送的

E.進(jìn)口貨物的價格是以買方向賣方銷售其他貨物為條件而確定的

【答案】ABCD

3、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅

法中，列示稅目稅率（額）表的稅種有（）。

A.消費(fèi)稅

B.印花稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

E.城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】ABD

4、下列關(guān)于煙葉稅的表述中，錯誤的有（）o

A.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款

B.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.煙葉稅的征稅范圍包括生煙葉.烤煙葉

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)月

E.煙葉稅按月計征

【答案】ACD

5、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）o

A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費(fèi)

C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進(jìn)口關(guān)稅

D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的

規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價格

E.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確

定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)

用、保險費(fèi)

【答案】ACD

6、納稅人應(yīng)當(dāng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放

量的情形有（）。

A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物

B.進(jìn)行虛假納稅申報

C.損毀污染物自動檢測設(shè)備

D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)

E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物

【答案】AB

7、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政策的有（）o

A.林業(yè)部門購買的森林消防專用車

B.農(nóng)民購買的農(nóng)用三輪運(yùn)輸車

C.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進(jìn)口小汽車

D.個人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車

E.國際駐華機(jī)構(gòu)自用車輛

【答案】ABD

8、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。

A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

B.某人下崗失業(yè)后從事個體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅

C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同

時先征后返

D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時征收城

市維護(hù)建設(shè)稅

E.某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，無須繳納城市

維護(hù)建設(shè)稅

【答案】B

9、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

C.消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅

D.稅目列舉的消費(fèi)品屬消費(fèi)稅的征稅范圍

E.消費(fèi)稅實行多環(huán)節(jié)課征制度

【答案】AD

10、（2014年）我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有（）。

A.超額累進(jìn)稅率

B,超率累進(jìn)稅率

C.超額累退稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

E.全額累進(jìn)稅率

【答案】AB

11、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.開采原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

E.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

【答案】AC

12、下列再灌注措施不適當(dāng)?shù)氖?/p>

A.低壓

B.低溫

c.低pH

D.低鈣

E.低鎂

【答案】

13、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）o

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時，應(yīng)同時代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對增值稅實行先征后返的，應(yīng)同時返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)

稅的計稅依據(jù)

E.法定減免稅導(dǎo)致退還增值稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】CD

14、下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。

A.航空公司提供飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)

B.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

C.境內(nèi)單位向境外單位提供的境外項目技術(shù)咨詢服務(wù)

D.境內(nèi)會展公司為境外客戶提供的境內(nèi)會議展覽服務(wù)

E.境內(nèi)廣告公司提供投放地在境外的廣告服務(wù)

【答案】AC

15、（2015年真題）下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.稀土礦

B.石灰石

C.引火炭

D.海鹽

E.煤炭

【答案】ABD

16、下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的

有（）o

A.卷煙的零售環(huán)節(jié)

B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)

E.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

【答案】D

17、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受重大損失的，省、

自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅

B.納稅人的免稅、減稅項目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額

或者銷售數(shù)量的，不予免稅或者減稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%資源稅

D.從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

E.稠油、高凝油減征30%資源稅三、計算題（共8題，每題2分。

每題的備選項中，只有1個最符合題意。）

【答案】ABD

18、下列關(guān)于資源稅的相關(guān)表述中，正確的有（）o

A.資源稅按不同的資源品目分別實行固定稅率和幅度稅率

B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅

目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供

不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

C.資源稅在多環(huán)節(jié)課征

D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，

具體計征方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決

定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案

E.應(yīng)稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品

【答案】AB

19、根據(jù)規(guī)定，稅法的特點(diǎn)包括（）。

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法

B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性

E.從形式特征來看，具有強(qiáng)制性

【答案】ABC

20、下列各項中，屬于計算委托加工業(yè)務(wù)的組成計稅價格應(yīng)考慮的

內(nèi)容有（）o

A.受托加工收取的不含增值稅的加工費(fèi)

B.增值稅銷項稅額

C.不含增值稅的代墊輔料成本

D.含增值稅的代墊輔料成本

E.含有委托加工業(yè)務(wù)定額征收的消費(fèi)稅

【答案】AC

21、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4

月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅7.7萬元

B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅2.79萬元

C.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅1.63萬元

D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計10.84萬元

E.應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計0.4萬元

【答案】BD

22、進(jìn)口貨物以合理估價方法審查確定完稅價格時，不允許使用的

價格