2022年全省職業(yè)院校技能大賽會(huì)計(jì)手工技能大賽賽項(xiàng)試題（中職）1

2022年甘肅省賽試題1（中職組）

【企業(yè)背景資料】

一、企業(yè)基本概況

1.企業(yè)名稱：K市粵標(biāo)制造有限公司

2.所屬行業(yè)：制造業(yè)

3.企業(yè)注冊(cè)地址及生產(chǎn)營(yíng)業(yè)地址：K市前進(jìn)路102號(hào)

4.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：914401334453876300

5.登記注冊(cè)類型：有限責(zé)任公司

6.法定代表人/單位主管：林青

7.企業(yè)聯(lián)系電話號(hào)碼/p>

8.開(kāi)戶銀行：

（1）基本存款賬戶:中國(guó)建設(shè)銀行前進(jìn)支行

賬號(hào)：6603877400045685347，銀行行號(hào)：105440198526

（2）工資專用賬戶:中國(guó)建設(shè)銀行前進(jìn)支行

賬號(hào)：6603877400045685348，銀行行號(hào)：105440198526

9.財(cái)務(wù)部主要人員：

（1）會(huì)計(jì)主管：胡一萍

（2）會(huì)計(jì)：何佳儀

（3）出納：蘇研（身份證號(hào)碼證機(jī)關(guān)：K市海珠區(qū)公安局）

10.經(jīng)營(yíng)范圍：甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)制造與銷售。

11.生產(chǎn)組織：

企業(yè)設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品兩種產(chǎn)品。

生產(chǎn)使用的原材料有：A材料、B材料、C材料三種材料。

公司設(shè)有一個(gè)生產(chǎn)車間，為甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品兩種產(chǎn)品生產(chǎn)服務(wù)。

二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算方法

1.企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和現(xiàn)行稅率。

2.記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。

3.記賬本位幣：人民幣

4.部門管理：企業(yè)管理部門包括行政部門、倉(cāng)管部門、采購(gòu)部門和財(cái)務(wù)部門。

5.存貨核算

（1）存貨盤存制度：永續(xù)盤存制

（2）成本核算：原材料和庫(kù)存商品入庫(kù)成本采用實(shí)際成本核算。原材料、庫(kù)存商品發(fā)出按

月末一次加權(quán)平均法計(jì)算單位產(chǎn)品成本，月末一次結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出成本，加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算保留兩

位小數(shù)。

6.固定資產(chǎn)折舊政策

生產(chǎn)車間折舊采用雙倍余額遞減法，其他部門折舊采用直線法，企業(yè)按月計(jì)提折舊。

7.納稅政策

（1）企業(yè)所得稅稅率為25%，按月計(jì)提，按季度預(yù)繳。

（2）增值稅稅率為13%。

（3）城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。

（4）教育費(fèi)附加稅征收率為3%。

8.職工薪酬管理

職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例為：職工養(yǎng)老保險(xiǎn)22%（企業(yè)承擔(dān)14%，個(gè)人承擔(dān)8%）、職工失

業(yè)保險(xiǎn)0.52%（企業(yè)承擔(dān)0.32%，個(gè)人承擔(dān)0.2%）、職工醫(yī)療保險(xiǎn)7.50%（企業(yè)承擔(dān)5.50%，

個(gè)人承擔(dān)2%）、生育保險(xiǎn)及工傷保險(xiǎn)計(jì)提比例分別為0.85%及0.2%（個(gè)人不繳納）。住房

公積金10%（企業(yè)承擔(dān)5%，個(gè)人承擔(dān)5%）。企業(yè)按照繳費(fèi)基數(shù)計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、按照2000

元/人基數(shù)計(jì)提住房公積金。住房公積金由住房公積金管理中心代收。

工資薪金個(gè)人所得稅稅率表（居民個(gè)人適用）

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除

（%）數(shù)

含稅級(jí)距不含稅級(jí)距

1不超過(guò)3000元的不超過(guò)2910元的30

2超過(guò)3000至12000元的超過(guò)2910至11010元的部分10210

部分

3超過(guò)12000至25000元的超過(guò)11010至21410元的部分201410

部分

4超過(guò)25000至35000元的超過(guò)21410至28910元的部分252660

部分

5超過(guò)35000至55000元的超過(guò)28910至42910元的部分304410

部分

6超過(guò)55000至80000元的超過(guò)42910至59160元的部分357160

部分

7超過(guò)80000元的部分超過(guò)59160元的部分4515160

9.差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定，憑票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。按實(shí)際出差天數(shù)（來(lái)回算一天）補(bǔ)助100元/天。住

宿費(fèi)報(bào)銷限額為不含稅價(jià)250元/晚。注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額采用連續(xù)計(jì)算的方法計(jì)算，計(jì)算公式為：可抵扣金額合計(jì)/（1+適用稅率）*適用稅

率。

10.企業(yè)代扣個(gè)人款項(xiàng)于發(fā)放工資時(shí)一并結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)代扣款項(xiàng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。

11.關(guān)于支付員工福利的費(fèi)用發(fā)票，一律不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

12.水電費(fèi)，繳納時(shí)暫計(jì)入“應(yīng)付賬款”，期末再統(tǒng)一分配。

三、產(chǎn)品成本歸集的方法與步驟

（1）產(chǎn)品對(duì)象成本核算方法

原材料在生產(chǎn)時(shí)一次性投入，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本歸集采用定額成本法分配。

基本生產(chǎn)車間從材料庫(kù)領(lǐng)用材料，直接材料費(fèi)用按產(chǎn)品的定額耗用量分配歸集，員工福利費(fèi)、

職工薪酬和間接費(fèi)用按產(chǎn)品對(duì)象實(shí)際工時(shí)分?jǐn)?，完工后入產(chǎn)成品庫(kù)。生產(chǎn)車間發(fā)生的間接費(fèi)

用通過(guò)“制造費(fèi)用”科目核算。

（2）產(chǎn)品成本核算步驟

第一步，材料、人工、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等成本費(fèi)用分配至各車間和部門。各車間材料、人工、

間接費(fèi)用應(yīng)分配至各產(chǎn)品對(duì)象。（分配率計(jì)算保留四位小數(shù)，分配尾差計(jì)入乙產(chǎn)品）

第二步，生產(chǎn)車間制造費(fèi)用分配至產(chǎn)品對(duì)象。(分配率計(jì)算保留四位小數(shù)，分配時(shí)若有尾差，

則計(jì)入乙產(chǎn)品。)

第三步，確定生產(chǎn)車間完工產(chǎn)品成本。(單位成本計(jì)算保留兩位小數(shù)，計(jì)算時(shí)若有尾差，則

計(jì)入完工產(chǎn)品成本。)

注意：其余計(jì)算無(wú)特殊說(shuō)明，均保留兩位小數(shù)。

（3）相關(guān)數(shù)據(jù)表

表1在產(chǎn)品工時(shí)定額和材料費(fèi)用定額表

產(chǎn)品名稱直接材料成本/個(gè)直接人工費(fèi)用/小時(shí)制造費(fèi)用/小時(shí)

甲產(chǎn)品80.006615

乙產(chǎn)品50.005712

表2原材料單位定額耗用量

產(chǎn)品名稱A材料（千克）B材料（千克）C材料（個(gè)）

甲產(chǎn)品121

乙產(chǎn)品211

表2產(chǎn)量表

產(chǎn)品名稱期初在產(chǎn)品投產(chǎn)完工未完工

甲產(chǎn)品5501000950600

乙產(chǎn)品50011501100550

表3生產(chǎn)工時(shí)

產(chǎn)品名稱工時(shí)數(shù)

甲產(chǎn)品4000

乙產(chǎn)品3500

表4原材料明細(xì)賬期初數(shù)據(jù)

原材料單位數(shù)量單價(jià)金額

A材料千克80012.009600.00

B材料千克9008.007200.00

C材料個(gè)50022.0011000.00

表5庫(kù)存商品明細(xì)賬數(shù)據(jù)

產(chǎn)品名稱計(jì)量單位數(shù)量單位成本總金額

甲產(chǎn)品個(gè)200150.0030000.00

乙產(chǎn)品個(gè)500120.0060000.00

表6生產(chǎn)成本期初明細(xì)賬數(shù)據(jù)

各項(xiàng)目成本數(shù)（元）

品種

直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)

甲產(chǎn)品44000.0036300.008250.0088550.00

乙產(chǎn)品25000.0028500.006000.0059500.00

注意：

1.案例業(yè)務(wù)發(fā)生日期：2020年8月份。

2.記賬憑證的明細(xì)科目需要根據(jù)企業(yè)預(yù)設(shè)科目填列，該企業(yè)采用科目匯總表登記總賬。（一

個(gè)月匯總一次）

3.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬需要日結(jié)，銀行存款日記賬無(wú)需日結(jié)。

4.應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款明細(xì)賬無(wú)需本月合計(jì)。

5.庫(kù)存商品數(shù)量金額明細(xì)賬無(wú)需本月合計(jì)。

6.產(chǎn)品的商品稅收編碼類別名稱為*電子工業(yè)設(shè)備*。

科目余額表

一級(jí)科目二級(jí)方向期初余額

庫(kù)存現(xiàn)金借4000.00

銀行存款借1643509.66

建行存款借1643509.66

應(yīng)收票據(jù)借190000.00

K市中恒商貿(mào)有限公司借190000.00

應(yīng)收賬款借800000.00

K市夏津制造有限公司借800000.00

其他應(yīng)收款借21277.60

代扣社保費(fèi)借17277.60

代扣住房公積金借4000.00

原材料借27800.00

A材料借9600.00

B材料借7200.00

C材料借11000.00

庫(kù)存商品借90000.00

甲產(chǎn)品借30000.00

乙產(chǎn)品借60000.00

委托加工物資借37625.00

K市加軸制造有限公司借18812.50

K市料均制造有限公司借18812.50

固定資產(chǎn)借3206000.00

辦公樓借2000000.00

機(jī)器設(shè)備1借86000.00

機(jī)器設(shè)備2借90000.00

電子設(shè)備1借150000.00

電子設(shè)備2借130000.00

廠房借750000.00

累計(jì)折舊貸970588.77

無(wú)形資產(chǎn)借100000.00

專利權(quán)借100000.00

累計(jì)攤銷貸19166.59

應(yīng)付票據(jù)貸90400.00

K市標(biāo)揚(yáng)制造有限公司貸90400.00

應(yīng)付職工薪酬貸216200.00

工資貸216200.00

應(yīng)交稅費(fèi)貸292906.90

應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額借16314.75

應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸82593.75

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸4639.53

應(yīng)交教育費(fèi)附加貸1988.37

應(yīng)交企業(yè)所得稅貸220000.00

實(shí)收資本貸1600000.00

林青貸800000.00

K市天使投資有限公司貸320000.00

張斌貸480000.00

盈余公積貸900000.00

本年利潤(rùn)貸1199500.00

利潤(rùn)分配貸979500.00

未分配利潤(rùn)貸979500.00

生產(chǎn)成本借148050.00

甲產(chǎn)品-直接材料借44000.00

甲產(chǎn)品-直接人工借36300.00

甲產(chǎn)品-制造費(fèi)用借8250.00

乙產(chǎn)品-直接材料借25000.00

乙產(chǎn)品-直接人工借28500.00

乙產(chǎn)品-制造費(fèi)用借6000.00

【工作任務(wù)】

（一）填制原始憑證及記賬憑證

1.1日，支付本月電話月租。

2．1日，領(lǐng)料。

3．1日，接受投資。

4.2日，購(gòu)入原材料。

5．3日，提現(xiàn)備用。

6．3日，購(gòu)買牛奶用作員工福利。

7．4日，原材料驗(yàn)收入庫(kù)。

8．4日，將收到的附追索權(quán)的無(wú)息商業(yè)承兌匯票辦理貼現(xiàn)。

9．5日，支付委托加工物資加工費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)。

10．6日，借支差旅費(fèi)。

11．6日，加工物資驗(yàn)收入庫(kù)。

12．7日，領(lǐng)料。

13．7日，產(chǎn)品入庫(kù)。

14．8日，銷售商品。

15．9日，報(bào)銷差旅費(fèi)。

16．10日，繳納稅費(fèi)。

17．12日，購(gòu)入原材料。

18．1