2022年全省職業(yè)院校技能大賽會計手工技能大賽賽項試題（中職）3

2022年甘肅省會計技能競賽試題三（中職組）

【企業(yè)背景資料】

（一）企業(yè)基本情況

企業(yè)名稱：上海歐潔醫(yī)療設備有限公司

法人代表：區(qū)婕

社會信用統(tǒng)一代碼：913101563524100896

經營地址：上海市南灣路32號

電話/p>

基本戶賬號：5241206895320577396開戶銀行：中國建設銀行南灣路支行

工資專用賬號：6524448169411381169開戶銀行：中國建設銀行南灣路支行

銀行行號：105310152412

會計主管：劉承宇

會計：黃皓

出納員：周明成；身份證號碼發(fā)證機關：上海市公安局

滬松分局

主營業(yè)務：機械款理療儀、智能款理療儀兩款醫(yī)療產品的銷售與制造。

生產部門：設有一個半成品生產車間和一個產成品生產車間。

半成品生產車間：負責半成品高效能理療燈的生產。生產原料：TDP元素電磁板、

加熱器、陶瓷燈罩、發(fā)熱絲。

產成品生產車間：負責機械款理療儀、智能款理療儀兩款產品的生產與制造。其

中機械款理療儀生產原料包括：高效能理療燈、滑輪支架、機械控制器；智能款

理療儀生產原料包括：高效能理療燈、滑輪支架、智能控制器、藍牙連接設備。

生產工藝流程：

（二）企業(yè)會計政策及核算方法

1.本公司執(zhí)行現(xiàn)行《小企業(yè)會計準則》和現(xiàn)行稅率。

2.公司經上海市國家稅務局認定為一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率13%，城市維

護建設稅稅率7%，教育費附加費率3%，企業(yè)所得稅率25%（企業(yè)所得稅實行查

賬計征，按月計提、年終匯算清繳）。

3.企業(yè)存貨采用實際成本法核算，發(fā)出存貨成本采用全月一次加權平均法。原

材料在產品投產時一次計入成本。

4.職工薪酬管理

（1）職工養(yǎng)老保險計提比例為：企業(yè)14%、個人8%；醫(yī)療保險計提比例為：企

業(yè)5.5%、個人2%；失業(yè)保險計提比例為：企業(yè)0.64%、個人0.2%；生育保險及

工傷保險計提比例分別為0.85%及0.2%（個人不繳納）。另外，按照2200.00

元的10%（企業(yè)個人各5%）計提住房公積金，企業(yè)的社保費用由稅局統(tǒng)一代收，

住房公積金由住房公積金管理中心代收。

（2）職工每月應繳納的社會保險費、住房公積金由企業(yè)統(tǒng)一代扣代繳。

（3）個人所得稅按七級超額累進稅率計算代扣代繳。工薪所得個人所得稅的費

用扣除標準是5000元/月。

個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

5.公司差旅費的相關規(guī)定：按實際出差天數補助交通200元/天，住宿費標準

200元/天（含稅價格）。長途客車、火車、輪船、餐飲等憑票實報實銷；飛機

票必須提前經公司總經理批準，方可實報實銷。

6.水電費繳納時先計入應付賬款，期末按各部門的用量進行分配。

7.人工費用、制造費用均按產品的實際生產工時進行分配。尾差由最后一個產

品承擔?！爸圃熨M用”科目核算產成品車間的間接費用，半成品車間發(fā)生的間接

費用不再通過“制造費用”科目核算，直接計入“生產成本-高效能理療燈-制造

費用”科目。

8.月末產成品的生產費用在在產品與完工產品之間的成本分配采用約當產量

法。尾差由月末在產品承擔。

9.固定資產折舊采用年限平均法和雙倍余額遞減法，按月計提折舊。

10.采用科目匯總表登記總賬（全月匯總一次）。

11.損益結轉采用賬結法。

12.產品配套軟件，其授權使用費、軟件日常維護費均屬于公司的營銷支出。

13.“機械款理療儀”、“智能款理療儀”稅目屬于*醫(yī)療儀器器械*。

14.相關數據

表1產品生產工時

部門半成品/產成品半成品車間灌裝車間

半成品生產車間高效能理療燈3440

機械款理療儀1400

產成品生產車間

智能款理療儀1600

表2本月生產情況表

部門產品名稱期初投產完工未完工

半成品生產車間高效能理療燈0270027000

機械款理療儀30014001200500

產成品生產車間

智能款理療儀26012001300160

表3約當產量表

產品名稱直接材料直接人工制造費用

機械款理療儀100%50%60%

智能款理療儀100%50%40%

表4期初在產品成本明細表

產品名稱直接材料直接人工制造費用

機械款理療儀99503.007975.952676.11

智能款理療儀57421.883616.901092.30

表5期初原材料明細表

材料名稱數量單價總價

TDP元素電磁板530025.00132500.00

加熱器120002.0024000.00

陶瓷燈罩8005.004000.00

發(fā)熱絲5004.002000.00

滑輪支架61004.0024400.00

機械控制器6005.003000.00

智能控制器50010.005000.00

藍牙連接設備150010.0015000.00

高效能理療燈200120.0024000.00

表6期初庫存商品明細表

商品名稱數量單價總價

機械款理療儀310210.0065100.00

智能款理療儀280215.0060200.00

表7周轉材料明細表

商品名稱數量單價總價

包裝物18002.304140.00

說明：

1.案例業(yè)務發(fā)生日期：2021年11月。

2.本案例中，在業(yè)務處理的時候，分配率保留四位小數，其他沒有特殊說明，

數據保留兩位小數。

3.庫存現(xiàn)金日記賬需要日結，銀行存款日記賬無需日結。應付/預付賬款明細賬、

應收/預收賬款明細賬不月結，庫存商品無需月結。

科目余額表

一級科目明細科目方向期初余額

庫存現(xiàn)金借5500.00

銀行存款借2275375.40

建行存款借2275375.40

其他貨幣資金借1200000.00

存出投資款借1200000.00

應收賬款借236228.00

上海市敏細醫(yī)療設備有限公司借216228.00

上海市嘉環(huán)商貿有限公司借20000.00

預付賬款借20000.00

上海市華星科技有限公司借20000.00

其他應收款借3000.00

王斌借3000.00

原材料借233900.00

陶瓷燈罩借4000.00

發(fā)熱絲借2000.00

TDP元素電磁板借132500.00

加熱器借24000.00

半成品-高效能理療燈借24000.00

滑輪支架借24400.00

機械控制器借3000.00

智能控制器借5000.00

藍牙連接設備借15000.00

庫存商品借125300.00

機械款理療儀借65100.00

智能款理療儀借60200.00

周轉材料借4140.00

包裝物借4140.00

長期股權投資借500000.00

上海市白信醫(yī)療有限公司借500000.00

固定資產借2024370.00

機器設備借1552900.00

辦公家具借153200.00

電子設備借318270.00

累計折舊貸222680.70

無形資產借250000.00

應付職工薪酬貸341457.32

工資貸283705.40

社會保險費貸51811.92

住房公積金貸5940.00

應交稅費貸169317.00

應交增值稅-已交稅金借

應交增值稅-進項稅額借31600.00

應交增值稅-銷項稅額貸125000.00

應交城市維護建設稅貸6538.00

應交教育費附加貸2802.00

應交個人所得稅貸1257.00

應交企業(yè)所得稅貸65320.00

其他應付款貸29937.60

社保貸23997.60

公積金貸5940.00

實收資本貸5500000.00

資本公積貸596300.00

盈余公積貸190406.92

生產成本借172286.14

機械款理療儀-直接材料借99503.00

機械款理療儀-直接人工借7975.95

機械款理療儀-制造費用借2676.11

智能款理療儀-直接材料借57421.88

智能款理療儀-直接人工借3616.90

智能款理療儀-制造費用借1092.30

【工作任務】

（一）填制原始憑證及記賬憑證

1.11月1日，購入長期債券

2.11月2日，銷售商品

3.11月3日，購買包裝物

4.11月3日，計提軟件授權使用費

5.11月5日，購買原材料

6.11月5日，支付運費

7.11月6日，管理部門報銷差旅費

8.11月8日，原材料入庫

9.11月9日，生產車間領用原材料

10.11月10日，提現(xiàn)備用

11.11月10日，發(fā)放雙十一購物津貼

12.11月11日，收到政府補助

13.11月11日，半成品入庫

14.11月12日，購買原材料

15.11月13日，生產車間領用原材料

16.11月13日，支付房屋租金

17.11月14日，繳納上月稅費

18.