個稅題庫及答案

個稅知識題庫

一'單選題

1.個稅改革后，下列屬于分類所得的項目有：（B）

A.稿酬所得B.偶然所得

C.其他所得D.特許權(quán)使用費所得

2.個稅改革后，省級政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（A）

A.烈屬取得的經(jīng)營所得B.洪澇災(zāi)害但損失不大的

C.殘疾人張三的賭博收益D.孤老人員的利息所得

3.改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有：（B）

A.特許權(quán)使用費所得B.利息、股息、紅利所得

C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得

4.下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有：（C）

A.“三險一金”B.大病醫(yī)療

C.商業(yè)健康險支出D.保險賠款

5.李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，

下列說法正確的是：（C）

A.李某和錢某均可以扣除住房貸款利息；

B.李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元；

C.李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元；

D.李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)

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要高于1000元。

6.納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存：（A）

A.住房貸款合同B.結(jié)婚證

C.購房發(fā)票D.物業(yè)費收據(jù)

7.納稅人贍養(yǎng)（D）父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以

按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.50歲以上

B.60歲以上

C.50歲（含）以上

D.60歲（含）以上

8.非獨生子女贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分?jǐn)偡绞讲话ǎ–）

A.贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?/p>

B.贍養(yǎng)人約定分?jǐn)?/p>

C.贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?/p>

D.被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?/p>

9.納稅人A有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負(fù)責(zé)

日常照料。以下分?jǐn)偡椒ㄕ_的是：（A）

A.A跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元

B.A跟其妹妹約定，由A全部扣除2000元

C.老人指定A分?jǐn)?500元，其妹妹分?jǐn)?00元

D.老人指定A分?jǐn)?00元，其妹妹分?jǐn)?500元

10.納稅人享受子女教育專項附加扣除的起始時間為子女接受

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教育入學(xué)或年滿三周歲的（A）

A.當(dāng)月B.下月C.上月D.下年

11.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？（D）

A.每孩每月1500元

B.每孩每月800元

C.每孩每月1200元

D.每孩每月1000元

12.納稅人的子女接受（B）的相關(guān)支出，可以按照每個子女規(guī)

定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.課外輔導(dǎo)班

B.全日制本科學(xué)歷教育

C.興趣輔導(dǎo)班

D.家庭教師輔導(dǎo)

13.納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）

教育期間按照每月（B）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？

A.300元B.400元C.500元D.600元

14.納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（C）月？

A.24個月B.36個月C.48個月D.60個月

15.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)

資格繼續(xù)教育支出，在取得證書的當(dāng)年，按照（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣

除？

A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元

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16.納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，超過（A）元的部分

在（A）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

A.15000,80000B.10000,80000

C.15000,60000D.10000,60000

17.在一個納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用，扣除醫(yī)保

報銷后個人負(fù)擔(dān)部分，在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。其中，扣除醫(yī)保報銷后

個人負(fù)擔(dān)部分是指（B）?

A.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費和自付部分

B.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分

C.個人負(fù)擔(dān)的所有費用

D.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費部分。

18.納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時候扣除？（D）

A.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的當(dāng)月

B.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的下月

C.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的下個季度

D.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的次年3月1日至6月30日。

19.住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有幾檔？（B）

A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔

20.納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時間自

2019年4月起，他可開始享受住房租金扣除的具體時間是？（B）

A.2019年3月B.2019年4月

C.2019年5月D.2019年6月

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21.需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)向任職、受

雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報，辦理時間是（D）

A.取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)

B.取得所得的次年3月1日至5月31日內(nèi)

C.取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)

D.取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)

22.納稅人取得經(jīng)營所得，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

預(yù)繳申報時，應(yīng)報送的表格是（A）

A.《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》

B.《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》

C.《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》

D.《個人所得稅專項附加扣除信息表》

23.納稅人在取得經(jīng)營所得的，應(yīng)向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理匯算清繳，辦理時間是（A）o

A.次年3月31日前B.次年4月30日前

C.次年5月31日前D.次年6月30日前

24.納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

的，納稅人辦理納稅申報的地點是（C）。

A.戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.所得項目納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.以上三個地方由納稅人自行選擇

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25.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，

應(yīng)當(dāng)向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，

辦理納稅申報的時間是在（A）

A.取得所得的次月十五日內(nèi)

B.取得所得的季度終了后十五日內(nèi)

C.取得所得的次年3月31日前

D.取得所得的次年6月30日前

26.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼

續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷

（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過規(guī)定時間，這個規(guī)定時

間是（C）

A.24個月B.36個月

C.48個月D.60個月

27.享受住房貸款利息專項附加扣除的時間為貸款合同約定開

始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最

長不得超過規(guī)定時間，這個規(guī)定時間是（C）

A.120個月B.180個月

C.240個月D,300個月

28.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)

當(dāng)在規(guī)定時間對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報送扣

繳義務(wù)人。這個規(guī)定時間是（B）

A.每年11月份B.每年12月份

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C.每年第三季度D.每年第四季度

29.納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》及其他留

存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時間，這個時間

是（A）

A.五年B.三年C.二年D.一年

30.納稅人選擇在扣繳義務(wù)人預(yù)扣稅款時享受專項附加扣除的，

扣繳義務(wù)人對納稅人填寫并簽字的《個人所得稅專項附加扣除信息

表》正確的處理方式是（C）

A.報稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.交由納稅人留存?zhèn)洳?/p>

C.由扣繳義務(wù)人留存?zhèn)洳?/p>

D.錄入信息系統(tǒng)就不再留存了

31.扣繳義務(wù)人向居民納稅人支付以下哪項所得時，不需要按預(yù)

扣預(yù)繳方法計算稅款。（A）

A.利息、股息、紅利所得B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得

32.支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后幾個月

內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。（B）

A.一個月B.二個月C.三個月D.四個月

33.累計減除費用，按照每月5000元乘以什么數(shù)計算。（A）

A.納稅人當(dāng)年在本單位的實際工作月份數(shù)

B.納稅人當(dāng)年實際任職月份數(shù)

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C.納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)

D.當(dāng)年自然月份數(shù)

34.《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》自什么時候起執(zhí)

行。（C）

A.2018年10月1日B.2018年12月1日

C.2019年1月1日D.2020年1月1日

35.扣繳義務(wù)人向居民個人支付什么所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣

法計算預(yù)扣稅款。（D）

A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費所得D.工資、薪金所得

二、多選題

1.個稅改革后，下列所得項目中實行超額累進(jìn)稅率的所得項目

有（ACD）

A.工資薪金所得B.偶然所得

C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得

E.利息股息紅利所得

2.下列關(guān)于納稅調(diào)整的表述正確的有？（ABE）

A.個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來符合獨立交易原則，減少關(guān)

聯(lián)方但未減少本人應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行調(diào)整；

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅調(diào)整需要征收的稅款，可以按照規(guī)定加收利

息，不加收滯納金；

C.個人實施不具有合理商業(yè)目的的稅收安排，但未獲取不當(dāng)稅

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收利益的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要進(jìn)行納稅調(diào)整；

D.個人所得稅的納稅調(diào)整，只針對無住所個人，對中國公民不

進(jìn)行納稅調(diào)整；

E.居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立

在實際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對

應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)

進(jìn)行納稅調(diào)整。

3.下列關(guān)于此次個人所得稅改革的說法正確的有：（AE）

A.張三與李四共同為A公司提供勞務(wù)報酬收入10萬元，其中張

三分得6萬元，李四分得4萬元，二人可以分別減除費用，分別單

獨計算個人所得稅；

B.專項附加扣除是對專項扣除的附加；

C.張三同時屬于甲乙兩個合伙企業(yè)的合伙人，其從每一合伙企

業(yè)取得的經(jīng)營所得，均可分別減除6萬元；

D.個人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實現(xiàn)了稅制的全面轉(zhuǎn)型；

E.綜合所得按年計算，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

4.下列應(yīng)納稅所得額的計算正確的有：（ACD）

A.非居民湯姆先生，當(dāng)月取得歸屬于境內(nèi)的工資收入10萬元，

應(yīng)納稅所得額為95000元；

B.李某取得上市公司股息5000元，應(yīng)納稅所得額為4000元；

C.2019年，孫某取得稿酬所得2萬元，假定其無其他綜合所得，

應(yīng)納稅所得額為1.12萬元;

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D.劉某轉(zhuǎn)讓一套住房，取得收入500萬元，該房屋原有120萬

元購買，無相關(guān)稅費，應(yīng)納稅所得額為380萬元；

E.朱某購買彩票取得中彩收入20萬元，應(yīng)納稅所得額為16萬

元；

5.2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項附加扣除，當(dāng)年

還可能扣除的項目有：（ABCE）

A.子女教育B.大病醫(yī)療

C.繼續(xù)教育D.住房租金

E.贍養(yǎng)老人

6.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸

款利息專項附加扣除的時間是：（AC）

A.貸款合同約定開始還款的當(dāng)月

B.貸款合同約定開始還款的次月

C.貸款合同終止的當(dāng)月

D.貸款合同終止的次月

E.貸款合同終止的當(dāng)年年末

7.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專項

附加扣除時，應(yīng)當(dāng)填報：（ABCD）

A.房屋所有權(quán)證號或預(yù)售合同編號

B.貸款方式

C.貸款合同編號

D.借款期限

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E.主要工作城市

8.其他法定贍養(yǎng)人包括（CD）

A.實際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女

B.實際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女

C.祖父母的子女均已經(jīng)去世，實際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)

的孫子女

D.外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)

義務(wù)的外孫子女

E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)

義務(wù)的外孫子女

9.以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項附加扣除的說法中，正確的是：

（ABCD）

A.納稅人為獨生子女的，按照每年24000元（每月2000元）

的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.納稅人為非獨生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000

元（每月2000元）的扣除額度

C.分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定

分?jǐn)偅唧w分?jǐn)偡绞皆谝粋€納稅年度內(nèi)不得變更。

D.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~

最高不得超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

E.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~

最高可以超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

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10.享受子女教育專項附加扣除政策的主體包括哪些(ABCD)

A.生父母

B.養(yǎng)父母

C.繼父母

D.未成年人的監(jiān)護(hù)人

E.不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬

11.納稅人享受子女教育專項附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷

教育的范圍包括哪些？(ABCD)

A.小學(xué)和初中

B.普通高中

C.中等職業(yè)教育

D.大學(xué)本科

E.博士后

12.納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？(AC)

A.境外學(xué)校錄取通知書

B.學(xué)費支付證明

C.留學(xué)簽證

D.子女出入境記錄

E.機(jī)票、車票等交通工具支付憑證

13.個人接受(ADE)繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可

以選擇由其父母扣除。

A.大學(xué)本科

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B.碩士研究生

C.博士生

D.中等職業(yè)

E.大學(xué)?？?/p>

14.納稅人發(fā)生的(ABCE)的支出，可以按照繼續(xù)教育專項附

加扣除政策扣除。

A.碩士研究生教育

B.經(jīng)濟(jì)師

C.稅務(wù)師

D.書法培訓(xùn)班

E.注冊會計師

15.下列(AB)人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以由

納稅人扣除。

A.配偶

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

E.已成年子女

16.下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？(CDE)

A.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢?/p>

B.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?/p>

C.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。

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D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除。

E.納稅人的大病醫(yī)療支出由配偶扣除

17.納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？

（ABC）

A.醫(yī)院服務(wù)收費票據(jù)（復(fù)印件）B.藥品費用票據(jù)（復(fù)印件）

C.醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件）D.銀行卡支出明細(xì)

E.非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)

18.某納稅人在北京工作，存在以下哪些情況的，不允許享

受住房租金扣除？（ABE）

A.在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房

B.在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h(yuǎn)郊區(qū)住房

C.納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房

D.在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房

E.納稅人配偶已申請享受住房貸款利息扣除

19.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正

確？（AC）

A.及時將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人

B.年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人

C.可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請扣除

D.口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人

E.要求扣繳義務(wù)人核驗相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)

20.納稅人自2019年6月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣

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除，以下哪些判斷是正確的？(BCE)

A.納稅人在6月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受

的扣除金額更高

B.無論納稅人在6月份還是8月份告知扣繳義務(wù)人租房信

息，當(dāng)年享受的扣除金額是一樣的

C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過匯算清

繳享受扣除

D.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以在發(fā)生租金

支出的當(dāng)年享受扣除

E.納稅人當(dāng)年可以按照7個月計算可享受住房租金扣除金

額

21.取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理

匯算清繳，正確的說法包括(BCD)

A.從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，

特許權(quán)使用費所得中的一項或多項，且上述所得年收入額超過6萬

元

B.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中的一項

或者多項，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請退稅

E.取得綜合所得又有經(jīng)營所得的

22.納稅人取得綜合所得辦理匯算清繳時，辦理地點敘述正確的

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有(ACD)

A.對有兩處以上任職、受雇單位的，可以選擇其中一處任職、

受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

B.對只有一處任職、受雇單位的，可以選擇其任職、受雇單位

所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，也可以選擇戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報

C.納稅人沒有任職、受雇單位的，可以向戶籍所在地主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報

D.納稅人沒有任職、受雇單位的，可以向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報

E.納稅人沒有任職、受雇單位的，應(yīng)當(dāng)向取得收入所在地主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報

23.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、扣除、

享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏?，這些扣除包括

(ABCE)

A.專項扣除

B.專項附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.成本費用

E.捐贈

24.個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人

合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人

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取得應(yīng)稅經(jīng)營所得包括的情形有(ABDE)

A.個人通過在中國境內(nèi)注冊登記的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、

合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得

B.個人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服

務(wù)活動取得的所得

C.個人從事設(shè)計、審稿、打字等勞務(wù)取得的所得

D.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得

E.個人承包、承租、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

25.需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》的

納稅人包括(ABC)

A.注銷戶籍前辦理當(dāng)年綜合所得匯算清繳的納稅人

B.取得綜合所得正常辦理匯算清繳的納稅人

C.取得綜合所得但扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的居民個人

D.在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的非居民個人

E.取得所得沒有扣繳義務(wù)人的居民個人

26.納稅人可享受的專項附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括

(ABCD)

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息或住房租金

E.住房公積金

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27.符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人

提供專項附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時按其在本

單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除的專項附加扣除項目包括

(ABCE)

A、子女教育

B、繼續(xù)教育

C、住房貸款利息或住房租金

D、大病醫(yī)療

E、贍養(yǎng)老人

28.綜合所得匯繳期內(nèi)，納稅人可自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報

送《個人所得稅專項附加扣除信息表》辦理專項附加扣除的情形有

(ABC)

A、大病醫(yī)療專項附加扣除

B、納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報酬所得、稿酬

所得、特許權(quán)使用費所得需要享受專項附加扣除的

C、一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未

享受或未足額享受專項附加扣除的

D.納稅人取得經(jīng)營所得需要享受專項附加扣除的

E.納稅人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要享受專項附加扣除的

29.納稅人享受子女教育專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報的信息包括

(ABE)

A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼

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B.當(dāng)前受教育階段及起止時間

C.學(xué)費支出金額

D.就讀學(xué)校

E.與配偶之間扣除分配比例

30.納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除、接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)

教育的，應(yīng)當(dāng)填報的信息包括(BD)

A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼

B.教育起止時間

C.就讀學(xué)校

D.教育階段

E.學(xué)費支出金額

31.實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括哪些。

(ABCE)

A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得

D.經(jīng)營所得E.利息、股息、紅利所得

32.計算居民納稅人工資薪金所得時，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得

額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所得累計收入減除什

么后的余額。(ABCDE)

A.累計減免收入

B.累計減除費用

C.累計專項扣除

D.累計專項附加扣除

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E.累計依法確定的其他扣除

33.全員全額扣繳申報，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月

十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送什么信息。(ABCDE)

A.支付所得或代扣稅款所有個人的有關(guān)信息

B.支付所得項目及數(shù)額

C.扣除事項及數(shù)額

D.扣繳稅款的數(shù)額

E.其他相關(guān)涉稅信息資料

34.下列哪些不是居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率(AE)o

A.10%B.20%C.30%D.40%E.50%

三、判斷題

1.外籍個人李某在境外任職，因工作原因，2018年11月1日至

2019年6月1日期間在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，境外公司發(fā)放給李某的

工資薪金所得，按照國內(nèi)稅法規(guī)定，應(yīng)在中國繳納個人所得稅。

(錯)

2.2019年1月1日后，非居民個人取得的工資薪金所得，以每

月收入額減除費用5000元、專項附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，

適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。

(錯)

3.2019年1月1日后，個人取得的特許權(quán)使用費、利息股息紅

利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得和偶然所得，適用20%的比例

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稅率，計算征收個人所得稅。（錯）

4.2019年1月1日后，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所

得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%費用后的余額為收入額。稿酬

所得的收入額減按70%計算。

（對）

5.首套住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是全國統(tǒng)一的。

（對）

6.經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支

出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50%

扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

（錯）

7.納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除的計算時間分別為被

贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（錯）

8.納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。

（對）

9.納稅人享受子女教育專項附加扣除的，可以選擇由其中一方

按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)

的50%扣除。（對）

10.在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受

子女教育專項附加扣除政策。（錯）

11.納稅人的子女年滿3周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教

育專項附加扣除政策。（錯）

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12.個人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦

法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。

（對）

13.納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣

除。

（錯）

14.納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資

料。（對）

15.在計算醫(yī)藥費用支出額度時，納稅人及其配偶、未成年子女

發(fā)生的醫(yī)療費用支出不能混合，應(yīng)按每個人分別計算。（對）

16.大病醫(yī)療支出扣除時間為醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)

療服務(wù)費用實際支出的當(dāng)年。（對）

17.納稅人發(fā)生的可計入大病醫(yī)療累計支出額的醫(yī)藥費用支出

須在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。（對）

18.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國統(tǒng)

一額度扣除。

（錯）

19.納稅人張某通過中介機(jī)構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，

張某符合住房租金扣除條件?？紤]到張某配偶的工資收入較高，張

某選擇由其配偶扣除住房租金。這種做法正確。

（錯）

20.納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某

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在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣

除金額高于李某。

（錯）

21.納稅人取得經(jīng)營所得，按月或按季計算應(yīng)納個人所得稅，向

經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

（錯）

22.納稅人從兩處或兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇其中一處經(jīng)

營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報。

（對）

23.居民個人取得綜合所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，居民個

人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)，向綜合所得匯算

清繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

（錯）

24.非居民個人取得特許權(quán)使用費所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅

款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向扣繳義務(wù)

人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

（錯）

25.非居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得且有兩個以上

扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，非居民個人應(yīng)分別向各扣繳義務(wù)人所在

地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

（錯）

26.非居民個人取得工資薪金所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的,

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如非居民個人在次年六月三十日前離境的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅

申報O

（對）

27.居民個人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在申請注銷戶籍

后，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷中國戶籍納稅申報。

（錯）

28.居民個人取得中國境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月

1日至1月31日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（錯）

29.居民個人取得中國境外所得，如在中國境內(nèi)沒有任職、受雇

單位，并且戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中

一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。

（對）

30.納稅人在注銷戶籍年度取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在申請注銷戶

籍前，辦理當(dāng)年經(jīng)營所得的匯算清繳。（對）

31.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教

育，享受專項附加扣除的時間為取得相關(guān)證書的次年。（錯）

32.享受大病醫(yī)療專項附加扣除的時間為醫(yī)療票據(jù)中記錄的醫(yī)

藥費用實際支出的當(dāng)年。（錯）

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