會計師事務(wù)所標(biāo)準(zhǔn)規(guī)章核心制度

會計師事務(wù)所規(guī)章制度 <divstyle='padding:10px5px0px20px;margin:10px0px0px-15px;' 1.會計師事務(wù)所管理規(guī)章制度2.會計師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)章制度3.會計師事務(wù)所人事管理規(guī)章制度 1、會計師事務(wù)所管理規(guī)章制度 為了深入表現(xiàn)按勞分配標(biāo)準(zhǔn)，建立激勵和約束相結(jié)合內(nèi)部管理體制，充足調(diào)動職員工作主動性和業(yè)務(wù)開拓主動性，加強(qiáng)質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，特制訂以下管理制度。一、人事管理制度（一）、組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置主任會計師（董事長）總經(jīng)理（二）崗位任職條件1．主任會計師：含有優(yōu)異道德品質(zhì)和良好經(jīng)營理念，能團(tuán)結(jié)率領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務(wù)所得到健康穩(wěn)步發(fā)展；同時，含有較高管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，能有效地控制事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險，并能為事務(wù)所經(jīng)營風(fēng)險負(fù)擔(dān)關(guān)鍵責(zé)任。2．總經(jīng)理：含有良好職業(yè)道德和優(yōu)異經(jīng)營理念；含有優(yōu)異組織、管理、協(xié)調(diào)能力；含有很強(qiáng)業(yè)務(wù)開拓能力和用戶工作經(jīng)驗；含有優(yōu)異團(tuán)體管理和項目管理經(jīng)驗。業(yè)務(wù)知識廣博，能全方面領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)所各項業(yè)務(wù)工作。3．副主任會計師、副總經(jīng)理：含有精湛業(yè)務(wù)知識和豐富實踐經(jīng)驗；能有效幫助主任會計師和總經(jīng)理制訂全所各項管理規(guī)范；含有很強(qiáng)組織、管理、協(xié)調(diào)能力和業(yè)務(wù)開拓能力；在分管范圍內(nèi)，能有效地開展各項工作。4．部門經(jīng)理：含有良好職業(yè)道德和團(tuán)體精神，含有相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；有較強(qiáng)業(yè)務(wù)開拓能力和較高業(yè)務(wù)素質(zhì)；含有豐富項目管理經(jīng)驗，能很好組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)本部門人員完成所里分配各項業(yè)務(wù)。5．高級項目經(jīng)理：含有良好職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；含有豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和精湛執(zhí)業(yè)水平，能有效控制風(fēng)險；含有較強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項目責(zé)任人完成大型審計或評定等項目。6．項目經(jīng)理：含有良好職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；含有較高執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險控制能力；含有一定組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項目責(zé)任人完成各類審計或評定項目。7．項目助理：含有良好職業(yè)道德，經(jīng)過執(zhí)業(yè)資格考試或取得中級以上專業(yè)技術(shù)資格或含有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并含有二年以上工作經(jīng)驗，含有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。8．辦公室主任/付主任：含有良好人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動化和檔案管理，并含有一定財會知識；能有效幫助主任會計師處理事務(wù)所日常事務(wù)性工作。9．會計和出納：含有較強(qiáng)敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求工作內(nèi)容，熟悉辦公自動化、檔案管理等；含有一定行政管理、人事管理和財會專業(yè)知識，能幫助辦公室主任/付主任做好各項后勤和辦公室事務(wù)性管理工作。(三)、崗位職責(zé)依據(jù)崗位設(shè)置和任職條件，對各崗位所給予職責(zé)要求以下：主任會計師上級主管：股東會1、負(fù)責(zé)制訂、組織和實施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對外開拓業(yè)務(wù),確保全所年度目標(biāo)完成；2、負(fù)責(zé)制訂本所內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對各部門工作檢驗、監(jiān)督和考評，確保全所各項工作正常開展；3、負(fù)責(zé)事務(wù)所質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)匯報終審復(fù)核和簽發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)《中國注冊會計師法》、《注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》和相關(guān)法律法規(guī)要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；4、定時組織全體人員學(xué)習(xí)黨和政府相關(guān)政策、法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)知識，不停提升全所人員政策業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)一批有很好專業(yè)水平、職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)執(zhí)業(yè)隊伍；5、負(fù)責(zé)召集股東會，并向股東會匯報工作。二、總經(jīng)理上級主管：主任會計師1、幫助主任會計師制訂事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制制度；2、具體負(fù)責(zé)全所業(yè)務(wù)開拓、組織和實施，幫助主任會計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；3、負(fù)責(zé)對各部門工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢驗，確保各部門工作正常開展；4、依據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)中證評定XX分企業(yè)工作。三、副主任會計師/副總經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理1、幫助總經(jīng)理組織實施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，主動對外開拓業(yè)務(wù)，確保全所年度目標(biāo)完成；2、參與所內(nèi)重大業(yè)務(wù)項目審計工作，幫助主任會計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)；3、幫助總經(jīng)理加強(qiáng)對各部門工作檢驗和監(jiān)督，確保全所各項工作正常開展；4、依據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)分管部門工作。四、部門經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理1、主動對外開拓業(yè)務(wù)，和用戶建立良好合作關(guān)系；負(fù)責(zé)組織、實施本部門各項業(yè)務(wù)工作，確保本部門業(yè)務(wù)指標(biāo)完成；2、嚴(yán)格遵照注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范，對本部門出具業(yè)務(wù)匯報工作底稿進(jìn)行二級復(fù)核并簽署意見，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；3、負(fù)責(zé)本部門人員日常管理，嚴(yán)格實施事務(wù)所內(nèi)各項規(guī)章制度，確保本部門日常工作正常開展；4、負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)安排、調(diào)度和職員工作業(yè)績考評；5、負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)檔案整理、裝訂、歸檔工作；6、完成主任會計師和總經(jīng)理交辦其它工作。五、高級項目經(jīng)理/項目經(jīng)理上級主管：部門經(jīng)理1、主動對外開拓業(yè)務(wù)，維護(hù)用戶關(guān)系，幫助部門經(jīng)理完成本部門各項工作目標(biāo)；2、擔(dān)任項目責(zé)任人，組織具體項目標(biāo)實施，嚴(yán)格遵照執(zhí)業(yè)規(guī)范，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；3、負(fù)責(zé)對項目組組員工作分工、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對項目小組組員工作底稿進(jìn)行審核，撰寫審計匯報；4、完成部門安排其它工作。六、項目助理上級主管：部門經(jīng)理/項目經(jīng)理1、幫助項目經(jīng)理主動對外開拓業(yè)務(wù)，做好用戶關(guān)系；2、嚴(yán)格根據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分配項目工作，并幫助項目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)匯報；3、完成部門交辦其它工作。七、辦公室主任/付主任上級主管：主任會計師1、負(fù)責(zé)擬訂辦公室管理要求，辦公用具和設(shè)備采購領(lǐng)用要求、考勤要求、業(yè)務(wù)檔案管理要求等相關(guān)內(nèi)部管理要求，報主任會計師和總經(jīng)理同意后組織實施。2、負(fù)責(zé)日常行政性管理工作；3、責(zé)任人力資源方面管理工作；4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案、檔案登記和歸檔等管理工作；5、辦理主任會計師和總經(jīng)理交辦其它工作。八、會計（兼業(yè)務(wù)和人事助理）上級主管：辦公室主任1、嚴(yán)格根據(jù)財政部《會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評定機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會計核實措施》對事務(wù)所財務(wù)會計事項進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，辦理稅務(wù)申報，編制會計報表；2、具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)考評統(tǒng)計、工資計算和業(yè)務(wù)檔案登記、歸檔工作；3、具體辦理人力資源方面工作（勞動協(xié)議簽定和鑒證、社會保險事務(wù)、人事檔案委托和勞動關(guān)系變更等）。2、會計師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)章制度 為了維護(hù)注冊會計師聲譽，確保會計事務(wù)所獨性，保持會計師事務(wù)所中立、公允標(biāo)準(zhǔn)，確保會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)信譽，依據(jù)注冊會計師置業(yè)道德相關(guān)要求，特制訂會計師事務(wù)所職業(yè)道德制度。（一）愛崗敬業(yè)1.愛崗敬業(yè)含義。愛崗敬業(yè)指是忠于職守事業(yè)精神，這是會計職業(yè)道德基礎(chǔ)。愛崗就是會計人員應(yīng)該熱愛自己本職員作，安心于本職崗位。敬業(yè)就是會計人員應(yīng)該充足認(rèn)識本職員作在社會經(jīng)濟(jì)活動中地位和作用，認(rèn)識本職員作社會意義和道德價值，含有會計職業(yè)榮譽感和自豪感，在職業(yè)活動中含有高度勞動熱情和發(fā)明性，以強(qiáng)烈事業(yè)心、責(zé)任感，從事會計工作。2.愛崗敬業(yè)基礎(chǔ)要求。（1）正確定識會計職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽感。（2）熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)。（3）安心工作，任勞任怨。（4）嚴(yán)厲認(rèn)真，一絲不茍。（5）忠于職守，盡職盡責(zé)。（二）老實守信1.含義。老實是指言行和內(nèi)心思想一致。不弄虛作假，不欺上瞞下。做老實人，說老實話，辦老實事。守信就是遵守自己所作出承諾，講信用、重信用，信守諾言，保守秘密。2.老實守信基礎(chǔ)要求。（1）做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假。（2）保密守信，不為利益所誘惑。所謂保守秘密就是指會計人員在推行自己職責(zé)時，應(yīng)樹立保密觀念，做到保守商業(yè)秘密，對機(jī)密資料不外傳、不外泄，守口如瓶。（三）廉潔自律1.廉潔自律含義。廉潔就是不貪污錢財，不收受賄賂，保持清白。自律是指自律主體根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)，自己約束自己、自己控制自己言行和思想過程。2.廉潔自律基礎(chǔ)要求。（1）樹立正確人生觀和價值觀。（2）公私分明，不貪不占。（3）遵紀(jì)遵法，盡職盡責(zé)。會計人員不僅要遵紀(jì)遵法，不違法亂紀(jì)、以權(quán)謀私，做到廉潔自律；而且要勇于、善于運使用方法律所給予權(quán)利，盡職盡責(zé)，勇于負(fù)擔(dān)職業(yè)責(zé)任，推行職業(yè)義務(wù)，確保廉潔自律。（四）客觀公正1.客觀公正含義。對于會計職業(yè)活動而言，客觀關(guān)鍵包含兩層含義：一是真實性，即以實際發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動為依據(jù)，對會計事項進(jìn)行確定、計量、統(tǒng)計和匯報；二是可靠性，即會計核實要正確，統(tǒng)計要可靠，憑證要正當(dāng)。公正就是要求各企、機(jī)關(guān)管理層和會計人員不僅應(yīng)該含有老實品質(zhì)，而且應(yīng)公正地開展會計核實和會計監(jiān)督工作，即在推行會計職能時，摒棄單位、個人私利，公平公正，不偏不倚地對待相關(guān)利益各方。作為注冊會計師在進(jìn)行審計鑒證時，應(yīng)以超然獨立姿態(tài)，進(jìn)行公平公正判定和評價，出具客觀、合適審計意見。2.客觀公正基礎(chǔ)要求。（1）端正態(tài)度。（2）依法辦事。（3）實事求是，不偏不倚。（4）保持獨立性。保持獨立性，對于注冊會計師行業(yè)尤為關(guān)鍵。（五）堅持準(zhǔn)則1.堅持準(zhǔn)則是指會計人員在處理業(yè)務(wù)過程中，要嚴(yán)格根據(jù)會計法律制度辦事，不為主觀或她人意志左右。這里所說“準(zhǔn)則”不僅指會計準(zhǔn)則，而且包含會計法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一會計制度和和會計工作相關(guān)法律制度。2.堅持準(zhǔn)則基礎(chǔ)要求。（1）熟悉準(zhǔn)則。熟悉準(zhǔn)則是指會計人員應(yīng)了解和掌握《中國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度及和會計相關(guān)法律制度，這是遵照準(zhǔn)則，堅持準(zhǔn)則前提。（2）遵照準(zhǔn)則。遵照準(zhǔn)則即實施準(zhǔn)則。（3）堅持準(zhǔn)則。勇于和違法行為作斗爭。（六）提升技能1.會計工作是專業(yè)性和技術(shù)性很強(qiáng)工作，只有含有一定專業(yè)知識和技能，才能勝任會計工作。提升技能就是指會計人員經(jīng)過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和實踐等路徑，連續(xù)提升職業(yè)技能，以達(dá)成和維持足夠?qū)I(yè)勝任能力活動。2.提升技能基礎(chǔ)要求。（1）含有不停提升會計專業(yè)技能意識和愿望。（2）含有勤學(xué)苦練精神和科學(xué)學(xué)習(xí)方法。（七）參與管理1.參與管理簡單地講就是參與管理活動，為管理者當(dāng)參謀，為管理活動服務(wù)。2.參與管理基礎(chǔ)要求。（1）努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，提升業(yè)務(wù)技能，為參與管理打下堅實基礎(chǔ)。（2）熟悉服務(wù)對象經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)步驟，使管理活動更具針對性和有效性。（八）強(qiáng)化服務(wù)1.強(qiáng)化服務(wù)就是要求會計人員含有文明服務(wù)態(tài)度、強(qiáng)烈服務(wù)意識和優(yōu)良服務(wù)質(zhì)量。2.強(qiáng)化服務(wù)基礎(chǔ)要求。（1）強(qiáng)化服務(wù)意識。會計人員要樹立強(qiáng)烈服務(wù)意識，為管理者服務(wù)、為全部者服務(wù)、為社會公眾服務(wù)、為人民服務(wù)。（2）提升服務(wù)質(zhì)量。會計人員要樹立質(zhì)量意思，對工作一絲不茍，提升業(yè)務(wù)素養(yǎng)，確保工作質(zhì)量。3、會計師事務(wù)所人事管理規(guī)章制度 第一條為了加強(qiáng)**會計師事務(wù)所（以下簡稱“本所”）人事管理工作，提升職員整體素質(zhì)，愈加好地為事務(wù)所發(fā)展服務(wù)，特制訂本制度。第二條本制度所指人事管理是指對本所職員考評錄用、培訓(xùn)、考評、晉升、辭職、解聘、退休等方面管理。第三條職員錄用根據(jù)“德才兼?zhèn)洹睒?biāo)準(zhǔn)，并在符合下列基礎(chǔ)條件前提下，經(jīng)過考試或考評評議后擇優(yōu)錄用。1、招聘應(yīng)屆畢業(yè)生要求有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷，所學(xué)專業(yè)和本所工作相關(guān)，在校期間成績優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，好學(xué)上進(jìn)；2、社會招用人員應(yīng)有中級以上職稱或和本所業(yè)務(wù)工作相關(guān)各執(zhí)業(yè)資格，工作成績突出，身體健康，思想品德良好，能勝任本所相關(guān)工作；第四條職員招聘按下列程序進(jìn)行：1、董事會確定職員招聘計劃；2、公布招聘廣告；3、組織招聘考試，確定預(yù)選名單進(jìn)行考評評議；4、確定最終人選；5、簽署勞動協(xié)議。第五條職員培訓(xùn)根據(jù)行業(yè)主管部門要求，結(jié)合工作實際統(tǒng)一安排。第六條本所實施年度業(yè)績評價制度，且制訂切實可行崗位責(zé)任制考評措施，認(rèn)真嚴(yán)厲搞好對職員德、能、勤、績考評工作?？荚u實施自我評價和上級考評相結(jié)合方法，被考評者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考評者所在部門依據(jù)其表現(xiàn)提供初評意見，最終由本所考評小組或董事會決定職員年度考評評定等級。年度考評評定等級分為優(yōu)異、良好、稱積和不稱職四級。職員考評和職務(wù)晉升、獎勵等相聯(lián)絡(luò)。連續(xù)兩年被評定為優(yōu)異將給予晉升或嘉獎。被評定為不稱職職員給警示，連續(xù)兩年被評為不稱職者可給予解聘。第七條職員職級分為助理人員、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。第八條職員職務(wù)任免：1、董事長及董事會組員由股東會決定；2、總經(jīng)理由董事會決定；3、部門經(jīng)理由董事