財務(wù)共享模式下企業(yè)內(nèi)部控制研究分析-以四川長虹為例 工商管理專業(yè)論文

摘要經(jīng)濟發(fā)展新態(tài)勢下，市場市場競爭愈發(fā)激烈，許多傳統(tǒng)大規(guī)模企業(yè)都存在著競爭力提升慢，發(fā)展速度緩的問題，怎么有效管理企業(yè)集團來提高效率和競爭力、發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢成為需要考慮關(guān)鍵問題之一。財務(wù)共享服務(wù)中心的建立可以幫助公司提高效率，降低成本，加強內(nèi)部控制，信息共享化，提高客戶的滿意度等很多層面。通過一系列的整合集中，可以提高資源的利用率，有效的解決了原本分散模式下的資源閑置與成本浪費。本文將以長虹集團股份有限公司為例來探討財務(wù)共享服務(wù)中心模式對企業(yè)內(nèi)控的影響。本文基于會計信息系統(tǒng)相關(guān)理論，采用了文獻研究與案例分析相結(jié)合的研究方法，以重慶長虹有限公司為例，對該公司網(wǎng)絡(luò)共享模式之下會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制情況進行了探討。通過對其現(xiàn)有問題的深入了解分析，發(fā)現(xiàn)其存在基礎(chǔ)控制功能不完善、風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險控制制度不完善等問題，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合文獻相關(guān)建議及自身實踐情況，提出了針對性的解決辦法。關(guān)鍵詞：會計信息系統(tǒng)；財務(wù)共享中心；內(nèi)部控制一、引言在20世紀(jì)50年代之前會計人員大部分是采用人工記賬來進行會計信息的編輯，但隨著社會科技快速進步，舊的記賬方法已經(jīng)不能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)的需求，于是很多企業(yè)都開始使用數(shù)字信息化的記賬方式。在數(shù)字化快速發(fā)展的推動下，網(wǎng)絡(luò)的使用漸漸深入到各個行業(yè)，我們可以使用數(shù)字信息化網(wǎng)絡(luò)平臺，人機組合式的電算化平臺網(wǎng)絡(luò)來應(yīng)對迅速發(fā)展中所產(chǎn)生的記賬方面的問題，在對計算機網(wǎng)絡(luò)平臺的創(chuàng)新和調(diào)整的過程中，創(chuàng)立了一個全新的數(shù)字信息化會計信息平臺，其中包括了非常實用的會計基礎(chǔ)信息的性能。但是隨著企業(yè)規(guī)模的增大，市場信息的增多等因素，數(shù)據(jù)變的越來越復(fù)雜，以至于企業(yè)在完善會計數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的平臺技術(shù)的過程中，逐漸就開始離不開此類數(shù)據(jù)技術(shù)，數(shù)字化信息平臺對企業(yè)內(nèi)部有關(guān)數(shù)據(jù)的影響逐漸增強的同時，企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部的控制與管理問題也逐漸引起了各界的注意，企業(yè)管理者和開發(fā)技術(shù)的研究人員都希望可以迅速的解決這些問題。二、相關(guān)理論研究（一）會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)1.會計信息系統(tǒng)的含義會計信息系統(tǒng)是基于現(xiàn)代計算機技術(shù)，將企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)信息采集起來，然后開發(fā)人員借助此系統(tǒng)平臺將正確的邏輯關(guān)系轉(zhuǎn)化為其數(shù)據(jù)相對應(yīng)的會計信息，為企業(yè)管理者完成企業(yè)的財務(wù)核算，其還可以為企業(yè)提供有關(guān)的財務(wù)的處理、說明、預(yù)算等信息，為企業(yè)營運人員決策提供參考。2.會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的含義會計數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)是由計算機系統(tǒng)、企業(yè)的日常運營數(shù)據(jù)和會計人員等基本部分構(gòu)成，會計數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)作用的整個經(jīng)過可以劃分為研究系統(tǒng)、開發(fā)系統(tǒng)、營運系統(tǒng)、維修保護系統(tǒng)等四個環(huán)節(jié)。有關(guān)人員對這四個環(huán)節(jié)進行全面有效的管理、維護的過程被稱為內(nèi)部管控，對會計平臺系統(tǒng)的一個管理控制是內(nèi)部管控的重要內(nèi)容。（二）相關(guān)理論1.系統(tǒng)論系統(tǒng)論提出：我們能從信息化的系統(tǒng)出發(fā)進行分析問題，把需要研究的事例當(dāng)做一個巨大的組合來對其進行全面的分析，通過確定一個值的辦法，來分析事例中的復(fù)雜的整個系統(tǒng)和局部系統(tǒng)、局部系統(tǒng)和局部系統(tǒng)以及整體系統(tǒng)和市場環(huán)境之間的聯(lián)系與差異，根據(jù)各個企業(yè)中的規(guī)律，最終提出一個普遍常見的科學(xué)理論。系統(tǒng)化分析的重要部分是對復(fù)雜整體系統(tǒng)的性能的認(rèn)知和觀察，不是靜止的對整體系統(tǒng)中的所有組合部分的簡單運算，它是我們上文中所提出的一個動態(tài)的過程。2.控制論控制論是美國數(shù)學(xué)家NorbertWiener在1947年提出的，在初期，控制論只是一個分析動物和機器中的控制和溝通的一個學(xué)科，它根據(jù)其它動物和人工系統(tǒng)中所產(chǎn)生的普遍規(guī)律和兩者之間的相同性，來分析有些時刻變化的系統(tǒng)在同樣變動的環(huán)境下要怎么做才可以達(dá)到一定合理的均衡和不變的狀態(tài)。后期將此方法用于社會元素的研究。三、長虹財務(wù)共享服務(wù)中心運用及該模式下內(nèi)控情況（一）長虹電子控股集團有限公司簡介四川長虹集團成立于1985年，實現(xiàn)了軍工、彩電、電子信息等多元化業(yè)務(wù)的優(yōu)質(zhì)發(fā)展，是一家具有全球競爭力的跨國企業(yè)集團，并于2015年6月正是改名為四川長虹電子控股集團有限公司，以下簡稱“長虹集團”，由于長虹集團規(guī)模及業(yè)務(wù)近年來的迅速擴張，其財務(wù)會計部門的人數(shù)逐漸增多，財務(wù)管理的規(guī)?；殉蔀榇髣菟叄ǘ╅L虹集團財務(wù)共享中心模式運用現(xiàn)狀2001年，長虹有了ERP的運行，有了產(chǎn)品成本核算與業(yè)務(wù)流程的信息整合。長虹由此ERP推廣了更多的項目，比如資金管理，財務(wù)業(yè)務(wù)。這樣財務(wù)數(shù)據(jù)可以及時標(biāo)準(zhǔn)上報給總部進行匯總和分析，有助于管理層和領(lǐng)導(dǎo)了解公司的經(jīng)營狀況。2004年長虹集團實現(xiàn)了資金在本部的統(tǒng)一調(diào)配和運作。長虹集團公司目前使用的是第三代網(wǎng)絡(luò)報銷體系，是一款具有多功能的系統(tǒng)。2005年長虹的財務(wù)共享中心在深圳，2005年8月，這種模式首先在數(shù)據(jù)部開始試點，也就是將費用核算，之后還建立了核算組，2006年2月，全國的核算業(yè)務(wù)都在深圳進行處理，財務(wù)共享服務(wù)中心開始成立。在建立之初，很多職員的工作情緒不是很穩(wěn)定，因為工作環(huán)境發(fā)生了變化以及集中業(yè)務(wù)之后工作流程發(fā)生了變化。為了提高員工的工作效率，公司從三方面來解決問題，一是讓流程優(yōu)化，二是績效考核，讓員工多勞多得。三是從員工心理感情方面疏導(dǎo)。2011年至今，長虹集團開始更加注重財務(wù)共享中心的建設(shè)，并不斷調(diào)整經(jīng)營情況使兩者相互推進，相輔相成。長虹集團之前的業(yè)務(wù)核算和人員集中只是建立財務(wù)共享表面上的改變，而公司財務(wù)共享是要實現(xiàn)實質(zhì)性的變化。為了達(dá)到全面發(fā)展，長虹組織構(gòu)建了財務(wù)共享中心的很多管理體系，比如流程管理，組織，信息化管理。使得財務(wù)共享有步驟的發(fā)展。有了財務(wù)共享之后，公司把這些富余的職員分配道采購部，研發(fā)部等各業(yè)務(wù)領(lǐng)域，組成公司價值鏈上的財務(wù)團隊，負(fù)責(zé)執(zhí)行決策，并且反饋問題。公司各項產(chǎn)品的成本和生命周期都配備有財務(wù)員工，研發(fā)過程也有財務(wù)人員預(yù)算成本和分析。在營銷報價時，企業(yè)財務(wù)會對其合理性進行支持，財務(wù)人員還會在采購時協(xié)同認(rèn)證供應(yīng)商。讓公司財務(wù)在價值鏈上發(fā)揮更大作用。長虹集團建立財務(wù)共享的收益，從數(shù)量分析角度，財務(wù)共享在運營成本上節(jié)約了50%-70%，效率提高了十幾倍，最重要的是員工的滿意度達(dá)到了95%。這說明了長虹集團在財務(wù)共享上的成長，總而言之，最大的意義是將基礎(chǔ)會計核算的業(yè)務(wù)集中到了財務(wù)共享，使得有更多高素質(zhì)人才參與到戰(zhàn)略，管理控制，公司財務(wù)分析等業(yè)務(wù)中去，大大的提升企業(yè)價值。四、財務(wù)共享中心模式下長虹公司內(nèi)部控制的問題分析（一）會計信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)控制功能不完善盡管公司早年就使用了國內(nèi)較出名的軟件商研發(fā)的財務(wù)共享服務(wù)中心，但還是存在著初期由于經(jīng)費問題和傳統(tǒng)的會計理念的影響，沒有在企業(yè)各個方面都使用此系統(tǒng)，造成這個系統(tǒng)軟件的會計數(shù)據(jù)信息化作用沒有完全提現(xiàn)出來。主要有一下三個方面的問題：第一，研究及開發(fā)環(huán)節(jié)存在的問題——系統(tǒng)軟件設(shè)計研發(fā)時缺乏對安全方面管控作用的考慮。在會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)的領(lǐng)域，系統(tǒng)里面的企業(yè)的有關(guān)信息的保密是很重要的環(huán)節(jié)，但長虹公司所使用的系統(tǒng)有很大的非法改動過數(shù)據(jù)的痕跡。這是因為管理系統(tǒng)有關(guān)賬戶信息的是在財務(wù)體系中的信息人員，他們對于其他使用系統(tǒng)的人員的賬號密碼的管控不夠全面，對不是一個層次的高層管理人員和底層的工作人員的權(quán)利范圍沒有進行全面的考察，這就使大部分信息都可以從不同的人的手中流出；第二，中長虹公司會計信息系統(tǒng)運營環(huán)節(jié)存在著財務(wù)會計處理不符合規(guī)章制度的問題?，F(xiàn)在這個企業(yè)的財務(wù)部一共有13個員工，其中主要任務(wù)是整理會計憑證的有4名，這4名中有三個在校實習(xí)生和一位有資歷的老員工組成。因為實習(xí)生沒有大量的實踐經(jīng)驗來支撐其完成會計原始憑證的整理工作，無法做到認(rèn)真核對，將所有的項目進行記賬，甚至還會出現(xiàn)不按規(guī)定填寫記賬憑證的情況。以至于在最后找不到有效的會計憑證進行再次的核算和檢查。第三，系統(tǒng)流程存在維修保護方面的不足。在現(xiàn)在，很多信息系統(tǒng)在處理會計原始憑證時基本上都是由其系統(tǒng)內(nèi)部自己產(chǎn)生的，會計員負(fù)責(zé)的部分只有在系統(tǒng)完成整理后，進行簡單的再檢查，還有就是完成一部分系統(tǒng)不能填寫的原始單據(jù)。所以導(dǎo)致很難對在項目進行時發(fā)生的錯誤和產(chǎn)生的漏洞進行修復(fù)和完善，特別是在新的項目開始的時候，出現(xiàn)這種情況是很常見的。（二）會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險控制制度不完善長虹公司從成立初期的小型企業(yè)到現(xiàn)在的實力強勁的大公司，是因為企業(yè)在營運的時候只是盲目的要求高利潤低支出，現(xiàn)在低支出的這種傳統(tǒng)的思維模式在會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)中有所體現(xiàn)。企業(yè)高層不想將大量的資金投入到會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)的研發(fā)升級中去，并沒有意識到這樣的做法對于企業(yè)的正常運行有著不好的影響，這嚴(yán)重的導(dǎo)致了會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)的運行進程，造成了無法降低某些風(fēng)險的發(fā)生概率。企業(yè)雖然早在2011年就已經(jīng)成立了風(fēng)險管理部門，但是其不是一個單另部門而是財務(wù)部下屬的一個部門，這種制度不僅讓風(fēng)險管理的人員變成了名義上的財務(wù)員，而且還不利于會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)在企業(yè)之后的發(fā)展中發(fā)揮自己的作用。在內(nèi)部管控項目開始的時候，因為沒有很好的賦予行動，同時也沒有企業(yè)管理層的全力支持，這就導(dǎo)致了企業(yè)在現(xiàn)階段的風(fēng)險管控的體系還是存在著一定的漏洞。根據(jù)調(diào)查，因為在2016年沒有全面的風(fēng)險警報系統(tǒng)，企業(yè)的一位財務(wù)部的員工把企業(yè)的私密資料擅自帶出了企業(yè)，轉(zhuǎn)而進入了和企業(yè)有競爭關(guān)系的企業(yè)，使得企業(yè)損失巨大。（三）會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制執(zhí)行不規(guī)范長虹公司成立初期到現(xiàn)在，也伴隨著我國經(jīng)濟市場正在迅速發(fā)展，企業(yè)在慢慢的成長的歷程中，企業(yè)的管理層慢慢開始重視企業(yè)會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)內(nèi)部管控的作用，也高薪聘請了其他業(yè)界有關(guān)知名企業(yè)為其制定了一系列全面的內(nèi)部管控體系。但這個看似不錯的體系還是存在著兩個漏洞，首先是因為長虹會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)其實是套用和其相似的上市企業(yè)的會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)，體系中有限規(guī)定不完全適合長虹公司的會計內(nèi)部管控的實際情況，使其出現(xiàn)體系和實際的會計信息不是很相符的情況；然后是因為企業(yè)在成立初期是幾個有血緣關(guān)系的親戚一同集資開的一家企業(yè)，這幾個人現(xiàn)在都是企業(yè)的管理層的董事，掌握著企業(yè)的大部分權(quán)利，但是他們中間出現(xiàn)了對會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)內(nèi)部管控有著不一樣的看法，因為這樣，是下層的員工在實施會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)內(nèi)部管控制度的時候出現(xiàn)不合規(guī)定的操作。由此我們可以得出結(jié)論:長虹公司的會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)內(nèi)部管控體系存在著很多需要改正的問題。五、長虹公司的會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的問題的對策研究（一）創(chuàng)建優(yōu)良的內(nèi)部控制環(huán)境有著全面的內(nèi)部管控體系這對企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制和其他方面都有著積極的影響，但是全面實用的內(nèi)部管控體系必須有長虹公司高層的決策來支撐其進行，高層必須對企業(yè)的內(nèi)部管控的現(xiàn)狀有一個清晰和明確的了解。1.構(gòu)建合理科學(xué)的組織機構(gòu)企業(yè)的組織架構(gòu)必須通過有關(guān)的策劃、實施、管控、監(jiān)察等項目，才能是企業(yè)正常的進行營運，企業(yè)中規(guī)定的組織機構(gòu)不能過于簡單到不能完成企業(yè)的日常營運活動，也不能過于復(fù)雜到使項目的進行因為組織結(jié)構(gòu)的關(guān)系而受到阻礙，同時這樣也影響到企業(yè)的重要訊息的傳送。全面完整有效的組織機構(gòu)應(yīng)該使機構(gòu)中的各個部分能相互監(jiān)督，檢查其的相關(guān)工作，并達(dá)到在互相有交流的情況下完成有關(guān)業(yè)務(wù)，特別是要強調(diào)隨機應(yīng)變的方法，在創(chuàng)建合理的組織機構(gòu)的初期就應(yīng)該全面的考慮到有關(guān)企業(yè)的所有信息來規(guī)定企業(yè)所有部門的業(yè)務(wù)范圍和有關(guān)機能，這樣才能讓企業(yè)的每一個項目流程和在實施中的每個環(huán)節(jié)得到一定的保證，而不是由一個部門獨攬大權(quán)，需要有多個部門共同參加，相互監(jiān)督的來完成工作。楊周南,趙納暉,陳翔.會計信息系統(tǒng)[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2014.楊周南,趙納暉,陳翔.會計信息系統(tǒng)[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2014.2.提高人力資源管理水平在使用會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)的同時，長虹公司必須有可以完全按此系統(tǒng)來進行工作的員工，有效的體系是因為有人去照做了，同樣好的體系也必須有人去真正付出行動。會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)對員工也是有高要求的，由于這個系統(tǒng)在運行過程中必須有專業(yè)人員在有專業(yè)的計算機技術(shù)的同時也需要懂得一定的會計知識。然而像舊的財務(wù)管理觀念中的找親戚來管理財務(wù)，這種方法對專業(yè)人員的培訓(xùn)和聘請都是不利的。此外，內(nèi)部管控活動中需要的是專門承擔(dān)內(nèi)部審核工作的員工，內(nèi)部審核的員工，需要再規(guī)定時間內(nèi)向企業(yè)高層報告審查情況，將出現(xiàn)不符合規(guī)定，沒有底線的違法行為的次數(shù)控制在最低線左右。3.建立內(nèi)部監(jiān)督制度及考核制度長虹公司的有關(guān)管控活動可以分為策劃、實施、管控、監(jiān)察幾個部分。怎樣才能創(chuàng)立有用的監(jiān)察制度一定要再企業(yè)的各個項目流程中都有提現(xiàn)才行，其中包括購買原材料并給付貨款、貨幣資金、生產(chǎn)和售出到最后的收到款項、成本計算和資金的管控體系等。管控部門要根據(jù)數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)所得出的有關(guān)管控的信息、有關(guān)體系來決定該項目要怎樣進行下去，最后由監(jiān)察部門負(fù)責(zé)監(jiān)察有關(guān)項目進行的京都，根據(jù)實際情況來報告高層管理人員。流程進行的快慢也應(yīng)該納入有關(guān)的考察體系中去，企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)實的情況來建立考察體系，給予有關(guān)人員一定的賞罰權(quán)利，將賞罰制度真正的用于企業(yè)的日常發(fā)展中。有關(guān)管理人員通過監(jiān)察對其管控結(jié)果和項目任務(wù)的進程進行評估，根據(jù)企業(yè)之前規(guī)定的有關(guān)制度來將責(zé)任分配到每個人身上，全面實施有關(guān)的會計管控考察。（二）強化企業(yè)風(fēng)險管理把企業(yè)信息存入計算機中，這使得信息的安全受到了嚴(yán)重的威脅，會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)的保護問題也是當(dāng)今社會業(yè)界內(nèi)部人員的熱議話題。1.提高風(fēng)險防范意識由于一部分成立較早的企業(yè)對信息化系統(tǒng)的認(rèn)識不夠準(zhǔn)確，其被迫使用資歷來避免一些潛在風(fēng)險的出現(xiàn)，但是風(fēng)險不能進行預(yù)測，企業(yè)沒有能力提前知道風(fēng)險出現(xiàn)的具體時間。在運行風(fēng)險管控體系時，長虹公司高層一定要對有關(guān)方面有著清醒的了解，在創(chuàng)立會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)的初期公司可以使用有關(guān)的計算機技術(shù)對日常的會計數(shù)據(jù)加設(shè)密碼進行保護，然后和數(shù)據(jù)庫里的有關(guān)數(shù)據(jù)進行對比，找出其中不正確，不合規(guī)定的地方，這樣就達(dá)到保護會計數(shù)據(jù)的安全。在日常營運的時候，要對員工進行有效，及時的有關(guān)風(fēng)險方面的培訓(xùn)，這可以是員工在工作中更加小心風(fēng)險的存在。2.分析風(fēng)險并提高風(fēng)險應(yīng)對能力長虹公司在組織機構(gòu)的基礎(chǔ)上建立了有關(guān)的風(fēng)險管控制度，所以其不是公司的單獨設(shè)立的政策，要真正的發(fā)揮它的作用只能在其和企業(yè)其它項目變得更加融洽的過程中實現(xiàn)。在不一樣的領(lǐng)域中，要制定不同的風(fēng)險管控體系來支撐企業(yè)的日常風(fēng)險管控活動。風(fēng)險管控制度的形成要結(jié)合企業(yè)的實際情況，全面的將企業(yè)的所有情況都考慮在內(nèi)，從而滿足各個部門的個性化發(fā)展和部分部門之間不相同的地方存在，不可直接使用別的企業(yè)部門的風(fēng)險管控體系。必須要創(chuàng)建一個全面的內(nèi)部營運體系和保證有足夠的基礎(chǔ)條件，在保證基礎(chǔ)的時候，企業(yè)需要保證下面三個有關(guān)方面的工作:第一，需要保證風(fēng)險管控體系在會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)中得到一定的提升；第二，要保證風(fēng)險管控有一定的資金支持其發(fā)展；第三，風(fēng)險管控需要一定的基礎(chǔ)才能進行下去，所有我們要加強其基礎(chǔ)建設(shè)。（三）確保有效的內(nèi)部控制活動1.加強授權(quán)審批與職責(zé)分離控制企業(yè)內(nèi)部管控體系項目中有很多很好用的方法，但是職責(zé)分離制度是比較有用的一個制度，企業(yè)在建立會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)初期，需要理清職務(wù)和部門直接的復(fù)雜關(guān)系，看那些事需要聯(lián)系起來，哪些是要分開的，還要了解不同階層的不同職位需要承擔(dān)的責(zé)任可以得到的權(quán)利有哪些，企業(yè)管控體系就要明確表面那些沒有交集，沒有合作，沒有關(guān)系的工作不能由一個人要承擔(dān)，使用這種方法來達(dá)到企業(yè)內(nèi)部的管理平衡。2.加強財產(chǎn)安全控制據(jù)我們的調(diào)查知道了長虹公司現(xiàn)在所使用的是北京用友公司開發(fā)的財務(wù)共享服務(wù)中心，但是這個系統(tǒng)的有關(guān)管控人員在初期設(shè)置相關(guān)權(quán)限的時候，沒有認(rèn)真的進行調(diào)查研究直接進行設(shè)置，有的時候還會詢問非專業(yè)人員的意見，詢問也只是直接的和財務(wù)管理部門的有關(guān)人員想要什么權(quán)限，沒有根據(jù)制度和條例來制定一定的權(quán)限管理，以上的這些問題是長虹公司當(dāng)前需要特別注意的。在計算機數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)運行的時候，一定要有有關(guān)的身份確認(rèn)的流程，可以使用賬戶密碼、動態(tài)密碼、工作卡證和其他驗證方式等等。3.建立優(yōu)質(zhì)的信息與溝通系統(tǒng)在全面的信息共享和交換下才能使內(nèi)部管控系統(tǒng)繼續(xù)進行下去，在實施會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部管控體系的時候，要注意各個部門的任務(wù)范圍和員工的責(zé)任范圍，還要注意將其在項目中需要交流的部分全面化、制度化，建議通過規(guī)定數(shù)量和形式的方法來達(dá)到溝通有利化的目的。此外還可以通過按規(guī)定時間組織有關(guān)部門之間的內(nèi)部管控方式的座談會，可以讓其主管人員把管理工作中出現(xiàn)的問題寫成書面內(nèi)容，按規(guī)定在部門的會議上進行學(xué)習(xí)交流。具有一定基礎(chǔ)的企業(yè)還能在其設(shè)立的有關(guān)風(fēng)險管控部門的幫助下達(dá)到一定的評價和考查的作用，需要其在交流之后將所發(fā)現(xiàn)的問題和解決辦法報告給企業(yè)的高層管理，然后繼續(xù)觀察辦法的實施情況，來創(chuàng)立有關(guān)的獎罰制度。六、結(jié)論在計算機快速開展的今天，企業(yè)的管理要加強時效性，但是網(wǎng)絡(luò)有利也有弊，它一方面幫助企業(yè)高管獲得全面的營運數(shù)據(jù)達(dá)到做出正確快速的決策；而在員工獲得有關(guān)資料的同時也存在著大量的漏洞和問題，就比如:企業(yè)內(nèi)部存在著管理架構(gòu)過于書面化，使得內(nèi)部管控的組織機構(gòu)出現(xiàn)了較大的變革。這篇論文根據(jù)會計數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)出現(xiàn)的問題找出原因，提出解決