省年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：建立完善審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)識別確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的范考試試題

下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：建立完善審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo),

識別確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的范考試試題

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意)

1、變化控制一般包括將生產(chǎn)程序庫和程序測試版本庫進(jìn)行區(qū)別的程序。這么做

的理由是

A：允許隨便訪問程序；

B：促進(jìn)用戶就所提議的變化提供意見投入；

C：對不兼容的職責(zé)進(jìn)行分工；

D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。

2、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的職能是

A：保證報(bào)告程序的遵循性；

B：審查費(fèi)用開支項(xiàng)目，并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對；

C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支；

D：確認(rèn)會(huì)增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。

3、以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？

A：管理層在惡意收購之后被解職。

B：財(cái)務(wù)主管的迅速更換。

C：政府對納稅申報(bào)的審計(jì)。

D：向新市場的快速擴(kuò)張。

4、首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個(gè)雇員利用臺式電腦獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行調(diào)

查中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是利用該組織的信息系

統(tǒng)審計(jì)師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有

A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識

B：能用于更全面地評估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識

C：有利于向高級管理層和董事會(huì)陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能

D：有利于證實(shí)計(jì)算機(jī)濫用的高級分析性技術(shù)

5、公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公

司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所

展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評估

雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道

德進(jìn)行成功審計(jì)。

A：只有(2)是對的

B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的

D：只有(1)和(2)是對的

6、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》

A：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。

B：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次。

C：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績都應(yīng)該至少每兩年評估一次。

D：由首席審計(jì)執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績評估的時(shí)間。

7、如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他

們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。

B：即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。

C：以前風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。

D：公司發(fā)生虧損的歷史。

8、根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)

據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)

計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP),向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商

采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí),

以下審計(jì)程序最有效的是

A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些

數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

D：對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)

庫中的輸入情況。

9、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下關(guān)于報(bào)告審計(jì)結(jié)果的哪些說法是正確的？I、

摘要報(bào)告可以與最終報(bào)告一起公布，也可以單獨(dú)公布II、中期報(bào)告可以采取書面

形式，也可以采取口頭形式III、詳細(xì)報(bào)告應(yīng)該總是向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送IV、中期報(bào)

告應(yīng)該用于傳達(dá)需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息

A：只有n和iv是對的

B：只有I和HI是對的

c：只有I,n和w是對的

D：I,II,HI和IV都對

10、一個(gè)系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對所做的工作承擔(dān)責(zé)任，下列哪項(xiàng)控制的實(shí)施將

最有助于達(dá)到這一控制目標(biāo)？

A：程序化終止

B：冗余硬件

C：活動(dòng)日志考試用書

D：交易出錯(cuò)日志

11、當(dāng)審計(jì)師測試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述

是正確的

A：必須測試每種類型的幾個(gè)交易；

B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)；

C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；

D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。

12、在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)雇員重大舞弊事件。審計(jì)人員可能沒有很好

地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤]有關(guān)注并報(bào)告

A：抵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動(dòng)及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

那么廣泛。

B：依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槿齻€(gè)雇員的串通而失敗。

C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)。

D：分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名。

13、某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)

備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)

員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂

制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記

錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下

屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項(xiàng)

屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？

A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對

B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工

C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查

D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部

14、在評價(jià)控制自我評估時(shí)，大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控制。

A：組織層面。

B：活動(dòng)層面。

C：流程層面。

D：部門層面。

15、某內(nèi)部審計(jì)師在信息技術(shù)部門開展控制自我評估項(xiàng)目時(shí)，要求管理人員對已

發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評級。這種做法最大的

缺點(diǎn)是什么？

A：花費(fèi)的預(yù)算時(shí)間將超過任何有形的好處。

B：隨后對該部門的審計(jì)可能得不到開展。

C：管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。

D：人們會(huì)把內(nèi)部審計(jì)部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。

16、風(fēng)險(xiǎn)評估對于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評估有助于

A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。

B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。

C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。

D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

17、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最

不相關(guān)？

A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

B：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對

C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)

18、在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款

余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的

A：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程

B：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

C：內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范

D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序

19、慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將

它們存在其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的

存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖?/p>

A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大捐贈(zèng)者，并對其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他

們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。

C：對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。

D：運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果

差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。

20、審計(jì)委員會(huì)交付內(nèi)部審計(jì)主管完全遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計(jì)主管的

首要職責(zé)是完善章程。下列哪個(gè)事項(xiàng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的陳述

A：按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的審計(jì)結(jié)果；

B：向政府法律部門報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；

C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性；

D：每月向管理層提交部門預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。

21、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。

出于對公司的忠誠，審計(jì)師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師

A：因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；

B：因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；

C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；

D：沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事件的信息。

22、一名內(nèi)部審計(jì)師通過從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)項(xiàng)目

數(shù)量審定值賬面值樣本總體200$220000$2000005000$5200000運(yùn)用單位

均值抽樣法（mean-per-unitsampling）推算的總體金額為

A：$5000000

B：$5420000

C：$5500000

D：$5720000

23、在準(zhǔn)備存貨定價(jià)測試的抽樣計(jì)劃中，以下哪個(gè)陳述說明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽

樣更具有優(yōu)勢

A：降低可容忍誤差水平；

B：提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測量；

C：將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最??；

D：抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)。

24、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查己記錄但并不存在的銀行存款

A：固定現(xiàn)金收入點(diǎn)；

B：盡早建立收入責(zé)任；

C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；

D：由第三方實(shí)施銀行對賬。

25、審計(jì)師應(yīng)該是高效的聽眾，尤其在詢問復(fù)雜問題時(shí)。為了提高傾聽的質(zhì)量,

審計(jì)師應(yīng)該注意去做以下所有事項(xiàng)，除了

A：停止說話，很難在同一時(shí)間又聽又說。

B：保持耐心，讓說話者有足夠的時(shí)間回答。

C：回避提問，直到說話者做出結(jié)論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

1、公司將超額短期現(xiàn)金用于采購可變現(xiàn)證券。針對這類證券估價(jià)的最有效測試

是

A：對比成本資料與當(dāng)期市場報(bào)價(jià)

B：向證券經(jīng)紀(jì)人函證

C：使用權(quán)益法重新計(jì)算投資現(xiàn)值

D：計(jì)算折/溢價(jià)攤銷

2、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最

近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目

標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)

性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵

押和分類。

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對

每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類。

C：對所有貸款申請進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請都附有抵押聲明書。

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?/p>

手續(xù)，并對申請進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?/p>

3、電子數(shù)據(jù)交換主要涉及

A：對數(shù)據(jù)進(jìn)行管理的技術(shù)和操作方面，包括數(shù)據(jù)庫的實(shí)際設(shè)計(jì)和操作

B：旨在通過一些決策者集中共同努力，解決未結(jié)構(gòu)化問題的人機(jī)對話電腦系統(tǒng)

C：兩個(gè)機(jī)構(gòu)之間直接的業(yè)務(wù)交易電腦間交換

D：在機(jī)構(gòu)管理層設(shè)置的能混合數(shù)據(jù)并擁有復(fù)雜分析模塊以支持半結(jié)構(gòu)化和末結(jié)

構(gòu)化決策的電腦系統(tǒng)

4、準(zhǔn)則聲明內(nèi)部審計(jì)師有義務(wù)繼續(xù)其教育，以保持其勝任能力，關(guān)于執(zhí)業(yè)內(nèi)部

審計(jì)師的后續(xù)教育要求方面的下列陳述中，正確的是

A：內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育并且三年內(nèi)不能低

于120小時(shí)；

B：注冊內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)已有正式要求，只有滿足這些要求方可繼續(xù)保持注冊內(nèi)

部審計(jì)師資格；

C：作為官員或?qū)W會(huì)成員參加正式的內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)議并不能符合繼續(xù)職業(yè)發(fā)展

教育的標(biāo)準(zhǔn)；

D：只有當(dāng)遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式可滿足繼續(xù)職業(yè)發(fā)展的

要求。

5、關(guān)于通過內(nèi)部的“用戶對數(shù)據(jù)”訪問控制程序所保護(hù)的計(jì)算機(jī)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)的數(shù)

據(jù)安全性，下列陳述中那一條最準(zhǔn)確？

A：對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的應(yīng)用程序只能訪問特定的文件來控制的。

B：對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序來控制的。

C：數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的識別和認(rèn)證的控制；

D：使用用戶對數(shù)據(jù)訪問控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環(huán)節(jié)。

6、在一個(gè)整合的財(cái)務(wù)系統(tǒng)里，以下哪項(xiàng)不是與系統(tǒng)的應(yīng)收賬款部分相聯(lián)系的主

要風(fēng)險(xiǎn)考慮

A：a.信用可能被用于不適當(dāng)?shù)馁~戶

B：b.信用率的更新可能是不及時(shí)的

C：c.財(cái)務(wù)或管理報(bào)告可能是不精確的

D：d.可能同未授權(quán)的供應(yīng)商發(fā)生交易

7、在預(yù)先確定的置信水平下，期望總體特征估計(jì)值落入的范圍被稱為

A：精確度

B：中心趨勢的衡量值

C：抽樣范圍

D：標(biāo)準(zhǔn)離差

8、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告和發(fā)票都

沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才

按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。

B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購訂單，發(fā)票

以及驗(yàn)收報(bào)告是否一致。

C：對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收報(bào)告至支票的簽發(fā)。

9、測試內(nèi)部控制的審計(jì)程序是

A：根據(jù)不同經(jīng)營項(xiàng)目設(shè)計(jì)；

B：不考慮部門特征，使用于所有情況；

C：適用于特定部門不同區(qū)域；

D：通過檢測所有的經(jīng)營活動(dòng)，降低重復(fù)工作成本。

10、一個(gè)企業(yè)正考慮實(shí)施重大的組織變革。下列那組人員將不對實(shí)施該變革承擔(dān)

責(zé)任

A：普通股股東。

B：外部顧問。

C：企業(yè)的員工。

D：最高管理層。

11、一家公司近來購買了競爭者一部分股票,從長期來看該公司條算收購競爭者,

然而，近來該股票的市價(jià)不斷下跌，該公司可以通過如下哪種方式規(guī)避市價(jià)下跌

的風(fēng)險(xiǎn)？

A：購買該股票的買權(quán)。

B：購買該股票的賣權(quán)。

C：出售該股票的賣權(quán)。

D：得到該股票的認(rèn)股權(quán)。

12、下面哪個(gè)是制造業(yè)的產(chǎn)品成本？

A：銷售工人的車輛折舊

B：銷售經(jīng)理的薪水

C：公司總建筑物的保險(xiǎn)費(fèi)

D：工廠的財(cái)產(chǎn)稅

13、時(shí)間序列構(gòu)成的四個(gè)組成部分是趨勢、周期性、季節(jié)性變動(dòng)和隨機(jī)變動(dòng)。消

除數(shù)據(jù)里的季節(jié)性變動(dòng)數(shù)據(jù)要通過

A：增加季節(jié)性變動(dòng)因素的數(shù)據(jù)；

B：忽略它；

C：取四個(gè)時(shí)間段的數(shù)據(jù)加權(quán)平均；

D：減去來自數(shù)據(jù)的季節(jié)性變動(dòng)因素。

14、某內(nèi)部審計(jì)師可能運(yùn)用計(jì)算機(jī)模擬來評價(jià)某制造公司的鋼鐵采購職能和下列

哪項(xiàng)相關(guān)？

A：與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)規(guī)范。

B：倉庫職能的效率。

C：有關(guān)存貨投資方面的備選采購政策的影響。

D：用于決定經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。

15、為了避免首度執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)之間的矛盾，內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)

A：向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有審計(jì)文件；

B：通過組織結(jié)構(gòu)強(qiáng)化獨(dú)立性；

C：在首席執(zhí)行官的協(xié)助下，與審計(jì)委員會(huì)講座所有未決事項(xiàng)；

D：要求董事會(huì)制定明確首席招待官與審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部審計(jì)方面關(guān)系的政策。

16、現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客

戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將

選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審

計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)

A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；

C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；

D：它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。

17、準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計(jì)師了解與管理當(dāng)局舞弊相關(guān)的因素紅旗(REDFLAGS)。下

列因素中通常與管理當(dāng)局舞弊無關(guān)的是

A：建立在業(yè)績表現(xiàn)基礎(chǔ)上的報(bào)酬制度。

B：專橫獨(dú)斷的管理當(dāng)局。

C：實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的常規(guī)比較。、

D：只關(guān)注財(cái)務(wù)業(yè)績增長的管理當(dāng)局。

18、某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時(shí)間和概率，他們可根據(jù)

何種技術(shù)利用該信息預(yù)測何時(shí)、何地發(fā)出捕魚船？

A：排隊(duì)論

B：指數(shù)平滑法

C：模擬技術(shù)

D：最小二乘法

19、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的

最佳？

A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)

B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議

C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn)

D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性

20、在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀察到每日現(xiàn)金收