管理咨詢(xún)?nèi)骖A(yù)算操作手冊(cè)實(shí)例

管理咨詢(xún)

實(shí)例:全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)

第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系......................................

第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖....................................

第二節(jié)全面預(yù)算的概念、目的及作用............................................

第三節(jié)全面預(yù)算的組成部分....................................................

第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工.....................................

第一節(jié)組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位..........................................

第二節(jié)決策機(jī)構(gòu)..............................................................

第三節(jié)常設(shè)管理機(jī)構(gòu)..........................................................

第四節(jié)執(zhí)行機(jī)構(gòu)..............................................................

第三章全面預(yù)算管理流程操作說(shuō)明....................................................

第一節(jié)戰(zhàn)略目標(biāo)確定...........................................................

第二節(jié)預(yù)算啟動(dòng)..................................................................

第三節(jié)預(yù)算編制..................................................................

第四節(jié)預(yù)算協(xié)調(diào)、審批與下達(dá).....................................................

第五節(jié)預(yù)算執(zhí)行控制.............................................................

第六節(jié)預(yù)算執(zhí)行評(píng)估.............................................................

第七節(jié)預(yù)算調(diào)整..................................................................

第八節(jié)預(yù)算管理體系的調(diào)整與更新.................................................

第四章集團(tuán)與子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃....................................................

第一節(jié)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的概念........................................................

第二節(jié)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃......................................................

第三節(jié)子集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃.....................................................

第五章全面預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)估管理體系..........................................

第一節(jié)建立全面預(yù)算評(píng)估管理體系的意義........................................

第二節(jié)預(yù)算管理考核方法建議...................................................

第六章全面預(yù)算管理月度調(diào)整體系................................................

第一節(jié)預(yù)算調(diào)整概述..........................................................

第二節(jié)預(yù)算管理月度調(diào)整體系內(nèi)容..............................................

第七章全面預(yù)算管理溝通計(jì)劃....................................................

第一節(jié)溝通計(jì)劃概述..........................................................

第二節(jié)預(yù)算管理溝通計(jì)劃內(nèi)容..................................................

第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系

第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖

皮情

方案

全面預(yù)算

運(yùn)作計(jì)劃A執(zhí)仃個(gè)人績(jī)效體系

?發(fā)展戰(zhàn)略?年度運(yùn)作計(jì)劃?業(yè)務(wù)部門(mén)?報(bào)告期率

?故略行班賊!1，公司磔“每周

魂門(mén)雙/費(fèi)用預(yù)算/每月

/投資預(yù)停T季

?莒理部門(mén)，每年

/費(fèi)用預(yù)復(fù)?報(bào)告對(duì)象

?公司匯總預(yù)苴，公司領(lǐng)導(dǎo)

質(zhì)益預(yù)篁魂門(mén)領(lǐng)芍

J現(xiàn)金流反預(yù)置?報(bào)告內(nèi)容

金0池可，財(cái)務(wù)分析

、一一一一一一?，平得分?jǐn)?shù)卡

?公司KPI?部門(mén)財(cái)融KP1

/預(yù)篁執(zhí)行分析

?部門(mén)非財(cái)務(wù)類(lèi)KPI

戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系可以用以下的模型進(jìn)行表述:

圖一：戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型

圖一的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型主要由以下幾個(gè)部分組成：

1.集團(tuán)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃；

2.根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，業(yè)各部門(mén)與產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)編制各自的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中至少應(yīng)該涵蓋戰(zhàn)略要求、

資源投入、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等多方面內(nèi)容，這一切都有助于生成集團(tuán)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和部門(mén)非財(cái)務(wù)類(lèi)的關(guān)鍵

績(jī)效指標(biāo)；

3.根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，各業(yè)務(wù)部門(mén)編制收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，管理與業(yè)務(wù)支持部門(mén)編制費(fèi)

用預(yù)算，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)編制收入預(yù)算、成本預(yù)算以及權(quán)限內(nèi)投資預(yù)算，同時(shí)生成各部門(mén)財(cái)務(wù)類(lèi)關(guān)鍵績(jī)效指

標(biāo)。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心在匯總各部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算后，形成集團(tuán)損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)

負(fù)債預(yù)算；

4.集團(tuán)各級(jí)管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策之用。其中，預(yù)算執(zhí)

行情況報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的財(cái)務(wù)分析與評(píng)估結(jié)果；

5.在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行的過(guò)程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)進(jìn)

度，并通過(guò)高效的管理評(píng)估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，及時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題。若有必要，甚至可以

對(duì)原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)集團(tuán)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)

環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。

在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績(jī)效三者真正形成閉環(huán)，是一個(gè)密不可分的有機(jī)整體。只有通過(guò)三者的高

效互動(dòng)，集團(tuán)才可能達(dá)成其既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。而在此過(guò)程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要作用。一方面，全

面預(yù)算是集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化及量化體現(xiàn)，另一方面，全面預(yù)算也是形成集團(tuán)及部門(mén)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的主要來(lái)源，

是集團(tuán)整個(gè)績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。通過(guò)提高經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績(jī)效管理，就能使集團(tuán)的各

項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地體現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

第二節(jié)全面預(yù)算的概念、目的及作用

1.全面預(yù)算的概念

□全面預(yù)算是關(guān)于集團(tuán)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面

的總體預(yù)測(cè)。它包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（如集團(tuán)與部門(mén)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資

木性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等）。

□全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過(guò)合理分配集團(tuán)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資

源協(xié)助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支

出，并預(yù)測(cè)資金需求和利潤(rùn)。

□全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及集團(tuán)的所有單位及主要人員，包括集團(tuán)所有的業(yè)務(wù)部門(mén)與職能部門(mén)。

2.全面預(yù)算的目的及作用

全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了集團(tuán)的戰(zhàn)

略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：

□預(yù)算與戰(zhàn)略管理：

■全面預(yù)算能夠細(xì)化集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，它是對(duì)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安

排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。

■通過(guò)全面預(yù)算的編制，將有助于集團(tuán)上下級(jí)之間，部門(mén)與部門(mén)之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互

之間的了解，加深部門(mén)及員工對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略的理解。

■全面預(yù)算也為集團(tuán)的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合

集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。

■通過(guò)編制集團(tuán)全面預(yù)算，使集團(tuán)管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)

可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。

□預(yù)算與績(jī)效考核：

-全面預(yù)算是集團(tuán)實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主要依據(jù)，通過(guò)預(yù)算與績(jī)效管理相

結(jié)合，使集團(tuán)對(duì)其部門(mén)和員工的考核真正做到''有章可循，有法可依”。

□預(yù)算與資源分配：

-全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)直接衡量下一年度集團(tuán)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可以用來(lái)

作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。

□預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：

■全面預(yù)算是集團(tuán)管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)

算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了集團(tuán)日

常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

■全面預(yù)算體系中可以初步揭示集團(tuán)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其

中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。

□預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：

-通過(guò)全面預(yù)算可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低集團(tuán)的營(yíng)運(yùn)成本。

全面預(yù)算體系中包括有關(guān)集團(tuán)收入、成本、費(fèi)用的部分，通過(guò)對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè)，并配合以預(yù)

算報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，可以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)集團(tuán)的收入、

成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，集團(tuán)決策者就可以根據(jù)預(yù)算報(bào)告中所反映的問(wèn)題采取必要的管理措

施，加以改進(jìn)。而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長(zhǎng)情

況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。

第三節(jié)全面預(yù)算的組成部分

全面預(yù)算與傳統(tǒng)意義上的預(yù)算是兩個(gè)截然不同的概念，全面預(yù)算除了包含傳統(tǒng)意義上預(yù)算的各個(gè)

方面，還應(yīng)包含集團(tuán)與部門(mén)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。因此，全面預(yù)算更能體現(xiàn)預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。

?年度運(yùn)作計(jì)劃?業(yè)務(wù)部門(mén)

/公司磔/收入預(yù)宜

/部門(mén)級(jí)/費(fèi)用預(yù)宜

/投資預(yù)宜

?管理部門(mén)

逢用預(yù)苴

?公司匯總預(yù)苴

預(yù)苴

/現(xiàn)金流翻?復(fù)

J資產(chǎn)負(fù)初烏,

圖二：全面預(yù)算的組成部分

具體講，根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃編制的全面預(yù)算主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算兩大部分。其中，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃包括集團(tuán)

與部門(mén)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。而集團(tuán)各部門(mén)則根據(jù)既定的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制各自的預(yù)算。其中，'也務(wù)部門(mén)編制收入預(yù)

算、費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，職能部門(mén)編制費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)管理中心匯總編制集團(tuán)年度損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，所有這一切構(gòu)成了集團(tuán)的全面預(yù)算。

第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工

第一節(jié)組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位

決策機(jī)構(gòu)董事局1.審議批準(zhǔn)年度預(yù)算目標(biāo)與草案

1.從集團(tuán)發(fā)展角度，領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算工作的

非常設(shè)決策開(kāi)展；

預(yù)算決策委員會(huì)

管理機(jī)構(gòu)2.審議集團(tuán)年度預(yù)算框架、草案；

3.監(jiān)督集團(tuán)全面預(yù)算管理體系的運(yùn)行。

實(shí)業(yè)集團(tuán)

管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理1.預(yù)算決策委員會(huì)與各部門(mén)之間的溝通、

中心協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)；

2.實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)預(yù)算匯總、編制、調(diào)整、

監(jiān)督機(jī)構(gòu)；

3.協(xié)助管理各部門(mén)預(yù)算信息資料的收集與

整理。

執(zhí)行機(jī)構(gòu)

各

產(chǎn)

業(yè)1)全面預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行以及考核的

子主體；

集

團(tuán)2)承擔(dān)相對(duì)獨(dú)立的預(yù)算責(zé)任，并享有相應(yīng)

的權(quán)利與利益的集團(tuán)內(nèi)部單位（包括實(shí)

業(yè)集團(tuán)各職能部門(mén)、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)）。

第二節(jié)決策機(jī)構(gòu)

1.組成部門(mén)

?董事局

?預(yù)算決策委員會(huì)

2.組成人員

?董事局為常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括執(zhí)行懂事、獨(dú)立懂事、非執(zhí)行懂事。

?預(yù)算決策委員會(huì)是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括實(shí)業(yè)集團(tuán)總裁、各分管副總裁、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理

及其他業(yè)務(wù)或管理部門(mén)經(jīng)理、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理，由實(shí)業(yè)集團(tuán)總裁擔(dān)任決策委員會(huì)主任，副總裁

(分管財(cái)務(wù))擔(dān)任預(yù)算決策委員會(huì)常務(wù)副主任。另設(shè)立預(yù)算決策委員會(huì)秘書(shū)，由財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算

具體編制與操作人員擔(dān)任。

3.預(yù)算管理主要職責(zé)

(1)預(yù)算啟動(dòng)

?每年10月定期召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議,根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)

目標(biāo)

(2)預(yù)算平衡與質(zhì)詢(xún)會(huì)議

?每年3、9月定期召開(kāi)跨部門(mén)、跨產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的質(zhì)詢(xún)會(huì)議，確定對(duì)各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)預(yù)算

及部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施可行性

?每年U月定期召開(kāi)跨部門(mén)、跨產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的預(yù)算平衡會(huì)議，確定對(duì)各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)預(yù)

算及部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的修改意見(jiàn)

(3)預(yù)算正式下達(dá)

?下年度年初集團(tuán)收到香港集團(tuán)正式下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)后，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度預(yù)算的調(diào)整意

見(jiàn)

(4)超預(yù)算審批

?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類(lèi)超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批

?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目(固定資產(chǎn)投資、技改投資)進(jìn)行可研會(huì)審和設(shè)計(jì)會(huì)審

?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的對(duì)外投資項(xiàng)目（合資合作投資、兼并收購(gòu)?fù)顿Y）進(jìn)行可研會(huì)審

（5）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整

?每年6月定期依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,確定年中各部門(mén)對(duì)年度預(yù)算提出的調(diào)整申請(qǐng)

?審批于每年3、9月由財(cái)務(wù)管理中心提交的預(yù)算管理體系調(diào)整建議

（6）其他預(yù)算管理職責(zé)

?制定和下達(dá)集團(tuán)日常預(yù)算管理制度

?批準(zhǔn)下發(fā)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、臨時(shí)預(yù)算方案、各次預(yù)算管理會(huì)議決議等正式管理文件

?對(duì)實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)內(nèi)部其他例外、緊急或重要的預(yù)算管理事項(xiàng)或預(yù)算沖突進(jìn)行仲裁與決議

4.流入/流出表單或信息

□流入表單或信息

?實(shí)業(yè)集團(tuán)各子集團(tuán)集團(tuán)有關(guān)年度工作文件（年度集團(tuán)預(yù)算指標(biāo)）

?各部門(mén)及匯總預(yù)測(cè)報(bào)告

?各部門(mén)送審經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)總部及各部門(mén)預(yù)算初稿

?預(yù)測(cè)說(shuō)明報(bào)告

?年初預(yù)算調(diào)整建議

?超預(yù)算申請(qǐng)

?對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目（固定資產(chǎn)投資與技改投資）可研與設(shè)計(jì)報(bào)告

?對(duì)外投資項(xiàng)目（合資合作投資與兼并收購(gòu)?fù)顿Y）可研報(bào)告

?匯總后預(yù)算年中調(diào)整建議

?集團(tuán)上半年預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告

?匯總后預(yù)算管理體系調(diào)整建議書(shū)

口流出表單或信息

?實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?實(shí)業(yè)集團(tuán)各部門(mén)分解的業(yè)務(wù)指標(biāo)及經(jīng)營(yíng)要求

?各部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算初稿修改意見(jiàn)

?產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)上實(shí)業(yè)集團(tuán)的年度預(yù)算方案

?實(shí)業(yè)集團(tuán)臨時(shí)預(yù)算方案

?實(shí)業(yè)集團(tuán)年初預(yù)算調(diào)整決議

?超預(yù)算申請(qǐng)審批意見(jiàn)

?對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目（固定資產(chǎn)投資與技改投資）可研批復(fù)

?對(duì)外投資項(xiàng)目（合資合作投資與兼并收購(gòu)?fù)顿Y）可研批復(fù)

?實(shí)業(yè)集團(tuán)年中預(yù)算調(diào)整決議

?實(shí)業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理體系調(diào)整建議審批意見(jiàn)

第三節(jié)常設(shè)管理機(jī)構(gòu)

1.組成部門(mén)

?實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心

2.預(yù)算管理主要職責(zé)

(1)預(yù)算啟動(dòng)

?負(fù)責(zé)收集和匯總各部門(mén)、所屬產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)實(shí)業(yè)集團(tuán)年度

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和和建議，提交預(yù)算決策委員會(huì)商議以確定集團(tuán)年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案

?在各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)組建預(yù)算小組后，進(jìn)行年度預(yù)算編制工作的培訓(xùn)，并下發(fā)全套預(yù)算表格和

編制說(shuō)明

(2)預(yù)算編制、修改和匯總

?每年11月前,完成并提交本單位下年度人力資源需求、部門(mén)內(nèi)部一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求

?每年11月15日前對(duì)各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)遞交的預(yù)算表格進(jìn)行初步審核和溝通調(diào)

整

?編制本單位負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、負(fù)債、收支類(lèi)預(yù)算表格，以及三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算

?提交年度匯總預(yù)算初稿和特殊預(yù)算事項(xiàng)說(shuō)明

?根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局預(yù)算預(yù)審批會(huì)議決議修改本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與相關(guān)預(yù)算，并再次收集各部

門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的修改稿加以匯總上報(bào)

(3)預(yù)算正式下達(dá)

?每年月份將實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)總裁及各分管副總裁會(huì)簽完畢的下年度正式預(yù)算方案正式下發(fā)

?編制集團(tuán)年度預(yù)算方案

(4)超預(yù)算審批

?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類(lèi)超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批，必要時(shí)對(duì)原預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整

?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的投資項(xiàng)目，參與可研會(huì)審(固定資產(chǎn)與技改投資中的設(shè)計(jì)會(huì)審)和合

同會(huì)審，必要時(shí)對(duì)原年度投資安排和投資預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整

(5)預(yù)算執(zhí)行質(zhì)詢(xún)會(huì)、預(yù)算分析與預(yù)算調(diào)整

?對(duì)各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)上報(bào)的預(yù)算差異分析報(bào)告，聯(lián)合審計(jì)監(jiān)察中心、規(guī)劃發(fā)展中心進(jìn)行分析

?在每年3、10月份組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行質(zhì)詢(xún)會(huì)議,就預(yù)算差異進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，找出實(shí)質(zhì)性原因與

改善方案

?對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，提供各部門(mén)與預(yù)算相關(guān)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并對(duì)各部

門(mén)填制返回的預(yù)算執(zhí)行分析表進(jìn)行匯總和進(jìn)一步分析。定期對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總

結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議

?依據(jù)環(huán)境變化實(shí)際、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)程度以及各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)預(yù)算差異分析報(bào)告與實(shí)質(zhì)性

審查，出具實(shí)業(yè)集團(tuán)半年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，上報(bào)預(yù)算決策委員會(huì)

?每年6月上旬參考上半年部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及集團(tuán)、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本單位預(yù)算調(diào)整

申請(qǐng)與建議

?匯總和初步平衡各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)年中預(yù)算調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算決策委員會(huì)

?根據(jù)年中實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局的預(yù)算調(diào)整審批決議，制定實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)的預(yù)算調(diào)整計(jì)劃并調(diào)整預(yù)算

?每年二次收集和匯總各部門(mén)對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議，在報(bào)上預(yù)算決策委員會(huì)審議批準(zhǔn)后，正式

更新有關(guān)制度和表格

(6)其他預(yù)算職責(zé)

?在相關(guān)預(yù)算管理會(huì)議后，將會(huì)議決議內(nèi)容整理成文，并及時(shí)送交有關(guān)部門(mén)、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)

3.流入/流出表單或信息

口流入表單或信息

?各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)初步預(yù)測(cè)報(bào)告

?各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)年度集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)編制完成的各項(xiàng)預(yù)算表格

?各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)隨預(yù)算表格遞交的預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告

?預(yù)算決策委員會(huì)的年度預(yù)算指標(biāo)文件

超預(yù)算申請(qǐng)審批意見(jiàn)

各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析表

各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)年中預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表

各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議

口流出表單或信息

各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)匯總預(yù)測(cè)報(bào)告

預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要

年度預(yù)算編制工作培訓(xùn)材料

年度本單位及實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)預(yù)算編制工作說(shuō)明

全套空白預(yù)算表格

本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

資產(chǎn)類(lèi)預(yù)算

負(fù)債類(lèi)預(yù)算

收支類(lèi)預(yù)算

利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表預(yù)算

資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

現(xiàn)金流量表預(yù)算

年初臨時(shí)預(yù)算調(diào)整建議

正式年度預(yù)算（報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽）

超預(yù)算申請(qǐng)審批意見(jiàn)

各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)據(jù)

各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行分析表

本單位業(yè)務(wù)分析報(bào)告

?集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行分析材料

?財(cái)務(wù)分析報(bào)告

?年中預(yù)算調(diào)整建議

?各部門(mén)對(duì)預(yù)算管理體系調(diào)整建議的匯總文件

第四節(jié)執(zhí)行機(jī)構(gòu)

1.核心組成部門(mén)

?人力資源中心

?規(guī)劃發(fā)展中心

?行政部門(mén)（行政中心）

?審計(jì)監(jiān)察中心

?各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)

2.人力資源中心

2.1預(yù)算管理主要職責(zé)

（1）預(yù)算啟動(dòng)

?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度歸屬實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)所管轄范圍的人力資源情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)

（2）預(yù)算編制和修改

?依據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議決議內(nèi)容，對(duì)各部門(mén)（包括本單位）、各產(chǎn)業(yè)子集

團(tuán)報(bào)送的部門(mén)人力資源需求計(jì)劃，進(jìn)行必要的部門(mén)間、子集團(tuán)間溝通和平衡，再據(jù)此編制本單位年

度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?依據(jù)本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本單位成本費(fèi)用類(lèi)預(yù)算

（人工成本費(fèi)用）和其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門(mén)

?每年11月初根據(jù)部門(mén)（初步）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)

同意后送交行政部門(mén)

?根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局、預(yù)算決策委員會(huì)審批與下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案

（3）超預(yù)算審批

?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本單位內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批、審核

（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整

?定期對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算差異分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算

與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議

?每月定期整理集團(tuán)及各部門(mén)考核指標(biāo)完成情況，作為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的附件

?每年6月上旬參考上半年部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及集團(tuán)、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本單位預(yù)

算調(diào)整申請(qǐng)與建議

?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整

需求與建議

(5)預(yù)算執(zhí)行情況的考核

2.2流入/流出表單或信息

口流入表單或信息

?集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要

?各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)人力資源需求

?實(shí)業(yè)集團(tuán)投資預(yù)測(cè)報(bào)告

?各部門(mén)人力資源需求

?部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)

?部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料

口流出表單或信息

?人力資源預(yù)測(cè)報(bào)告

?本單位人力資源需求

?人力資源部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求

?人工成本費(fèi)用預(yù)算

?部門(mén)其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表

?預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告

?集團(tuán)及各部門(mén)每月績(jī)效指標(biāo)完成情況

超預(yù)算申請(qǐng)審批表

?部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析表

?部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告

?本單位預(yù)算調(diào)整建議

?預(yù)算管理體系調(diào)整建議

3.規(guī)劃發(fā)展中心

3.1預(yù)算管理主要職責(zé)

(1)預(yù)算啟動(dòng)

?每年7月初開(kāi)始通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研和信息搜集原始資料,出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分

析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等分析性報(bào)告

?負(fù)責(zé)收集和匯總各部門(mén)提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略落實(shí)、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方

案進(jìn)行分析，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商議以確定集團(tuán)年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案

?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度集團(tuán)合資合作、兼并收購(gòu)、固定資產(chǎn)、技改項(xiàng)目等資本性投資支

出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)

(2)預(yù)算編制和修改

?每年10月初根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、各部門(mén)各類(lèi)固定資產(chǎn)需求信息編制和調(diào)整本單位年度經(jīng)

營(yíng)計(jì)劃和投資安排

?依據(jù)本單位及其他相關(guān)部門(mén)、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、集團(tuán)投資安排、預(yù)算模型計(jì)算方法等資料，

編制明細(xì)的投資類(lèi)預(yù)算表格，以及部門(mén)其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表

?每年11月前,完成并提交本單位下年度人力資源需求和部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求

?根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局、預(yù)算決策委員會(huì)正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案

(3)超預(yù)算審批

?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本單位內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批

?對(duì)在其審核權(quán)限范圍內(nèi)的投資項(xiàng)目，組織并參與可研會(huì)審和合同會(huì)審

(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整

?定期對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差

異的原因，提出改進(jìn)建議

?每月定期編制市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者分析報(bào)告，作為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的附件

?每年6月上旬參考上半年部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及集團(tuán)、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本單位預(yù)算調(diào)整

申請(qǐng)與建議

?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整

需求與建議

3.2流入/流出表單或信息

□流入表單或信息

?集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)

?投資預(yù)測(cè)報(bào)告

?集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告

?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要

?部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)

?部門(mén)、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料

口流出表單或信息

?行業(yè)數(shù)據(jù)和分析

?競(jìng)爭(zhēng)者分析

?宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

?各部門(mén)匯總預(yù)測(cè)報(bào)告

?部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（空白樣張）

?市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)者者分析報(bào)告

?部門(mén)其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表

（初步）投資安排

?投資(固定資產(chǎn)、技改、合資合作以及兼并收購(gòu))預(yù)算表

?部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求

?部門(mén)人力資源需求

?預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告

?超預(yù)算申請(qǐng)審批表

?部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析表

?部門(mén)、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)業(yè)務(wù)分析報(bào)告

?本單位預(yù)算調(diào)整建議

?預(yù)算管理體系調(diào)整建議

4.行政部門(mén)(行政中心)

4.1預(yù)算管理主要職責(zé)

(1)預(yù)算啟動(dòng)

?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度集團(tuán)行政費(fèi)用支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)

(2)預(yù)算編制和修改

?每年io月下旬根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要、投資部門(mén)投資安排及集團(tuán)

相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)編制本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?依據(jù)本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料?，編制明細(xì)的本單位行政管

理類(lèi)費(fèi)用預(yù)算及其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門(mén)

?每年11月前,完成并提交本單位下年度人力資源需求、固定資產(chǎn)購(gòu)置需求

?每年n月初將匯總集團(tuán)各職能部門(mén)需求的一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表送交固定資產(chǎn)投資管

理歸口部門(mén)

?根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局、預(yù)算決策委員會(huì)審批、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算

方案

(3)超預(yù)算審批

?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本單位內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批、審核

?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的品牌推廣項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審

(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整

?定期對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算差異分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算

與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議

?每年6月上旬參考上半年部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及集團(tuán)、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本單位預(yù)

算調(diào)整申請(qǐng)與建議

?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整

需求與建議

4.2流入/流出表單或信息

□流入表單或信息

?集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要

?各職能部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求

?投資部門(mén)投資安排

?集團(tuán)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

?部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)

?部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料

□流出表單或信息

?行政費(fèi)用支出預(yù)測(cè)報(bào)告

?部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算

?行政管理費(fèi)用預(yù)算

?水電費(fèi)預(yù)算

?職能部門(mén)各類(lèi)固定資產(chǎn)維修費(fèi)用預(yù)算

低值易耗品預(yù)算

?其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表

?預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告

?部門(mén)人力資源需求計(jì)劃

?匯總后一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表(除銷(xiāo)售部門(mén)和運(yùn)維部門(mén)的固定資產(chǎn)購(gòu)置)

?超預(yù)算申請(qǐng)審批表

?部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析表

?部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告

?本單位預(yù)算調(diào)整建議

?預(yù)算管理體系調(diào)整建議

5.審計(jì)監(jiān)察中心

5.1預(yù)算管理主要職責(zé)

(1)預(yù)算啟動(dòng)

?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度實(shí)業(yè)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)與預(yù)算支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)

(2)預(yù)算編制和修改

?每年10月初根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃，編制本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?依據(jù)本單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本單位費(fèi)用

?每年11月前,完成并提交本單位下年度人力資源需求

?根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局、預(yù)算決策委員會(huì)審批、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算

方案

(3)超預(yù)算審批

?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本單位內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批

?對(duì)在其審核權(quán)限范圍內(nèi)的投資項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、合同會(huì)審

(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整

?定期對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差

異的原因，提出改進(jìn)建議

?每年6〃上旬參考上半年部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及集團(tuán)、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本單位預(yù)

算調(diào)整申請(qǐng)與建議

?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整

需求與建議

5.2流入/流出表單或信息

口流入表單或信息

?實(shí)業(yè)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要

?投資預(yù)測(cè)報(bào)告

?各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)預(yù)算和預(yù)算編制說(shuō)明

?各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)

?各部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料

口流出表單或信息

?部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?部門(mén)年度預(yù)算草案

?本單位人力資源需求

?部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求

?人工成本費(fèi)用預(yù)算

?部門(mén)其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表

?預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告

?超預(yù)算申請(qǐng)審批表

?部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析表

?部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告

?本單位預(yù)算調(diào)整建議

?預(yù)算管理體系調(diào)整建議

6.各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)

6.1預(yù)算管理主要職責(zé)

(1)預(yù)算啟動(dòng)

?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度業(yè)務(wù)收入、成本以及投資情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)

?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度人力資源以及其他職能需求與預(yù)算情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)

(2)預(yù)算編制和修改

?每年10月中旬根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、本子集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃以及內(nèi)外部業(yè)務(wù)與職

能統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)，編制本子集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

?根據(jù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)情況，進(jìn)行明細(xì)的預(yù)算預(yù)測(cè)分析

?依據(jù)行業(yè)與市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本子集團(tuán)收入、費(fèi)

用預(yù)算以及匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)相關(guān)部門(mén)

?每年11月前,完成并提交本子集團(tuán)下年度人力資源需求

?根據(jù)實(shí)業(yè)集團(tuán)董事局、預(yù)算決策委員會(huì)以及本子集團(tuán)董事會(huì)的審批/審核、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)

議決議，修改本子集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案

(3)超預(yù)算審批

?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)子集團(tuán)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批

?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的投資項(xiàng)目，組織、參與可研會(huì)審、合同會(huì)審

(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整

?定期對(duì)本子集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制本子集團(tuán)業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)

算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議

?每年6月上旬參考上半年本子集團(tuán)實(shí)際運(yùn)作、各部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況以及實(shí)業(yè)集團(tuán)計(jì)劃變

動(dòng)情況，提交下半年度本子集團(tuán)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議

?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的

調(diào)整需求與建議

6.2流入/流出表單或信息

口流入表單或信息

?實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

本子集團(tuán)所在行業(yè)數(shù)據(jù)和分析

本子集團(tuán)所在行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)者分析

本子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要

本子集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃

本子集團(tuán)那投資與進(jìn)度預(yù)算

本子集團(tuán)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)

本子集團(tuán)部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料

口流出表單或信息

本子集團(tuán)收入、成本以及其他財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告

本子集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

本子集團(tuán)其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算

本子集團(tuán)各項(xiàng)非業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算

其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)R總表

各項(xiàng).業(yè)務(wù)費(fèi)用明細(xì)預(yù)算

本子集團(tuán)費(fèi)用預(yù)算匯總表

本子集團(tuán)預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告

本子集團(tuán)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求

本子集團(tuán)人力資源需求

本子集團(tuán)超預(yù)算申請(qǐng)審批表

本子集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行分析表

?本子集團(tuán)業(yè)務(wù)分析報(bào)告

?本子集團(tuán)預(yù)算調(diào)整建議

?預(yù)算管理體系調(diào)整建議

第三章全面預(yù)算管理流程操作說(shuō)明

第一節(jié)戰(zhàn)略目標(biāo)確定

1.范圍

適用于每年二月初實(shí)業(yè)集團(tuán)基于各部門(mén)、各子集團(tuán)下年度業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，對(duì)年度戰(zhàn)略目標(biāo)、備選方案進(jìn)

行分析、明晰、判斷和決策的工作過(guò)程

2.控制目標(biāo)

2.1確保預(yù)算啟動(dòng)之前各部門(mén)、各子集團(tuán)能充分理解實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)當(dāng)年的戰(zhàn)略目標(biāo)，并達(dá)成共識(shí)

2.2確保實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的確定能夠基于客觀的預(yù)測(cè)信息，使所確定的目標(biāo)具有可實(shí)現(xiàn)性，避免過(guò)高

或過(guò)低的定位導(dǎo)致無(wú)法切實(shí)發(fā)揮戰(zhàn)略目標(biāo)的控制和導(dǎo)向性作用

3.主要控制點(diǎn)

3.1每年^月初總經(jīng)理辦公會(huì)/預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)決策委員會(huì)/專(zhuān)項(xiàng)決策委員會(huì)召集分管副總裁、職能中心總經(jīng)

理、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理以及分管副總經(jīng)理召開(kāi)戰(zhàn)略溝通會(huì)，溝通本年度集團(tuán)戰(zhàn)略，并組織業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)

3.2在收到各級(jí)戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)與財(cái)務(wù)管理中心遞交的子集團(tuán)以及實(shí)業(yè)集團(tuán)各職能部門(mén)的本年度匯總預(yù)算報(bào)告

資料后，由實(shí)業(yè)集團(tuán)預(yù)算決策委員會(huì)召集各分管副總裁、子集團(tuán)總經(jīng)理再次召開(kāi)戰(zhàn)略溝通會(huì),就本年度實(shí)

業(yè)集團(tuán)集團(tuán)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)

4.特定政策

4.1戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)和財(cái)務(wù)管理中心在對(duì)本年度集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)與方案進(jìn)行決策準(zhǔn)備的過(guò)程中，將對(duì)集團(tuán)本年度

在產(chǎn)品生產(chǎn)、新品研發(fā)、投資、營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)、品牌建設(shè)等方面的目標(biāo)與備選方案進(jìn)行的分析工作，過(guò)程中

將涉行業(yè)、市場(chǎng)、價(jià)格、新興業(yè)務(wù)比例、業(yè)務(wù)收入、運(yùn)營(yíng)成本、資本成本、管理成本、EBITDA,資產(chǎn)報(bào)

酬、財(cái)務(wù)杠桿、現(xiàn)金流量分布等資料信息

4.2實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)各主管副總裁、中心總經(jīng)理、子集團(tuán)總經(jīng)理以及分管副總經(jīng)理須準(zhǔn)時(shí)參加實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)戰(zhàn)

略目標(biāo)確定的工作會(huì)議，不得缺席

4.3實(shí)業(yè)集團(tuán)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定會(huì)議時(shí)間若逢周末，則順延至下周一

5.涉及部門(mén)

5.1戰(zhàn)略決策委員會(huì)

5.2戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)

5.3投資部門(mén)

5.4人力資源部門(mén)

5.5行政部門(mén)

5.6各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)

6.流程說(shuō)明

6.1戰(zhàn)略目標(biāo)確定流程（ZL—MD）

步驟涉及部門(mén)步驟說(shuō)明

1戰(zhàn)略決策委每年7月初,總裁召集集團(tuán)分管副總裁和各中心總經(jīng)理、子

員會(huì)集團(tuán)總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理召開(kāi)戰(zhàn)略溝通會(huì)，主要議題包括溝

通本年度集團(tuán)戰(zhàn)略，以及布置本年度業(yè)務(wù)收入、投資以及重大

費(fèi)用支出項(xiàng)目初步預(yù)測(cè)的工作內(nèi)容和時(shí)間要求，并指定中心總

經(jīng)理為預(yù)測(cè)工作的負(fù)責(zé)人

2戰(zhàn)略規(guī)劃部研究分析人員通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研等方法，對(duì)集團(tuán)內(nèi)外部市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)信

門(mén)息進(jìn)行收集和分析，并出具分析報(bào)告，重點(diǎn)關(guān)注于行業(yè)數(shù)據(jù)和

分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等方面，對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行業(yè)

務(wù)收入預(yù)測(cè)提供依據(jù)

3各子集團(tuán)子集團(tuán)組織本單位預(yù)算編制人員根據(jù)往年經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及戰(zhàn)

略規(guī)劃部門(mén)轉(zhuǎn)交的行業(yè)數(shù)據(jù)分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析以及宏觀經(jīng)濟(jì)指

標(biāo)等資料，對(duì)本年度集團(tuán)的業(yè)務(wù)收入及與收入相應(yīng)的成本費(fèi)用

狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，并完成生產(chǎn)、研發(fā)、銷(xiāo)售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)

告，送交實(shí)業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)和財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行匯總處

理，預(yù)測(cè)報(bào)告的主要內(nèi)容包括預(yù)測(cè)依據(jù)、預(yù)測(cè)值與歷史值的比

較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等內(nèi)容

4投資管理部中心總經(jīng)理組織預(yù)算編制人員依據(jù)各單位提出的投固定資需求

門(mén)表（內(nèi)容包括投資目的及用途、投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容及投資時(shí)間要求

等）、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)投資需求表，對(duì)集團(tuán)本年度的資本性支出

數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并完成投資預(yù)測(cè)報(bào)告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)和財(cái)

務(wù)管理中心進(jìn)行匯總處理，預(yù)測(cè)報(bào)告的主要內(nèi)容包括預(yù)測(cè)依

據(jù)、預(yù)測(cè)值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃

等內(nèi)容

5其他費(fèi)用部部門(mén)預(yù)算編制人員根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，以及各子集團(tuán)提供的業(yè)

門(mén)務(wù)收入預(yù)測(cè)、投資部門(mén)提供的投資預(yù)測(cè)等資料，對(duì)集團(tuán)本年度

各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)測(cè)，完成行政費(fèi)用預(yù)測(cè)報(bào)告、人力資源預(yù)

測(cè)報(bào)告等費(fèi)用預(yù)測(cè)報(bào)告，并分別送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)和財(cái)務(wù)管理

中心進(jìn)行匯總處理，預(yù)測(cè)報(bào)告的主要內(nèi)容包括預(yù)測(cè)依據(jù)、預(yù)測(cè)

值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等內(nèi)容

6財(cái)務(wù)管理中分別匯總各部門(mén)提交的預(yù)測(cè)報(bào)告資料，并就財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析報(bào)告

心/戰(zhàn)略規(guī)和集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分析。戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)著重關(guān)注集團(tuán)戰(zhàn)

劃部門(mén)略實(shí)現(xiàn)以及目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃建議，財(cái)務(wù)管理中心則側(cè)重于匯總

和出具財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及合理性建議。在相互溝通的基礎(chǔ)上，確定是

否需要對(duì)匯總的分析資料做進(jìn)一步修改，如需要，轉(zhuǎn)接步界3:

如不需要，則匯總預(yù)測(cè)分析材料提交戰(zhàn)略決策會(huì)議討論決策

7戰(zhàn)略決策委收到由戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)和財(cái)務(wù)管理中心遞交的集團(tuán)本年度匯總預(yù)

員會(huì)測(cè)報(bào)告及其他預(yù)測(cè)材料后，由總裁召集各分管副總裁、子集團(tuán)

總經(jīng)理召開(kāi)溝通會(huì)，基于預(yù)測(cè)報(bào)告，就集團(tuán)本年度集團(tuán)戰(zhàn)略目

標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人員層面先期達(dá)成共識(shí)，

下接“預(yù)算啟動(dòng)流程"（YS—QD）

第二節(jié)預(yù)算啟動(dòng)

1.范圍

適用于每年9月下旬由預(yù)算決策委員會(huì)組織和開(kāi)展集團(tuán)所屬各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)本

年度預(yù)算草案的預(yù)測(cè)與編制工作，包括對(duì)各部門(mén)預(yù)算責(zé)任的落實(shí)

2.控制目標(biāo)

2.1確保預(yù)算啟動(dòng)之前各部門(mén)能在充分理解集團(tuán)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，就宏觀年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

達(dá)成共識(shí)，通過(guò)年度預(yù)算的編制達(dá)成集團(tuán)年度戰(zhàn)略目標(biāo)

2.2確保年度預(yù)算工作要求和預(yù)算表格能及時(shí)下達(dá)到各編制單位，并保證關(guān)于年度預(yù)算工作的

指導(dǎo)性要求能夠從上往下得到有效傳達(dá)

2.3確保集團(tuán)所屬各部門(mén)、各子集團(tuán)在年度預(yù)算工作中的職責(zé)得到合理的劃分和落實(shí)

3.主要控制點(diǎn)

3.1每年9月下旬預(yù)算決策委員會(huì)召集分管副總裁、中心總經(jīng)理、所屬子集團(tuán)總經(jīng)理與

分管副總經(jīng)理召開(kāi)集團(tuán)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，討論確定集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值，并落實(shí)

各部門(mén)、各子集團(tuán)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值中擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任

3.2實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心在預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議后將集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃整理成文，待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)

行會(huì)簽后，由總裁正式批準(zhǔn)下發(fā)

3.3各部門(mén)、各子集團(tuán)于10月8日起開(kāi)始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案

4.特定政策

4.1集團(tuán)各主管副總及部門(mén)經(jīng)理須準(zhǔn)時(shí)參加集團(tuán)預(yù)算啟動(dòng)的工作會(huì)議，不得缺席

4.2預(yù)算啟動(dòng)的起止時(shí)間逢周末，順延至下周一進(jìn)行

5.涉及部門(mén)

5.1預(yù)算決策會(huì)

5.2財(cái)務(wù)管理中心

5.3規(guī)劃發(fā)展中心

5.4人力資源部門(mén)

5.5行政部門(mén)

5.6各子集團(tuán)

6.流程說(shuō)明

6.1預(yù)算啟動(dòng)流程C-02-01

步驟涉及部門(mén)步驟說(shuō)明

(1)上接”戰(zhàn)略目標(biāo)確定流程"(ZL-MD)10月下旬召開(kāi)預(yù)

算啟動(dòng)會(huì)議，由集團(tuán)總裁、各分管副總裁、各中心總經(jīng)理、各

子集團(tuán)總經(jīng)理與分管副總經(jīng)理參加，聽(tīng)取各中心總經(jīng)理、各子

集團(tuán)總經(jīng)理對(duì)各單位本年度工作計(jì)?劃、預(yù)測(cè)目標(biāo)值、預(yù)測(cè)依據(jù)

等內(nèi)容的闡述

預(yù)算決策會(huì)

⑵總裁及各分管副總裁在聽(tīng)取各部門(mén)、各子集團(tuán)預(yù)測(cè)與計(jì)劃

后，根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)協(xié)商在各部門(mén)、各子集團(tuán)之間和

各項(xiàng)目之間進(jìn)行協(xié)調(diào)確定集團(tuán)本年度的整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度整

體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值以及各部門(mén)、各子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。并落實(shí)各部

門(mén)、各子集團(tuán)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值中擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任

規(guī)劃發(fā)展中預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議中，對(duì)于集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)與規(guī)劃和各部門(mén)、各子集

心團(tuán)之間的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)

⑴在預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議結(jié)束后，根據(jù)會(huì)議主要議程和決議內(nèi)容，完

成預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議內(nèi)容紀(jì)要，會(huì)議紀(jì)要包括①各部門(mén)工作計(jì)劃主

要內(nèi)容；②協(xié)商確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值；③各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及責(zé)

財(cái)務(wù)管理中任；④預(yù)測(cè)值與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值的差異調(diào)整方案。

心

⑵將會(huì)中確定的全集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)容整理成文，并報(bào)集團(tuán)

領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽。下發(fā)部門(mén)、子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的空白文檔樣式后發(fā)送

至各部門(mén)、各子集團(tuán)

總裁/分管對(duì)財(cái)務(wù)管理中心送交的集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行會(huì)簽，完成后由

副總裁總裁進(jìn)行正式批準(zhǔn)下發(fā)

⑴各部門(mén)、各子集團(tuán)預(yù)算編制小組組建完畢后，及時(shí)組織預(yù)算

小組成員進(jìn)行年度預(yù)算編制的培訓(xùn)，在培訓(xùn)中對(duì)預(yù)算編制流

程、各項(xiàng)數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)方法、預(yù)算表單填制方法，以及年度預(yù)算

財(cái)務(wù)管理中工作重點(diǎn)方面等內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)和充分的溝通，確保各預(yù)算編制

心人員完全掌握預(yù)算編制方法

⑵在預(yù)算編制培訓(xùn)活動(dòng)后，為各預(yù)算部門(mén)下發(fā)全套預(yù)算的空白

表格和預(yù)算編制說(shuō)明

步驟涉及部門(mén)步驟說(shuō)明

⑴各中心總經(jīng)理、子集團(tuán)總經(jīng)理在預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議結(jié)束后，及時(shí)

召開(kāi)本單位內(nèi)部預(yù)算工作會(huì)議，在本單位內(nèi)部挑選關(guān)鍵崗位人

員組建部門(mén)預(yù)算編制小組，準(zhǔn)備開(kāi)始編制本單位預(yù)算。內(nèi)部預(yù)

算工作會(huì)議中需將集團(tuán)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議精神傳達(dá)到部門(mén)員工，并

提前考慮和準(zhǔn)備部門(mén)內(nèi)部預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中可能遇到的問(wèn)

題

相關(guān)預(yù)算部

門(mén)/子集

團(tuán)、子集團(tuán)

⑵每年10月8日各中心總經(jīng)理、各子集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)具體領(lǐng)導(dǎo)

和布置預(yù)算編制的具體工作（包括：預(yù)算編制時(shí)間、人員和內(nèi)

容的分配等）。單位內(nèi)的預(yù)算編制小組正式開(kāi)始年度預(yù)算的編

制工作，編制依據(jù)主要是集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)

要以及預(yù)算編制說(shuō)明等信息，具體編制方法與步驟轉(zhuǎn)接“各單

位預(yù)算編制流程”

7.職責(zé)分工

文件編號(hào)編制部門(mén)編制人員提交部門(mén)提交時(shí)限提交頻率

名稱(chēng)

集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理中營(yíng)運(yùn)管理經(jīng)營(yíng)運(yùn)管理經(jīng)專(zhuān)項(xiàng)決策會(huì)每年一次

心理理議后1個(gè)工

編號(hào)（）作日內(nèi)

專(zhuān)項(xiàng)株策委

員會(huì)專(zhuān)項(xiàng)決策會(huì)

議后2個(gè)工

各相關(guān)預(yù)算作日內(nèi)

部門(mén)/子集

團(tuán)

部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理中模塊經(jīng)理營(yíng)運(yùn)管理經(jīng)專(zhuān)項(xiàng)決策會(huì)每年一次

心理議后2個(gè)工

編號(hào)（）作日內(nèi)

各相代預(yù)算

部門(mén)/子集

預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)管理中工作會(huì)議后每年一次

心心預(yù)算編制心1個(gè)工作日

小組成員內(nèi)

相關(guān)預(yù)算部

門(mén)/子集團(tuán)

文件編號(hào)編制部門(mén)編制人員提交部門(mén)提交時(shí)限提交頻率

名稱(chēng)

全套空白預(yù)算表格及財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)管理中每年比月每年一次

年度預(yù)算編制說(shuō)明心心預(yù)算編制心區(qū)日前

小組成員

相關(guān)預(yù)算部

門(mén)/子集團(tuán)

第三節(jié)預(yù)算編制

1.范圍

適用于集團(tuán)各預(yù)算責(zé)任中心按集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議安排，對(duì)本單位、本部門(mén)

收入、費(fèi)用、投資等預(yù)算方案和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制和提交過(guò)程，以及財(cái)務(wù)管理中心損益表、

現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表總預(yù)算的編制過(guò)程

2.控制目標(biāo)

2.1確保各預(yù)算責(zé)任部門(mén)/單位在中心總經(jīng)理/子集團(tuán)總經(jīng)理的組織下有序、按期組織進(jìn)

行本部門(mén)/單位各項(xiàng)預(yù)算的編制工作，并保證預(yù)算編制結(jié)果的準(zhǔn)確性和合理性

2.2確保本部門(mén)/子集團(tuán)預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一致性，一方面通過(guò)本部門(mén)/子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃使預(yù)算

的編制有據(jù)可依，另一方面通過(guò)本部門(mén)/子集團(tuán)預(yù)算保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的可操作性

2.3確保預(yù)算編制過(guò)程中預(yù)算信息和表格在部門(mén)間的通暢流轉(zhuǎn)

2.4確保各部門(mén)和各子集團(tuán)預(yù)算方案經(jīng)恰當(dāng)?shù)姆謾?quán)限審核與批準(zhǔn)，保證預(yù)算符合各部門(mén)與各子

集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)

3.主要控制點(diǎn)

3.1各中心總經(jīng)理/子集團(tuán)總經(jīng)理分別對(duì)部門(mén)/子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃