2016年湖南財經(jīng)高頻案例題真題集

《財經(jīng)法規(guī)》高頻案例分析題集案例分析題一：會計法律制度構(gòu)成小張高中畢業(yè)后沒有考上大學(xué)，但自學(xué)了許多會計專業(yè)知識，在某校取得了會計專業(yè)得成人教育?？飘厴I(yè)證，現(xiàn)在準(zhǔn)備參加會計從業(yè)資格考試，在學(xué)習(xí)《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》得內(nèi)容時，其學(xué)習(xí)了大量得會計相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《中國注冊會計師法》，國務(wù)院制定得《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和《中華人民共和國總會計師條例》，財政部制定的《會計從業(yè)資格管理辦法》和《財政部門實(shí)施會計監(jiān)督辦法》，某省人大常委制定的《會計管理?xiàng)l例》，中國注冊會計師協(xié)會制定得《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》，某省財政廳《會計從業(yè)資格管理實(shí)施管理辦法》等等要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題（1）小張學(xué)習(xí)得相關(guān)資料屬于會計法律得有（A）A.《中華人民共和國會計法》B.《中華人民共和國總會計師條例》C.《會計從業(yè)資格管理辦法》D.《會計管理?xiàng)l例》（2）小張學(xué)習(xí)得資料屬于地方性會計法規(guī)有（B）A.《財政部門實(shí)施會計監(jiān)督辦法》B.《會計管理?xiàng)l例》C.《會計從業(yè)資格管理實(shí)施辦法》D.《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》（3）小張學(xué)習(xí)得相關(guān)內(nèi)容中不屬于會計法律制度構(gòu)成得有（BC）A.《財政部門實(shí)施會計監(jiān)督辦法》B.《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》C.《會計從業(yè)資格管理實(shí)施辦法》D.《會計管理?xiàng)l例》(4)財政部門規(guī)定得《財政部門實(shí)施會計監(jiān)督辦法》屬于會計法律制度（C）A.會計法律B.會計行政法規(guī)C.會計部門規(guī)章D.地方政府法規(guī)（5）下列對中國注冊會計師協(xié)會制定得《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》描述正確得有（ACD）A.屬于中國注冊會計師協(xié)會對會員管理得依據(jù)B.屬于政府部門規(guī)章C.不屬于會計行政法規(guī)D.不屬于會計部門規(guī)章案例分析題二：會計法律制度構(gòu)成小王是某大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)大三的學(xué)生，他感覺如果取得會計從業(yè)資格證可以增加自己的就業(yè)機(jī)會于是開始準(zhǔn)備會計從業(yè)資格考試，學(xué)習(xí)《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》時小王買了一本某組織編寫的《會計法律法規(guī)大全》翻閱了，其中部分內(nèi)容如《中華人民共和國會計法》，《注冊會計師法》國務(wù)院制定的《企業(yè)財務(wù)》，《中國會計學(xué)會會費(fèi)管理辦法》，某省財政廳制定的《會計從業(yè)資格管理實(shí)施辦法》等等。1、以下列各項(xiàng)中屬于會計法律制度的有(ABC)A，會計法律B會計行政法規(guī)C會計部門規(guī)章D地方政府法規(guī)。2、小王翻閱的內(nèi)容中屬于會計行政法規(guī)的有(BD)A《中國注冊會計師法》B《企業(yè)賬務(wù)會計報告條例》C《會計從業(yè)資格管理辦法》D《中華人民共和國總會計師條例》3、小王翻閱的不屬于會計法律構(gòu)成內(nèi)容的有(ABCD)A《財政部門實(shí)施會計監(jiān)督辦法》B《中國會計學(xué)會會費(fèi)管理辦法》C《會計從業(yè)資格管理辦法》D《會計管理?xiàng)l例》4、財政部制定的《會計從業(yè)資格管理辦法》屬于的會計法律制度有(C)A會計法律B會計行政法規(guī)C會計部門規(guī)章D《地方政府法規(guī)》5、關(guān)于某省財政廳制定的《會計從業(yè)資格管理實(shí)施辦法》說法不正確的有(ABC)A屬于會計法律B屬于會計部門規(guī)章C屬于地方性法規(guī)D是指導(dǎo)其省會計從業(yè)資格管理工作的規(guī)范性文件案例分析題三：代理記賬2014年5月，某小規(guī)格企業(yè)發(fā)生如下會計事項(xiàng)：（1）該企業(yè)不具備設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和會計人員的條件，委托某代理記賬公司辦理會計業(yè)務(wù)。（2）單位負(fù)責(zé)人王某認(rèn)為，委托代理記賬公司辦理會計業(yè)務(wù)，自己不再承擔(dān)會計責(zé)任。（3）卞某屬于單位檔案部門工作人員，負(fù)責(zé)本單位會計檔案保管，卞某尚未取得會計從業(yè)資格證書。（4）該企業(yè)經(jīng)解約為要挾，要求代理記賬公司出具了虛假會計報告。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。（1）針對事項(xiàng)（3），下列說法中正確的有（BC）A.卡某尚未取得會計從業(yè)資格證書，不能保管會計檔案B.卡某可以保管會計檔案，不需要取得會計從業(yè)資格證書C.會計機(jī)構(gòu)中對正式移交前的會計檔案保管的工作屬于會計崗位D.檔案部門對正式移交后的會計檔案保管的工作屬于會計崗位（2）針對事項(xiàng)（1），下列說法中正確的有（BC）A.該企業(yè)不可以委托代理記賬公司辦理會計業(yè)務(wù)B.除代理記賬公司外，該企業(yè)也可以委托會計師事務(wù)所辦理會計業(yè)務(wù)C.除代理記賬公司外，該企業(yè)也可以委托具有代理記賬資格的其他社會咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理會計業(yè)務(wù)D.每個單位都必須設(shè)立會計機(jī)構(gòu)（3）針對事項(xiàng)（2），下列說法中正確的有（BCD）A.王某的說法是正確的B.王某的說法是錯誤的C.單位負(fù)責(zé)人對單位會計工作和會計資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)D.單位負(fù)責(zé)人會計責(zé)任不因代理記賬而免除（4）針對事項(xiàng)（4），下列說法中正確的有（BD）A.代理記賬公司不承擔(dān)任何法律責(zé)任B.代理記賬公司要承擔(dān)法律責(zé)任C.違反會計法要承擔(dān)的責(zé)任主要是行政責(zé)任和民事責(zé)任D.違反會計法要承擔(dān)的責(zé)任主要是行政責(zé)任和刑事責(zé)任（5）關(guān)于會計工作崗位的說法中正確的有（B）A.單位內(nèi)部審計屬于會計崗位B.社會審計不屬于會計崗位C.政府審計屬于會計崗位D.稽核不屬于會計崗位案例分析題四：總會計師+交接2013年，某市財政局對某大型國有企業(yè)進(jìn)行檢查是，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：(1)該企業(yè)設(shè)置了總會計師，同時設(shè)置了一名主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理。(2)該企業(yè)負(fù)責(zé)人的女婿擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。(3)該企業(yè)會計人員王某脫產(chǎn)學(xué)習(xí)一星期。會計科長指定會計人員李某臨時接管王某工作，未辦理會計工作交接手續(xù)。(4)名牌大學(xué)畢業(yè)生張某業(yè)務(wù)精湛，雖然尚未取得會計從業(yè)資格證，單位負(fù)責(zé)人仍決定委派他擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題：(1)針對事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的有(A)A、設(shè)置總會計師的單位，不應(yīng)當(dāng)在設(shè)置與總會計師職責(zé)重疊的行政副職B、所有的企業(yè)都必須設(shè)置總會計師C、國有企業(yè)和大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師D、總會計師的設(shè)置、任職條件、職責(zé)權(quán)限有本單位規(guī)定(2)針對事項(xiàng)(2)，下列說法中正確的有(BD)A、企業(yè)負(fù)責(zé)人的女婿可以擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B、企業(yè)負(fù)責(zé)人女婿不可以單位本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、國有企業(yè)任用會計人員不實(shí)行回避制度D、企業(yè)負(fù)責(zé)人的女婿可以擔(dān)任本單位的出納(3)針對事項(xiàng)(3)，下列說法中正確的有(ACD)A、除臨時離職或因正當(dāng)原因暫時不能工作的以外，會計人員在離職時都應(yīng)辦理交接手續(xù)B、應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交C、應(yīng)由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交D、不需辦理交接手續(xù)（4）下列關(guān)于交接說法中正確的有（CD）A.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)有總會計負(fù)責(zé)監(jiān)交B、會計人員辦理會計工作交接手續(xù)發(fā)現(xiàn)白條頂庫時，由監(jiān)交人負(fù)責(zé)查清處理C、經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，委托他人代辦移交的委托人仍應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任D、移交人員辦理完交接手續(xù)后仍需對原工作期間經(jīng)辦會計證資料真實(shí)性，完整性負(fù)責(zé)（5）針對事項(xiàng)（4）下列說法正確得有（AC）A、張某不能擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，因?yàn)樗慈〉脮嫃臉I(yè)資格證B、擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，除了取得會計從業(yè)資格證外，還應(yīng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)資格并從事3年以上會計工作C、擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，除了取得會計從業(yè)資格證外，還應(yīng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)資格或從事3年以上會計工作D、擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，除了取得會計從業(yè)資格證外，還必須具備助理會計師資格案例分析題五：總會計師+出納+打擊報復(fù)201X年，某大型國有企業(yè)進(jìn)行檢查時，發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）王某業(yè)務(wù)精湛，擬擔(dān)任單位總會計師。王某取得助理會計師任職資格后，主管單位財務(wù)會計工作四年。（2）2008年3月，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人林某因提供虛假財務(wù)會計報告被吊銷會計從業(yè)資格證書并被依法追究刑事責(zé)任。2013年5月，林某向當(dāng)?shù)刎斦块T申請重新取得會計從業(yè)資格。（3）因人手緊張，出納張某同時負(fù)責(zé)會計檔案保管。（4）該企業(yè)201X年主虧損20萬元，廠稱其授意會計人員李某采取偽造會計憑證等手段調(diào)整企業(yè)的財務(wù)會計報告，將本年利潤調(diào)整盈利50萬元，李某拒絕執(zhí)行，廠長將李某調(diào)離會計工作崗位。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。（1）針對事項(xiàng)（1），下列說法中正確的有（BC）A.王某具備擔(dān)任總會計的資格，因?yàn)樗〉昧酥頃嫀熧Y格B.王某不具備擔(dān)任總會計的資格，因?yàn)樗麤]有取得會計師資格C.擔(dān)任總會計師需要主管單位財務(wù)會計工作時間不少于三年D.大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師（2）針對事項(xiàng)（2），下列說法中正確的有（B）A.林某可以取得會計從業(yè)資格證書，因?yàn)榱帜潮灰婪ㄗ肪啃淌仑?zé)任已滿5年B.林某不得重新取得會計從業(yè)資格證書C.林某考試合格后可以重新取得會計從業(yè)資格證書D.因會計違法行為被追究刑事責(zé)任的，5年內(nèi)不得重新取得會計從業(yè)資格證。（3）針對事項(xiàng)（3），下列說法中正確的有（ACD）A.張某不能同時負(fù)責(zé)會計檔案保管B.張某可以負(fù)責(zé)會計檔案保管C.張某可以兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作D.張某同時負(fù)責(zé)會計檔案保管，不能達(dá)到內(nèi)部牽制制度的要求（4）針對事項(xiàng)（4），下列說法中正確的有（BD）A.廠長有人事權(quán)，可以自由決定李某的工作崗位B.廠長的行為構(gòu)成了對李某的打擊報復(fù)C.對李某應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職位、級別D.對李某應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級別（5）關(guān)于法律責(zé)任的說法中正確的有（AB）A.行政處罰的對象僅限于行政管理相對人B.行政處分的對象僅限于國家工作人員C．罰金屬于行政責(zé)任D．罰款屬于刑事責(zé)任案例分析題六：企業(yè)所得稅偉達(dá)公司2012年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1600萬元，國庫券利息收入200萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計1250萬元（其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元，職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會經(jīng)費(fèi)9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元（均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)），其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定）（企業(yè)所得稅稅率為25%）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列各題。<1>、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達(dá)公司2012年度的收入總額為（）。A、1600萬元B、1800萬元C、350萬元D、550萬元正確答案：B

解析：本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。<2>、關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說法正確的是（）。A、允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬元B、允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為54萬元C、超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D、超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除正確答案：AD

解析：本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。<3>、關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)，下列說法正確的是（）。A、允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為3萬元B、允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4.375萬元C、允許稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)為3.5萬元D、允許稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)為9萬元正確答案：AC

解析：本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額的2%的部分準(zhǔn)予扣除；除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。<4>、關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計算，下列說法中錯誤的是（）。A、企業(yè)交納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除B、企業(yè)交納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元C、未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除D、符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除正確答案：BD

解析：本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)交納的稅收滯納金和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出）是不得扣除的項(xiàng)目。<5>、關(guān)于所得稅的計算，下列說法中錯誤的是（）。A、偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為573萬元B、偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為458萬元C、偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為114.5萬元D、偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為143.25萬元正確答案：BC

解析：本題考核企業(yè)所得稅的計算。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除：實(shí)際發(fā)生90萬元，90×60%=54（萬元），1600×5‰=8（萬元），所以稅前只能扣除8萬元；職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會經(jīng)費(fèi)9萬元，扣除限額為：175×14%=24.5（萬元），175×2.5%=4.375（萬元），175×2%=3.5（萬元），企業(yè)所得稅的所得額=（1800-200）-[1250-（90-8）（業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除的部分）-（45-24.5）（職工福利費(fèi)不得扣除的部分）-（9-3.5）-15（稅收滯納金不得扣除）-100（未經(jīng)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出）]=573（萬元）；企業(yè)應(yīng)納所得稅=573×25%=143.25（萬元案例分析題七：企業(yè)所得稅某企業(yè)屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬元（其中，國債利息收入100萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計2000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額500萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，工會經(jīng)費(fèi)30萬元，公益性捐贈50萬元。關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額說法正確的有（B）A.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)限額是50萬B.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)限額是70萬C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)限額是10萬元D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)限額是12.5萬元『答案解析』企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額說法正確的有（AB）A.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)的限額是12.5萬B.職工教育經(jīng)費(fèi)超過法定扣除的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)的限額是10萬D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)的限額是2萬元『答案解析』企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。關(guān)于該企業(yè)職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有（A）A.準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費(fèi)限額是10萬元B.職工工會經(jīng)費(fèi)超過法定扣除的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費(fèi)限額是8萬元D.準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費(fèi)限額是30萬元『答案解析』企業(yè)繳撥的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。關(guān)于公益性捐贈允許扣除的金額是（A）A.50萬元B.130萬元C.360萬元D.240萬元『答案解析』先算出利潤總額=3000-2000=1000萬元，公益性捐贈在年度利潤總額12%以內(nèi)可以扣除。關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說法中正確的是（C）A.25%B.20%C.15%D.35%『答案解析』對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。案例分析題八：個人所得稅王教授為中國公民，現(xiàn)在國內(nèi)某大學(xué)任職，2013年12月份取得收入情況如下：（1）當(dāng)月工資收入5000元，獎金收入3000元。（2）愛科普出版社委托，為其編寫《心理咨詢》一書，按照協(xié)議約定，出版社于2013年12月20日支付給王教授稿酬19000元。（3）2013年12月25日，受科技公司培訓(xùn)部邀請，為該公司員工進(jìn)行心理咨詢講座，科技公司支付給王教授講課報酬3900元。王教授2013年的收入為20萬元，2013年稅務(wù)部門在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)王教授的稿酬和講課報酬均無納稅記錄。工資、薪金所得個人所得稅稅率簡表全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）不超過1500元的30超過1500元至4500元的部分10105超過4500元至900元的部分20555超過9000元至35000元的部分251005超過35000元至55000元的部分302755根據(jù)資料回答下列問題：1，根據(jù)我國稅法規(guī)定，個人所得稅的征稅項(xiàng)目包(ACD)A,個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B,保險賠款所得C,股息、紅利所得D,特許權(quán)使用費(fèi)所得2，關(guān)于2013年12月王教授取得的工資和獎金收入，以下說法中正確的有（AD）A,2013年12月王教授取得的工資和獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅額為345元。（8000-3500）*10%-105B,2013年12月王教授取得的工資和獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅額為450元。C,2013年12月王教授取得的工資和獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅由本人于年末繳納。D,2013年12月王教授取得的工資和獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅由本單位代扣代繳。3，關(guān)于稿酬和講課報酬，以下說法中正確的是（ABC）A,關(guān)于報酬所得，屬于一次收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次B,王教授稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅，應(yīng)由科技普出版社代中代繳。C,王教授講課報酬應(yīng)繳納的個人所得稅，應(yīng)由科技公司代扣代繳D,稿酬所得和講課報酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅，應(yīng)由王教授自行繳納4，關(guān)于王教授取得的稿酬和講課報酬應(yīng)繳納的個人所得稅，下列說法中正確的是（AD）A,稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅2128元。(19000*80%*14%)B,講課報酬應(yīng)繳納個人所得稅780元.C,稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅3400元D,講課報酬應(yīng)繳納個人所得稅620元。（3900-800）*20%5.關(guān)于繳納稅款，以下說法中正確的是（AC）A,王教授應(yīng)當(dāng)于2014年3月31日前辦理納稅申報B,王教授應(yīng)當(dāng)于2014年6月30日前辦理納稅申報C,王教授應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交稿酬和講課報酬的稅款D,科普出版社和科持公司應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交稿酬和講課報酬的稅款案例分析題九：職業(yè)道德A集團(tuán)公司2014年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1在組織會計職業(yè)道德學(xué)習(xí)時，單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為堅持準(zhǔn)則就是指只堅持會計準(zhǔn)則。2會計人員認(rèn)真向生產(chǎn)車間工人宣講會計基礎(chǔ)知識，推動了班組核算制度的順利開展.3單位負(fù)責(zé)人要求張某做假賬，張某堅決抵制。第1小題,堅持準(zhǔn)則的基本要求有（ABD）A熟悉準(zhǔn)則B遵循準(zhǔn)則C修改準(zhǔn)則D敢于同違法行為作斗爭第2小題,業(yè)務(wù)2中，符合的會計職業(yè)道德（ABC）A符合會計職業(yè)道德強(qiáng)化服務(wù)要求B符合會計職業(yè)道德參與管理要求C符合會計職業(yè)道德愛崗敬業(yè)要求D符合會計職業(yè)道德堅持準(zhǔn)則要求第3小題,參與管理與強(qiáng)化服務(wù)的關(guān)系，正確的有（ABC）A不強(qiáng)化服務(wù)難以保持參與管理的熱情B參與管理是強(qiáng)化服務(wù)的一種表現(xiàn)形式C強(qiáng)化服務(wù)有利于參與管理D不參與管理也完全可以提高服務(wù)的水平和質(zhì)量第4小題,業(yè)務(wù)1中，堅持準(zhǔn)則的“準(zhǔn)則”的含義有（ABCD）A會計準(zhǔn)則B會計法律C國家統(tǒng)一會計制度D會計法規(guī)第5小題,業(yè)務(wù)3中，符合的會計職業(yè)道德有（BCD）A符合會計職業(yè)道德強(qiáng)化服務(wù)要求B符合會計職業(yè)道德堅持準(zhǔn)則要求C符合會計職業(yè)道德客觀公正要求D符合會計職業(yè)道德誠實(shí)守信要求案例分析題十：職業(yè)道德1.某集團(tuán)公司2014年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）公司為獲得一項(xiàng)工程合同，擬向工程發(fā)包方有關(guān)人員支付好處費(fèi)10萬元。財會部經(jīng)理卞某認(rèn)為，該項(xiàng)支出不符合有關(guān)規(guī)定，但考慮到公司主要領(lǐng)導(dǎo)已作了批示，即同意撥付該筆款項(xiàng)。

（2）出納人員顧某熱愛自己的工作崗位，對前來報銷差旅費(fèi)的人員笑臉相迎，并耐心解釋憑證粘貼要求。

（3）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人認(rèn)真組織財務(wù)分析和財務(wù)控制，提出推行全面預(yù)算管理、促進(jìn)增收節(jié)約、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）關(guān)于參與管理與強(qiáng)化服務(wù)的關(guān)系，正確的有（ABC）

A.不強(qiáng)化服務(wù)，難以保持參與管理的熱情B.參與管理是強(qiáng)化服務(wù)的一種表現(xiàn)形式C.強(qiáng)化服務(wù)有利于參與管理D.不參與管理，也完全可以提高服務(wù)水平和質(zhì)量。

（2）業(yè)務(wù)（1）中，違反的會計職業(yè)道德有（ABD）A.卞某的行為違反了堅持準(zhǔn)則的會計職業(yè)道德要求B.卞某的行為違反了客觀公正的會計職業(yè)道德要求

C.卞某的行為符合參與管理的會計職業(yè)道德要求D.卞某的行為違反了誠實(shí)守信的會計職業(yè)道德要求（3）業(yè)務(wù)（2）中，符合的會計職業(yè)道德有（AC）

A.顧某的行為符合會計職業(yè)道德強(qiáng)化服務(wù)要求B.顧某的行為符合會計職業(yè)道德參與管理要求

C.顧某的行為符合會計職業(yè)道德愛崗敬業(yè)要求D.顧某的行為符合會計職業(yè)道德堅持準(zhǔn)則要求

（4）下列各項(xiàng)中，屬于會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容有（D）

A.誠信為本、依法治國、民主理財、科學(xué)決策、奉獻(xiàn)社會

B.愛崗敬業(yè)、誠信守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會

C.文明禮貌、助人為樂、愛護(hù)公物、保護(hù)環(huán)境、遵紀(jì)守法

D.愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)（5）業(yè)務(wù)（3）中，符合的會計職業(yè)道德有（ABC）

A.符合會計職業(yè)道德強(qiáng)化服務(wù)要求B.符合會計職業(yè)道德參與管理要求

C.符合會計職業(yè)道德愛崗敬業(yè)要求D.符合會計職業(yè)道德堅持準(zhǔn)則要求案例分析題十一：職業(yè)道德A集團(tuán)公司2014年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）張某大學(xué)本科畢業(yè)，在學(xué)校是學(xué)財務(wù)管理的，他認(rèn)為大學(xué)的知識足夠應(yīng)付工作了，因此不向其他同事學(xué)習(xí)，工作經(jīng)常出錯（2）會計人員認(rèn)真向生產(chǎn)車間工人宣講會計基礎(chǔ)知識，推動了班組核算制度的順利開展。（3）單位負(fù)責(zé)人要求張某做假賬，張某堅決抵制。根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）事項(xiàng)（1）違反了會計職業(yè)道德的（AB）A.愛崗敬業(yè)B.提高技能C.參與管理D.強(qiáng)化服務(wù)（2）業(yè)務(wù)2中，符合的會計職業(yè)道德（ＡBＣ）A.符合會計計職業(yè)道德強(qiáng)化服務(wù)要求B.符合會計計職業(yè)道德參與管理要求C.符合會計計職業(yè)道德愛崗敬業(yè)要求D.符合會計計職業(yè)道德堅持準(zhǔn)則要求（3）參與管理與強(qiáng)化服務(wù)的關(guān)系，正確的有（ABC）A.不強(qiáng)化服務(wù)，難以保持參與管理的熱情B.參與管理是強(qiáng)化服務(wù)的一種表現(xiàn)形式C強(qiáng)化服務(wù)有利于參與管理D.不參與管理，也完全可以提高服務(wù)水平和質(zhì)量（4）業(yè)務(wù)1中，堅持準(zhǔn)則中的“準(zhǔn)則”的含義有（ABCD）A.會計準(zhǔn)則B.會計法律C.國家統(tǒng)一的會計制度D.會計法規(guī)（5）業(yè)務(wù)3中，符合的會計職業(yè)道德要求有（BＣD）A.符合會計計職業(yè)道德強(qiáng)化服務(wù)要求B.符合會計計職業(yè)道德堅持準(zhǔn)則要求C.符合會計計職業(yè)道德客觀公正要求D.符合會計計職業(yè)道德誠實(shí)守信要求案例分析題十二：職業(yè)道德某集團(tuán)公司2013年存在以下問題，會計人員甲認(rèn)為會計不過是打打算盤數(shù)數(shù)鈔寫寫數(shù)字填填表的瑣碎工作，因此在工作中消極懶惰，不進(jìn)行主動學(xué)習(xí)，也從不對單位的管理活動提供任何合理化建議，而會計人員乙則認(rèn)為會計是為單位負(fù)責(zé)的，對于前來辦理會計業(yè)務(wù)人員，官大辦事快，管小辦事慢，無官拖著班，通過公司組織的會計法和會計職業(yè)道德培訓(xùn)，甲和乙均認(rèn)識到了自己的錯誤，公司因技術(shù)改造，需要向銀行貸款100萬元，公司董事長指令會計人員丙和丁提供給銀行的會計報表進(jìn)行技術(shù)處理，丙堅決反對編制虛假財務(wù)報告，董事長命令人事部將丙調(diào)離了會計工作崗位，丁雖然不愿意，但是擔(dān)心自己被炒魷魚，因此，仍然編制了一份虛假的會計報表，使公司獲得了貸款。根據(jù)上述情況，回答下列問題：(1)甲會計人員違反的會計職業(yè)道德要求有（BCD）堅持準(zhǔn)則B愛崗敬業(yè)C參與管理D提高技能(2)乙會計人員看人辦事官大辦得快，管小辦的慢，無官拖著辦得行為違反的職業(yè)道德要求有（A）強(qiáng)化服務(wù)B誠實(shí)守信C參與管理D提高技能(3)丙會計人員得行為堅持了會計職業(yè)道德得要求（BCD）廉潔自律B誠實(shí)守信C堅持準(zhǔn)則D客觀公正(4)對于董事長命令人事部將丙調(diào)離會計工作崗位得行為，下列說法正確得是(BD)董事長有人事權(quán)，可以自由決定丙得會計工作崗位董事長得行為構(gòu)成了對丙得打擊報復(fù)對丙應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償對丙應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其原有得職務(wù)、級別(5)丁會計人員編制虛假財務(wù)會計報告得行為，違反得會計職業(yè)道德的要求有（BCD）廉潔自律B誠實(shí)守信C堅持準(zhǔn)則D客觀公正案例分析題十三：職業(yè)道德某公司2013年工作中存在以下情況：會計人員A將工作中知悉的商業(yè)秘密告訴了自己的好朋友，導(dǎo)致公司損失100萬元。會計人員B努力學(xué)習(xí)理論知識，抓住公司經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以強(qiáng)化成本核算和管理為突破口，將成本逐層分解至各部門實(shí)行過程控制，大大降低成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。（3）公司要向銀行貸款，要求會計人員C作假賬，C遵照辦理。（4）公司處理一批報廢汽車收入2萬元，公司領(lǐng)導(dǎo)要求不在公司收入賬上反映，指定會計人員D另行保管，以便應(yīng)酬所用，遭到D的拒絕。公司將D解聘。（5）公司為加強(qiáng)對會計人員的職業(yè)道德建設(shè)，組織了一次座談會。根據(jù)上述情況，回答下列問題：

(1)、會計人員A違反的會計職業(yè)道德的要求有______。A.愛崗敬業(yè)B.誠實(shí)守信C.堅持準(zhǔn)則D.客觀公正參考答案：B

(2)、關(guān)于公司解聘會計人員D的說法正確的有______。屬于公司正常行使人事權(quán)B.構(gòu)成對D的打擊報復(fù)C.對D應(yīng)當(dāng)給予經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償D.對D應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級別

參考答案：B、D

(3)、列關(guān)于公司座談會上的觀點(diǎn)正確的有______